2017年廣西注冊內(nèi)審師內(nèi)部審計作用：公司組織治理原則模擬試題

2017年廣西注冊內(nèi)審師《內(nèi)部審計作用》：公司組織治理原則模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.以下哪項雇傭程序能夠?qū)η舐毶暾堉兴峁┬畔⒌恼_性進行最好的控制？A：要求申請者在提交申請的同時提供非正式的成績單復(fù)印件，作為他們教育背景的證明。B：證明申請者品行特點的推薦信必須直接郵寄給招聘單位，而不能由申請者提交。C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請者的上一個就職單位打電話，證實他們的就職時間長短和職位情況。D：要求申請者簽署申請表中的信息是真實而正確的，作為對申請表中信息真實性的確認。.保險公司正通過計算機媒介從醫(yī)院接收住院保險申請，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險公司。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程序最為有效？A：使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數(shù)據(jù)處理方式；B：開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求，以便申請部門進行調(diào)查；C：使用通用審計軟件，將權(quán)利確認號碼與有效政策持有機構(gòu)的主要條文加以對照；D：開發(fā)對某特定醫(yī)院接收的所有事項進行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。.在對差旅費用進行審計時，內(nèi)部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據(jù)進行詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進行確認A：文件及實物證據(jù)B：分析及實物證據(jù)C：文件及分析證據(jù)D：實物及證明證據(jù).反映服務(wù)交易質(zhì)量千差萬別的服務(wù)特征是A：無形性B：異質(zhì)性C：易逝性D：不可分割性.在以自上向下開發(fā)法設(shè)計系統(tǒng)元素時，應(yīng)該檢查以下哪一項？A：系統(tǒng)需要的計算機設(shè)備。B：競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型。C：管理者為進行計劃和控制所需的信息。D：現(xiàn)有系統(tǒng)的控制。.某審計師在對某醫(yī)藥研究公司進行審計，審計目標(biāo)是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規(guī)劃審計工作以實現(xiàn)此目標(biāo)時，該審計師應(yīng)該從何處下手？A：審查政策和程序。B：與一組研究管理人員面談。C：在一些實驗室觀察報告的準(zhǔn)備情況。D：向抽取的研究項目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。.下列哪種操作程序增加了組織感染計算機病毒的可能性A：對數(shù)據(jù)文件加密；B：對文件經(jīng)常備份；C：從互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件；D：在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。.對以下列示的各種類型的信息，按照它們的說服力從高到低的順序進行排列，哪個選項的排列順序是正確的I、詢問管理部門II、觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序m、實物檢查w、外部提供的資料A：mi、w、n、iB：w、i、n、mic：n、w、i、miD：w、mi、i、n.如果在支付貨款之前驗收報告與采購訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是A：可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購貨B：沒有取得可得到的購貨折扣C：不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給D：貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付.鑒于內(nèi)部審計資源的稀缺，在制定審計業(yè)務(wù)工作時間表時，審計執(zhí)行主管(CAE)決定不針對審計建議安排后續(xù)工作。審計執(zhí)行主管的決定是否違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？A：違反了，因為內(nèi)部審計資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由。B：沒有違反，因為有證據(jù)表明被審計部門有充分的動機采取糾正措施，沒有必要采取后續(xù)措施。C：沒有違反，因為《標(biāo)準(zhǔn)》沒有具體規(guī)定是否需要開展后續(xù)工作。D：違反了，因為《標(biāo)準(zhǔn)》要求審計師確定客戶是否恰當(dāng)落實了審計師的所有建議。.關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項說法是不正確彌A：公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B：人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計部門的效率和成效進行審查。C：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會分享。D：質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。.分部A擁有大批小客戶，并且自動處理現(xiàn)金收回業(yè)務(wù)。它要求客戶在付款的同時交回發(fā)票的一份副本(返回文件(turnarounddocument)),該返回文件包括客戶的帳號、名稱和其他相關(guān)信息。現(xiàn)金收款/郵寄職員隨即編制一份現(xiàn)金收入清單，并將支和返回文件相分離，支票交給出納并由其存入銀行，返回文件交給應(yīng)收帳款部門用來過帳?？蛻艨上驊?yīng)收帳款部門的客戶服務(wù)器請求查詢。那么，如果客戶沒有交回返回文件，最好的控制措施是由誰來制作代替文件A：現(xiàn)金收款/郵寄職員(mailclerk).B：出納。C：應(yīng)收帳款職員。D：客戶服務(wù)部。.內(nèi)部審計師的工作底稿的主要目標(biāo)是A：為所開展的業(yè)務(wù)程序提供計劃和執(zhí)行的書面化記錄；B：可以當(dāng)作編制財務(wù)報表的一種方式；C：將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進建議；D：遵守《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》。.在內(nèi)存中檢查錯誤是以下哪項的職能A：有效性測試；B：范圍測試；C：內(nèi)存保護；D：奇偶校驗。.為提高內(nèi)部審計師的效率，內(nèi)部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果A：外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的；B：外部審計工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動；C：外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)；D：外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。.甲公司與乙公司共同出資設(shè)立丙公司，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)議，丙公司的總經(jīng)理甲公司委派，董事長由乙公司委派，各方出資比例均為50%,股東按出資比例行使表決權(quán)。在這種情況下A：甲公司采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資，乙公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資B：甲公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資，乙公司采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資C：甲、乙公司均采用成本法核算該長期股權(quán)投資D：甲、乙公司均采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資.在為屬性測試挑選樣本時，內(nèi)部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和A：總體的賬面價值B：抽樣間距C：預(yù)期發(fā)生概率D：總體標(biāo)準(zhǔn)偏差.工作底稿是完整的，在它A：與內(nèi)部審計活動的格式要求相符；B：包含了審計發(fā)現(xiàn)的所有屬性；C：是清晰、簡明和準(zhǔn)確的；D：滿足了已制定的業(yè)務(wù)目標(biāo)。.以下哪項內(nèi)容可能會使內(nèi)部審計師警惕被審計部門發(fā)生舞弊的可能性A：該部門今年沒有計劃接受外部審計B：銷售額增加10%C：管理人員所得的很大一部分與該部門所報告的凈收入有關(guān)D：以上都不對.根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，內(nèi)部審計主管制定的目標(biāo)應(yīng)該有兩個基本要求，即A：可衡量的和可實現(xiàn)的。B：經(jīng)預(yù)算和被批準(zhǔn)。C：經(jīng)計劃和可實現(xiàn)性。D：應(yīng)要求和經(jīng)批準(zhǔn)。.信息系統(tǒng)的應(yīng)急計劃應(yīng)該包含合理的備份協(xié)儀。以下哪項安排屬于當(dāng)重要的操作要求立即使用計算機資源時，對供應(yīng)商的過于依賴A：“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議；B：使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量；C：“熱站”協(xié)議；D：“冷站”協(xié)議。.在將當(dāng)前的財務(wù)報表與預(yù)算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定A：財務(wù)報表披露的適當(dāng)性；B：存在具體的錯誤或遺漏；C：報表內(nèi)容的總體合理性；D：截止日的錯誤采用。.與開票記錄相比，以下哪種文件能為確定是否所有裝運貨物都已向客戶開票提供最佳信息來源？A：應(yīng)收賬會計事項；B：事先編號的客戶發(fā)票；C：客戶采購訂單；D：事先編號的裝運單據(jù)。.一位銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為實現(xiàn)這些審計目標(biāo)，以下哪項審計程序最佳A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實其年限和分類C：對所有貨款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾埵掷m(xù).為提高內(nèi)部審計師的效率，內(nèi)部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果A：外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的；B：外部審計工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動；C：外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)；D：外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。.審計師得到了一張包含公司所有存貨美元價值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個計算機程序，可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨物A：選擇樣本的統(tǒng)計軟件；B：從文件中排除所有的表明是托運貨物的編號的數(shù)據(jù)項；C：除以存貨單價，計算每種存貨數(shù)量；D：在紙上打印文件中所包含的信息。.以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？A：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。B：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。C：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目的合理性。D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。.某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項內(nèi)容將被視為對標(biāo)準(zhǔn)的違反？A：根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對被審計部門的業(yè)務(wù)運作發(fā)表意見。B：制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務(wù)運做的基礎(chǔ)。C：沒有向恰當(dāng)層次的管理層報告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。D：允許被審計部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由CIA對這些標(biāo)準(zhǔn)進行審查。.某內(nèi)部審計部門在開展基建工程審計時，審計師懷疑構(gòu)架用鋼材不符合合同規(guī)定。內(nèi)部審計部門沒有工程方面的人員。根據(jù)IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》，恰當(dāng)?shù)男袆邮茿：對這個差異安排一定的財力，編制一份缺陷發(fā)現(xiàn)報告。B：詢問工程主管，以解釋為何存在這種差異。C：要求暫停合同付款，直到這個差異得到解決。D：詢問公司或咨詢工程師，確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。.如果即時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？A：采購成本增加，缺貨成本降低B：采購成本增加，質(zhì)量成本降低C：缺貨成本增加，儲存成本降低D：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低.在業(yè)務(wù)審計結(jié)論受到質(zhì)疑時，內(nèi)部審計師最為便利的事實辯解是通過A：業(yè)務(wù)工作方案中的小結(jié)；B：形式上的工作底稿；C：工作底稿之間的相互印證；D：業(yè)務(wù)工作方案中的明確程序。.目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？A：a.無法獲得所需的設(shè)備。B：b.無法獲得訪問的授權(quán)。C：c.無法實現(xiàn)物理連接。D：&很難定位最好的信息源。.以下哪項敘述最可能代表內(nèi)部審計部門使用個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點A：精力主要放在編程過程的準(zhǔn)確性，而不是每個交易的錯誤；B：個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進入和修改；C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大；D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產(chǎn)。.“應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注意味著合理的謹慎和勝任能力，而不是毫無差錯或表現(xiàn)非凡?！备鶕?jù)這一陳述，以下那項不必要A：合理限度的檢查和證實行為。B：廣泛的檢查行為。C：對存在遵循性的合理保證。D：對重大違規(guī)可能性的考慮。.如果審計人員認為標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)存在重大問題，下一個審計步驟應(yīng)該是A：與分部經(jīng)理面談確定標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)沒有及時得到更新的原因。B：對產(chǎn)品進行隨機抽樣，從追蹤采購業(yè)務(wù)，審查標(biāo)準(zhǔn)成本組合到審查標(biāo)準(zhǔn)成本記錄。C：使用通用審計軟件比較標(biāo)準(zhǔn)成本和銷售價格，以便按產(chǎn)品類別編制貢獻毛利(grossmargin)清單，選擇貢獻毛利高的項目進一步調(diào)查。D：將所有差異列表確定它們的來源和處理權(quán)，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。.在項目管理中，以下哪項是通過網(wǎng)絡(luò)計算出來的。A：最早開始時間和最早完成時間B：最晚開始時間和最晚完成時間C：最早開始時間和最晚開始時間D：最早完成時間和最晚完成時間.保持工作底稿安全性的首要目標(biāo)是A：禁止對信息的未被授權(quán)的改變或銷毀；B：禁止業(yè)務(wù)客戶看到工作底稿；匚便于對同一部門的以后的審計；口：便于外部審計師的工作。.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，計劃內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時一般要求開展多項工作，但以下哪項內(nèi)容除外？A：編制初步的時間預(yù)算。B：確定實質(zhì)性測試的性質(zhì)和范圍。C：總結(jié)以往審計中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)情況。D：獲得審計委員會批準(zhǔn)。.在評價應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力A：肯定的應(yīng)收賬款確認書B：否定的應(yīng)收賬款確認書C：應(yīng)收賬款賬齡明細表D：運單.以下哪項權(quán)衡被用來在增量上減少項目的持續(xù)時間，并使成本增加最少。A：流程--質(zhì)量B：成本--生產(chǎn)時間C：時間--質(zhì)量D：時間--成本.根據(jù)下列資料回答4?6題:一家大型銀行擁有30個主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系？A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：二原型法。D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。.以下那一項是對面談過程中積極聽眾的最佳描述？A：在對方講述信息是做出相應(yīng)的判斷和評價B：以認真、理解、贊同的態(tài)度聽對方講話C：避免直視說話人或打斷說話人的思路D：在說話人所提供信息匯集成形時形成自己的爭論意見和結(jié)論.某公司只銷售一種產(chǎn)品，銷售單價為40美元，購入價為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的（稅后）凈收入為100，800美元。公司應(yīng)按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費124,000美元租金60，000美元工資180，000美元其他固定成本32,000美元合計396,000，美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的10%，同時將工資支出減少8萬美元，那么，今年，公司必須實現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？A：1，150，000美元B：1，630，000美元C：1，042，000美元D：1，100，000美元.某審計師對某零售點的顧客進行服務(wù)，以下哪種數(shù)據(jù)來源為審計提供的數(shù)據(jù)有效性最差?A：將該零售點選定時期內(nèi)的人員配備額與同期客流量進行比較的圖表B：在顧客離開時商店對其獲得的滿意程度進行隨機調(diào)查C：對服務(wù)人員進行隨機抽樣，并就其服務(wù)質(zhì)量與樣本面談D：編制各零售點顧客服務(wù)培訓(xùn)的圖表，將培訓(xùn)與顧客對所得到服務(wù)的總體滿意程度進行比較.某內(nèi)部審計師拍了一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息A：實物證據(jù)B：聲明證據(jù)C：文件證據(jù)D：分析性證據(jù).用經(jīng)濟定貨量模型時，目錄A中的項目與目錄B中的項目成反方向變動的是 目錄A目錄BA：訂貨成本 儲存成本B：購買成本 儲存成本C：購買成本 質(zhì)量成本D：訂貨成本 缺貨成本.在對資金運營的保證審計業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計師應(yīng)考慮如下