內(nèi)部控制工作底稿-完成審計(jì)工作相關(guān)聲明書

被審計(jì)單位：編制：日期：索引號(hào)：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日：年月日復(fù)核：日期：頁次：聲明書參考格式（適用于合并獲?。ˋBC公司信箋）────────────────────────────────（致XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所及XX注冊(cè)會(huì)計(jì)師）：本聲明書是針對(duì)貴所執(zhí)行的本公司截至20X1年12月31日的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)而提供的。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見，以確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，并實(shí)現(xiàn)公允反映。內(nèi)部控制審計(jì)的目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見，以確定是否按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。盡我們所知，并在作出了必要的查詢和了解后，我們確認(rèn)：一、財(cái)務(wù)報(bào)表1.我們已履行[插入日期]簽署的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中提及的責(zé)任，即根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行公允反映。2.在作出會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)使用的重大假設(shè)（包括與公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)的假設(shè)）是合理的。3.我們已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易作出了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理和披露。4.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，所有需要調(diào)整或披露的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)都已得到調(diào)整或披露。5.未更正錯(cuò)報(bào)，無論是單獨(dú)還是匯總起來，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的影響均不重大。未更正錯(cuò)報(bào)匯總表附在本聲明書后。6.[插入注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為適當(dāng)?shù)钠渌魏问马?xiàng)]。二、內(nèi)部控制1.本公司董事會(huì)認(rèn)可其對(duì)建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)。2.我們已按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定對(duì)內(nèi)部控制的有效性作出自我評(píng)價(jià)。在進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，我們沒有利用你們實(shí)施的審計(jì)程序及其結(jié)果作為自我評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)?；谖覀兊膬?nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，我們認(rèn)為，截至20X1年12月31目，本公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。3.我們已向你們披露識(shí)別出的所有內(nèi)部控制缺陷，并單獨(dú)披露其中的重大缺陷和重要缺陷。4.對(duì)于你們?cè)谝郧澳甓葘徲?jì)中識(shí)別的重大缺陷和重要缺陷，我們已經(jīng)采取措施予以解決。5.在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日后，本公司內(nèi)部控制沒有發(fā)生重大變化，或者存在對(duì)內(nèi)部控制具有重要影響的其他因素。6.[插入注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為適當(dāng)?shù)钠渌魏问马?xiàng)]。三、提供的信息1.我們已向你們提供下列工作條件：（1）允許接觸我們注意到的、與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和內(nèi)部控制相關(guān)的所有信息（如記錄、文件和其他事項(xiàng)）；（2）提供你們基于審計(jì)目的要求我們提供的其他信息；（3）允許在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不受限制地接觸你們認(rèn)為必要的本公司內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。2.所有交易均已記錄并反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中；3.我們已向你們披露了由于舞弊可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果；4.我們已向你們披露了我們注意到的、可能影響本公司的與舞弊或舞弊嫌疑相關(guān)的所有信息，這些信息涉及本公司的：（1）治理層、管理層；（2）在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工；（3）其他人員（在舞弊行為導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的情況下）。5.我們已向你們披露了從現(xiàn)任和前任員工、分析師、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等方面獲知的、影響財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊指控或舞弊嫌疑的所有信息；6.我們已向你們披露了所有已知的、在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮其影響的違反或涉嫌違反法律法規(guī)的行為；7.我們已向你們披露了我們注意到的關(guān)聯(lián)方的名稱和特征、所有關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；8.[插入注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為必要的其他任何事項(xiàng)]。附：未更正錯(cuò)報(bào)匯總表（省略）ABC公司所有董事簽名（或附董事會(huì)決議）ABC公司管理層簽名中國XX市二OX二年X月X日聲明書參考格式（適用于單獨(dú)獲取）（ABC公司信箋）──────────────────────────────────（致XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所及XX注冊(cè)會(huì)計(jì)師）：本聲明書是針對(duì)貴所執(zhí)行的本公司20X1年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)而提供的。內(nèi)部控制審計(jì)的目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見，以確定是否按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。盡我們所知，并在作出了必要的查詢和了解后，我們確認(rèn)：一、內(nèi)部控制1.本公司董事會(huì)認(rèn)可其對(duì)建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)。2.我們已按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定對(duì)內(nèi)部控制的有效性作出自我評(píng)價(jià)。在進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，我們沒有利用你們實(shí)施的審計(jì)程序及其結(jié)果作為自我評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)?；谖覀兊膬?nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，我們認(rèn)為，截至20X1年12月31日，本公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。3.我們已向你們披露識(shí)別出的所有內(nèi)部控制缺陷，并單獨(dú)披露其中的重大缺陷和重要缺陷。4.對(duì)于你們?cè)谝郧澳甓葘徲?jì)中識(shí)別的重大缺陷和重要缺陷，我們已經(jīng)采取措施予以解決。5.在內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日后，本公司內(nèi)部控制沒有發(fā)生重大變化，或者存在對(duì)內(nèi)部控制具有重要影響的其他因素。6.[插入注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為適當(dāng)?shù)钠渌魏问马?xiàng)]。二、提供的信息1.我們已向你們提供下列工作條件：（1）允許接觸我們注意到的、與內(nèi)部控制相關(guān)的所有信息（如記錄、文件和其他事項(xiàng)）；（2）提供你們基于審計(jì)目的要求我們提供的其他信息；（3）允許在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不受限制地接觸你們認(rèn)為必要的本公司內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。2.所有交易均已記錄并反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中。3.我們已向你們披露了由于舞弊可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果。4.我們已向你們披露了我們注意到的、可能影響本公司的與舞弊或舞弊嫌疑相關(guān)的所有信息，這些信息涉及本公司的：（1）治理層、管理層；（2）在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工；（3）其他人員（在舞弊行為導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的情況下）。5.我們已向你們披露了從現(xiàn)任和前任員工、分析師、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等方面獲知的、影響財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊指控或舞弊嫌疑的所有信息。6.我們已向你們披露了所有已知的、在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮其影響的違反或涉嫌違反法律法規(guī)的行為。7.我