企業(yè)倉庫管理審計應(yīng)關(guān)注哪些要點？倉庫管理審計方法

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔企業(yè)倉庫管理審計的要點

倉庫管理是企業(yè)內(nèi)部審計的重點之一。根據(jù)我們內(nèi)部審計工作的實踐經(jīng)驗，開展工業(yè)企業(yè)倉庫管理審計應(yīng)關(guān)注以下幾個要點：一、分析性復(fù)核1、進行存貨周轉(zhuǎn)率分析，分析存貨是否與銷售額良性互動。2、進行存貨結(jié)構(gòu)分析。原材料及包裝物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品之間的結(jié)構(gòu)是否合理。3、對存貨庫齡進行分析。對超過一定時間（如：3個月）沒有發(fā)貨記錄的存貨和庫存量大于一定時間（如：3個月）使用量的存貨進行統(tǒng)計分析，在審計時進行重點關(guān)注。二、存貨盤點1、抽盤的品種選擇要具有代表性。每一個倉庫、每一個種類都要覆蓋到，防止因為某個種類、某個倉庫遺漏而造成的審計風(fēng)險。2、分別進行兩種方式的存貨抽盤。（1）在存貨帳中隨機抽取一定數(shù)量的存貨記錄，查驗其對應(yīng)的存貨是否存在。（2）隨機抽點一定數(shù)量實物，并追蹤到存貨帳，以驗證存貨記錄的完整性，特別關(guān)注倉庫中特殊的存貨（如：擺放不整齊、有特殊標識的）。3、檢查卡片管理，檢查存貨收發(fā)是否及時登記庫存卡片。4、特別關(guān)注返修品的處理是否正確，防止把客戶返修品誤為本公司存貨。三、觀察倉庫儲存條件，是否防水、防潮、防火、防盜。四、帳帳核對。采用手工記帳的，檢查存貨科目余額在總帳和明細帳之間是否相符。采用電腦記帳的，檢查總帳模塊存貨科目余額是否與存貨核算模塊的庫存總額相符。五、抽取入庫單據(jù)檢查1、產(chǎn)品入庫，檢查是否有檢驗報告，生產(chǎn)成本輸入是否有錯誤。2、采購入庫，檢查是否超過經(jīng)批準的訂單數(shù)量，檢查是否有檢驗報告，價格是否與經(jīng)批準的采購合同（或訂單）一致。3、如果是根據(jù)手工單據(jù)錄入電腦，檢查是否有錯誤。4、檢查“其他入庫單”入庫依據(jù)是否正常，是否存在繞過控制流程的情況。六、抽取出庫單據(jù)檢查1、產(chǎn)品出庫，檢查是否有經(jīng)批準的發(fā)貨單。規(guī)定款到發(fā)貨的，檢查是否有財務(wù)的收款依據(jù)或者已收款確認，檢查是否有對方單位或者承運單位的提貨人簽字。2、材料出庫，檢查是否與生產(chǎn)計劃一致，檢查是否有領(lǐng)用人及審批人簽字。3、如果是根據(jù)手工單據(jù)錄入電腦，檢查是否有錯誤。4、樣品出庫、盤虧等非正常出庫，檢查是否有批準手續(xù)。七、檢查職責(zé)分離情況。檢查財務(wù)、倉庫、采購、銷售職責(zé)是否分離。通過抽查單據(jù)檢查其復(fù)核標記，檢查出入庫單據(jù)是否經(jīng)過其他人員或者部門的復(fù)核，特別注意是否存在在庫存系統(tǒng)進行一次性的形式復(fù)核，而不是進行逐一復(fù)核的情況。（作者單位：中捷控股集團審計中心）精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔超市行業(yè)倉儲管理之道倉儲式一個不可或缺的構(gòu)成要素，倉儲業(yè)是隨著物資準備的生產(chǎn)和發(fā)展而產(chǎn)生并逐漸發(fā)展起來的。倉儲式商品流通的重要環(huán)節(jié)之一，也是物流活動的重要支柱。在社會分工和專業(yè)化生產(chǎn)的條件下，為保持社會再生產(chǎn)過程的順利進行，必須儲存一定量的物資，以滿足一定時期內(nèi)社會生產(chǎn)和消費的需求。我國的超市行業(yè)具備發(fā)展相對成熟、競爭激烈等特點。超市在每一個地方都是必需存在的企業(yè)，它可以更為優(yōu)惠和便捷的為附近的人們提供更多種類的物品食物。超市最主要的一定收益渠道就是以價低銷量多的方式來贏取更多的利益。我國超市的盈利模式是以收取通道費用的費價值型為主，盈利能力低于其他也太，并且可持續(xù)性的低。為了更好的了解倉儲的各個方面的重要性，我將以吉之島超市收貨作業(yè)基本流程、采用的幾種物流配送方式、倉儲制度和倉儲管理流程。商品入庫管理業(yè)務(wù)也叫收貨業(yè)務(wù)，這是倉儲的開始。一般影響入庫作業(yè)的因素有以下幾點：1、供應(yīng)商的進貨方式。在入庫作業(yè)時必須考慮的影響因素有：每天平均及最多送貨的供應(yīng)商數(shù)量；送貨的車型及車輛臺數(shù)；每輛車平均卸貨時間；貨物到達的高峰時間；貨品的裝車方式；中轉(zhuǎn)運輸?shù)霓D(zhuǎn)運方式；貨物到達的時間；2、商品的種類、特征和數(shù)量。每種商品的特性都會是入庫作業(yè)的重要影響因素之一，主要包括：每天平均送達的商品品種數(shù)；商品的尺寸及重量；商品的包裝形態(tài)；商品的保質(zhì)期；商品的特殊屬性；裝卸接運方式；3、作業(yè)人員。入庫作業(yè)要考慮現(xiàn)有的工作人員及如何合理利用這些人力資源，包括員工的技術(shù)素質(zhì)、工作時間的合理調(diào)配、高峰期的作業(yè)組織等，進而盡可能縮短進貨作業(yè)時間，避免車輛等待裝卸時間過長；4、設(shè)備及存貨方式。吉之島在收貨作業(yè)這方面有著比較優(yōu)秀的特點，它的收貨效率比較高。在供應(yīng)商角度來看，每次訂單越大越好，每周送貨次數(shù)越少越好，這樣可以降低配送成本，這也符合超市提高收貨效率的需求；但從商業(yè)運作來看，每次訂單越少越好，每周送貨次數(shù)越多越好，這樣可以提高商品周轉(zhuǎn)率，大大降低庫存并提高現(xiàn)金流，這對降低單次收貨作業(yè)時間和收貨差錯率也是有益的，因此容易出現(xiàn)供應(yīng)商接到小訂單若沒有低成本的配送解決方案，往往采取寧愿停貨的方式，這樣便造成超市一定的貨架空缺，影響營業(yè)額和顧客滿意度；或者當供應(yīng)商接到小訂單答應(yīng)一定會送貨上門，于是超市收貨排隊擁擠不堪，收貨效率和組織變得很困難，造成很多的管理混亂和商品損耗。吉之島在收貨作業(yè)管理有著它自己的特點，就是它的收貨率比較高。在吉之島看來，針對以上普遍大型超市容易出現(xiàn)的問題和如何處理好訂單的管理以及適應(yīng)自己的訂貨方式，制定了以下制度：1、大額訂單驗證制度，即超過10000元以上的訂單都須處經(jīng)理簽字；2、外倉制度，租賃了好幾家倉庫用于大批量訂貨的存放，避免了和正常小訂單爭奪資源導(dǎo)致收貨困難；3、訂貨規(guī)律化。每個供應(yīng)商都設(shè)定了專門的訂貨周期，便于雙方安排合理的訂貨數(shù)量和庫存。入庫作業(yè)作為倉庫作業(yè)的基礎(chǔ)，迅速、安全、準確地組織收獲成為最重要的作業(yè)目標，因此，在規(guī)劃入庫作業(yè)時必須遵循以下原則：集中作業(yè)、靠近原則、保持順暢、集合化原則、詳細認真、合理安排。吉之島在遵循了入庫作業(yè)本身所必須遵循的原則之外還根據(jù)自己自身的入庫可能存在的問題制作出了屬于自己實用的一套入庫作業(yè)的的制度，不僅僅可以解決現(xiàn)有的問題，還能更有效率的完成了工作，提高了入庫作業(yè)的效率，降低了意外的成本，使整體的入庫管理更加有秩序有高效率。吉之島在不僅僅制定了適合自己本身問題的制度，它還在溝通環(huán)節(jié)上做了努力，最終使得在收貨過程中的溝通更加的暢通，減少了因為人為沒有互相配合的因素。

吉之島超市經(jīng)常組織商業(yè)性促銷活動，低價傾銷的方式是吸引客流量的行之有效的方式，這就需要一次性訂入大量的促銷商品庫存，當商品進入到倉庫時，會給倉儲和收貨帶來很大的壓力。由于配送物流、收貨組織和倉儲管理都分屬不同部門，必然存在互相抱怨沒有做好應(yīng)做好的工作，互相推卸責(zé)任，彼此溝通不暢的問題，建立一套協(xié)調(diào)和監(jiān)管機制便顯得尤其重要。財務(wù)總監(jiān)負責(zé)制度和每日商業(yè)例會是吉之島根據(jù)自己本身面對的以上問題而指定能個出來的解決方案。這財務(wù)總監(jiān)直接負責(zé)保安、收貨、財務(wù)等部門，集中的管理方便于部門溝通和協(xié)調(diào)，也有利于快速準確的發(fā)現(xiàn)問題所在。而每日商業(yè)例會保證了所有部門每日一次的溝通，有利于集中快速制定對策并解決問題。上述制度對超市控制運營成本和保持工作效率是非常有幫助的。

面對著龐大的市場需求量，作為超市行業(yè)，做好倉儲的管理、配置，合理的制定合理的正確的倉儲管理制度是十分重要的。一個超市的核心就是要做好倉儲的管理，當倉儲失去了正常運作的能力，即意味著超市里面的貨架將面臨這空架的情況，這樣將會影響超市的銷售量和人流量，客戶需要的就是到能夠買到自己所需要的商品的地方進行消費，而超市正是這樣的一個地方，而制成超市的則是背后的倉儲管理。倉儲管理是指對倉庫和倉庫中儲存的貨物進行管理。倉儲管理從單純意義上的對貨物存儲的管理，已經(jīng)成為物流過程中的中心環(huán)節(jié)，它的功能已不是單純的貨物存儲，而是兼有包裝、分揀、整理、簡單裝配等多種輔助性功能。倉儲管理的對象是倉庫及庫存物資。保證質(zhì)量、注重效率、確保安全、講求經(jīng)濟是倉儲管理的基本原則。倉儲管理的主要流程有：訂單處理作業(yè)；采購作業(yè)；送貨入庫作業(yè)；庫存管理作業(yè)；補貨及揀貨作業(yè)；流通加工作業(yè)、出貨作業(yè)、配送作業(yè)、會計作業(yè)、營運管理及績效管理作業(yè)等。面對著這繁瑣的工作流程，需要的是一個好的管理者對這繁瑣的作業(yè)進行一個統(tǒng)一和管理，規(guī)劃好每一步的順序，銜接好每一個之間的鏈接。吉之島在倉儲管理這方面給予了許多超市在面臨著龐大的倉儲管理問題如何合理的正確的制定出制度幫助。吉之島在倉儲方面所做的努力有以下幾點：1、 制定收貨作業(yè)制度，規(guī)范了收貨作業(yè)的流程，加強收貨管理。收貨作業(yè)時倉儲的第一步，必須做好相應(yīng)的管理流程，對入庫過程要嚴格控制好,所謂好的開始是成功的一半。2、 重視倉儲個個環(huán)節(jié)管理。作為一個成功企業(yè)，不僅僅在大體上成功，更重要的是會注意小細節(jié)，往往就是因為細節(jié)的問題導(dǎo)致了大體上出現(xiàn)了不可收拾的錯誤。3、 運用溝通和協(xié)調(diào)手段切實提高收貨效率，采用商家和供應(yīng)商的同步物流?！巴轿锪鳌庇袃煞矫娴暮x，一是對商家和供應(yīng)商對物流方式的約定，應(yīng)盡量使至少70%。二是商家和供應(yīng)商對訂單金額或數(shù)量的約定，即設(shè)立雙方都同意的一個最低起訂量或金額，這樣可以兼顧雙方的利益訴求。4、 加強倉儲制度建設(shè)。一是加強倉儲的倉位管理，建立“倉位訂單制度”；二是建立嚴格的懲罰制度。5、 想方設(shè)法調(diào)動員工的積極性。給予員工獎勵，鼓勵員工積極向上的態(tài)度，樂于與員工溝通，解決員工的問題，員工是整個整體最重要的一部分，沒有了員工，作業(yè)將失去了其本身的意義，因此，在期末時對員工進行獎勵是更好的為企業(yè)留下了更好素質(zhì)的員工，所謂做熟不做生，熟手容易上手工作的員工總是會給企業(yè)帶來良好的收益。良好的倉儲管理不僅僅是社會再生產(chǎn)過程得以