集中財(cái)務(wù)核算管理辦法（試行）模版

集中財(cái)務(wù)核算管理辦法（試行）為進(jìn)一步提高發(fā)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平，加強(qiáng)集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)核算與管理，保證財(cái)務(wù)信息的完整性、真實(shí)性和及時(shí)性，實(shí)行獨(dú)立核算、財(cái)務(wù)集中、統(tǒng)一管理的財(cái)務(wù)管理模式，以適應(yīng)集團(tuán)改制需要，結(jié)合實(shí)際，特制定本辦法。一、機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備設(shè)區(qū)市分公司設(shè)立財(cái)務(wù)中心，負(fù)責(zé)該市分公司和所屬縣分公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，縣級(jí)分公司原則上不再設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)中心設(shè)主任、副主任、財(cái)務(wù)主管、主辦會(huì)計(jì)、助理會(huì)計(jì)和出納等崗位。財(cái)務(wù)中心主任實(shí)行委派制，由發(fā)行集團(tuán)聘任。各設(shè)區(qū)市分公司根據(jù)工作需要和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的大小，確定是否設(shè)置副主任崗位，應(yīng)事前報(bào)發(fā)行集團(tuán)備案；副主任須負(fù)責(zé)2－3個(gè)分公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)主管由設(shè)區(qū)市分公司聘任，事前報(bào)發(fā)行集團(tuán)備案；財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)2－3個(gè)分公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作；各設(shè)區(qū)市分公司按照“精簡(jiǎn)高效”的精神，根據(jù)財(cái)務(wù)核算工作量確定是否設(shè)置主辦會(huì)計(jì)、助理會(huì)計(jì)等崗位，并由設(shè)區(qū)市分公司聘用。核算員由縣級(jí)分公司聘任，事前報(bào)設(shè)區(qū)市分公司備案；縣級(jí)分公司原則上設(shè)核算員一名，不再設(shè)出納崗位；銷售規(guī)模較大的縣級(jí)分公司報(bào)設(shè)區(qū)市分公司批準(zhǔn)后可增設(shè)一名核算員，并將現(xiàn)金收付與財(cái)務(wù)支出審核工作分開(kāi)。二、主要財(cái)務(wù)管理崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)中心主任1．遵守國(guó)家會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)法律、法規(guī)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)全市分公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行全面管理，并對(duì)所提供會(huì)計(jì)信息的合法性、真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。2．建立全市分公司會(huì)計(jì)核算體系，制定和完善內(nèi)部控制制度，對(duì)各分公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作情況進(jìn)行監(jiān)督。3．負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)中心的崗位設(shè)置、崗位職責(zé)的制定及全市財(cái)務(wù)人員的選聘和培訓(xùn)，對(duì)全市財(cái)務(wù)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和考核。4．負(fù)責(zé)各縣分公司經(jīng)濟(jì)效益的考核工作，監(jiān)督、檢查各分公司財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。5．負(fù)責(zé)市級(jí)分公司的財(cái)務(wù)支出審核和會(huì)計(jì)記賬憑證的審核工作，對(duì)全市分公司成本費(fèi)用控制、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況的分析工作，為公司的經(jīng)營(yíng)管理提供決策依據(jù)。6．編制和分解全市財(cái)務(wù)預(yù)算，督促檢查各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期向集團(tuán)匯報(bào)全市分公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作和經(jīng)營(yíng)管理情況，以及財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。7．負(fù)責(zé)全市分公司資產(chǎn)管理的監(jiān)督工作，定期對(duì)各分公司的資金、存貨、固定資產(chǎn)等各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行安全性、效益性、流動(dòng)性檢查。8．參與分公司的重大經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)決策進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)效益性的分析，并提出具體意見(jiàn)和合理化建議。9．負(fù)責(zé)與政府各職能部門、市級(jí)分公司各業(yè)務(wù)部門以及各縣級(jí)分公司的溝通協(xié)調(diào)工作。10．協(xié)助發(fā)行集團(tuán)審計(jì)部對(duì)集團(tuán)分公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。11．完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。（二）財(cái)務(wù)中心副主任1．協(xié)助主任完成財(cái)務(wù)中心的相關(guān)管理工作。2．履行所管理的分公司財(cái)務(wù)主管的崗位職責(zé)。（三）財(cái)務(wù)主管1．負(fù)責(zé)分公司的會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)分管的分公司的財(cái)務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé)。2．負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)原始憑證的審核和記賬憑證的編制工作，按要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表。3．負(fù)責(zé)分公司的稅收統(tǒng)籌和策劃，每月填制各項(xiàng)稅收申報(bào)表，協(xié)調(diào)和配合完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)和稅收檢查工作。4．參與管理的分公司重大經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)決策進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)效益性的分析和預(yù)測(cè)，并提出具體意見(jiàn)和合理化建議。5．負(fù)責(zé)分公司的資金管理，對(duì)分公司的財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審核，不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)支出和票據(jù)有權(quán)不予辦理或退回；并監(jiān)督核算員及時(shí)報(bào)賬和核對(duì)備用金；每月末對(duì)各銀行賬戶的余額的核對(duì)情況進(jìn)行檢查，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時(shí)對(duì)未達(dá)賬款進(jìn)行清理。6．及時(shí)掌握分公司銷售款的回籠情況，編制銷售款回籠情況明細(xì)表，對(duì)銷售貨款的回籠進(jìn)度及時(shí)進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。7.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)賬目，核定貨款的支付。8．負(fù)責(zé)分公司的資產(chǎn)管理，定期到分公司現(xiàn)場(chǎng)對(duì)貨幣資金、存貨和固定資產(chǎn)等進(jìn)行檢查并核對(duì)賬目，對(duì)資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督。9．掌握分公司財(cái)務(wù)狀況，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期為分公司負(fù)責(zé)人提供經(jīng)營(yíng)運(yùn)行情況的分析報(bào)告。10．及時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證并按會(huì)計(jì)檔案管理要求進(jìn)行規(guī)范存檔管理。11．對(duì)分公司核算員的工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，定期向財(cái)務(wù)中心主任匯報(bào)分公司的經(jīng)營(yíng)和管理情況。12．與其他經(jīng)營(yíng)管理人員搞好協(xié)作和配合，完成各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。（四）核算員1．履行縣級(jí)分公司出納的職責(zé)；設(shè)置兩名核算員的單位，應(yīng)將審核職能、印鑒章的管理與現(xiàn)金管理的職能分開(kāi)。2．負(fù)責(zé)對(duì)分公司財(cái)務(wù)支出的初步審核，對(duì)不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)支出和票據(jù)有權(quán)不予辦理和退回；對(duì)財(cái)務(wù)主管審核退回的財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)予以協(xié)助辦理；3．負(fù)責(zé)分公司資產(chǎn)的具體管理工作。按照財(cái)務(wù)部的要求，每月按時(shí)按質(zhì)向業(yè)務(wù)部門收集、審核和傳遞商品入庫(kù)、銷售等會(huì)計(jì)憑證；設(shè)立存貨管理臺(tái)賬，并定期與業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)主管核對(duì)，及時(shí)掌握分公司商品的進(jìn)、銷、存情況；對(duì)分公司的資金、存貨和固定資產(chǎn)等的盤點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行具體分析。4．負(fù)責(zé)分公司的稅收申報(bào)和繳納、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和管理，協(xié)調(diào)和辦理與稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)的各項(xiàng)具體事務(wù)，并及時(shí)向所在分公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。5．負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)原始憑證的傳遞工作，按照財(cái)務(wù)主管的要求對(duì)原始會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理和審核，在規(guī)定的時(shí)間將分公司所有會(huì)計(jì)原始票據(jù)送交財(cái)務(wù)主管。6．負(fù)責(zé)完成免費(fèi)教科書(shū)的統(tǒng)計(jì)和上報(bào)工作。7．協(xié)助財(cái)務(wù)主管完成分公司的其他財(cái)務(wù)管理工作。（五）主辦會(huì)計(jì)、助理會(huì)計(jì)和出納的崗位職責(zé)由設(shè)區(qū)市分公司根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)規(guī)定確定。三、財(cái)務(wù)管理主要工作（一）貨幣資金的管理1．縣級(jí)分公司現(xiàn)金報(bào)銷采取備用金制，市級(jí)分公司根據(jù)各縣級(jí)分公司的業(yè)務(wù)規(guī)模確定適量的備用金額度；現(xiàn)金由核算員單獨(dú)保管，備用金使用完畢后，必須及時(shí)報(bào)賬，并核對(duì)清楚；核算員收到的營(yíng)業(yè)款要及時(shí)存入銀行賬戶，尤其是教材教輔收入的現(xiàn)金貨款和折扣折讓的支付，嚴(yán)禁資金賬外存放和隨意坐支現(xiàn)金，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金不得用于財(cái)務(wù)支出的報(bào)銷。2．財(cái)務(wù)印鑒章的管理?？h級(jí)分公司的財(cái)務(wù)印鑒分別由核算員和財(cái)務(wù)主管保管。3．分公司辦理銀行轉(zhuǎn)賬和支取現(xiàn)金，由核算員到市分公司交財(cái)務(wù)主管審核并加蓋印鑒章再辦理；分公司的費(fèi)用支出盡量采用轉(zhuǎn)賬支付，銀行轉(zhuǎn)賬支付逐步采用網(wǎng)上劃轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)支出審核1．財(cái)務(wù)支出要求經(jīng)辦人、證明人簽字，經(jīng)核算員初審和縣級(jí)分公司經(jīng)理審核簽字后才能予以辦理。2．已經(jīng)辦理現(xiàn)金支付的財(cái)務(wù)支出憑證送交財(cái)務(wù)主管后，財(cái)務(wù)主管必須按要求再一次進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)支出和票據(jù)有權(quán)不予辦理或退回。（三）商品報(bào)訂和存貨的管理1．市級(jí)分公司及時(shí)了解和掌握各縣分公司商品采購(gòu)的品種和金額，各縣級(jí)分公司在20個(gè)工作日（或由市級(jí)分公司具體規(guī)定時(shí)間）內(nèi)將商品采購(gòu)金額和品種報(bào)送市級(jí)分公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門，由市級(jí)相關(guān)業(yè)務(wù)部門收集后匯總報(bào)送財(cái)務(wù)部。2．各分公司的商品入庫(kù)（退貨）后，按照存貨管理的要求在5個(gè)工作日內(nèi)將收貨（退貨）匯總單交給核算員，核算員對(duì)匯總單進(jìn)行審核。3．各分公司實(shí)現(xiàn)的銷售收入及時(shí)編制匯總單，由核算員及時(shí)送交財(cái)務(wù)主管。4．分公司定期進(jìn)行庫(kù)存商品盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表和盤點(diǎn)情況分析報(bào)告在履行完備的手續(xù)后報(bào)財(cái)務(wù)主管一份；分公司財(cái)務(wù)主管要對(duì)盤點(diǎn)情況進(jìn)行監(jiān)督，并根據(jù)情況作出相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。（四）會(huì)計(jì)原始憑證的傳遞1．核算員收集分公司的所有會(huì)計(jì)原始憑證，并按照要求進(jìn)行審核和整理。2．核算員每月25日之前將當(dāng)月的會(huì)計(jì)原始憑證送交財(cái)務(wù)主管。3．增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)由縣分公司核算員暫保管，辦理好專用發(fā)票認(rèn)證和報(bào)稅后送交財(cái)務(wù)主管。（五）記賬憑證的編制、審核、結(jié)轉(zhuǎn)1．財(cái)務(wù)主管依據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證。2．記賬憑證的審核可在財(cái)務(wù)主管之間交叉審核。3．所有賬務(wù)的計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)工作由財(cái)務(wù)主管按規(guī)定要求進(jìn)行辦理。（六）會(huì)計(jì)報(bào)表的編制分公司的財(cái)務(wù)報(bào)表由財(cái)務(wù)主管編制，財(cái)務(wù)中心主任審核；財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送所在分公司經(jīng)理。（七）稅收申報(bào)和繳納分公司財(cái)務(wù)主管次月的5日之前必須填制納稅申報(bào)表，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳給核算員，核算員收?qǐng)?bào)表后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理納稅申報(bào)和繳納稅款。（八）財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)主管對(duì)所管理的分公司按要求進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)；財(cái)務(wù)中心主任對(duì)全市的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行匯總分析和預(yù)測(cè)。（九）會(huì)計(jì)檔案的管理分公司的會(huì)計(jì)檔案由設(shè)區(qū)市分公司統(tǒng)一安排保管，具體按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行管理。（十）各設(shè)區(qū)市分公司財(cái)務(wù)中心根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的管理要求，結(jié)合各自的經(jīng)營(yíng)管理和工作實(shí)際，在本辦法基礎(chǔ)上，制定財(cái)務(wù)管理工作要求的具體規(guī)定。四、財(cái)務(wù)管理職責(zé)要求（一）分公司的管理要求1．設(shè)區(qū)市分公司負(fù)責(zé)管理和協(xié)調(diào)全市各分公司的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)中心主任列席經(jīng)理辦公會(huì)議（除人事、黨務(wù)外），未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得占有所屬縣級(jí)分公司的經(jīng)濟(jì)利益、不能擅自調(diào)度和使用縣級(jí)分公司的貨幣資金，以保證縣級(jí)分公司的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)。2．縣級(jí)分公司自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧；實(shí)行分公司經(jīng)理負(fù)責(zé)制，負(fù)責(zé)分公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的運(yùn)行、財(cái)務(wù)支出的支配、審核及資金的使用，確保企業(yè)資產(chǎn)的完整與安全。各縣分公司經(jīng)理對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理負(fù)有全面責(zé)任，有責(zé)任和義務(wù)遵照集團(tuán)公司和設(shè)區(qū)市分公司的管理要求，真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，協(xié)調(diào)與督促各業(yè)務(wù)和管理部門積極支持設(shè)區(qū)市分公司財(cái)務(wù)主管和縣級(jí)分公司核算員，按時(shí)按質(zhì)完成會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員的管理要求1．財(cái)務(wù)中心主任。由發(fā)行集團(tuán)委派，接受發(fā)行集團(tuán)審計(jì)部的直接領(lǐng)導(dǎo)和設(shè)區(qū)市分公司經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，出現(xiàn)重大或特殊經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)事項(xiàng)，必須向集團(tuán)審計(jì)部報(bào)告。嚴(yán)格加強(qiáng)企業(yè)管理，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，增強(qiáng)集團(tuán)執(zhí)行力，切實(shí)服務(wù)于所在分公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理。2．財(cái)務(wù)中心副主任。接受財(cái)務(wù)中心主任的領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)助中心主任做好部門職責(zé)所確定的工作任務(wù)，并履行好財(cái)務(wù)主管所要求的工作職責(zé)。3．財(cái)務(wù)主管。接受設(shè)區(qū)市分公司財(cái)務(wù)中心和所管理的縣級(jí)分公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)；對(duì)所管理的縣級(jí)分公司核算員的工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，服務(wù)于縣級(jí)分公司的經(jīng)營(yíng)管理，出現(xiàn)重大或特殊經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)向財(cái)務(wù)中心主任和所管理的縣級(jí)分公司經(jīng)理匯報(bào)，必要時(shí)可向集團(tuán)公司審計(jì)部匯報(bào)。4．核算員。對(duì)設(shè)區(qū)市分公司財(cái)務(wù)中心和縣級(jí)分公司負(fù)責(zé)；負(fù)責(zé)縣級(jí)分公司各業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)主管之間的協(xié)調(diào)工作，出現(xiàn)重大或特殊經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)向縣級(jí)分公司經(jīng)理和設(shè)區(qū)市分公司財(cái)務(wù)中心主任匯報(bào)。五、財(cái)務(wù)管理人員的工作考核（一）財(cái)務(wù)中心主任的審核1．財(cái)務(wù)中心