餐飲店賬務(wù)處理

餐飲店賬務(wù)處理（小規(guī)模納稅人3%稅率）一、結(jié)算營業(yè)收入（可分日結(jié)，周結(jié)，月結(jié)）；備注：1、贈送代金餐券的時候不做會計處理，收到代金餐券時，計“銷售費用-贈券”2、POS機收款，由于月末與銀行統(tǒng)一結(jié)算關(guān)扣除手續(xù)費才能確認，所以先掛賬計“應(yīng)收賬款-POS機”3、開票收入，需價稅分離，不含稅收入計“主營業(yè)務(wù)收入-開票”，稅費計“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”4、未開票收入，先價稅合計入“主營業(yè)務(wù)收入-未開票”，待月末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅。5、現(xiàn)金折扣不計入。6、支付寶、微信的收入，計“其他貨幣資金”。附件：營業(yè)收入結(jié)算表。分錄：借：庫存現(xiàn)金4324（收到的現(xiàn)金）應(yīng)收賬款-POS機4500（POS收到的款）銷售費用-贈券99（收回贈送的代金券）貸：主營業(yè)務(wù)收入-未開票-自助餐2940（價稅合計）主營業(yè)務(wù)收入-未開票-外賣204（價稅合計）主營業(yè)務(wù)收入-開票-自助餐5514.56［價稅分離，不含稅收入=含稅收入/（1+3%）］應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅165.44［價稅分離，稅額=含稅收入/（1+3%）*3%］主營業(yè)務(wù)收入-餐券99（價稅合計）二、購買辦公用品；附件：費用報銷單、發(fā)票（價稅合計入費用）。分錄：借：管理費用-辦公費300貸：銀行存款300三、采購物資（配料：油鹽醬醋茶、菜品原料等）附件：采購清單、入庫單、發(fā)票（含銷貨清單）。分錄：借：原材料-物料103994貸：庫存現(xiàn)金103994四、采購鮮貨（蔬菜、肉食、海鮮、其他食材等）附件：采購清單、發(fā)票。備注：購入后直接領(lǐng)用計“主營業(yè)務(wù)成本”，若先入庫再領(lǐng)用計“原材料”。分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本-餐飲成本18779貸：庫存現(xiàn)金18779五、采購物資（鍋碗瓢盆刀叉等）附件：付款申請書、發(fā)票、銀行支付回單。備注：購入后直接領(lǐng)用計“主營業(yè)務(wù)收入-耗材”，如需先入庫的計“周轉(zhuǎn)材料-耗材”，填寫入庫單。分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入-耗材/周轉(zhuǎn)材料-耗材522貸：銀行存款522六、購買茶類附件：付款申請書，發(fā)票，銀行回單，若入庫需填寫入庫單。備注：購入后直接領(lǐng)用計“主營業(yè)務(wù)收入-耗材”，如需先入庫的計“周轉(zhuǎn)材料-耗材”，填寫入庫單。分錄:借：主營業(yè)務(wù)收入-耗材1003貸：銀行存款1003七、購買打包盒附件：付款申請書、發(fā)票、若入庫填寫入庫單。備注：若未入庫直接領(lǐng)用計“銷售費用-耗材”，若先入庫計“周轉(zhuǎn)材料-耗材”。分錄（免費贈送時）借：銷售費用-耗材290貸：庫存現(xiàn)金290分錄（打包盒需收費時）借：其他業(yè)務(wù)收入2貸：其他業(yè)務(wù)成本2八、購買設(shè)備附件：付款申請書、發(fā)票、銀行付款回單、固定資產(chǎn)登記卡片。備注：價值大于5000元的計固定資產(chǎn)，價值小于5000的計入當期損益。分錄：借：固定資產(chǎn)-冰柜7990銷售費用-耗材460（微波爐等金額較低的物品直接計入當期損益，做費用）貸：銀行存款8459九、提現(xiàn)附件：現(xiàn)金支付存根分錄：借：庫存現(xiàn)金110000貸：銀行存款110000十、存現(xiàn)附件：銀行存款回單分錄：借：銀存50000貸：庫存現(xiàn)金50000十一、李佳借款附件：借條，借款審批單分錄：借：其他應(yīng)收款-李佳30000貸：庫存現(xiàn)金30000十二、張紅還款附件：收據(jù)分錄：借：庫存現(xiàn)金1500貸：其他應(yīng)收款-張紅1500十三、營業(yè)部楊帆報銷快遞費附件：費用報銷單、快遞費發(fā)票分錄：借：銷售費用-辦公費23貸：庫存現(xiàn)金23十四、行政部李佳報銷差旅費附件：差旅費報銷單、往返機票行程單、打車票、住宿費發(fā)票分錄：（無提前預(yù)支費用）借：管理費用-差旅費3042貸：庫存現(xiàn)金3042十五、營業(yè)部張靜怡報銷維修費附件：費用報銷單、維修發(fā)票分錄：借：銷售費用-維修費1360貸：庫存現(xiàn)金1360十六、行政部李佳報銷廚房維修費（廚房是為銷售提供的）附件：付款申請書或費用報銷單、維修發(fā)票分錄：借：銷售費用-維修費1600貸：庫存現(xiàn)金1600十七、財務(wù)部報銷購買辦公用品費用附件：費用報銷單、辦公用品發(fā)票分錄：借：管理費用-辦公費300貸：庫存現(xiàn)金300十八、營業(yè)部報銷宣傳制作費附件：費用報銷單、發(fā)票分錄：借：銷售費用-廣告費300貸：庫存現(xiàn)金300十九、財務(wù)部報銷打車費附件：費用報銷單、打車票分錄：借：管理費用-交通費169貸：庫存現(xiàn)金169二十、行政部報銷員工體檢費附件：費用報銷單、體檢票據(jù)分錄：（收到單據(jù)時）借：管理費用-體檢費800貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費800（支付費用時）借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費800貸：庫存現(xiàn)金800二十一、支付電話費附件：付款申請書、銀行匯款回單、電話費發(fā)票分錄：借：管理費用-電話費670貸：銀行存款670二十二、支付網(wǎng)絡(luò)費附件：付款申請書、網(wǎng)絡(luò)費發(fā)票、銀行匯款回單分錄：借：管理費用-辦公費600貸：銀行存款600二十三、支付餐廳消毒費附件：付款申請書、消毒費發(fā)票分錄：借：銷售費用-服務(wù)費1500貸：庫存現(xiàn)金1500二十四、支付消防檢測費附件：付款申請書、檢測費發(fā)票、銀行匯款回單分錄：借：管理費用-服務(wù)費（或安全檢測費）6000貸：銀行存款6000二十五、支付員工宿舍費附件：付款申請書、發(fā)票、銀行匯款回單分錄：（屬于職工福利需要從應(yīng)付職工薪酬過度）借：管理費用-員工宿舍房租3000貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費3000借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費3000貸：銀行存款3000二十六、支付員工福利費附件：福利名單表備注：如果是發(fā)放代金贈券為福利，不做賬，待后期收到使用的代金券時作賬。分錄：（發(fā)放贈券時）不做賬（收到贈券時）借：管理費用-福利費（代金券現(xiàn)金價值）貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐券（發(fā)放現(xiàn)金時）借：管理費用-福利費2000貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費2000借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費2000貸：庫存現(xiàn)金2000二十七、收取制服押金附件：收據(jù)分錄：借：庫存現(xiàn)金300貸：其他應(yīng)付款-個人押金300二十八、支付銀行賬戶管理費附件：銀行扣款回單分錄：借：財務(wù)費用-手續(xù)費30貸：銀行存款30二十九、支付本月社會保險費附件：社保繳費明細表、銀行扣款回單分錄：前期需做一步計提的分錄（支付時）借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費14586.26其他應(yīng)收款-代扣個人社保險費7231.7貸：銀行存款28557.96三十、支付本月住房公積金附件：公積金繳費明細表、銀行扣款回單備注：前期需做一步計提的分錄分錄：（支付時）應(yīng)付職工薪酬-住房公積金3370其他應(yīng)收款-代扣個人住房公積金3370貸：銀行存款28557.96三十一、發(fā)放上月工資附件：工資表、個稅計算表、銀行代發(fā)工資回單備注：根據(jù)權(quán)責發(fā)生制，當月發(fā)生當月計提，后續(xù)支付，所以上月工資上月需做一步計提分錄。分錄：（支付時）借：應(yīng)付職工薪酬-職工工資67400貸：銀行存款56787.7其他應(yīng)收款-代扣個人社會保險費7231.7其他應(yīng)收款-代扣個人住房公積金3370應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅10.58三十二、繳納個稅附件：銀行扣款回單分錄：（支付時）借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅10.58貸：銀行存款10.58三十三、預(yù)付本季租金（1-3月房租，按季預(yù)付）附件：付款申請書、租金發(fā)票、銀行匯款回單備注：預(yù)付三個月房租，后需在每個月分攤分錄：（預(yù)付時）借：預(yù)付賬款-店鋪租金90000貸：銀行存款90000（1-3月分攤時）借：主營業(yè)務(wù)成本-租金30000貸：預(yù)付賬款-店鋪租金30000三十四、支付水費電費燃氣費附件：付款申請書、發(fā)票、銀行匯款回單備注：燃氣費屬于后廚為客戶提供用于經(jīng)營計入“主營業(yè)業(yè)務(wù)成本”分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本-餐飲成本6477.6銷售費用-水費340.3銷售費用-電費4799.6貸：銀行存款11617.5三十五、攤銷本月裝修費附件：裝修費攤銷表分錄：（期初支付時）借：長期待攤費用-裝修費貸：銀行存款（每期分攤時）借：銷售費用-攤銷裝修費5600貸：長期待攤費用-裝修費5600三十六、計提本月工資附件：工資表、個人所得稅計算表分錄：借：管理費用-職工薪酬67400貸：應(yīng)付職工薪酬-職工工資67400三十七、計提本月社會保險費附件：社保繳費明細表備注：社保費只需要計提單位部分，個人部分不需要計提分錄：借：管理費用-社會保險費14586.26貸：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費14586.26三十八、計提本月住房公積金附件：公積金繳費明細表備注：公積金只需要計提單位部分，個人部分不需要計提分錄：借：管理費用-住房公積金14586.26貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金14586.26三十九、計提本月折舊附件：固定資產(chǎn)折舊表分錄：借：銷售費用-折舊費4553.75貸：累計折舊4553.75四十、未開票收入增值換算附件：未開票收入增值稅換算表備注：沖減前期未開票收入中的稅金，轉(zhuǎn)為應(yīng)交增值稅。稅金=含稅金額/（1+3%）*3%分錄：（均為折算后的稅金）借：主營業(yè)務(wù)收入-未開票-自助餐5549.56（貸方紅字）主營業(yè)務(wù)收入-外賣144.79（貸方紅字）主營業(yè)務(wù)收入-餐券45.17（貸方紅字）貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（貸方，不是紅字）四十一、計提本月附加稅附件：增值稅附加稅計算表備注：城建稅=增值稅*5%；教育費附加=增值稅*3%；地方教育費附加=增值*2%；月銷售額小于10萬免征教育費附加及地方教育費附加分錄：借：稅金及附加706.95貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅412.39應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加176.74應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加117.82四十二、結(jié)算本月POS機刷卡消費附件：銀聯(lián)回單、銀行轉(zhuǎn)款給企業(yè)的收款回單、手續(xù)費發(fā)票備注：POS機手續(xù)費=交易金額*2%；分錄：借：銀行存款175994.28財務(wù)費用-手續(xù)費3591.72貸：應(yīng)收賬款-POS機179586四十三、核算本月餐費成本（出庫數(shù)）附件：庫存盤點表分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本-餐費成本69427貸：原材料-物料69427四十四、結(jié)轉(zhuǎn)收入備注：未交票收入折算為不含稅金額。不含稅金額=含稅金額/（1+3%）分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入-未開票-自助餐184985.44主營業(yè)務(wù)收入-外賣4826.21主營業(yè)務(wù)收入-開票-自助餐201432.03主營業(yè)務(wù)收入-餐券1505.83貸：本年利潤392749.51四十五、結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄：借：本年利潤221956.6貸：主營業(yè)務(wù)成本-餐飲成本190431.6主營業(yè)務(wù)成本-耗材1525主營業(yè)務(wù)成本-租金30000四十六、結(jié)轉(zhuǎn)費用（銷售費用）分錄：借：本年利潤23084.6貸：稅金及附加706.95銷售費用-廣告費300銷售費用-水費340.3銷售費用-電費4799.6銷售費用-服務(wù)費1500銷售費用-耗材750銷售費用-維修費2960銷售費用-折舊費453.75銷售費用-攤銷裝修費5600銷售費用-贈券1551（收回的已使用部分）銷售費用-辦公費23四十七、損益結(jié)轉(zhuǎn)（管理