出納崗位職責(zé)和要求 出納員崗位考核(3篇)

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出納崗位職責(zé)和要求出納員崗位考核篇一

1.出納在會(huì)計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展財(cái)務(wù)日常工作。

2.認(rèn)真審查各種報(bào)銷或支付憑證、杜絕未批先付。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的開(kāi)支，拒絕辦理報(bào)銷手續(xù)。

3.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算工作。記好現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，書寫整齊、數(shù)字確鑿、日清月結(jié)。對(duì)公司所有收入款項(xiàng)，必需及時(shí)開(kāi)具收款收據(jù)或發(fā)票，款項(xiàng)必需存入公司指定的賬戶。

4.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)定額、不坐支、不挪用、不白條抵庫(kù)，不得公款私存，保持現(xiàn)金實(shí)存與賬存一致。

5.認(rèn)真執(zhí)行銀行賬戶管理和結(jié)算規(guī)定，不向外單位和個(gè)人出租、出借銀行賬戶，保管好網(wǎng)銀操作工具和密碼。

6.負(fù)責(zé)空白支票、空白匯款憑證、空白收據(jù)及發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管、簽發(fā)工作，按規(guī)定設(shè)立支票領(lǐng)用登記簿、收據(jù)領(lǐng)用登記簿等。

7.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款賬目的對(duì)賬工作，做到賬款相符、賬賬相符。定期、不定期的接受公司領(lǐng)導(dǎo)、主管會(huì)計(jì)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的抽查。

8.負(fù)責(zé)每日資金收支日?qǐng)?bào)的編制及上報(bào)工作。

9.根據(jù)規(guī)定和協(xié)議，做好應(yīng)收款項(xiàng)的清欠收款工作，并向公司領(lǐng)導(dǎo)、主管會(huì)計(jì)匯報(bào)收款核對(duì)狀況。

出納考核標(biāo)準(zhǔn)

1.根據(jù)公司制定流程辦理各項(xiàng)付款報(bào)銷手續(xù)，阻止錯(cuò)位審批，特別原因應(yīng)電話請(qǐng)示。（否則，扣款100元）

2.辦理各種收款事項(xiàng)，明確收入來(lái)源，所有收入必需開(kāi)具收據(jù)或發(fā)票。（否則，扣款50元）

3.根據(jù)收付憑證，逐日逐筆依照時(shí)間先后順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并每日結(jié)出余額。（否則，扣款30元）4.每天對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，每月與銀行賬戶做到賬實(shí)相符并提供銀行對(duì)賬單據(jù)。（否則，扣款100元）

5.對(duì)銀行支票、匯款憑證等進(jìn)行清點(diǎn)，核實(shí)當(dāng)日銀行收支金額。（否則，扣款30元）

6.對(duì)發(fā)票、收據(jù)等進(jìn)行清點(diǎn)，核實(shí)當(dāng)日現(xiàn)金收入金額。（否則，扣款30元）

7.對(duì)現(xiàn)金付款憑證進(jìn)行清點(diǎn)，做好每日資金動(dòng)態(tài)管理（收支日?qǐng)?bào)）。（否則，扣款30元）

8.臨下班前，檢查保險(xiǎn)柜、辦公桌是否鎖好，資料、憑證是否收好。（否則，扣款20元）

9.對(duì)于收付款憑證一星期移交記賬會(huì)計(jì)一次。（每周周末，月底為月末。（否則，扣款20元）

10.嚴(yán)禁將公司賬戶（卡）密碼泄露他人。（否則罰款100元）

出納崗位職責(zé)和要求出納員崗位考核篇二

出納崗位的職責(zé)要求

從事出納工作，首先要了解什么是出納以及什么是出納工作。在我們的社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，出納具體指的是什么呢?

1.出納的含義

出納是商品經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物。隨著商品經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，好多兌換商通過(guò)兌換貨幣取得高額報(bào)酬，他們以此作為積累資產(chǎn)的手段，不斷擴(kuò)大自己的業(yè)務(wù)，井將這些資產(chǎn)作為資本辦理存、放款業(yè)務(wù)，于是就有了專門為某個(gè)商人從事貨幣兌換及收付業(yè)務(wù)的工作。這便是社會(huì)出納的產(chǎn)生。

現(xiàn)如今，企業(yè)員工領(lǐng)取工資，業(yè)務(wù)人員報(bào)銷有關(guān)差旅費(fèi)用，購(gòu)買物品支付各種材料貨款等等，這一系列的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都與貨幣資金的收付、往來(lái)結(jié)算密不可分。如何對(duì)這些貨幣進(jìn)行有效的管理，保證其安全完整，把錢用在刀刃上，就成為各企事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的首要問(wèn)題。這便是單位出納的由來(lái)。

出納是會(huì)計(jì)工作中必不可少的組成部分，是出納人員依照國(guó)家有關(guān)法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度管理貨幣資金收支結(jié)算的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。出納工作是出納概念的一個(gè)核心內(nèi)容，是企事業(yè)單位的票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券等的收付、保管、核算工作的總和，但尋常所說(shuō)的出納，大多是指從事出納工作的出納人員。

2.出納工作的特點(diǎn)

出納崗位直接與貨幣資金接觸，與社會(huì)各方有著直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，因此它不同于一般會(huì)計(jì)工作，有其相對(duì)獨(dú)立的工作屬性，同時(shí)還具有自身的特點(diǎn)，主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

(1)統(tǒng)一貨幣為計(jì)量單位。貨幣計(jì)量是套計(jì)核算的前提條件之一，各單位在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，對(duì)所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必需采用同一種貨幣進(jìn)行計(jì)價(jià)核算。

出納核算的主要內(nèi)容是貨幣資金本身，如庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款以及與貨幣資金收付有關(guān)的票據(jù)、隨時(shí)或最終可以實(shí)現(xiàn)的各種有價(jià)證券等，都必需采用貨幣計(jì)量。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，出納核算一般應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一以人民幣作為記賬本位幣。以外幣結(jié)算為主的企業(yè)，也可以依照準(zhǔn)則規(guī)定選定采種外幣作為記賬本位幣。

(2)出納核算是一種特別的明細(xì)分類核算。它要求分別依照庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，其中，銀行存款還要依照存入的不同戶頭分剮設(shè)置日記賬，避筆序時(shí)地進(jìn)行明細(xì)核算“現(xiàn)金日記賬〞要每天結(jié)出余額并與庫(kù)存數(shù)進(jìn)行核對(duì);“銀行存款日記賬〞也要在月內(nèi)屢屢結(jié)出余額，與開(kāi)戶銀行進(jìn)行核對(duì)。它們?cè)谠履┒急匦璋匆?guī)定進(jìn)行結(jié)賬;月內(nèi)還要屢屢出具報(bào)告單，報(bào)告核算結(jié)果，并與現(xiàn)金扣銀行存款總分類賬進(jìn)行核算。

(3)出納工作是一種賬實(shí)兼管的工作。出納工作主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價(jià)證券的收支與結(jié)存核算，以及現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作?，F(xiàn)金和有價(jià)證券放在出納人員的保險(xiǎn)柜中保管;銀行存款經(jīng)出納人員辦理收支結(jié)算手續(xù)。出納工作既包括出納賬務(wù)處理，又包括現(xiàn)金、有價(jià)證券等實(shí)物的管理和銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理。這也是出納工作與其他財(cái)務(wù)工作的區(qū)別。除了出納人員，其他財(cái)務(wù)人員都是管賬不管錢、管賬不管物。

3.出納的工作權(quán)限

出納工作是財(cái)務(wù)工作的一個(gè)重要組成部分，從總體來(lái)講，其職能可概括為收付、反映、監(jiān)視與管理四個(gè)方面。

(1)收付職能。出納最基本的職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來(lái)款項(xiàng)的收付，涉及各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理。這些業(yè)務(wù)往來(lái)的現(xiàn)金、票據(jù)和有價(jià)證券的收付和辦理以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必需經(jīng)過(guò)出納人員之手。

(2)反映職能。出納的其次個(gè)主要職能就是反映職能。出納工作要利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位，通過(guò)其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類賬，對(duì)本單位的貨幣和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算，以便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。

(3)監(jiān)視職能。監(jiān)視職能是指出納員依照國(guó)家分布的法令法規(guī)和本企業(yè)制定的經(jīng)營(yíng)管理方針、政策、計(jì)劃和規(guī)章制度，對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)記錄與核算，為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息，同時(shí)對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全程監(jiān)視。

(4)管理職能。出納人員應(yīng)對(duì)貨幣資金的來(lái)源與使用、周轉(zhuǎn)效率、預(yù)期收支狀況要有明了的了解，提出合理安排運(yùn)用資金的建議，及時(shí)提供貨幣資金使用與周轉(zhuǎn)的信息，保證單位費(fèi)用的正常周轉(zhuǎn)和安全完整，同時(shí)對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，主動(dòng)參與到會(huì)計(jì)工作的整體運(yùn)作之中，為企業(yè)的管理作出有意義的貢獻(xiàn)。

出納崗位職責(zé)和要求出納員崗位考核篇三

出納崗位職責(zé)要求

工作職責(zé)與任職要求

崗位：出納

部門：財(cái)務(wù)部

工作概述：在財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的資金收付結(jié)算工作。

職責(zé)范圍：財(cái)務(wù)部

直接匯報(bào)對(duì)象：財(cái)務(wù)經(jīng)理

工作職責(zé)：

1.按財(cái)務(wù)規(guī)定及時(shí)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)：

2.庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)企業(yè)規(guī)定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條〞抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。3.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)的保管工作。

4.支票的簽發(fā)要嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票管理制度，不得簽逾期支票、空頭支票。

5.對(duì)報(bào)銷憑證認(rèn)真審核，不符合規(guī)定的有權(quán)拒付。

6.現(xiàn)金要日清月結(jié)，按日逐筆記錄現(xiàn)金日記帳，并按日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到記錄及時(shí)、確鑿、帳實(shí)相符。

7.要根據(jù)審批手續(xù)完整的付款單據(jù)辦理付款，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的單據(jù)不得隨意付款。

8.按期與銀行對(duì)帳，按月編制銀行存款余額調(diào)理表，隨時(shí)處理未達(dá)帳項(xiàng)。

9.完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交給的其他工作。

日常工作：

1.及時(shí)結(jié)算已審批的員工報(bào)銷。

2.根據(jù)已審批的付款通知書的付款期限，及時(shí)到銀行辦理轉(zhuǎn)帳或電匯業(yè)務(wù)。

3.每月10日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放工資，特別狀況除外。

4.每月月底做好現(xiàn)金及銀行日記帳的結(jié)帳及對(duì)帳工作。5.每日下班前盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。

6.及時(shí)清理員工借款，正常狀況下不得跨月。

7.對(duì)于已付款發(fā)票未到的要及時(shí)催促經(jīng)辦人索取發(fā)票。

8.根據(jù)公司的業(yè)務(wù)需求開(kāi)具發(fā)票，做好發(fā)票、支票、匯票的保管工作。任職要求：

1.財(cái)務(wù)專業(yè)，中專以上學(xué)歷，一年以上工作經(jīng)驗(yàn)。2.持有會(huì)計(jì)證。

3.廈漳泉戶口，為人懇切可靠，做事細(xì)心，責(zé)任心強(qiáng)。

日常工作：

1.核算工資，正常狀況下于每月10日發(fā)放，特別狀況除外。

2.每月月底與出納及倉(cāng)管員核對(duì)帳目，對(duì)現(xiàn)金及存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。3.做好記帳憑證的編制及帳目的處理工作。4.確保公司各項(xiàng)稅收的及時(shí)繳納申報(bào)。

5.核對(duì)公司的各項(xiàng)往來(lái)款，督促應(yīng)收款的及時(shí)回收。6.審核及監(jiān)視出納的開(kāi)票狀況。

7.及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)工作中存在的問(wèn)題。

任職要求：

出納崗位職責(zé)（出納工作職責(zé)）匯總

出納崗位職責(zé)或者說(shuō)出納工作職責(zé)有好多版本，但基本內(nèi)容不變，都是對(duì)出納的主要工作進(jìn)行總結(jié)、歸納和整理，現(xiàn)特綜合整理幾個(gè)比較全面、比較有典型代表的出納崗位職責(zé)和出納工作職責(zé)給大家，希望本文對(duì)想從事或正在從事出納工作的朋友會(huì)有所幫助，并節(jié)省大家的時(shí)間，看了本文后不用因了解出納崗位職責(zé)或者說(shuō)出納工作職責(zé)再花費(fèi)更多的時(shí)間。

出納崗位職責(zé)（出納工作職責(zé)）全面版：

什么是出納？

出納工作。顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。出納，作為會(huì)計(jì)名詞，運(yùn)用在不同場(chǎng)合有著不同涵義。從這個(gè)角度講，出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義。出納工作。顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。具體地說(shuō)，出納是依照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)帳務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算，就都屬于出納工作。

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必需填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。2、員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。

五、員工工資的發(fā)放。a現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒(méi)收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章.多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得坐支.

4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特別狀況需審批。

6、員工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。b銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開(kāi)匯兌手續(xù)。2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作狀況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。4、公司賬務(wù)章平日由出納保管。c報(bào)銷審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。

2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問(wèn)明原因或不予報(bào)銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開(kāi)貼（原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報(bào)銷，也不得稅前扣除，鐘書補(bǔ)充）。

4、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)。若超過(guò)，應(yīng)重填。5、大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特別原因，應(yīng)經(jīng)審批。

7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無(wú)，不予報(bào)銷

出納崗位的職責(zé)是什么

出納崗位的職責(zé)一般包括：

（1）辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)；

（2）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；

（3）保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券；

（4）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

出納員三字經(jīng)

出納員，很關(guān)鍵；靜頭腦，清雜念。業(yè)務(wù)忙，莫慌亂；情緒好，態(tài)度謙。取現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)；高警惕，出安全。收現(xiàn)金，點(diǎn)兩遍；辨真假，免賠款。支現(xiàn)金，先審單；內(nèi)容全，要會(huì)簽。收單據(jù)，要規(guī)范；不合規(guī)，擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。賬外賬，甭保管；違法紀(jì)，又罰款。

出納人員的職責(zé)是什么

出納是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動(dòng)，而這些又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益，工作出了過(guò)錯(cuò)，就會(huì)造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納員具有以下職責(zé)：1．依照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開(kāi)支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行；現(xiàn)金管理要

怎樣進(jìn)行出納人員的內(nèi)部分工

單位規(guī)模較大、業(yè)務(wù)繁雜、出納人員有兩名以上的單位，要在出納部門內(nèi)部實(shí)行崗位責(zé)任制，要對(duì)出納人員的工作進(jìn)行明確的分工，使每一項(xiàng)出納工作都有出納人員負(fù)責(zé)，每一個(gè)出納人員都有明確的職責(zé)。出納人員的具體分工，要從管理的要求和工作便利等方面綜合考慮。尋?？砂船F(xiàn)金與銀行存款，銀行存款的不同戶頭，票據(jù)與有價(jià)證券的辦理等工作性質(zhì)上的差異進(jìn)行分工。也可以將整個(gè)出納工作劃分為不同的階段和步驟，按工作階段和步驟進(jìn)行分工。對(duì)于公司內(nèi)部“結(jié)算中心〞式的出納機(jī)構(gòu)中的人員分工，還可以按不同分公司定崗定人。

出納的日常工作內(nèi)容有哪些出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來(lái)結(jié)算、工資核算三個(gè)方面的內(nèi)容。1.貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：（1）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格依照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必需經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖〞、“付訖〞戳記。

出納人員應(yīng)當(dāng)遵守哪些職業(yè)道德

出納是一項(xiàng)特別的職業(yè)，它整日接觸的是大把大把的金錢，成千上萬(wàn)的鈔票，真可謂萬(wàn)貫家財(cái)手中過(guò)。沒(méi)有良好的職業(yè)道德，很難順利通過(guò)“金錢關(guān)〞。與其他會(huì)計(jì)人員相比較，出納人員更應(yīng)嚴(yán)格地遵守職業(yè)道德。一般會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德是：(1)敬業(yè)愛(ài)崗。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

(2)熟悉法規(guī)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)；規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。(3)依法辦事。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照

怎樣根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書寫“摘要〞？

會(huì)計(jì)憑證的傳遞，是指會(huì)計(jì)憑證從填制或取得時(shí)起，經(jīng)審核、記帳到裝訂保管的全過(guò)程。各單位在制定會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序，規(guī)定其傳遞時(shí)間時(shí)，尋常要考慮以下兩點(diǎn)內(nèi)容：(1)根據(jù)各單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)、企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)組織、人員分工狀況，?以及經(jīng)營(yíng)管理的需要，從完善內(nèi)部牽制制度的角度出發(fā)，規(guī)定各種會(huì)計(jì)憑證的聯(lián)次及其流程，使經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門及其人員及時(shí)辦理各種憑證手續(xù)，既符合內(nèi)容牽制原則，又提高工作效率。(2)根據(jù)有關(guān)部門和人員辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的必要

對(duì)于各種有問(wèn)題的原始憑證怎樣處理

在審核原始憑證的過(guò)程中，會(huì)計(jì)（出納）人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》所賦予的職責(zé)、權(quán)限，堅(jiān)持制度、堅(jiān)持原則。對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的收支，超過(guò)計(jì)劃、預(yù)算或者超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)支出，違反制度規(guī)定的預(yù)付款項(xiàng)，非法出售材料、物資，任意出借、變賣、報(bào)廢和處理財(cái)產(chǎn)物資，以及不按國(guó)家關(guān)于成本開(kāi)支范圍和費(fèi)用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕辦理。對(duì)于內(nèi)容不完全、手續(xù)不完備、數(shù)字有過(guò)錯(cuò)的憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正。對(duì)于偽造或涂改憑證等弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員在不拒絕辦理的怎樣辦理出納工作的交接手續(xù)

《會(huì)計(jì)法》其次十四條規(guī)定：“會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必需與接納人員辦理交接手續(xù)。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交。〞出納交接要依照會(huì)計(jì)人員交接的要求進(jìn)行。出納員調(diào)動(dòng)工作或者離職時(shí)，與接納人員辦清交接手續(xù)，是出納員應(yīng)盡的職責(zé)，也是分清移交人員與接納人員責(zé)任的重大措施。辦好交接工作，可

以使出納工作前后銜接，可以防止賬目不清、財(cái)務(wù)混亂。出納工作交接要做到兩點(diǎn)：一是移交人員與接納人員要辦清手續(xù)；二是交接過(guò)程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接要求進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理.出納崗位職責(zé)（出納工作職責(zé)）通俗版:

一、日常管理

1、設(shè)置“銀行存款日記賬〞，出納員依照業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日進(jìn)行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并按月編制銀行存款余額調(diào)理表，公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字后報(bào)公司經(jīng)理審閱。

2、除了供日常零用支付所需限額以外的現(xiàn)金，公司收到的各種匯票、支票等，均需及時(shí)存入銀行。

3、公司任何人員不得出租、出借公司銀行賬戶。

4、出納員每周一向公司經(jīng)理上報(bào)“銀行存款收付周報(bào)表〞。

5、財(cái)務(wù)部人員應(yīng)加強(qiáng)銀行存款余額、收付業(yè)務(wù)的保密工作，財(cái)務(wù)部只向公司領(lǐng)導(dǎo)提供銀行存款余額狀況。

6、公司銀行付款由公司經(jīng)辦人員填寫“付款審批單〞，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、公司經(jīng)理簽字后辦理付款，支付支票等必需具備收款單位、經(jīng)辦人的收據(jù)。

7、公司收到客戶貨款入賬或匯票無(wú)法存入銀行等狀況，出納員在最短時(shí)間內(nèi)通知公司經(jīng)理、銷售部經(jīng)辦人員。

二、現(xiàn)金管理

1、公司收入現(xiàn)金依照國(guó)家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，對(duì)公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、副產(chǎn)品回收以及其它經(jīng)營(yíng)收入收取現(xiàn)金時(shí)，必需向付款方開(kāi)具銷售發(fā)票或收據(jù)，如實(shí)按規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫，加蓋“現(xiàn)金收訖〞和“收款人〞印章。2、公司支付現(xiàn)金范圍：農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)；公司員工工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必需攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（公司結(jié)算起點(diǎn)為500元）；公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開(kāi)支。

出納員支付個(gè)人款項(xiàng)超過(guò)使用現(xiàn)金限額以支票支付，確須全額支付現(xiàn)金的經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核、公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

3、出納員支付現(xiàn)金可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支現(xiàn)金。因特別狀況確需支出的，事先報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

4、公司庫(kù)存?zhèn)溆媒鹣揞~為1000元，出納員按規(guī)定合理保管，超出部分隨時(shí)存入開(kāi)戶銀行。

5、出納員從銀行提取備用金填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單〞，經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、公司經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

6、公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單〞，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后提取。

7、出納員不準(zhǔn)用不符合公司財(cái)務(wù)制度的憑證頂庫(kù)存現(xiàn)金，公司員工不準(zhǔn)用公司銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

8、出納員建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆登記現(xiàn)金收付，賬目日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

三、支票管理

1、公司支票由出納員專人保管。

2、公司“財(cái)務(wù)專用章〞和“法人代表章〞分別由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)與出納員各自保管，支票蓋章時(shí)“財(cái)務(wù)專用章〞由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)親自加蓋，并復(fù)核付款原始憑證。

3、出納員合理保管好公司支票，因丟失造成公司損失本人承受全部責(zé)任。

出納崗位職責(zé)（出納工作職責(zé)）特色版:

部門：財(cái)務(wù)部

崗位名稱：出納

直接主管：財(cái)務(wù)部經(jīng)理

職責(zé)范圍

按重要順序依次列出每項(xiàng)職責(zé)及其目標(biāo)

負(fù)責(zé)程度

全責(zé)/部分/支持

考核指標(biāo)

數(shù)量、質(zhì)量現(xiàn)金職責(zé)

嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，正確使用現(xiàn)金開(kāi)支范圍；接到會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)辦人簽字后，復(fù)核完畢后可予以辦理有關(guān)手續(xù)，并合理保管、傳遞及裝訂憑證；嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金備用金制度，不坐支現(xiàn)金、不白條抵庫(kù)，合理保管現(xiàn)金，收支現(xiàn)金必需做到一事一清；定時(shí)盤庫(kù)，做到日清月結(jié)，出現(xiàn)長(zhǎng)短款現(xiàn)象，要迅速查明原因并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)合理處理。

全責(zé)

及時(shí)、確鑿

銀行職責(zé)

嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金政策及有關(guān)規(guī)定，管理各項(xiàng)資金的合理使用，確保資金安全無(wú)失；合理使用和保管銀行及個(gè)人印鑒；接到會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)辦人簽字后，復(fù)核完畢后可予以辦理有關(guān)手續(xù)，并合理保管、傳遞及裝訂憑證；及時(shí)購(gòu)回銀行票據(jù)，按規(guī)定開(kāi)出銀行支票；及時(shí)索要銀行對(duì)帳單，編制銀行余額調(diào)理表；及時(shí)搜集新進(jìn)人員名單，辦理工資代發(fā)卡，保證工資的及時(shí)發(fā)放。

全責(zé)

及時(shí)、確鑿

出納崗位職責(zé)（出納工作職責(zé)