現(xiàn)金收支管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔制度名現(xiàn)金收支管理辦法電子文件編碼GLZD093頁碼5-1第一條“現(xiàn)金收支表”上的收入金額，是指由財務(wù)部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額，支出金額則僅指各單位的費用。各單位應(yīng)支付的一切費用，包括可控制費用與不可控制費用，均應(yīng)自財務(wù)部匯入之金額中支付。第二條各單位的可控制費用統(tǒng)一于每月月底前由財務(wù)部就下月份各單位的費用概算一次(必要時得分次)匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)備支。第三條各單位的收入款項除財務(wù)部匯入的款項外，一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款(包括現(xiàn)金及支票收回的應(yīng)收賬款)，應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財務(wù)部?，F(xiàn)金收支旬報表的填寫應(yīng)一次復寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項編制妥，連同費用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后，以限時轉(zhuǎn)送寄送財務(wù)部；第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊，作為費用明細賬，并憑此于月底當天填制“費用預算分析表”?，F(xiàn)金收支旬報表上的編號系指費用的筆項而言，采每月一次連系編號方式，月內(nèi)的每月編號應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當月月底止，次月一日再行重新編號。第六條現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中類別的填寫，系指依所發(fā)生的各項費用其分屬類別，分別以“營”或“服”或“管”等字表示，其性質(zhì)的區(qū)分如下：1.營業(yè)費用：凡屬營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)人員)所發(fā)生費用。2.服務(wù)費用：凡屬服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)人員)所發(fā)生的費用。3.管理費用：凡營業(yè)費用及服務(wù)費用外所發(fā)生的一切費用屬之。簽發(fā)人責任人簽名制度名現(xiàn)金收支管理辦法電子文件編碼GLZD093頁碼5-2第七條現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中的“名稱”系指各項費用的科目名稱，其明細如下：1.營業(yè)費用：即營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)員)所發(fā)生的下列諸費。(1)汽車諸費：營業(yè)人員汽油、機油、過橋費、寄車費等。(2)旅費：營業(yè)人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費。(3)公共關(guān)系：凡營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者。(4)薪工津貼：營業(yè)人員薪資(包括本薪、機車津貼、交際津貼、成交獎金、各項加給及值班費等)。(5)壞賬：賬款尾數(shù)無法收回，或倒賬公司損失。(6)名片：營業(yè)人員所印名片。2.服務(wù)費用：即服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)員)所發(fā)生下列諸費。(1)汽車諸費：服務(wù)人員所支之汽油、機油、過橋費、寄車費等。(2)旅費：服務(wù)人員所支之計程車資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費。(3)公共關(guān)系：服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費。(4)薪工津貼：服務(wù)全體同仁的薪資皆屬之(包括本薪、機車津貼、績效獎金、加給及值班費等)。(5)壞賬：賬款尾數(shù)無法收回者。(6)名片：服務(wù)全體同仁所印的名片。(7)工具：單價在100元以下者的工具費。3.管理費用：即營業(yè)費用及服務(wù)費用外所發(fā)生的費用。(1)汽車諸費：營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機油。(2)旅費：營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的計程車資或出差旅費。簽發(fā)人責任人簽名制度名現(xiàn)金收支管理辦法電子文件編碼GLZD093頁碼5-3(3)運費：裝載貨物所支付的費用。(4)文具用品：購買日常所用的文具紙張等所支費用。(5)清潔費用：雇傭清潔公司打蠟所支的費用及其它費用。(6)郵票：郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等所支費用。(7)電話費：業(yè)務(wù)上的長途電話及市區(qū)電話費用。(8)電報費：因業(yè)務(wù)上的需要而拍發(fā)電報所支費用。(9)電力費：用電所支付的費用。(10)自來水費：用自來水所支付的費用。(11)修理費：汽車修理及保養(yǎng)費等。(12)人事廣告費：刊登招員啟事等所支費用。(13)報章雜志：訂閱報章雜志所支付的費用。(14)固定薪資：營業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資。(15)公共關(guān)系：營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費。(16)租金支出：房屋的租金。(17)稅捐：支付營業(yè)印花稅。(18)其他變動費用：未能列入該分類科目的費用。第八條上述所列項目，會計員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分(即營業(yè)費用、服務(wù)費用、管理費用等)妥予分類報支，不得相互混淆。第九條各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系之，其作業(yè)規(guī)定如下：1.各單位代總公司或其他分公司收款時應(yīng)于收款的當日以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代何單位收款，代收現(xiàn)金應(yīng)先換購匯票，若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容，并連同票據(jù)一起寄送總公司財務(wù)部，由財務(wù)部負責通知被代收單位入賬的同時將入賬情形回復代收單位。被代收單位接獲財務(wù)部的通知時，應(yīng)即于當天的“收款及成交獎金明細表”上加入該筆賬款，增加其收款總額，并將入賬情形回復財務(wù)部。簽發(fā)人責任人簽名制度名現(xiàn)金收支管理辦法電子文件編碼GLZD093頁碼5-43.各單位代總公司支付款項時(如押標金、權(quán)限內(nèi)購入的生財器具及服務(wù)部汽油或單價在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報表，唯應(yīng)另行備忘登記，應(yīng)于每旬寄“現(xiàn)金收支旬報表”時，另以內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項明細及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財務(wù)部，由財務(wù)部憑以匯入該筆款項。若為緊急代支事項必須立即處理時，除以電話通知財務(wù)部電匯處理外，仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑證。4.總公司代各單位支付費用款項時，(如預付房租等)應(yīng)由財務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項同時在“支付金額”欄內(nèi)，直接登入該筆費用款項以增加賬面的收入金額與費用金額。第十條各單位全體員工的借支總額在3000元以內(nèi)者，得經(jīng)單位主管核準后由首存現(xiàn)金中先行借支，并限于每月10日發(fā)薪時一次扣回，其借支總額超過3000元者，應(yīng)依權(quán)責劃分逐筆專案報備核準后，始得由財務(wù)部匯寄支付。第十一條每月月底當天，各單位會計員應(yīng)憑留存之當月份該單位“現(xiàn)金收支旬報表”，依費用類別分別統(tǒng)計其當月份各項費用的總額，詳填于“費用預算分析表”中呈單位主管，就費用中的各項費用其實際與預算的差異詳加分析。第十二條“費用預算分析表”一式兩聯(lián)，各單位應(yīng)于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線單位經(jīng)營績效評核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與“直線單位績效評核表”所填的費用數(shù)字無誤后，即轉(zhuǎn)送財務(wù)部復核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后，第一聯(lián)由財務(wù)部留存，據(jù)以分析全公司費用差異，第二聯(lián)寄回各單位存查。簽發(fā)人責任人簽名制度名現(xiàn)金收支管理辦法電子文件編碼GLZD093頁碼5-5第十三條“費用預算分析表”上的費用率系指當月份的費用與營業(yè)額的百分比，“本月費用預算”一欄之計算公式如下：1.本月“營業(yè)費用”預算＝上月營業(yè)費用×(1±本月營業(yè)收入成長率)2.本月“服務(wù)費用”預算＝上月服務(wù)費用×(1±本月服務(wù)收入成長率)3.本月“管理費用”預算＝上月管理費用×(1±本月營業(yè)及服務(wù)總收入成長率×20%)第十四條本辦法由財務(wù)部呈總經(jīng)理核準公布后實施，修訂時同。簽發(fā)人責任人簽名精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔制度名現(xiàn)金收支管理辦法電子文件編碼GLZD093頁碼5-1第一條“現(xiàn)金收支表”上的收入金額，是指由財務(wù)部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額，支出金額則僅指各單位的費用。各單位應(yīng)支付的一切費用，包括可控制費用與不可控制費用，均應(yīng)自財務(wù)部匯入之金額中支付。第二條各單位的可控制費用統(tǒng)一于每月月底前由財務(wù)部就下月份各單位的費用概算一次(必要時得分次)匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)備支。第三條各單位的收入款項除財務(wù)部匯入的款項外，一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款(包括現(xiàn)金及支票收回的應(yīng)收賬款)，應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財務(wù)部。現(xiàn)金收支旬報表的填寫應(yīng)一次復寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項編制妥，連同費用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后，以限時轉(zhuǎn)送寄送財務(wù)部；第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊，作為費用明細賬，并憑此于月底當天填制“費用預算分析表”?，F(xiàn)金收支旬報表上的編號系指費用的筆項而言，采每月一次連系編號方式，月內(nèi)的每月編號應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當月月底止，次月一日再行重新編號。第六條現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中類別的填寫，系指依所發(fā)生的各項費用其分屬類別，分別以“營”或“服”或“管”等字表示，其性質(zhì)的區(qū)分如下：1.營業(yè)費用：凡屬營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)人員)所發(fā)生費用。2.服務(wù)費用：凡屬服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)人員)所發(fā)生的費用。3.管理費用：凡營業(yè)費用及服務(wù)費用外所發(fā)生的一切費用屬之。簽發(fā)人責任人簽名制度名現(xiàn)金收支管理辦法電子文件編碼GLZD093頁碼5-2第七條現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中的“名稱”系指各項費用的科目名稱，其明細如下：1.營業(yè)費用：即營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)員)所發(fā)生的下列諸費。(1)汽車諸費：營業(yè)人員汽油、機油、過橋費、寄車費等。(2)旅費：營業(yè)人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費。(3)公共關(guān)系：凡營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者。(4)薪工津貼：營業(yè)人員薪資(包括本薪、機車津貼、交際津貼、成交獎金、各項加給及值班費等)。(5)壞賬：賬款尾數(shù)無法收回，或倒賬公司損失。(6)名片：營業(yè)人員所印名片。2.服務(wù)費用：即服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)員)所發(fā)生下列諸費。(1)汽車諸費：服務(wù)人員所支之汽油、機油、過橋費、寄車費等。(2)旅費：服務(wù)人員所支之計程車資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費。(3)公共關(guān)系：服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費。(4)薪工津貼：服務(wù)全體同仁的薪資皆屬之(包括本薪、機車津貼、績效獎金、加給及值班費等)。(5)壞賬：賬款尾數(shù)無法收回者。(6)名片：服務(wù)全體同仁所印的名片。(7)工具：單價在100元以下者的工具費。3.管理費用：即營業(yè)費用及服務(wù)費用外所發(fā)生的費用。(1)汽車諸費：營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機油。(2)旅費：營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的計程車資或出差旅費。簽發(fā)人責任人簽名制度名現(xiàn)金收支管理辦法電子文件編碼GLZD093頁碼5-3(3)運費：裝載貨物所支付的費用。(4)文具用品：購買日常所用的文具紙張等所支費用。(5)清潔費用：雇傭清潔公司打蠟所支的費用及其它費用。(6)郵票：郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等所支費用。(7)電話費：業(yè)務(wù)上的長途電話及市區(qū)電話費用。(8)電報費：因業(yè)務(wù)上的需要而拍發(fā)電報所支費用。(9)電力費：用電所支付的費用。(10)自來水費：用自來水所支付的費用。(11)修理費：汽車修理及保養(yǎng)費等。(12)人事廣告費：刊登招員啟事等所支費用。(13)報章雜志：訂閱報章雜志所支付的費用。(14)固定薪資：營業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資。(15)公共關(guān)系：營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費。(16)租金支出：房屋的租金。(17)稅捐：支付營業(yè)印花稅。(18)其他變動費用：未能列入該分類科目的費用。第八條上述所列項目，會計員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分(即營業(yè)費用、服務(wù)費用、管理費用等)妥予分類報支，不得相互混淆。第九條各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系之，其作業(yè)規(guī)定如下：1.各單位代總公司或其他分公司收款時應(yīng)于收款的當日以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代何單位收款，代收現(xiàn)金應(yīng)先換購匯票，若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容，并連同票據(jù)一起寄送總公司財務(wù)部，由財務(wù)部負責通知被代收單位入賬的同時將入賬情形回復代收單位。被代收單位接獲財務(wù)部的通知時，應(yīng)即于當天的“收款及成交獎金明細表”上加入該筆賬款，增加其收款總額，并將入賬情形回復財務(wù)部。簽發(fā)人責任人簽名制度名現(xiàn)金收支管理辦法電子文件編碼GLZD093頁碼5-43.各單位代總公司支付款項時(如押標金、權(quán)限內(nèi)購入的生財器具及服務(wù)部汽油或單價在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報表，唯應(yīng)另行備忘登記，應(yīng)于每旬寄“現(xiàn)金收支旬報表”時，另以內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項明細及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財務(wù)部，由財務(wù)部憑以匯入該筆款項。若為緊急代支事項必須立即處理時，除以電話通知財務(wù)部電匯處理外，仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑證。4.總公司代各單位支付費用款項時，(如預付房租等)應(yīng)由財務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項同時在“支付金額”欄內(nèi)，直接登入該筆費用款項以增加賬面的收入金額與費用金額。第十條各單位全體員工的借支總額在3000元以內(nèi)者，得經(jīng)單位主管核準后由首存現(xiàn)金中先行借支，并限于每月10日發(fā)薪時一次扣回，其借支總額超過3000元者，應(yīng)依權(quán)責劃分逐筆專案報備核準后，始得由財務(wù)部匯寄支付。第十一條每月月底當天，各單位會計員應(yīng)憑留存之當月份該單位“現(xiàn)金收支旬報表”，依費用類別分別統(tǒng)計其當月份各項費用的總額，詳填于“費用預算分析表”中呈單位主管，就費用中的各項費用其實際與預算的差異詳加分析。第十二條“費用預算分析表”一式兩聯(lián)，各單位應(yīng)于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線單位經(jīng)營績效評核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與“直線單位績效評核表”所填的費用數(shù)字無誤后，即轉(zhuǎn)送財務(wù)部復