庫存現(xiàn)金管理制度分析

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部f-j由出納人員經管的貨幣，它是企業(yè)流動性最強的一項資產。本章所說的現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金，屬于狹義的現(xiàn)金概念。一、現(xiàn)金的使用范圍現(xiàn)金的使用范圍是指按照國家規(guī)定可以使用庫存現(xiàn)金進行結算的范圍，根據國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》的規(guī)定，現(xiàn)金的使用范圍主要有以下幾方面：

1．‘職工工資、各種工資性津貼。

2．個人的勞務報酬，包括如設計費、裝潢費、安置費、制圖費、化驗費、測試費、法律服務費、技術服務費、代辦服務費及其他勞務費費用等。

3．根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。174會計基礎

4．各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他庫存現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學生助學金、職工生活困難補助等。

5．收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款。

6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

7．結算起點以下的零星支出；按規(guī)定結算起點為1000元，超過結算起點的，應實行銀行轉賬結算。

8．中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。

凡不屬于國家?guī)齑娆F(xiàn)金結算范圍的支出，一律不準使用庫存現(xiàn)金結算，而必須通過銀行辦理轉賬結算。二、庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額，是指為保證企業(yè)日常零星支付按規(guī)定允許留存的庫存現(xiàn)金的最高數(shù)額。由銀行核定，核定的依據一般是企業(yè)3～5天的正常開支需要量，遠離銀行機構或交通不便的企業(yè)可以依據情況適當放寬，但最高不超過l5天的開支需要量。企業(yè)每日結存的庫存現(xiàn)金不能超過核定的庫存限額，超過部分，應按規(guī)定期限及時送存銀行。三、庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定

1．企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，當日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時間。

2．企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的庫存現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支庫存現(xiàn)金)；因特殊情況需要坐支庫存現(xiàn)金，應事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。

3．企業(yè)在規(guī)定范圍內從銀行提取庫存現(xiàn)金，應當寫明用途，由本企業(yè)會計部門負責人簽字蓋章，開出庫存現(xiàn)金支票，經銀行審核后予以支付。

4．企業(yè)因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現(xiàn)金的，應向銀行提出申請，經銀行審核后，予以支付。

5．各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐芬宦刹捎棉D賬的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金的方式支付。四、庫存現(xiàn)金管理的內部控制制度為加強庫存現(xiàn)金的管理，必須建立健全嚴密的庫存現(xiàn)金內部控制制度，其基本內容是：

1．錢賬分管制度。企業(yè)應配備專職的出納員，辦理庫存現(xiàn)金收付和結算業(yè)務、登記庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券、保管好有關印章、空白收據和空白支票；出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

2．庫存現(xiàn)金開支審批制度。

(1)明確企業(yè)庫存現(xiàn)金開支范圍；

(2)明確各種報銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務的報銷手續(xù)和辦法；

(3)確定各種庫存現(xiàn)金支出的審批權限。

3．庫存現(xiàn)金日清月結制度。日清是指出納員應對當日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記庫存現(xiàn)金日記賬，結出賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對相符；月結是指出納員必須對庫存現(xiàn)金日記賬按月結賬；并定期進行庫存現(xiàn)金清查。

4．庫存現(xiàn)金保管制度。超過庫存限額以外的庫存現(xiàn)金應在下班前送存銀行；除工作時間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內，其余則應放人保險柜內，不得隨意存放；限額內的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜內，不得放在辦公桌內過夜；單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行；庫存的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。五、備用金的管理備用金是企業(yè)財會部門為了便于日常零星開支(如差旅費、零星采購等)的需要，預付給企業(yè)內部各單位或職工個人備用的款項。備用金的管理可采用非定額(一次性)管理和定額管理兩種方式。非定額管理是財會部門根據企業(yè)內部某部門或個人實際需要，一次付給庫存現(xiàn)金，使用后持有關原始憑證報銷，報銷時財會部門根據其所預借的款項和應報銷的金額進行清算，如有余款予以收回，’若預借款不足，報銷時則補足差額。定額管理則是指財會部門對經常使用備用金的部門核定定額，按定額撥付備用金，使用定額備用金后、在報銷時，財會部門按照核準報銷的金額付給庫存現(xiàn)金，補足備用金定額。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔商場考勤管理規(guī)定第一條為加強商場職工考勤管理，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于商場總部，各下屬全資或控股企業(yè)或參照執(zhí)行或另行規(guī)定，各企業(yè)自定的考勤管理規(guī)定必須由商場規(guī)范化管理委員會審核長簽發(fā)。第三條員工正常工作時間一般分三班：早班——7:00～15:00點；中班——15:00～23:00點；大夜班——23:00～次日7:00點。第四條商場職工一律實行上下班打卡登記制度。第五條所有員工上下班均需親自打卡，任何人不得代理他人或由他人代理打卡，違反此條規(guī)定者，代理人和被代理人均給予記過１次的處分。第六條商場每天安排人員監(jiān)督員工上下班打卡，并負責將員工出勤情況報告商場值班領導，由值班領導報至勞資部，勞資部據此核發(fā)全勤獎金及填報員工核表。第七條所有人員須先到公司打卡報到后，方能外出辦理各項業(yè)務。特殊情況需經主管領導簽卡批準，不辦理批準手續(xù)者，按遲到或曠工處理。第八條上班時間開始后５分鐘至３０分鐘內到班者，按遲到論處，超過３０分鐘以上者，按曠工半日論處。提前３０分鐘以內下班者按早退論處，超過３０分鐘者按曠工半日論處。第九條員工外出辦理業(yè)務前須向本部門負責人（或其授權人）申明外出原因及返回商場時間，否則按外出私事處理。第十條上班時間外出辦私事者，一經發(fā)現(xiàn)，即扣除當月全勤獎，并給予警告一次的處分。第十一條員工１個月內遲到、早退累計達３次者扣發(fā)全勤獎５０％，達５次者扣發(fā)１００％全勤獎，并給予１次警告處分。第十二條員工無故曠工半日者，扣發(fā)當月全勤獎，并給予１次警告處分，每月累計３天曠工者，扣除當月工資，并給予記過１次處分，無故曠工達７天以上者，給予除名處理。第十三條職工因公出差，須事先填寫出差登記表，副經理以下人員由部門經理批準；各部門經理出差由主管領導批準；高層管理人員出差須報經總裁或董事長批