學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度為了規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為，保證學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)安全，全面提高學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定：“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。一、目標(biāo)和原則安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是：第一，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；第二，及時(shí)提供正確的會(huì)計(jì)信息；第三，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是：在既定目標(biāo)前提下，遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即：制定的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的要求，合乎財(cái)務(wù)規(guī)范，針對(duì)學(xué)校的特點(diǎn)，便于操作和執(zhí)行，有利于控制和檢查。二、基本內(nèi)容1．會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確(1)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。(2)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離，并相互制約。2．重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確(1)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。3．進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查財(cái)產(chǎn)清查制度是通過(guò)定期或不定期、全面或部分地對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查核對(duì)的一種制度。通過(guò)財(cái)產(chǎn)清查，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因和責(zé)任。對(duì)帳實(shí)不符的問(wèn)題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，做到帳實(shí)相符，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。三、內(nèi)部控制的具體辦法對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核1．是否支持、保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。2．對(duì)單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計(jì)劃，是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。3．會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗，對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否定期進(jìn)行監(jiān)督和檢查，會(huì)計(jì)人員實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。4．是否保障本單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。5．反映的問(wèn)題是否及時(shí)作出處理。對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)的稽核1．會(huì)計(jì)核算是否按高校會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行。2．會(huì)計(jì)指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。3．會(huì)計(jì)核算是否及時(shí)，會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表是否清晰明了。4．單位會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ)，收入與相關(guān)的費(fèi)用支出是否相互配比。5．發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、合法。6．以下內(nèi)容對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)同樣有效。對(duì)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核1．是否做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。2．現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確，逐筆記帳。3．是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫(kù)現(xiàn)象，現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。4．是否兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。對(duì)銀行出納業(yè)務(wù)的稽核1．根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開(kāi)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù)，不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。2．銀行存款日記帳日清月結(jié)，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與總帳核對(duì)相符。3．各帳戶余額真實(shí)、準(zhǔn)確，與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。4．及時(shí)辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找。5．妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章，做到票據(jù)和印章分開(kāi)放置。對(duì)審核、制單業(yè)務(wù)的稽核1．審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。2．報(bào)銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目相符。3．對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)匯報(bào)。4．記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確，與所附的原始憑證內(nèi)容相符。對(duì)復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核1．記帳憑證編號(hào)是否連續(xù)、對(duì)記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。2．是否及時(shí)復(fù)核和傳遞記帳憑證。3．記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。4．發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)匯報(bào)。對(duì)記帳業(yè)務(wù)的稽核1．帳戶設(shè)置是否合理、有序。2．是否根據(jù)記帳憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。3．帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，是否按規(guī)定的方法進(jìn)行更正。4．月末是否及時(shí)結(jié)帳、對(duì)帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。5．是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)有關(guān)報(bào)表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時(shí)反饋。6．是否及時(shí)幫助對(duì)帳目有疑問(wèn)的單位和員工核查清楚、不推諉。對(duì)工資管理業(yè)務(wù)的稽核1．是否按月準(zhǔn)確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項(xiàng)。2．是否按月做好工資數(shù)字備份，并將工資冊(cè)及相關(guān)資料裝訂存檔。3．是否及時(shí)做好工資統(tǒng)計(jì)表并交制單人員填制記帳憑證。4．是否按照規(guī)定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。學(xué)生收費(fèi)及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核1．是否按年級(jí)、專業(yè)分別核實(shí)、準(zhǔn)確收費(fèi)。2．對(duì)學(xué)生繳費(fèi)系統(tǒng)是否定期維護(hù)。3．對(duì)收取的學(xué)費(fèi)是否及時(shí)繳存專戶并定期核對(duì)，如有差錯(cuò)是否及時(shí)處理。4．是否定期清理學(xué)生欠費(fèi)。5．是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金，并根據(jù)相關(guān)部門書(shū)面通知及時(shí)對(duì)助學(xué)金作出調(diào)整。對(duì)?？貥I(yè)務(wù)的稽核1．是否定期報(bào)送?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購(gòu)買力報(bào)表。2．是否建立?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購(gòu)買力統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。對(duì)公積金管理業(yè)務(wù)的稽核1．是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計(jì)算及時(shí)調(diào)整職工公積金并按月交納。2．是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。3．是否定期核對(duì)公積金存款，做到帳帳相符。對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稽核1．是否按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算并扣繳職工醫(yī)療保險(xiǎn)金。2．是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調(diào)整醫(yī)療保險(xiǎn)金。對(duì)票證管理的稽核1．是否按規(guī)定及時(shí)購(gòu)入財(cái)政發(fā)票并進(jìn)行編號(hào)登記。2．是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。3．發(fā)票存根交還時(shí)，是否及時(shí)查驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)處理。4．是否定期核對(duì)庫(kù)存發(fā)票，催交長(zhǎng)期領(lǐng)用未交發(fā)票。5．是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財(cái)政廳核銷。6．是否按期辦理收費(fèi)年檢及妥善保管收費(fèi)證可證和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證。對(duì)財(cái)務(wù)文檔、財(cái)務(wù)檔案管理的稽核1．是否對(duì)會(huì)計(jì)資料及時(shí)裝訂、歸類整理并編號(hào)立卷。2．是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。3．是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。4．收發(fā)文是否登記編號(hào)并送閱及催辦，是否及時(shí)歸類整理并移交學(xué)校檔案室。對(duì)外匯管理業(yè)務(wù)的稽核1．是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。2．是否及時(shí)合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。3．對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。4．月末是否結(jié)帳、對(duì)帳，做到帳帳相符。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度一、為了加強(qiáng)學(xué)校的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，財(cái)務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制制度。

二、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范化。

三、財(cái)會(huì)工作遵循職務(wù)分離和賬、錢、物分開(kāi)的原則。辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的經(jīng)辦人員、證明人員、驗(yàn)收人員、審核人員、記賬人員等相關(guān)人員的職權(quán)明確，并相互制約，相互監(jiān)督。資產(chǎn)管理員、財(cái)產(chǎn)物資采購(gòu)員、保管員三個(gè)崗位，分別由三人負(fù)責(zé)。出納會(huì)計(jì)不兼管保管和經(jīng)費(fèi)收入、經(jīng)費(fèi)使用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、稽核工作、會(huì)計(jì)檔案管理工作。審批支付款項(xiàng)的人員不能同時(shí)擔(dān)任出納。審批出入庫(kù)手續(xù)的人員不能同時(shí)擔(dān)任采購(gòu)員、倉(cāng)庫(kù)保管員。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離。收支審批人員自身直接經(jīng)辦的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由指定的單位其他領(lǐng)導(dǎo)人審批。

四、學(xué)校收入的范圍、標(biāo)準(zhǔn)等應(yīng)根據(jù)有關(guān)部門的規(guī)定執(zhí)行，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出和預(yù)付、暫付款都要經(jīng)有關(guān)人員審批后由財(cái)務(wù)人員辦理。各項(xiàng)收入必須開(kāi)具規(guī)范票據(jù)?？傎~會(huì)計(jì)要經(jīng)常檢查發(fā)生的收入是否已及時(shí)入賬。

五、總賬、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、現(xiàn)金及銀行日記賬、銀行對(duì)賬單、收入、支出、往來(lái)等明細(xì)賬定期核對(duì)，做到賬、賬相符。若有不符，須查明原因。

六、財(cái)務(wù)印鑒必須分別由兩人以上分開(kāi)掌管，加蓋印鑒時(shí)要履行審核、監(jiān)督職責(zé)。

七、各會(huì)計(jì)人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，不得越權(quán)，不得失職