企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理細(xì)則

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔為保證會(huì)計(jì)電算化工作的質(zhì)量，適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化核算與管理的需要，逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校會(huì)計(jì)核算電算化的實(shí)際情況，特制定本制度：一、會(huì)計(jì)電算化操作管理(一)操作人員必須經(jīng)過(guò)培訓(xùn)，熟練掌握財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)功能的使用方法，掌握windows的基本功能、漢字輸入方法等。經(jīng)電算化主管授權(quán)認(rèn)可后方能進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行操作，未經(jīng)授權(quán)人員不得操作本系統(tǒng)。操作人員的密碼由系統(tǒng)管理員協(xié)同設(shè)定。各崗位人員對(duì)自己的密碼負(fù)責(zé)，嚴(yán)格保密，不得泄露。外單位人員不得使用財(cái)務(wù)電算系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)。(二)審核操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的要求和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制會(huì)計(jì)憑證，正確輸入數(shù)據(jù)。當(dāng)計(jì)算機(jī)對(duì)輸入的憑證不認(rèn)可時(shí)，應(yīng)詳細(xì)檢查并按規(guī)定修改，不能解決的，應(yīng)及時(shí)向系統(tǒng)管理員或電算化主管反映。數(shù)據(jù)復(fù)核員發(fā)現(xiàn)憑證錯(cuò)誤或有疑問(wèn)時(shí)，及時(shí)向電算化主管或系統(tǒng)管理員反映，不得擅自作廢或修改憑證。(三)主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的管理和輸出，如記賬、結(jié)賬、賬簿打印和報(bào)表打印等，由系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)，并由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)監(jiān)督。(四)未經(jīng)系統(tǒng)管理員同意，任何人不得直接打開(kāi)數(shù)據(jù)庫(kù)文件，不得隨意增、刪和修改數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)、源程序和數(shù)據(jù)。(五)禁止在財(cái)務(wù)部門使用的電子計(jì)算機(jī)上安裝和使用游戲軟件，嚴(yán)禁使用外來(lái)軟盤，以防止感染計(jì)算機(jī)病毒。(六)操作人員離開(kāi)電子計(jì)算機(jī)，如時(shí)間較短，離開(kāi)前應(yīng)按正常退出程序退出會(huì)計(jì)系統(tǒng)，至未登錄網(wǎng)絡(luò)狀態(tài)；如時(shí)間較長(zhǎng)，應(yīng)關(guān)閉計(jì)算機(jī)。(七)系統(tǒng)操作員每天開(kāi)機(jī)前應(yīng)檢查網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器和所有終端的情況，確保安全，方可啟動(dòng)服務(wù)器；每天下班應(yīng)檢查所有終端及其輔助設(shè)備，確保安全后關(guān)閉服務(wù)器。(八)系統(tǒng)管理員應(yīng)定期檢查、記錄系統(tǒng)使用情況和故障情況，并保存必要的上機(jī)操作記錄。二、計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理(一)系統(tǒng)管理員定期對(duì)計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備進(jìn)行檢查和保養(yǎng)，確保設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行，防止意外事故發(fā)生。操作人員應(yīng)愛(ài)護(hù)計(jì)算機(jī)及其輔助設(shè)備，并保持設(shè)備的整潔，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向系統(tǒng)員反映。(二)會(huì)計(jì)電算化設(shè)備只能用于與會(huì)計(jì)核算有關(guān)的工作，任何人不得將其用于游戲和對(duì)外服務(wù)；非財(cái)務(wù)處人員不得操作、動(dòng)用電腦設(shè)備。除系統(tǒng)管理員外，財(cái)務(wù)處其他人員不得拆弄硬件設(shè)備，發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)及時(shí)通知電算化管理人員。(三)對(duì)會(huì)計(jì)軟件升級(jí)和硬件設(shè)備升級(jí)、更換，必須由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審批，同時(shí)必須保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員監(jiān)督。(四)必須保持辦公室整潔，注意防火、防潮、防磁、防盜，下班時(shí)關(guān)閉所有設(shè)備和電源，保護(hù)好設(shè)備，防止設(shè)備遭到人為破壞。三、電算化會(huì)計(jì)檔案管理(一)電算化會(huì)計(jì)檔案包括在網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器和其他計(jì)算機(jī)、其他磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的各種數(shù)據(jù)文件，以及打印輸出的各種憑證、賬冊(cè)和報(bào)表等。(二)系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)電算化會(huì)計(jì)檔案的備份工作，對(duì)存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤內(nèi)的會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料、會(huì)計(jì)軟件程序、會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)和報(bào)表等數(shù)據(jù)必須進(jìn)行備份，會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等由系統(tǒng)操作員定期打印輸出，形成書面文件資料并加以裝訂保存。(三)電算化會(huì)計(jì)檔案應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)檔案資料的借出，必須經(jīng)電算化主管批準(zhǔn)，并辦理必要的登記手續(xù)，借出的會(huì)計(jì)檔案要按期歸還。(四)電算化會(huì)計(jì)檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，保證會(huì)計(jì)檔案資料的安全。采用磁性介質(zhì)或光盤保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)定期檢查和復(fù)制，重要的會(huì)計(jì)檔案必須復(fù)制雙份。(五)電算化會(huì)計(jì)檔案由電算化管理員和檔案管理員共同負(fù)責(zé)。四、附則(一)學(xué)校各經(jīng)濟(jì)獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)電算化管理工作應(yīng)在學(xué)校財(cái)務(wù)處指導(dǎo)下進(jìn)行。(二)本辦法由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起實(shí)行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化工作內(nèi)部控制，增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息資料的準(zhǔn)確性、可靠性，保證公司會(huì)計(jì)資料的安全性，特制訂本制度。一、本辦法適用于公司各會(huì)計(jì)核算單位。二、各會(huì)計(jì)核算單位應(yīng)設(shè)置兼職會(huì)計(jì)電算化管理員，負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)賬套的設(shè)置、初始化以及日常維護(hù)工作，并配合電腦部門作好系統(tǒng)數(shù)據(jù)的日常備份工作。公司信息管理部應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)管理員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用環(huán)境、硬件配置以及數(shù)據(jù)安全的維護(hù)工作。三、財(cái)務(wù)軟件的操作人員應(yīng)自行設(shè)置密碼，并保證密碼的安全性。操作員密碼不宜長(zhǎng)期使用，應(yīng)定期更換，同時(shí)報(bào)賬套主管備查。操作人員工作結(jié)束時(shí)，應(yīng)及時(shí)退出財(cái)務(wù)軟件，以保證系統(tǒng)資料的安全。四、每個(gè)會(huì)計(jì)賬套必須設(shè)置一名賬套主管，一般由主管會(huì)計(jì)或部經(jīng)理兼任，負(fù)責(zé)該賬套的日常管理及結(jié)賬工作。其他操作員由賬套主管根據(jù)其具體會(huì)計(jì)職責(zé)劃定操作權(quán)限。其中除主管會(huì)計(jì)以外，其他操作員不具有審核、記賬、結(jié)賬等權(quán)限；出納及檔案管理人員不具有制單權(quán)限。五、操作員利用財(cái)務(wù)軟件制作憑證后應(yīng)及時(shí)打印輸出，連同原始單據(jù)傳遞給審核人員審核。審核人員審核憑證時(shí)應(yīng)將已輸出的會(huì)計(jì)憑證與計(jì)算機(jī)內(nèi)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)憑證相互核對(duì)，同時(shí)審核。六、操作人員不得隨意修改已錄入計(jì)算機(jī)和經(jīng)計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)信息（包括憑證、科目余額數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)、分析資料、取數(shù)公式、計(jì)算依據(jù)等）。當(dāng)發(fā)生錯(cuò)誤須訂正時(shí)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管確認(rèn)，將原始憑證抽出直接修改，并將修改后的憑證連同原始單據(jù)傳給審核人員審核；在該憑證已記賬、或已裝訂、或以前會(huì)計(jì)期發(fā)生的錯(cuò)誤，則須填制訂正憑證，訂正時(shí)應(yīng)同時(shí)在被訂正憑證上注明。七、操作人員不得任意作廢或刪除會(huì)計(jì)憑證。如因特殊原因須作廢或刪除憑證時(shí)，須報(bào)會(huì)計(jì)主管，并由其負(fù)責(zé)操作。作廢或刪除憑證應(yīng)及時(shí)進(jìn)行填補(bǔ)或整理，禁止出現(xiàn)斷號(hào)現(xiàn)象。八、財(cái)務(wù)軟件的升級(jí)、其他應(yīng)用軟件的安裝以及電腦硬件的配備由公司信息管理部及財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排。任何人不得私自安裝、卸載財(cái)務(wù)軟件，不得對(duì)財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用環(huán)境、硬件設(shè)備進(jìn)行私自變動(dòng)。操作人員發(fā)現(xiàn)軟件或硬件出現(xiàn)故障應(yīng)及時(shí)報(bào)告系統(tǒng)管理員或賬套主管，由其負(fù)責(zé)與相關(guān)部門協(xié)調(diào)解決。九、電算化會(huì)計(jì)資料有兩種形式，即以紙介質(zhì)輸出的資料和以磁介質(zhì)保存的數(shù)據(jù)。對(duì)于以紙介質(zhì)輸出的資料（包括憑證、報(bào)表、賬簿等）的保管按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。磁介質(zhì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的備份工作應(yīng)由信息管理部與財(cái)務(wù)部共同按照以下步驟執(zhí)行：1、每個(gè)工作日結(jié)束時(shí)，由財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)管理員（信息管理部）和會(huì)計(jì)電算化管理員（財(cái)務(wù)部）同時(shí)對(duì)當(dāng)日數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)須存儲(chǔ)在指定計(jì)算機(jī)的硬盤上，數(shù)據(jù)覆蓋更新的周