《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》任務(wù)一

本文格式為Word版，下載可任意編輯——《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》任務(wù)一《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》任務(wù)一一、單項(xiàng)選擇

1、某公司為一般納稅人，本月銷(xiāo)售一定數(shù)量的石油液化氣，含稅銷(xiāo)售額為人民幣4520元，則該公司計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）（難度系數(shù)：1.00）A、768.4元B、587.6元C、520元D、657.2元參考答案：C

2、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下行為中不屬于增值稅征稅范圍的是（）（難度系數(shù)：1.00）A、供電局銷(xiāo)售電力產(chǎn)品B、銀行銷(xiāo)售金銀C、典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品D、房屋中介公司提供中介服務(wù)參考答案：D

3、以下選項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、建材商店在銷(xiāo)售建材的同時(shí)又為其他客戶(hù)提供裝飾服務(wù)B、汽車(chē)建造公司在生產(chǎn)銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)又為客戶(hù)提供修理服務(wù)C、塑鋼門(mén)窗銷(xiāo)售商店在銷(xiāo)售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶(hù)提供安裝服務(wù)D、電信局為客戶(hù)提供電話(huà)安裝服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售所安裝的電話(huà)機(jī)參考答案：C

4、銷(xiāo)售貨物的，增值稅的起征點(diǎn)是月銷(xiāo)售額（）元（難度系數(shù)：1.00）A、2000–5000B、5000–10000C、5000–20000D、10000–20000參考答案：C

5、某公司是增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售自己2023年1月購(gòu)入并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購(gòu)買(mǎi)發(fā)票注明價(jià)款120000元，增值稅20400元，2023年4月出售開(kāi)具普通發(fā)票，票面金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)（）（難度系數(shù)：1.00）

A、計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅17528.89元B、計(jì)算繳納增值稅2320元C、計(jì)算繳納增值稅4640元D、計(jì)算繳納增值稅4640元參考答案：B

6、以下說(shuō)法不正確的是（）（難度系數(shù)：1.00）A、課稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B、稅目是征稅對(duì)象的具體化

C、稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的唯一標(biāo)志D、納稅義務(wù)人即納稅主體參考答案：C

7、增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷(xiāo)售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是（）（難度系數(shù)：1.00）A、從高適用稅率B、從低適用稅率C、適用平均稅率D、適用3%的征收率參考答案：A

8、按次納稅的，增值稅的起征點(diǎn)是每次（日）銷(xiāo)售額（）元（難度系數(shù)：1.00）A、100–200B、150–200C、200–300D、300–500參考答案：D

9、以下關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述錯(cuò)誤的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、固定業(yè)戶(hù)在其機(jī)構(gòu)所在地B、非固定業(yè)戶(hù)在其居居處在地C、進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

D、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅參考答案：B

10、某商場(chǎng)受托代銷(xiāo)某服裝廠服裝當(dāng)月銷(xiāo)售代銷(xiāo)服裝取得零售額100000元，平價(jià)與服裝廠結(jié)算，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并按合同收取服裝廠代銷(xiāo)額20%的返還收入20000元；當(dāng)月該商場(chǎng)允許某電壓力鍋廠進(jìn)店銷(xiāo)售電壓力鍋新產(chǎn)品，一次收取進(jìn)店費(fèi)30000元，則（）。（難度系數(shù)：1.00）A、該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅11623.93元，銷(xiāo)項(xiàng)稅14529.91元B、該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅14529.91元，銷(xiāo)項(xiàng)稅14735.90元C、該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅11623.93元，銷(xiāo)項(xiàng)稅18888.89元D、該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅14529.91元，銷(xiāo)項(xiàng)稅21794.87元參考答案：A

11、家具廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售貨物30000元（不含稅）同時(shí)送貨上門(mén)，單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)1000元，則該家具廠的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）（難度系數(shù)：1.00）A、5100元B、5270元C、5245.30元D、5261.36元參考答案：C

12、稅收采取的是（）方式。（難度系數(shù)：1.00）A、強(qiáng)制征收B、有償籌集C、自愿繳納D、自愿認(rèn)購(gòu)參考答案：A

13、銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，增值稅的起征點(diǎn)是月銷(xiāo)售額（）元（難度系數(shù)：1.00）A、1500–3000B、2000–5000C、5000–20000D、10000–20000參考答案：C

14、某汽車(chē)廠為一般納稅人，以下情形可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、出口汽車(chē)

B、向某使用單位直接銷(xiāo)售汽車(chē)C、用于本企業(yè)接送員工的班車(chē)D、向汽車(chē)貿(mào)易公司銷(xiāo)售汽車(chē)

參考答案：D

15、以下視同銷(xiāo)售行為，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)需要確認(rèn)收入的是（）（難度系數(shù)：1.00）A、將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)B、將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目C、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

D、將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人參考答案：A二、判斷

1、我國(guó)目前所采用的增值稅計(jì)算方法為購(gòu)進(jìn)扣稅法（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A

2、增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中沖減（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A

3、因倉(cāng)庫(kù)管理不善導(dǎo)致貨物霉?fàn)€變質(zhì)，應(yīng)當(dāng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢〞賬戶(hù)，貸記“庫(kù)存商品〞賬戶(hù)（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B

4、課稅對(duì)象是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B

5、某公司銷(xiāo)售自己2023年10月購(gòu)入并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購(gòu)買(mǎi)發(fā)票注明價(jià)款240000元，增值稅40800元，2023年4月出售，價(jià)稅合計(jì)241280元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅35057.78元（難度系數(shù)：1.00）

A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A

6、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售房屋需要繳納增值稅（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B

7、一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份可以視經(jīng)營(yíng)狀況隨時(shí)申請(qǐng)變更（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B

8、準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)，但不包括隨行運(yùn)費(fèi)支付的建設(shè)基金、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他費(fèi)用（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B

9、國(guó)家征稅的目的是為了滿(mǎn)足國(guó)家獲得公共產(chǎn)品的需要（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B

10、某機(jī)床生產(chǎn)廠銷(xiāo)售價(jià)值80000的機(jī)床，并上門(mén)為客戶(hù)安裝，取得安裝費(fèi)用2000元。機(jī)床廠此筆業(yè)務(wù)計(jì)算應(yīng)稅銷(xiāo)售額是80000（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B三、多項(xiàng)選擇

1、作為自購(gòu)自銷(xiāo)的受托代銷(xiāo)，售出代銷(xiāo)商品及收到委托單位的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄為（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）B、借：銀行存款貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）C、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)或受托代銷(xiāo)商品D、借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債或受托代銷(xiāo)商品款貸：應(yīng)付賬款

參考答案：A,D

2、某公司銷(xiāo)售自己2023年10月購(gòu)入并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購(gòu)買(mǎi)發(fā)票注明價(jià)款120000元，增值稅20400元，2023年4月出售，價(jià)稅合計(jì)120640元，以下關(guān)于該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為的行為的稅務(wù)處理錯(cuò)誤的有（（難度系數(shù)：1.00）A、計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅17528.89元B、計(jì)算繳納增值稅2320元C、計(jì)算繳納增值稅4640元D、免稅

參考答案：B,C,D

3、稅收的職能包括（）（難度系數(shù)：1.00）A、組織收入B、收入分派C、資源配置D、宏觀調(diào)控參考答案：A,B,C,D

4、以下哪些業(yè)務(wù)需交納增值稅（）（難度系數(shù)：1.00）A、自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水B、房地產(chǎn)公司銷(xiāo)售房地產(chǎn)C、修理電視機(jī)

D、廣告公司為客戶(hù)進(jìn)行廣告設(shè)計(jì)參考答案：A,C

5、以下各項(xiàng)中，企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）（難度系數(shù)：1.00）A、用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品B、用于裝修辦公樓的會(huì)議室C、轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)D、用于對(duì)外投資參考答案：A,B

6、混合銷(xiāo)售行為的基本特征為一項(xiàng)銷(xiāo)售行為同時(shí)涉及到以下方面（）（難度系數(shù)：1.00）A、貨物銷(xiāo)售B、增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

C、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)D、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓參考答案：A,C

7、因倉(cāng)庫(kù)管理員失職導(dǎo)致貨物被盜，以下會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤的有（）。（難度系數(shù)：1.00）A、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品

B、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）C、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）D、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）參考答案：A,C,D

8、某汽車(chē)廠為一般納稅人，以下情形不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）（難度系數(shù)：1.00）A、出口汽車(chē)

B、向某使用單位直接銷(xiāo)售汽車(chē)C、用于本企業(yè)接送員工的班車(chē)D、向汽車(chē)貿(mào)易公司銷(xiāo)售汽車(chē)參考答案：A,B,C

9、依照增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B、采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天

C、采取賒銷(xiāo)、分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日當(dāng)天D、將貨物交付給他人代銷(xiāo)，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天參考答案：A,B,C

10、以下項(xiàng)目中，屬于免征增值稅的有（）（難度系數(shù)：1.00）A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B、外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口設(shè)備

C、殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品D、直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器參考答案：A,B,C,D四、案例分析選擇

引語(yǔ)：天華機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2023年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售甲設(shè)備50臺(tái)，單價(jià)為8000元，發(fā)票已交給購(gòu)貨方并已取得銷(xiāo)貨款，但貨物尚未運(yùn)到購(gòu)貨方；（2）把20臺(tái)乙設(shè)備分作為福利發(fā)給職工，單位成本為6000元，沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格；（3）新建廠房領(lǐng)用外購(gòu)鋼材1

000公斤，不含稅單價(jià)為50元，共50000元；（4）改建、擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用乙設(shè)備一臺(tái)。購(gòu)銷(xiāo)貨物增值稅稅率均為17%。根據(jù)以上資料回復(fù)以下問(wèn)題：

1.1、業(yè)務(wù)（1）的賬務(wù)處理應(yīng)為（）。（難度系數(shù)：1.00）A、不進(jìn)行賬務(wù)處理

B、借：銀行存款400000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000

C、借：銀行存款468000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）68000D、借：銀行存款458120貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）58120參考答案：C

1.2、業(yè)務(wù)（2）的賬務(wù)處理為（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、借：應(yīng)付職工薪酬140400貸：庫(kù)存商品120000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）20400B、借：應(yīng)付職工薪酬142440貸：庫(kù)存商品120000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）22440C、借：應(yīng)付職工薪酬154440貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入132000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）22440D、借：應(yīng)付職工薪酬120000貸：庫(kù)存商品120000參考答案：C,D

1.3、業(yè)務(wù)（3）的賬務(wù)處理為（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、借：在建工程58500貸：庫(kù)存商品50000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8500B、借：在建工程58500貸：庫(kù)存商品50000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500C、借：在建工程64350貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入55000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）9350D、借：在建工程50000貸：庫(kù)存商品50000參考答案：A

1.4、業(yè)務(wù)（4）的賬務(wù)處理為（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、借：在建工程7020貸：庫(kù)存商品6000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1020B、借：在建工程7122貸：庫(kù)存商品6000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1122C、借：在建工程7722貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6600應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1122D、借：在建工程6000貸：庫(kù)存商品6000參考答案：B

《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》任務(wù)一一、單項(xiàng)選擇

1、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在（）以下的，為小規(guī)模納稅人。（難度系數(shù)：1.00）

A、30萬(wàn)元（含）B、50萬(wàn)元（含）C、80萬(wàn)元（含）D、100萬(wàn)元（含）參考答案：C

2、一般納稅人外購(gòu)或銷(xiāo)售貨物所支付的（）依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。（難度系數(shù)：1.00）A、保險(xiǎn)費(fèi)B、裝卸費(fèi)C、運(yùn)輸費(fèi)D、其他雜費(fèi)參考答案：C

3、某商場(chǎng)（一般納稅人）實(shí)行還本銷(xiāo)售家具，家具現(xiàn)售價(jià)16500元，5年后還本，該商場(chǎng)增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額是（）（難度系數(shù)：1.00）A、16500

B、16500/（1+17%）

C、（16500÷5）/（1+17%）D、不征稅參考答案：B

4、小規(guī)模納稅人按以下征收率納增值稅（）。（難度系數(shù)：1.00）A、3%B、4%C、5%D、6%參考答案：A

5、在稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人與（）是一致的.（難度系數(shù)：1.00）A、實(shí)際負(fù)稅人B、代扣代繳義務(wù)人C、代收代繳義務(wù)人D、法人參考答案：A

6、稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、課稅對(duì)象B、稅率C、納稅人D、稅目參考答案：A

7、某汽車(chē)城能分別核算銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)額，本月取得汽車(chē)銷(xiāo)售收入50萬(wàn)元，取得駕駛培訓(xùn)收入3萬(wàn)元，本月該汽車(chē)城的應(yīng)稅銷(xiāo)售額是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、3萬(wàn)元B、50萬(wàn)元C、47萬(wàn)元D、53萬(wàn)元參考答案：B

8、某公司銷(xiāo)售自己2023年10月購(gòu)入并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購(gòu)買(mǎi)發(fā)票注明價(jià)款120000元，增值稅20400元，2023年4月出售，價(jià)稅合計(jì)120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)（）（難度系數(shù)：1.00）A、計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅17528.89元B、計(jì)算繳納增值稅2320元C、計(jì)算繳納增值稅4640元D、免稅參考答案：A

9、以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）（難度系數(shù)：1.00）A、增值稅B、企業(yè)所得稅C、資源稅D、印花稅參考答案：A

10、銷(xiāo)售貨物的，增值稅的起征點(diǎn)是月銷(xiāo)售額（）元（難度系數(shù)：1.00）A、2000–5000B、5000–10000C、5000–20000D、10000–20000參考答案：C

11、國(guó)家征稅的目的在于（）。（難度系數(shù)：1.00）A、為制止違法行為的發(fā)生B、增加企業(yè)收入C、減少貨幣發(fā)行D、籌集必要的資金參考答案：D

12、進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格是（）（難度系數(shù)：1.00）A、關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅B、貨物到岸價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅C、成本×（1+成本利潤(rùn)率）D、關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅參考答案：D

13、某商場(chǎng)采取以舊換新方式銷(xiāo)售電冰箱，每臺(tái)零售價(jià)3000元，本月售出的電冰箱150臺(tái)，舊電冰箱折價(jià)200元，共收回150臺(tái)舊電冰箱，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（）。（難度系數(shù)：1.00）A、61025.64元B、65384.62元C、73500元D、76500元參考答案：B

14、某公司為一般納稅人，本月銷(xiāo)售一定數(shù)量的石油液化氣，含稅銷(xiāo)售額為人民幣4520元，則該公司計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）（難度系數(shù)：1.00）A、768.4元B、587.6元C、520元D、657.2元參考答案：C

15、企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于新廠房的基本建設(shè)，領(lǐng)用該產(chǎn)品時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、借：在建工程貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）B、借：在建工程貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

C、借：在建工程貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D、借：在建工程貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

參考答案：B二、判斷

1、我國(guó)目前所采用的增值稅計(jì)算方法為購(gòu)進(jìn)扣稅法（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：A

2、因發(fā)生水災(zāi)，企業(yè)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)水，產(chǎn)品損失，應(yīng)當(dāng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢〞賬戶(hù)，貸記“庫(kù)存商品〞賬戶(hù)。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B

3、按課稅對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)，企業(yè)所繳納的稅種可分為直接稅和間接稅（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B

4、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)〞賬戶(hù)下設(shè)置“應(yīng)交增值稅〞一個(gè)二級(jí)賬戶(hù)（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B

5、流轉(zhuǎn)稅是以收益額為課稅對(duì)象的一個(gè)稅種（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B

6、按次納稅的，增值稅的起征點(diǎn)是每次（日）銷(xiāo)售額150–200元（難度系數(shù)：1.00）

A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B

7、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的，為小規(guī)模納稅人。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B

8、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的，為小規(guī)模納稅人（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B

9、銷(xiāo)貨全部退回并收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)來(lái)的證明單，應(yīng)根據(jù)證明單上所列退貨數(shù)量、價(jià)款和增值稅額，開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并作為沖銷(xiāo)原銷(xiāo)貨月份主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B

10、小規(guī)模納稅人適用6%的征收率（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B三、多項(xiàng)選擇

1、以下適用13%稅率計(jì)算增值稅的項(xiàng)目有（）（難度系數(shù)：1.00）A、商店銷(xiāo)售食用植物油B、農(nóng)民銷(xiāo)售自產(chǎn)糧食

C、鹽廠銷(xiāo)售的食用鹽D、書(shū)市銷(xiāo)售的音像制品參考答案：A,C,D

2、以下項(xiàng)目中，屬于免征增值稅的有（）（難度系數(shù)：1.00）A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B、外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口設(shè)備

C、殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品D、直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器參考答案：A,B,C,D

3、以下不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有（）。（難度系數(shù)：1.00）A、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物B、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物C、用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物D、用于應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物參考答案：A,B,C

4、增值稅關(guān)于可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定了以下（）扣除率（難度系數(shù)：1.00）A、7%B、10%C、13%D、17%參考答案：A,C

5、某公司為一般納稅人，本月銷(xiāo)售一定數(shù)量的石油液化氣，含稅銷(xiāo)售額為人民幣4520元，以下關(guān)于該公司增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算不正確的有（）（難度系數(shù)：1.00）A、768.4元B、587.6元C、520元D、657.2元參考答案：A,B,D

6、某公司銷(xiāo)售自己2023年10月購(gòu)入并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購(gòu)買(mǎi)發(fā)票注明價(jià)款120000元，增值稅20400元，2023年4月出售，價(jià)稅合計(jì)120640元，以下關(guān)于該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為的行為的稅務(wù)處理錯(cuò)誤的有（（難度系數(shù)：1.00）

A、計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅17528.89元B、計(jì)算繳納增值稅2320元C、計(jì)算繳納增值稅4640元D、免稅

參考答案：B,C,D

7、某商場(chǎng)采取以舊換新方式銷(xiāo)售電冰箱，每臺(tái)零售價(jià)3000元，本月售出的電冰箱150臺(tái)，舊電冰箱折價(jià)200元，共收回150臺(tái)舊電冰箱，以下關(guān)于該業(yè)務(wù)的應(yīng)納增值稅的計(jì)算不正確的有（）（難度系數(shù)：1.00）A、61025.64元B、65384.62元C、73500元D、76500元參考答案：A,C,D

8、今年5月中旬，某商店（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)童裝150套，“六一〞兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價(jià)格全部零售出去。以下關(guān)于該商店當(dāng)月銷(xiāo)售這批童裝應(yīng)納增值稅的計(jì)算不正確的有（）。（難度系數(shù)：1.00）A、428.16元B、441元C、832.08元D、882元參考答案：B,C,D

9、關(guān)于稅收的特點(diǎn)，以下說(shuō)法不正確的有（）（難度系數(shù)：1.00）A、稅收的強(qiáng)制性主要表達(dá)在征稅過(guò)程中

B、稅收的固定性是指在一定時(shí)期內(nèi)稅法是固定不變的

C、稅收的無(wú)償性指國(guó)家取得稅收不需要?dú)w還，但有時(shí)需對(duì)納稅人支付一定代價(jià)D、征稅主體可隨意征稅參考答案：B,C,D

10、以下關(guān)于增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同增值稅稅率的貨物的稅務(wù)處理正確的是（）（難度系數(shù)：1.00）A、分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額的，則分別依照不同的稅率計(jì)算各種貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額

B、分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額的，則依照平均稅率計(jì)算各種貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額

C、未分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額的，則依照平均稅率計(jì)算各種貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值

稅稅額

D、未分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額的，則從高適用稅率計(jì)算各種貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額參考答案：A,D四、案例分析選擇

引語(yǔ)：某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，采用直接收款結(jié)算方式銷(xiāo)售貨物，2023年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售甲產(chǎn)品50臺(tái)，單價(jià)為8000元，發(fā)票已交給購(gòu)貨方并已取得銷(xiāo)貨款，但貨物尚未運(yùn)到購(gòu)貨方；（2）把20臺(tái)乙產(chǎn)品分作為福利發(fā)給職工，單位成本為6000元，沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格；（3）基本建設(shè)工程領(lǐng)用外購(gòu)材料1000公斤，不含稅單價(jià)為50元，共50000元。購(gòu)銷(xiāo)貨物增值稅稅率均為17%。根據(jù)以上資料回復(fù)以下問(wèn)題：1.1、業(yè)務(wù)（1）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。（難度系數(shù)：1.00）A、0B、52000C、58120D、68000參考答案：D

1.2、業(yè)務(wù)（2）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。（難度系數(shù)：1.00）A、0B、19179C、20400D、22440參考答案：D

1.3、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。（難度系數(shù)：1.00）A、0B、7265C、8500D、9350參考答案：C

1.4、該廠本月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。（難度系數(shù)：1.00）A、81750B、81940

C、84564D、98940參考答案：D

《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》任務(wù)一一、單項(xiàng)選擇

1、國(guó)家征稅的目的在于（）。（難度系數(shù)：1.00）A、為制止違法行為的發(fā)生B、增加企業(yè)收入C、減少貨幣發(fā)行D、籌集必要的資金參考答案：D

2、以下不征收增值稅的是（）（難度系數(shù)：1.00）A、貨物期貨B、自產(chǎn)貨物用于投資C、自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)參考答案：D

3、某機(jī)床生產(chǎn)廠銷(xiāo)售價(jià)值50000的機(jī)床，同時(shí)送貨上門(mén)，單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)1000元。機(jī)床廠此筆業(yè)務(wù)計(jì)算應(yīng)稅銷(xiāo)售額是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、51000元B、50000元C、49000元D、1000元參考答案：A

4、今年5月中旬，某商店（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)童裝150套，“六一〞兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價(jià)格全部零售出去。該商店當(dāng)月銷(xiāo)售這批童裝應(yīng)納增值稅為（）。（難度系數(shù)：1.00）A、428.16元B、441元C、832.08元D、882元

參考答案：A

5、企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于新廠房的基本建設(shè)，領(lǐng)用該產(chǎn)品時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、借：在建工程貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）B、借：在建工程貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

C、借：在建工程貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D、借：在建工程貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）參考答案：B

6、家具廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售貨物30000元（不含稅）同時(shí)送貨上門(mén)，單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)1000元，則該家具廠的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）（難度系數(shù)：1.00）A、5100元B、5270元C、5245.30元D、5261.36元參考答案：C

7、銷(xiāo)售退回正確的會(huì)計(jì)處理是（）（難度系數(shù)：1.00）A、沖減銷(xiāo)售收入不沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅B、不沖減銷(xiāo)售收入沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅C、沖減銷(xiāo)售收入并沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅D、不沖減銷(xiāo)售收入也不沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅參考答案：C

8、我國(guó)增值稅對(duì)一般納稅人外購(gòu)或銷(xiāo)售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用的扣除率規(guī)定為（）（難度系數(shù)：1.00）A、7%B、10%C、13%D、17%參考答案：A

9、按次納稅的，增值稅的起征點(diǎn)是每次（日）銷(xiāo)售額（）元（難度系數(shù)：1.00）A、100–200B、150–200

C、200–300D、300–500參考答案：D

10、某公司為一般納稅人，本月銷(xiāo)售一定數(shù)量的石油液化氣，含稅銷(xiāo)售額為人民幣4520元，則該公司計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）（難度系數(shù)：1.00）A、768.4元B、587.6元C、520元D、657.2元參考答案：C

11、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在（）以下的，為小規(guī)模納稅人（難度系數(shù)：1.00）

A、30萬(wàn)元（含）B、50萬(wàn)元（含）C、80萬(wàn)元（含D、100萬(wàn)元（含）參考答案：B

12、某商場(chǎng)（一般納稅人）實(shí)行還本銷(xiāo)售家具，家具現(xiàn)售價(jià)16500元，5年后還本，該商場(chǎng)增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額是（）（難度系數(shù)：1.00）A、16500

B、16500/（1+17%）

C、（16500÷5）/（1+17%）D、不征稅參考答案：B

13、以下選項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、建材商店在銷(xiāo)售建材的同時(shí)又為其他客戶(hù)提供裝飾服務(wù)B、汽車(chē)建造公司在生產(chǎn)銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)又為客戶(hù)提供修理服務(wù)C、塑鋼門(mén)窗銷(xiāo)售商店在銷(xiāo)售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶(hù)提供安裝服務(wù)D、電信局為客戶(hù)提供電話(huà)安裝服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售所安裝的電話(huà)機(jī)參考答案：C

14、我國(guó)稅收制度依照構(gòu)成方法和形式分類(lèi)屬于（）（難度系數(shù)：1.00）

A、簡(jiǎn)單型稅制B、復(fù)合型稅制C、直接型稅制D、間接性稅制參考答案：B

15、銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，增值稅的起征點(diǎn)是月銷(xiāo)售額（）元（難度系數(shù)：1.00）A、1500–3000B、2000–5000C、5000–20000D、10000–20000參考答案：C二、判斷

1、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的，為小規(guī)模納稅人。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B

2、將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)不確認(rèn)收入，只按成本結(jié)轉(zhuǎn)（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B

3、某商場(chǎng)受托代銷(xiāo)某服裝廠服裝當(dāng)月銷(xiāo)售代銷(xiāo)服裝取得零售額100000元，平價(jià)與服裝廠結(jié)算，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并按合同收取服裝廠代銷(xiāo)額20%的返還收入20000元；當(dāng)月該商場(chǎng)允許某電壓力郭廠進(jìn)店銷(xiāo)售電壓力鍋新產(chǎn)品，一次收取進(jìn)店費(fèi)30000元，則該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅11623.93元，銷(xiāo)項(xiàng)稅14529.91元（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A

4、非固定業(yè)戶(hù)在其銷(xiāo)售所在地納稅，未在銷(xiāo)售地納稅的，回機(jī)構(gòu)所在地或居住地補(bǔ)納。（難度系數(shù)：1.00）

A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B三、多項(xiàng)選擇

1、稅收的基本特征的是（）（難度系數(shù)：1.00）A、強(qiáng)制性B、無(wú)償性C、有償性D、固定性參考答案：A,B,D

2、按對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類(lèi)型有（）（難度系數(shù)：1.00）A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費(fèi)型增值稅D、分派型增值稅參考答案：A,B,C

3、家具廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售貨物30000元（不含稅）同時(shí)送貨上門(mén)，單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)1000元，以下關(guān)于該家具廠的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算不正確的有（）。（難度系數(shù)：1.00）A、5100元B、5270元C、5245.30元D、5261.36元參考答案：A,B,D

4、某商場(chǎng)采取以舊換新方式銷(xiāo)售電冰箱，每臺(tái)零售價(jià)3000元，本月售出的電冰箱150臺(tái)，舊電冰箱折價(jià)200元，共收回150臺(tái)舊電冰箱，以下關(guān)于該業(yè)務(wù)的應(yīng)納增值稅的計(jì)算不正確的有（）（難度系數(shù)：1.00）A、61025.64元B、65384.62元C、73500元D、76500元參考答案：A,C,D

5、以下不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物B、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物C、用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物D、用于應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物參考答案：A,B,C

6、企業(yè)在進(jìn)行有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）（難度系數(shù)：1.00）A、購(gòu)進(jìn)原材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金B(yǎng)、從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買(mǎi)價(jià)C、委托修理廠修理生產(chǎn)設(shè)備

D、為進(jìn)行企業(yè)宣傳，特地委托加工一批免費(fèi)贈(zèng)送小禮品而支付的加工費(fèi)參考答案：A,B,C,D

7、以下視同銷(xiāo)售中，應(yīng)記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入〞科目的項(xiàng)目是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者C、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)D、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分派給股東或投資者參考答案：B,D

8、以下視同銷(xiāo)售中，應(yīng)計(jì)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入〞賬戶(hù)的項(xiàng)目是（）（難度系數(shù)：1.00）A、將自產(chǎn)的卡車(chē)用于廠房建設(shè)B、將購(gòu)買(mǎi)的原材料免費(fèi)贈(zèng)送給其他單位C、將購(gòu)買(mǎi)的原材料免費(fèi)贈(zèng)送給其他單位D、將自產(chǎn)的電視機(jī)作為股利分派給股東參考答案：C,D

9、作為自購(gòu)自銷(xiāo)的受托代銷(xiāo)，售出代銷(xiāo)商品及收到委托單位的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄為（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）B、借：銀行存款貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）C、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)或受托代銷(xiāo)商品D、借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債或受托代銷(xiāo)商品款貸：應(yīng)付賬款參考答案：A,D

10、包裝物隨行貨物銷(xiāo)售收取押金，逾期未退還包裝物沒(méi)收押金的會(huì)計(jì)分錄不正確的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、借：其他應(yīng)付款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）B、借：其他應(yīng)付款貸：其他業(yè)務(wù)收入

C、借：其他應(yīng)付款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D、借：其他應(yīng)付款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）參考答案：B,C,D四、案例分析選擇

引語(yǔ)：某電視機(jī)廠2023年1月發(fā)生以下幾筆購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)：（1）向某商場(chǎng)銷(xiāo)售彩電120臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)5700元，銷(xiāo)貨款已收到；（2）購(gòu)入電子元器件，價(jià)款36萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明的增值稅額為61200元，已驗(yàn)收入庫(kù)；（3）為裝修該廠展銷(xiāo)廳，購(gòu)入建筑裝飾材料，支付價(jià)稅合計(jì)款23400元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額為3400元。

1.1、本月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。（難度系數(shù)：1.00）A、99384B、102784C、116280D、119680參考答案：C

1.2、本月進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。（難度系數(shù)：1.00）A、0B、52308C、61200D、64600參考答案：C

1.3、本月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為（）元。（難度系數(shù)：1.00）A、0B、2692C、3400D、3978參考答案：A

1.4、本月應(yīng)交增值稅為（）元。（難度系數(shù)：1.00）

A、21080B、15300C、95200D、55080參考答案：D

《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》任務(wù)一一、單項(xiàng)選擇

1、稅收采取的是（）方式。（難度系數(shù)：1.00）A、強(qiáng)制征收B、有償籌集C、自愿繳納D、自愿認(rèn)購(gòu)參考答案：A

2、以下不屬于稅收的基本特征的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、強(qiáng)制性B、無(wú)償性C、有償性D、固定性參考答案：C

3、關(guān)于稅收的特點(diǎn)，以下說(shuō)法正確的有（）。（難度系數(shù)：1.00）A、稅收的強(qiáng)制性主要表達(dá)在征稅過(guò)程中

B、稅收的固定性是指在一定時(shí)期內(nèi)稅法是固定不變的

C、稅收的無(wú)償性指國(guó)家取得稅收不需要?dú)w還，但有時(shí)需對(duì)納稅人支付一定代價(jià)D、征稅主體可隨意征稅參考答案：A

4、我國(guó)稅收制度依照構(gòu)成方法和形式分類(lèi)屬于（）（難度系數(shù)：1.00）A、簡(jiǎn)單型稅制B、復(fù)合型稅制C、直接型稅制D、間接性稅制

參考答案：B

5、以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）（難度系數(shù)：1.00）A、增值稅B、企業(yè)所得稅C、資源稅D、印花稅參考答案：A

6、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在（）以下的，為小規(guī)模納稅人（難度系數(shù)：1.00）

A、30萬(wàn)元（含）B、50萬(wàn)元（含）C、80萬(wàn)元（含D、100萬(wàn)元（含）參考答案：B

7、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下行為中屬于增值稅征稅范圍的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、供電局銷(xiāo)售電力產(chǎn)品B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售房屋C、飯店提供餐飲服務(wù)

D、房屋中介公司提供中介服務(wù)參考答案：A

8、小規(guī)模納稅人按以下征收率納增值稅（）。（難度系數(shù)：1.00）A、3%B、4%C、5%D、6%參考答案：A

9、以下項(xiàng)目中，免交增值稅的有（）（難度系數(shù)：1.00）A、舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售二手摩托車(chē)B、進(jìn)口的自用貨物

C、校辦企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物用于本校教學(xué)科研方面D、高校后勤實(shí)體向其他高校銷(xiāo)售快餐

A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A

5、外購(gòu)的管理部門(mén)使用的小轎車(chē)的運(yùn)輸費(fèi)用允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B

6、我國(guó)目前所采用的增值稅計(jì)算方法為購(gòu)進(jìn)扣稅法（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：A

7、將自產(chǎn)的貨物分派給股東，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)不確認(rèn)收入，只按成本結(jié)轉(zhuǎn)（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B

8、增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中沖減（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A

9、家具廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售貨物50000元（不含稅）同時(shí)送貨上門(mén)，單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)2000元，則該家具廠的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為8790.60（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：A

10、“未交增值稅〞借方余額反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅（難度系數(shù)：1.00）

A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B三、多項(xiàng)選擇

1、稅收的基本特征的是（）（難度系數(shù)：1.00）A、強(qiáng)制性B、無(wú)償性C、有償性D、固定性參考答案：A,B,D

2、以下關(guān)于課稅對(duì)象的描述，正確的有（）（難度系數(shù)：1.00）A、課稅對(duì)象是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品B、課稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志C、課稅對(duì)象是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)

D、課稅對(duì)象是稅收制度中規(guī)定的征稅的目的物參考答案：B,C,D

3、以下屬于間接稅的有（）（難度系數(shù)：1.00）A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、企業(yè)所得稅參考答案：A,B,C

4、按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，以下納稅人中，可以作為增值稅一般納稅人的是（）（難度系數(shù)：1.00）A、年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以上，財(cái)務(wù)核算健全的工業(yè)企業(yè)B、專(zhuān)門(mén)銷(xiāo)售免稅貨物的企業(yè)

C、某人批發(fā)果品，年銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元

D、某電子配件廠年銷(xiāo)售額80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全，其總公司年銷(xiāo)售額為780萬(wàn)元參考答案：A,D

5、按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，以下納稅人中，可以作為增值稅一般納稅人的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、年銷(xiāo)售額在60萬(wàn)元以上，財(cái)務(wù)核算健全的工業(yè)企業(yè)B、專(zhuān)門(mén)銷(xiāo)售免稅貨物的企業(yè)

C、某人批發(fā)果品，年銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元

D、某電子配件廠年銷(xiāo)售額70萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全，其總公司年銷(xiāo)售額為600萬(wàn)元參考答案：A,D

6、以下哪些業(yè)務(wù)需交納增值稅（）（難度系數(shù)：1.00）A、自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水B、房地產(chǎn)公司銷(xiāo)售房地產(chǎn)C、修理電視機(jī)

D、廣告公司為客戶(hù)進(jìn)行廣告設(shè)計(jì)參考答案：A,C

7、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)征收增值稅的有（）（難度系數(shù)：1.00）A、家具廠銷(xiāo)售板式家具的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝的業(yè)務(wù)B、賓館提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售煙酒飲料

C、電信部門(mén)為客戶(hù)提供電信服務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售電話(huà)機(jī)D、批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物并實(shí)行送貨上門(mén)參考答案：A,D

8、某機(jī)床生產(chǎn)廠銷(xiāo)售價(jià)值50000的機(jī)床，并上門(mén)為客戶(hù)安裝，取得安裝費(fèi)用1000元。機(jī)床廠，以下關(guān)于此筆業(yè)務(wù)的應(yīng)稅銷(xiāo)售額的計(jì)算不正確的有（）（難度系數(shù)：1.00）A、51000元B、50000元C、49000元D、1000元參考答案：B,C,D

9、以下符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的有（）（難度系數(shù)：1.00）A、增值稅對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)

B、納稅人銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，就超過(guò)部分計(jì)算繳納增值稅C、銷(xiāo)售貨物的增值稅起征點(diǎn)，為月銷(xiāo)售額5000~20000元；銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅起征點(diǎn)，為月銷(xiāo)售額5000~20000

D、按次納稅的增值稅起征點(diǎn)，為每次（日）銷(xiāo)售額300~500元參考答案：C,D

10、包裝物隨行貨物銷(xiāo)售收取押金，逾期未退還包裝物沒(méi)收押金的會(huì)計(jì)分錄不正確的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、借：其他應(yīng)付款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）B、借：其他應(yīng)付款貸：其他業(yè)務(wù)收入

C、借：其他應(yīng)付款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D、借：其他應(yīng)付款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）參考答案：B,C,D四、案例分析選擇

引語(yǔ)：某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，采用直接收款結(jié)算方式銷(xiāo)售貨物，2023年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售甲產(chǎn)品50臺(tái)，單價(jià)為8000元，發(fā)票已交給購(gòu)貨方并已取得銷(xiāo)貨款，但貨物尚未運(yùn)到購(gòu)貨方；（2）把20臺(tái)乙產(chǎn)品分作為福利發(fā)給職工，單位成本為6000元，沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格；（3）基本建設(shè)工程領(lǐng)用外購(gòu)材料1000公斤，不含稅單價(jià)為50元，共50000元；（4）改建、擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用乙產(chǎn)品一臺(tái)。購(gòu)銷(xiāo)貨物增值稅稅率均為17%。根據(jù)以上資料回復(fù)以下問(wèn)題：1.1、業(yè)務(wù)（1）的賬務(wù)處理應(yīng)為（）。（難度系數(shù)：1.00）A、不進(jìn)行賬務(wù)處理

B、借：銀行存款400000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000

C、借：銀行存款468000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）68000D、借：銀行存款458120貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）58120參考答案：C

1.2、業(yè)務(wù)（2）的賬務(wù)處理為（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、借：應(yīng)付職工薪酬140400貸：庫(kù)存商品120000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）20400B、借：應(yīng)付職工薪酬142440貸：庫(kù)存商品120000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）22440C、借：應(yīng)付職工薪酬154440貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入132000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）22440D、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120000貸：庫(kù)存商品120000參考答案：C,D

1.3、業(yè)務(wù)（3）的賬務(wù)處理為（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、借：在建工程58500貸：庫(kù)存商品50000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8500B、借：在建工程58500貸：庫(kù)存商品50000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500C、借：在建工程64350貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入55000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）9350D、借：在建工程50000貸：庫(kù)存商品50000參考答案：A

1.4、業(yè)務(wù)（4）的賬務(wù)處理為（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、借：在建工程7020貸：庫(kù)存商品6000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1020B、借：在建工程7122貸：庫(kù)存商品6000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1122C、借：在建工程7722貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6600應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1122D、借：在建工程6000貸：庫(kù)存商品6000參考答案：B

《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》任務(wù)一一、單項(xiàng)選擇

1、稅收法律關(guān)系中的權(quán)利客體是指（）（難度系數(shù)：1.00）A、納稅人B、征稅人C、課稅對(duì)象D、計(jì)稅依據(jù)參考答案：C

2、以下關(guān)于課稅對(duì)象的描述，不正確的有（）（難度系數(shù)：1.00）A、課稅對(duì)象是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品B、課稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志C、課稅對(duì)象是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)

D、課稅對(duì)象是稅收制度中規(guī)定的征稅的目的物參考答案：A

3、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在（）以下的，為小規(guī)模納稅人（難度系數(shù)：1.00）

A、30萬(wàn)元（含）B、50萬(wàn)元（含）C、80萬(wàn)元（含D、100萬(wàn)元（含）參考答案：B

4、以下不征收增值稅的是（）（難度系數(shù)：1.00）A、貨物期貨B、自產(chǎn)貨物用于投資C、自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

參考答案：D

5、以下混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）（難度系數(shù)：1.00）A、飯店提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售酒水

B、電信部門(mén)銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并為客戶(hù)提供有償電信服務(wù)C、裝潢公司為客戶(hù)包工包料裝修房屋D、零售商店銷(xiāo)售家具并實(shí)行有償送貨上門(mén)參考答案：D

6、家具廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售貨物30000元（不含稅）同時(shí)送貨上門(mén)，單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)1000元，則該家具廠的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）（難度系數(shù)：1.00）A、5100元B、5270元C、5245.30元D、5261.36元參考答案：C

7、以下項(xiàng)目中，免交增值稅的有（）（難度系數(shù)：1.00）A、舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售二手摩托車(chē)B、進(jìn)口的自用貨物

C、校辦企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物用于本校教學(xué)科研方面D、高校后勤實(shí)體向其他高校銷(xiāo)售快餐參考答案：C

8、以下支付的運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。（難度系數(shù)：1.00）A、銷(xiāo)售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用B、外購(gòu)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用C、取得非法發(fā)票所列的運(yùn)輸費(fèi)用D、向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品參考答案：C

9、我國(guó)增值稅對(duì)一般納稅人外購(gòu)或銷(xiāo)售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用的扣除率規(guī)定為（）（難度系數(shù)：1.00）A、7%B、10%C、13%D、17%

參考答案：A

10、企業(yè)購(gòu)貨發(fā)生退回或折讓?zhuān)?gòu)銷(xiāo)雙方稅務(wù)處理不正確的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、銷(xiāo)貨方可收回已開(kāi)出的專(zhuān)用發(fā)票，注明作廢，并依實(shí)際銷(xiāo)售額重開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票B、銷(xiāo)貨方可減少退貨或折讓當(dāng)期的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C、銷(xiāo)貨方持購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填開(kāi)的購(gòu)貨退出和折讓證明單，并按銷(xiāo)售金額開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)按實(shí)際銷(xiāo)售額重開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D、購(gòu)貨方應(yīng)按紅字專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，否則以偷稅論處參考答案：C

11、以下視同銷(xiāo)售行為，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)不確認(rèn)收入，只按成本結(jié)轉(zhuǎn)的是（）（難度系數(shù)：1.00）A、將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)B、將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利D、將自產(chǎn)的貨物分派給股東參考答案：C

12、某公司是增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售自己2023年1月購(gòu)入并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購(gòu)買(mǎi)發(fā)票注明價(jià)款120000元，增值稅20400元，2023年4月出售開(kāi)具普通發(fā)票，票面金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)（）（難度系數(shù)：1.00）A、計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅17528.89元B、計(jì)算繳納增值稅2320元C、計(jì)算繳納增值稅4640元D、計(jì)算繳納增值稅4640元參考答案：B

13、小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是（）（難度系數(shù)：1.00）A、借：原材料貸：銀行存款

B、借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款C、借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：銀行存款D、借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款參考答案：A

14、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是（）（難度系數(shù)：1.00）A、借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B、借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

C、借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）D、借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——已交增值稅參考答案：B

15、采用委托銀行收款結(jié)算方式銷(xiāo)售貨物，專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)間為（）。（難度系數(shù)：1.00）A、收到貨款的當(dāng)天B、貨物發(fā)出的當(dāng)天C、貨物移送的當(dāng)天D、合同約定的收款日期參考答案：B二、判斷

1、課稅對(duì)象是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B

2、直接稅就是直接由納稅人繳納的稅種（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B

3、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的，為小規(guī)模納稅人。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B

4、增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的電視機(jī)用于職工福利不征收增值稅（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、

參考答案：B

5、增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物用于投資不征收增值稅（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B

6、家具生產(chǎn)商在銷(xiāo)售家具的同時(shí)幫客戶(hù)運(yùn)輸家具取得的運(yùn)輸收入不交增值稅（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B

7、某汽車(chē)城能分別核算銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)額，本月取得汽車(chē)銷(xiāo)售收入80萬(wàn)元，取得駕駛培訓(xùn)收入5萬(wàn)元，本月該汽車(chē)城的應(yīng)稅銷(xiāo)售額是85萬(wàn)元（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B

8、某工廠（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫(kù)，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)憑據(jù)上注明的價(jià)款為10000元，為該貨物支付的運(yùn)費(fèi)為500元（有貨票），該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是1335元（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A

9、將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)不確認(rèn)收入，只按成本結(jié)轉(zhuǎn)（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B

10、將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)需要確認(rèn)收入（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B

三、多項(xiàng)選擇

1、以下屬于增值稅征稅范圍的有（）（難度系數(shù)：1.00）A、銷(xiāo)售熱力B、進(jìn)口自然氣

C、家電修理部進(jìn)行洗衣機(jī)修理D、咨詢(xún)公司提供咨詢(xún)服務(wù)參考答案：A,B,C

2、以下哪些業(yè)務(wù)需交納增值稅（）（難度系數(shù)：1.00）A、自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水B、房地產(chǎn)公司銷(xiāo)售房地產(chǎn)C、修理電視機(jī)

D、廣告公司為客戶(hù)進(jìn)行廣告設(shè)計(jì)參考答案：A,C

3、混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)是為了區(qū)分增值稅與營(yíng)業(yè)稅的界限而作的規(guī)定，其區(qū)別在于（）（難度系數(shù)：1.00）A、混合銷(xiāo)售同時(shí)涉及貨物銷(xiāo)售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，而兼營(yíng)是指同一納稅人既有工業(yè)生產(chǎn)又有商業(yè)批發(fā)、零售

B、混合銷(xiāo)售是貨物銷(xiāo)售、應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生，而兼營(yíng)則是貨物銷(xiāo)售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中發(fā)生

C、混合銷(xiāo)售是貨物銷(xiāo)售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中發(fā)生，兼營(yíng)是貨物銷(xiāo)售應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)并不同時(shí)發(fā)生在一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中發(fā)生

D、混合銷(xiāo)售中銷(xiāo)售貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)發(fā)生在同一購(gòu)買(mǎi)者身上，而兼營(yíng)中銷(xiāo)售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與提供非應(yīng)稅勞務(wù)則不同時(shí)發(fā)生在同一購(gòu)買(mǎi)者身上參考答案：C,D

4、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)征收增值稅的有（）（難度系數(shù)：1.00）A、家具廠銷(xiāo)售板式家具的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝的業(yè)務(wù)B、賓館提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售煙酒飲料

C、電信部門(mén)為客戶(hù)提供電信服務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售電話(huà)機(jī)D、批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物并實(shí)行送貨上門(mén)參考答案：A,D

5、以下關(guān)于增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同增值稅稅率的貨物的稅務(wù)處理正確的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額的，則分別依照不同的稅率計(jì)算各種貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額

B、分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額的，則依照平均稅率計(jì)算各種貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額

C、未分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額的，則依照平均稅率計(jì)算各種貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額

D、未分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額的，則從高適用稅率計(jì)算各種貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額參考答案：A,D

6、某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷(xiāo)售量掛鉤進(jìn)行平銷(xiāo)返利。2023年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款150萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額25.5萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷(xiāo)售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利6.8萬(wàn)元。以下該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、商場(chǎng)應(yīng)按150萬(wàn)元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額B、商場(chǎng)應(yīng)按175.5萬(wàn)元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額C、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為25.5萬(wàn)元D、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為24.51萬(wàn)元參考答案：A,D

7、以下各項(xiàng)中，企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）（難度系數(shù)：1.00）A、用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品B、用于裝修辦公樓的會(huì)議室C、轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)D、用于對(duì)外投資參考答案：A,B

8、以下視同銷(xiāo)售行為，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)需要確認(rèn)收入的是（）（難度系數(shù)：1.00）A、將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)B、將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利D、將資產(chǎn)的貨物分派給股東參考答案：A,B,D

9、以下視同銷(xiāo)售行為，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)不確認(rèn)收入，只按成本結(jié)轉(zhuǎn)的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)B、將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目C、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

D、將資產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人參考答案：B,C,D

10、依照增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B、采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天

C、采取賒銷(xiāo)、分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日當(dāng)天D、將貨物交付給他人代銷(xiāo)，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天參考答案：A,B,C四、案例分析選擇

引語(yǔ)：某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，采用直接收款結(jié)算方式銷(xiāo)售貨物，2023年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售甲產(chǎn)品50臺(tái)，單價(jià)為16000元，發(fā)票已交給購(gòu)貨方并已取得銷(xiāo)貨款，但貨物尚未運(yùn)到購(gòu)貨方；（2）把20臺(tái)乙產(chǎn)品分作為福利發(fā)給職工，單位成本為12000元，沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格；（3）基本建設(shè)工程領(lǐng)用外購(gòu)材料1000公斤，不含稅單價(jià)為100元，共100000元。購(gòu)銷(xiāo)貨物增值稅稅率均為17%。根據(jù)以上資料回復(fù)以下問(wèn)題：1.1、業(yè)務(wù)（1）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。（難度系數(shù)：1.00）A、0B、104000C、116240D、136000參考答案：D

1.2、業(yè)務(wù)（2）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。（難度系數(shù)：1.00）A、0B、38358C、40800D、44880參考答案：D

1.3、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。（難度系數(shù)：1.00）

A、0B、14530C、17000D、18700參考答案：C

1.4、該廠本月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。（難度系數(shù)：1.00）A、163500B、163880C、169128D、197880參考答案：D

《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》任務(wù)一一、單項(xiàng)選擇

1、關(guān)于稅收的特點(diǎn)，以下說(shuō)法正確的有（）。（難度系數(shù)：1.00）A、稅收的強(qiáng)制性主要表達(dá)在征稅過(guò)程中

B、稅收的固定性是指在一定時(shí)期內(nèi)稅法是固定不變的

C、稅收的無(wú)償性指國(guó)家取得稅收不需要?dú)w還，但有時(shí)需對(duì)納稅人支付一定代價(jià)D、征稅主體可隨意征稅參考答案：A

2、以下關(guān)于課稅對(duì)象的描述，不正確的有（）（難度系數(shù)：1.00）A、課稅對(duì)象是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品B、課稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志C、課稅對(duì)象是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)

D、課稅對(duì)象是稅收制度中規(guī)定的征稅的目的物參考答案：A

3、以下稅種中屬于對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的是（）（難度系數(shù)：1.00）A、契稅B、營(yíng)業(yè)稅C、資源稅D、房產(chǎn)稅

參考答案：B

4、以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定錯(cuò)誤的有（）（難度系數(shù)：1.00）A、尋常狀況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換B、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅C、超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅D、小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定參考答案：A

5、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下行為中不屬于增值稅征稅范圍的是（）（難度系數(shù)：1.00）A、加工勞務(wù)B、修理勞務(wù)C、餐飲勞務(wù)D、修配勞務(wù)參考答案：C

6、以下混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）（難度系數(shù)：1.00）A、飯店提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售酒水

B、電信部門(mén)銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并為客戶(hù)提供有償電信服務(wù)C、裝潢公司為客戶(hù)包工包料裝修房屋D、零售商店銷(xiāo)售家具并實(shí)行有償送貨上門(mén)參考答案：D

7、某汽車(chē)城能分別核算銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)額，本月取得汽車(chē)銷(xiāo)售收入50萬(wàn)元，取得駕駛培訓(xùn)收入3萬(wàn)元，本月該汽車(chē)城的應(yīng)稅銷(xiāo)售額是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、3萬(wàn)元B、50萬(wàn)元C、47萬(wàn)元D、53萬(wàn)元參考答案：B

8、小規(guī)模納稅人按以下征收率納增值稅（）。（難度系數(shù)：1.00）A、4%B、17%C、13%D、3%

參考答案：D

9、銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，增值稅的起征點(diǎn)是月銷(xiāo)售額（）元（難度系數(shù)：1.00）A、1500–3000B、2000–5000C、5000–20000D、10000–20000參考答案：C

10、某商場(chǎng)采取以舊換新方式銷(xiāo)售電冰箱，每臺(tái)零售價(jià)3000元，本月售出的電冰箱150臺(tái)，舊電冰箱折價(jià)200元，共收回150臺(tái)舊電冰箱，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（）。（難度系數(shù)：1.00）A、61025.64元B、65384.62元C、73500元D、76500元參考答案：B

11、一般納稅人外購(gòu)或銷(xiāo)售貨物所支付的（）依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。（難度系數(shù)：1.00）A、保險(xiǎn)費(fèi)B、裝卸費(fèi)C、運(yùn)輸費(fèi)D、其他雜費(fèi)參考答案：C

12、因倉(cāng)庫(kù)管理不善導(dǎo)致貨物霉?fàn)€變質(zhì)，作會(huì)計(jì)分錄（）。（難度系數(shù)：1.00）A、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品

B、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）C、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品

D、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）參考答案：B

13、以下視同銷(xiāo)售行為，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)不確認(rèn)收入，只按成本結(jié)轉(zhuǎn)的是（）（難度系數(shù)：1.00）A、將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)B、將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利D、將自產(chǎn)的貨物分派給股東

參考答案：C

14、企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于新廠房的基本建設(shè)，領(lǐng)用該產(chǎn)品時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、借：在建工程貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）B、借：在建工程貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

C、借：在建工程貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D、借：在建工程貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）參考答案：B

15、以下關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述錯(cuò)誤的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、固定業(yè)戶(hù)在其機(jī)構(gòu)所在地B、非固定業(yè)戶(hù)在其居居處在地C、進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

D、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅參考答案：B二、判斷

1、稅收采取的是自愿繳納的方式（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B

2、稅收的無(wú)償性指國(guó)家取得稅收不需要?dú)w還，但有時(shí)需對(duì)納稅人支付一定代價(jià)（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B

3、負(fù)稅人是最終承受稅收負(fù)擔(dān)的單位和個(gè)人，它與納稅人既有聯(lián)系，又有區(qū)別（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：A

4、把貨物從A市的總部運(yùn)到B市的分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售，移送時(shí)要交增值稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：A

5、增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物用于投資不征收增值稅（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B

6、某增值稅一般納稅人以送貨上門(mén)方式銷(xiāo)售服裝一批，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款50000元、稅額8500元，另開(kāi)普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元（其中裝卸費(fèi)34元），包裝費(fèi)117元，則該筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷(xiāo)售額為50351元（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B

7、一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買(mǎi)的農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予依照買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤

參考答案：A

8、增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中沖減（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A

9、某商場(chǎng)受托代銷(xiāo)某服裝廠服裝當(dāng)月銷(xiāo)售代銷(xiāo)服裝取得零售額100000元，平價(jià)與服裝廠結(jié)算，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并按合同收取服裝廠代銷(xiāo)額20%的返還收入20000元；當(dāng)月該商場(chǎng)允許某電壓力郭廠進(jìn)店銷(xiāo)售電壓力鍋新產(chǎn)品，一次收取進(jìn)店費(fèi)30000元，則該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅11623.93元，銷(xiāo)項(xiàng)稅14529.91元（難度系數(shù)：1.00）

A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A

10、將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)不確認(rèn)收入，只按成本結(jié)轉(zhuǎn)（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B三、多項(xiàng)選擇

1、稅率的基本形式包括（）（難度系數(shù)：1.00）A、名義稅率B、比例稅率C、定額稅率D、累進(jìn)稅率參考答案：B,C,D

2、以下哪些業(yè)務(wù)需交納增值稅（）（難度系數(shù)：1.00）A、自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水B、房地產(chǎn)公司銷(xiāo)售房地產(chǎn)C、修理電視機(jī)

D、廣告公司為客戶(hù)進(jìn)行廣告設(shè)計(jì)參考答案：A,C

3、以下應(yīng)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅的項(xiàng)目有（）（難度系數(shù)：1.00）A、將購(gòu)入便利面發(fā)給職工做福利B、將自產(chǎn)便利面發(fā)給職工做福利C、將購(gòu)入便利面給股東分紅D、將購(gòu)入便利面捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)參考答案：B,C,D

4、以下項(xiàng)目中，屬于免征增值稅的有（）（難度系數(shù)：1.00）A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B、外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口設(shè)備

C、殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品D、直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器參考答案：A,B,C,D

5、以下屬于價(jià)內(nèi)稅的有（）（難度系數(shù)：1.00）A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、企業(yè)所得稅D、消費(fèi)稅參考答案：B,D

6、今年5月中旬，某商店（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)童裝150套，“六一〞兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價(jià)格全部零售出去。以下關(guān)于該商店當(dāng)月銷(xiāo)售這批童裝應(yīng)納增值稅的計(jì)算不正確的有（）。（難度系數(shù)：1.00）A、428.16元B、441元C、832.08元D、882元參考答案：B,C,D

7、因發(fā)生水災(zāi)，企業(yè)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)水，產(chǎn)品損失，以下會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤的有（）（難度系數(shù)：1.00）A、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸