內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案

第一章總則第一條為防范行政事業(yè)單位預(yù)算管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范預(yù)算業(yè)務(wù)第二條行政事業(yè)單位實(shí)行部門預(yù)算管理制度。各主管部門負(fù)責(zé)各單位預(yù)算和決算的編制、審核、匯總、上報(bào)、下達(dá)、第三條行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)是根據(jù)部門(單位)的職責(zé)、任務(wù)預(yù)算項(xiàng)目不細(xì)、編制粗糙、隨意性大，造成預(yù)算約束失效;財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)與事權(quán)不匹配，影響職責(zé)履行和資金使用效率;部門預(yù)算調(diào)整缺乏嚴(yán)支出等問題，影響預(yù)算的嚴(yán)肅性;沒有及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行情況，溝通缺乏有效監(jiān)督。第六條主管部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子是本部門(單位)預(yù)算的決策機(jī)(四)審議決定本部門(單位)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題以及第七條主管部門(單位)根據(jù)實(shí)際需要設(shè)立預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組(或管理委員會(huì))作為預(yù)算管理的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，其成員由本部門(單第八條主管部門(單位)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)為預(yù)算業(yè)務(wù)歸口管理機(jī)構(gòu)，負(fù)(四)將按法定程序批復(fù)的預(yù)算分解細(xì)化后的預(yù)算指標(biāo)報(bào)本部門報(bào)告，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問題。門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定后報(bào)(上級(jí)主管部門)、第九條內(nèi)部機(jī)構(gòu)是本部門(單位)預(yù)算執(zhí)行的具體機(jī)構(gòu)，是單位第十條各主管部門(單位)內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是預(yù)算績(jī)效考評(píng)。第十一條主管部門(單位)應(yīng)當(dāng)在建立健全預(yù)算業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的第十二條預(yù)算年度開始后，在預(yù)算方案未經(jīng)批準(zhǔn)之前，為保證第十三條在部門預(yù)算編制中應(yīng)遵循“勤儉節(jié)約、量力而行、量第十四條部門預(yù)算編制實(shí)行逐級(jí)審核制度。預(yù)算編制審核應(yīng)建第十五條預(yù)算編審人員應(yīng)具備專業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)水平，預(yù)算工作領(lǐng)務(wù);構(gòu)和下屬單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)送歸口管理機(jī)構(gòu);(三)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)對(duì)各內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位提交的預(yù)算建議數(shù)及申匯總形成部門預(yù)算單位建議數(shù);(四)本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定預(yù)算單位預(yù)算建議數(shù)并上報(bào)同。;(三)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)對(duì)各內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位提交的預(yù)算上報(bào)數(shù)及申(四)本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定預(yù)算單位預(yù)算上報(bào)數(shù)并上報(bào)同(二下)。編制年度預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度變化數(shù)據(jù)編制;非稅資金收入應(yīng)結(jié)合本部門(單位)征收能力以及行政和事業(yè)任上級(jí)補(bǔ)助專項(xiàng)收入根據(jù)財(cái)政部門和上級(jí)部門核定的金額和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)編制;國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)編報(bào);有政策規(guī)定的支出，其編制按政策規(guī)定進(jìn)行編報(bào);無(wú)標(biāo)準(zhǔn)且政策未作相在預(yù)算編制說(shuō)明書中詳細(xì)說(shuō)明編制依據(jù)和理由;制依據(jù)和理由;第二十條預(yù)算編制實(shí)行問責(zé)制，在預(yù)算編制時(shí)出現(xiàn)無(wú)正當(dāng)理由第二十三條預(yù)算執(zhí)行分析是指在全面預(yù)算管理過(guò)程中，對(duì)全面責(zé)本機(jī)構(gòu)、本單位的預(yù)算執(zhí)行分析;(三)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)是預(yù)算執(zhí)行分析的分析機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)對(duì)本部門依據(jù)等;、內(nèi)容(三)本部門(單位)發(fā)展計(jì)劃主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響;方法等;第二十九條預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告分為定期分析報(bào)告和臨時(shí)分析報(bào)小組在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子定期召開的預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議進(jìn)行審議和評(píng)估;第三十條在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各內(nèi)部機(jī)構(gòu)要隨時(shí)檢查、追蹤本及制度和本部門(單位)制度規(guī)定;預(yù)算執(zhí)行是否按國(guó)家規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)、定額等執(zhí)行;編制要求第三十四條主管部門(單位)預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格按照以下程序和規(guī)時(shí)將預(yù)算執(zhí)行的規(guī)則一并下達(dá);第三十五條主管部門(單位)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)制度規(guī)定和財(cái)政部門統(tǒng)一要求，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，全面、真實(shí)反映本部門(單位)第三十六條主管部門(單位)應(yīng)在全面清理核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、收。第三十七條主管部門(單位)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真、如實(shí)編制財(cái)務(wù)第三十八條主管部門(單位)必須認(rèn)真做好財(cái)務(wù)決算報(bào)告的審核主管部門(單位)對(duì)外報(bào)出的財(cái)務(wù)決算報(bào)告由本部門(單位)負(fù)責(zé)第三十九條主管部門(單位)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)本部門(單位)的財(cái)?shù)谒氖畻l行政事業(yè)單位實(shí)行預(yù)算績(jī)效管理制度。考核獎(jiǎng)懲對(duì)象第四十一條主管部門(單位)以各執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考評(píng)給予優(yōu)先考慮;率獎(jiǎng)懲考核總分加分;考核總分加分;考核總分不變;第四十六條預(yù)算責(zé)任人在日常工作中，發(fā)生以下行為，其年度及其形成的資產(chǎn)的列入符合規(guī)定的單位賬簿的;第四十七條內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，糾正和完善。東僑區(qū)工商局及市局機(jī)關(guān)各科室要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制建設(shè)的重室主要負(fù)責(zé)人對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的有效*承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是內(nèi)部的第一責(zé)任人，必要高度重視，確保制度健全、執(zhí)行有力、支出管理、資產(chǎn)管理等)，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險(xiǎn)隱患，建立健全相關(guān)制度，開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制基礎(chǔ)*評(píng)價(jià)。監(jiān)察室負(fù)是指學(xué)校審計(jì)處依法對(duì)校內(nèi)有關(guān)部門和單位內(nèi)部控制制度的健全*和益。、主管會(huì)計(jì)是否定，第五條學(xué)校審計(jì)處對(duì)存貨內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容:運(yùn)、付款、盤存等職務(wù)是否有明確的職責(zé)分工，并建立崗位責(zé)任制;賬、賬實(shí)一致;對(duì)延期未付或遲收第六條學(xué)校審計(jì)處對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容:制銷貨通知、發(fā)對(duì)賬目等職務(wù)是否分離，并明確各自的職責(zé);對(duì)不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的購(gòu)貨單位是否采用現(xiàn)銷制;貨單作為產(chǎn)成品并入賬;第七條學(xué)校審計(jì)處對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容:外投資等是否經(jīng)、交財(cái)會(huì)部門入賬，固定資產(chǎn)的出售和對(duì)外投資是否對(duì)其*能和新舊程度進(jìn)行檢驗(yàn);門是否對(duì)增減的資產(chǎn)折舊的核算;立固定資產(chǎn)的歸囗、檢修和調(diào)撥移動(dòng)等管理制度;是否及時(shí)處理盤第八條學(xué)校審計(jì)處對(duì)對(duì)外投資內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容:的依據(jù)、所需資金、投資時(shí)間、預(yù)計(jì)效益及回收期;咨詢部門或其他部門是否對(duì)發(fā)行*券單位或接受投資企業(yè)的信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力進(jìn)行調(diào)查;財(cái)務(wù)部門是否會(huì)同投資管理部門對(duì)投資所需資金的籌集進(jìn)行可行*分析;實(shí)物投資是否對(duì)接受投資的項(xiàng)目進(jìn)行可信*論*;投資項(xiàng)目報(bào)告書或立項(xiàng)報(bào)告是否經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批;權(quán);運(yùn)行中存在的問題及改進(jìn)意見;算，定期與原始憑*和管理部門的實(shí)物賬核對(duì)，并通過(guò)清查盤點(diǎn)實(shí)物進(jìn)行核實(shí)，由稽核人員抽查監(jiān)督;的其他人員定期檢查其存在*和賬實(shí)是否相符。第九條學(xué)校審計(jì)處對(duì)無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容:(一)購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)是否進(jìn)行了市場(chǎng)調(diào)研并編制了可行*研究方備*;，查明攤銷期限是否合理，攤銷額計(jì)算是否正確;第十條學(xué)校審計(jì)處對(duì)流動(dòng)負(fù)債內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容:批人員是否進(jìn)行了分工;額較大的流動(dòng)負(fù)授權(quán)執(zhí)行;度評(píng)審的主要內(nèi)容:權(quán)方簽訂協(xié)議或合同，明確雙方的責(zé)任與權(quán)利;，測(cè)算預(yù)期收益，決策后授權(quán)財(cái)務(wù)部門執(zhí)行;財(cái)務(wù)部門是否向金融機(jī)構(gòu)期限和計(jì)劃，并辦理借款審批手續(xù);是否簽訂借款合同并將借款存入到期是否按規(guī)定還本付息或辦理延期借款手續(xù);(三)借款的取得、使用和歸還是否及時(shí)、完整地根據(jù)有關(guān)憑*第十二條學(xué)校審計(jì)處對(duì)實(shí)收資本和資本公積內(nèi)控制度評(píng)審的主;關(guān)部門與人員的(三)資本金的投入及其以后的增資和清算退還是否經(jīng)過(guò)驗(yàn)*和評(píng)估，認(rèn)定其真實(shí)、合法、正確;時(shí)地記入明細(xì)賬與備查簿中;股利、紅利的分配進(jìn)行定期檢查清理，驗(yàn)*投資活動(dòng)和會(huì)計(jì)處理是否真實(shí)、合法、正第十三條學(xué)校審計(jì)處對(duì)盈余公積和未分配利潤(rùn)內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容:進(jìn)行分配，盈余公積的提留是否經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)作出決定;配利潤(rùn)是否按規(guī)、公益金等賬戶第十四條學(xué)校審計(jì)處對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容:間上的協(xié)調(diào)、銜接，是否履行嚴(yán)格的審批手續(xù);的程序、形式及分有關(guān)部門及部門內(nèi)部成員之間的權(quán)限及職責(zé)，嚴(yán)格劃分不相容職務(wù);、嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算制情況，合理地設(shè)本內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容;是否科學(xué)、合理，結(jié)果是否正確;項(xiàng)計(jì)劃和有關(guān)技解，層層落實(shí);縱橫相連的成本控制網(wǎng)絡(luò);健全原始記錄和先進(jìn)、合理的技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額;人審批，所有的原始記錄是否由專人復(fù)核;、費(fèi)用歸集的程度評(píng)審的主要內(nèi)容:情況，制定期間提出申請(qǐng)，財(cái)會(huì)審批權(quán)限和程序開支部門、單位主管人員審批，財(cái)會(huì)部門審核無(wú)誤;入賬，并于期末戶;示差異，分析原第十七條學(xué)校審計(jì)處對(duì)利潤(rùn)形成內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容:據(jù)編制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和實(shí)施措施;利潤(rùn)計(jì)劃控制的依據(jù)是否可靠，方法是否科學(xué)，計(jì)不相容職務(wù)是否核算和期末結(jié)賬評(píng)審的主要內(nèi)容:合實(shí)際情況，制嚴(yán)格執(zhí)行;確定利潤(rùn)分配基第十九條學(xué)校審計(jì)處對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控制度評(píng)審的主要內(nèi)容:的工作內(nèi)容、質(zhì)合理安排，并規(guī)定賬、賬簿與記賬憑*