關(guān)于做好出納工作論文范文

關(guān)于做好出納工作論文范文企業(yè)的管理與發(fā)展離不開資金的管理，而出納工作則是管理企業(yè)資金的重要部分。下面是學習啦我為大家整理的關(guān)于出納工作論文，供大家參考。出納工作論文篇一：（銀行柜臺業(yè)務(wù)風險出納管理）一、銀行柜臺業(yè)務(wù)風險概述銀行柜臺業(yè)務(wù)風險是指銀行柜臺在為客戶辦理支付結(jié)算、現(xiàn)金存取、賬戶開銷等業(yè)務(wù)經(jīng)過中由于風險控制不到位致使客戶或銀行遭受損失的風險。銀行柜臺業(yè)務(wù)風險是銀行操作風險的主要組成部分。二、銀行柜臺業(yè)務(wù)風險存在的必然性銀行柜臺業(yè)務(wù)風險的存在是不可避免的，是客觀存在的。其存在的必然性主要由下面幾個方面決定：(一)人的主觀因素在銀行柜臺業(yè)務(wù)中，無論是對業(yè)務(wù)單據(jù)、印章和相關(guān)資料的審查確認，還是客戶身份的鑒別，都要依靠柜員根據(jù)專業(yè)知識和相關(guān)政策規(guī)定進行操作。由于需要人的操作，就不可避免的要遭到人的主觀因素的影響，正由于主觀判定過失在所難免，所以導致銀行柜臺業(yè)務(wù)風險的存在是不可避免的，是客觀存在的。(二)內(nèi)部的管理機制在銀行內(nèi)部管理層主要負責詳細的經(jīng)營管理，詳細的一些銀行柜臺業(yè)務(wù)的權(quán)利責最終落實到員工個人，進而構(gòu)成銀行內(nèi)部明確的委托代理關(guān)系。這樣必然導致信息主體的分離和利益主體不一致，所以代理行為過失扭曲和信息失真難以避免，銀行柜面業(yè)務(wù)風險也就成為必然。(三)銀行的本質(zhì)以金融中介為本質(zhì)的銀行其核心職能是為客戶提供支付結(jié)算、貸款和存款等業(yè)務(wù)方面的服務(wù)。從銀行柜臺業(yè)務(wù)看，業(yè)務(wù)指令源于客戶，業(yè)務(wù)的資金所有權(quán)屬于客戶，銀行僅作為代理機構(gòu)履行相關(guān)義務(wù)。三、銀行業(yè)風險控制體系的缺陷(一)風險控制的技術(shù)水平科技含量有待提高例如銀行的監(jiān)督檢查、賬戶核對、客戶身份識別、開戶資料審核等方面還比擬多依靠手工，當代的科技技術(shù)和管理手段沒有得到充分運用，導致了柜臺業(yè)務(wù)風險增大。(二)柜員控制風險的能力沒有得到重視柜臺風險控制的有效性也必須依靠直接面對和處理風險的柜員們，作為銀行柜臺業(yè)務(wù)辦理主體的柜員，其對風險控制的能力、態(tài)度等方面的因素將直接關(guān)系到最終銀行柜臺風險控制的實際效果。但在柜臺業(yè)務(wù)的實際工作中，這些并未得到充分重視。(三)對規(guī)章制度認識缺乏管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)章是是柜臺業(yè)務(wù)風險控制的主要根據(jù)，也是防備柜面業(yè)務(wù)風險的保障。通常情況下，柜臺業(yè)務(wù)風險事故的發(fā)生，一般都經(jīng)常伴隨著有章不循和違規(guī)操作。但是在分析詳細原因時，較少關(guān)注銀行規(guī)章制度本身能否合理，通常把原因多歸結(jié)于上級行的監(jiān)督管理不到位和柜員、管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)方面。詳細在實際中銀行柜臺業(yè)務(wù)的規(guī)章制度多存在下面問題：(1)規(guī)章制度缺乏穩(wěn)定性，修改頻繁，而求比擬龐雜，最終導致這些規(guī)章制度難以有效的把握和最終落實。(2)制度與實際操作不符。制度的制定脫離了基層的實際條件，而且也不符合銀行柜臺業(yè)務(wù)的客觀規(guī)律。(3)制度的統(tǒng)一性和靈敏性較差。詳細制度規(guī)定部分過于僵化，有的比擬籠統(tǒng)，詳細在實踐中不好操作，所以導致規(guī)章制度不能很好指導柜臺業(yè)務(wù)。(四)監(jiān)控的整合能力有待提高銀行有審計監(jiān)督、會計檢查、事后稽核三個方面為主體的柜臺業(yè)務(wù)后續(xù)監(jiān)管，這三個方面的監(jiān)管對柜臺業(yè)務(wù)的風險起到了一定的預(yù)防作用，但同樣也存在著問題。(1)審計監(jiān)督、會計檢查、事后稽核三個方面信息溝通不理想，最終影響到監(jiān)管的效果，失去了最終控制風險的意義。(2)監(jiān)管的方式不科學。如今的監(jiān)管方式多還在延續(xù)傳統(tǒng)的監(jiān)管方式，其對柜面業(yè)務(wù)的監(jiān)管的方式主要是以審查憑證資料等為主要手段，以歷史業(yè)務(wù)交易為重點。這樣的監(jiān)管方式科學性欠佳。(3)審計監(jiān)督、會計檢查、事后稽核三個方面缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)規(guī)劃，這樣可能在實際的監(jiān)管經(jīng)過中會出現(xiàn)監(jiān)督空白和檢查重疊，這樣增加了被檢查機構(gòu)的負擔，同時也造成了監(jiān)督成本等方面的浪費。這樣對同筆業(yè)務(wù)進行審查時，會出現(xiàn)根據(jù)同樣的憑據(jù)、流程、信息、規(guī)章制度進行審查，所以導致最終的監(jiān)控效果大打折扣。(五)事前事后控制缺乏，太多依靠事中控制，在銀行柜臺業(yè)務(wù)風險控制流程中，事前控制包括業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計、柜員分工組織和客戶調(diào)查了解，事中控制包括業(yè)務(wù)辦理中的審批、受權(quán)、復核等方面，事后控制包括檢查監(jiān)督、風險分析、業(yè)務(wù)監(jiān)測等方面。事前、事中、事后這三者只要各司其職，前后銜接，才能共同構(gòu)成完好的風險控制鏈。但在現(xiàn)實詳細的柜臺業(yè)務(wù)中風險控制過度依靠于事中控制，而業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計、柜員分工組織、客戶調(diào)查了解、檢查監(jiān)督、風險分析、業(yè)務(wù)監(jiān)測等事前事后控制較為薄弱，進而造成柜臺處理手續(xù)多、環(huán)節(jié)多、流程多等現(xiàn)象。(六)缺乏對客戶風險的防備作為銀行柜臺業(yè)務(wù)的委托人客戶，對其風險的防備，具有重要的意義。由于客戶風險銀行柜臺風險的重要根源，是銀行信貸風險的主要因素。在實際的柜臺業(yè)務(wù)中應(yīng)該提高對客戶風險的認識，加強對客戶風險的防備意識。但在柜臺業(yè)務(wù)中銀行一般性存款戶和非貸戶，缺乏客戶事前的實地調(diào)查和事后的定期訪問，未納入管理體系，對這些客戶資料的把握僅限于開戶時簡單的資料，一些具體詳細的資料缺乏，而且一些重要信息的真實性，缺乏有效的判定和認定。四、加強銀行柜臺業(yè)務(wù)風險管理(一)完善業(yè)務(wù)規(guī)章制度和流程規(guī)章制度和流程是管理柜臺業(yè)務(wù)活動的指南，同時可以以規(guī)范柜臺業(yè)務(wù)操作，其作用重大，所以在制定章制度和流程時，必需符合柜臺業(yè)務(wù)操作的實際情況，使其與基層的風險控制實踐想吻合，與執(zhí)行的客觀環(huán)境相適應(yīng)，而且要便于操作。從規(guī)章制度和流程制定看，要強調(diào)體現(xiàn)員工實踐經(jīng)歷的總結(jié)，強調(diào)對基層員工意見的聽取和采納。所以要完善業(yè)務(wù)規(guī)章制度和流程，使之愈加科學，愈加人性化，愈加便于操作。(二)強化事前事后控制，重構(gòu)柜面業(yè)務(wù)風險控制流程在保證對少數(shù)危險因素及時發(fā)現(xiàn)并嚴密跟蹤的前提下，盡可能知足柜臺業(yè)務(wù)服務(wù)要求，疏通柜臺業(yè)務(wù)處理流程。要到達以上要求就必需要從業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計、柜員分工組織、客戶調(diào)查了解、審批、受權(quán)、復核、檢查監(jiān)督、風險分析、業(yè)務(wù)監(jiān)測等方面整體布局，統(tǒng)籌規(guī)劃，即從事前、事中、事后控制整體著手，撇棄傳統(tǒng)的事中控制的習慣思維。在做好事前監(jiān)控防備方面，要從優(yōu)化業(yè)務(wù)系統(tǒng)、增進客戶調(diào)查、規(guī)范崗位設(shè)置、優(yōu)化客戶構(gòu)造著手全面改良;在做好事后檢測監(jiān)督方面，要建立完備的風險預(yù)警和業(yè)務(wù)監(jiān)測體系，不斷改良審計監(jiān)控、業(yè)務(wù)檢查和賬戶核對監(jiān)控效果，使柜臺業(yè)務(wù)中的柜員客戶、交易都在嚴密的監(jiān)控之下。只要從事前、事中、事后控制整體著手，撇棄傳統(tǒng)的事中控制的習慣思維，才能實現(xiàn)全程平衡管理，提高防風險效率。(三)轉(zhuǎn)變監(jiān)控方式，加強事后監(jiān)控體系功能，避免管理真空和職能重合，明確審計監(jiān)督、業(yè)務(wù)檢查、事后監(jiān)督的職責分工。事后監(jiān)督旨在提供線索、發(fā)現(xiàn)疑點和監(jiān)測動態(tài)，重點負責柜臺業(yè)務(wù)的持續(xù)性監(jiān)測。審計監(jiān)督重點是進行制度遵循性和有效性評估監(jiān)督，履行再監(jiān)督職責。業(yè)務(wù)檢查重點是排除風險、評價風險、摸清情況。從監(jiān)控方式上，事后監(jiān)控體系應(yīng)核實交易真實性為主要目的，以風險定位、數(shù)據(jù)分析、監(jiān)控錄像、模型監(jiān)測等為手段，摒棄憑證審核和交易審查為中心的方法，全面提高柜臺業(yè)務(wù)監(jiān)控能力，進而實現(xiàn)全方位監(jiān)控體系。(四)健全柜臺客戶管理體制健全柜臺客戶管理體制應(yīng)該努力改善客戶構(gòu)造，建立危險客戶和瑕疵客戶管理制度;建立存款客戶關(guān)系維護、產(chǎn)品營銷、定期回訪、跟蹤分析、開戶調(diào)查等客戶管理制度，貫徹了解你的客戶原則，有效溝通銀企雙方信息，真正建立銀企風險聯(lián)防機制;確立管理職責和管理部門，將存款柜面自動增長戶和非貸戶入銀行客戶管理體系，消除客戶管理真空。(五)提升風險控制的技術(shù)水平科技含量當代的科技技術(shù)和管理手段沒有得到充分運用，導致了柜臺業(yè)務(wù)風險增大。所以要提升風險控制的技術(shù)水平科技含量，降低銀行柜臺業(yè)務(wù)風險。比方預(yù)警系統(tǒng)和風險監(jiān)測能全面加強業(yè)務(wù)監(jiān)測能力和數(shù)據(jù)分析能力，進而改良監(jiān)控質(zhì)量;綜合對賬和短信通知系統(tǒng)能改善銀企信息溝通，提高銀企對賬效果;指紋認證技術(shù)的唯一性和可靠性，能解決當前柜員卡使用保管的普遍問題。此外，電子密碼系統(tǒng)、電腦驗印技術(shù)等先進技術(shù)工具的推出，為銀行改善柜面業(yè)務(wù)風險控制現(xiàn)狀提供了全新的手段，能夠提高我國銀行業(yè)柜面業(yè)務(wù)技術(shù)防備水平。(六)重視發(fā)揮銀行柜員風險控制的主體作用作為銀行柜臺業(yè)務(wù)風險認識和控制主體的柜員主管和柜員，是銀行柜臺業(yè)務(wù)風險控制的最重要的，也是最核心氣力。要加強柜員對柜臺業(yè)務(wù)風險的認識，提高柜臺風險意識，認識到本身在柜臺業(yè)務(wù)風險控制中的重要作用的地位，加強對其詳細風險控制的培訓學習。同時降低柜臺處理復雜度，積極推進前后臺分離改革;分解柜臺業(yè)務(wù)壓力，促進柜臺業(yè)務(wù)分流;加大對合規(guī)操作和優(yōu)秀管理的獎勵，對違規(guī)的給予相應(yīng)的處罰。銀行柜臺業(yè)務(wù)風險控制涉及到多個方面，是一項復雜的工程。固然銀行柜臺業(yè)務(wù)風險的存在是不可避免的，是客觀存在的，但是能夠通過有效的風險控制方法，使其控制在可接受的范圍內(nèi)。出納工作論文篇二：（淺談出納事務(wù)的審計事項）內(nèi)部控制對于任何單位都是防止風險的第一要素，事業(yè)單位雖無復雜的經(jīng)營管理以及資本運營等工作，但同樣面臨內(nèi)部控制問題。對事業(yè)單位內(nèi)部控制的關(guān)注包括下面方面：單位及其工作人員的誠信和道德觀，財務(wù)人員以及主管領(lǐng)導的勝任能力，單位管理層對財務(wù)工作的介入和重視程度，單位管理者在涉及財務(wù)事項工作時的理念和風格，單位組織構(gòu)造及權(quán)利的分配，單位對財務(wù)人員職位與薪酬管理和獎勵形式，單位有關(guān)財務(wù)工作的縱向和內(nèi)部信息傳遞和溝通情況，單位受權(quán)制度，單位實物管理控制方式，財務(wù)崗位職責分離情況以及單位財務(wù)工作信息處理等。借鑒風險導向?qū)徲嬛杏嘘P(guān)識別重大錯報風險的程序，事業(yè)單位出納崗位存在重大錯報的可能要比經(jīng)營性質(zhì)企業(yè)增大，原因就是事業(yè)單位以支出為主的性質(zhì)所決定。故此，可初步推斷出納崗位出現(xiàn)重大錯報風險的事項和情況可能包括：單位經(jīng)營財政撥款的穩(wěn)定和經(jīng)營收入以及非稅收入的穩(wěn)定性，單位特殊支出情況，財務(wù)人員以及出納人員的勝任程度，關(guān)鍵財務(wù)人員的變動，財務(wù)工作中內(nèi)部控制薄弱，信息技術(shù)的應(yīng)用與變動等方面。舞弊針對事業(yè)單位主要是侵占資產(chǎn)。審計時，審計師主要從三個角度考慮單位工作人員舞弊發(fā)生的可能性。一是動機和壓力;二是時機;三是借口。對于事業(yè)單位出納工作而言，動機和壓力主要指出納人員本身情況并由于長期接觸貨幣資金而產(chǎn)生的心理上的變化以及誘因;時機主要指出納人員對金錢非法獲取的可能性;借口即指出納工作人員在產(chǎn)生侵占資產(chǎn)的動機后而為本人即將發(fā)生的錯誤行為進行合理化辯白的理由。外部審計時要考慮出納崗位工作人員在這三個方面的情況，以便識別舞弊可能。單位收支業(yè)務(wù)是審計師重點關(guān)注的領(lǐng)域，當收支涉及現(xiàn)金與銀行存款業(yè)務(wù)時，通常審計師主要關(guān)注出納人員能否根據(jù)相關(guān)法規(guī)以及有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款的管理執(zhí)行工作，收入能否及時入賬。尤其是涉及現(xiàn)金收款時，出納人員能否及時將現(xiàn)金存入銀行，能否存在擅自坐支現(xiàn)金的情況;當涉及非現(xiàn)金貨幣資金收款時，能否將其及時轉(zhuǎn)入單位規(guī)定賬戶并及時交予相應(yīng)會計人員記賬。所有支出能否在按規(guī)定程序及時準確支付，并將相應(yīng)現(xiàn)金和銀行單據(jù)以及其他原始單據(jù)一并傳遞給相應(yīng)會計人員記賬。在此，審計師重點關(guān)注大額現(xiàn)金和大額非現(xiàn)金收支的及時性、合法性以及準確性等因素。審計師在執(zhí)行該程序時，首先關(guān)注貨幣資金內(nèi)部控制情況：貨幣資金收支與記賬能否崗位分離，收支憑據(jù)能否合理合法，能否及時入賬，控制坐支現(xiàn)金，盤點現(xiàn)金并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，貨幣資金的內(nèi)部檢查。審計師更為有效的貨幣資金審計程序是檢查單位財務(wù)工作中對（內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金(試行)）的執(zhí)行情況。即通過關(guān)注下面幾個方面來到達審計目的：檢查單位崗位分工及受權(quán)批準。通常包括下面工作內(nèi)容：關(guān)注崗位間的互相分離、制約和監(jiān)督以及不相容崗位設(shè)置情況;單位能否按規(guī)定程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務(wù);相關(guān)程序能否主要包含了支付申請、支付審批、支付復核、辦理支付以及相關(guān)規(guī)定程序。檢查單位的現(xiàn)金和銀行存款管理，主要關(guān)注日常管理和相應(yīng)的程序能否得以完好的施行。票據(jù)和印章管理，審計師通過詢問、觀察和檢查等程序重點關(guān)注票據(jù)管理能否根據(jù)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行，執(zhí)行經(jīng)過能否具有本質(zhì)性。監(jiān)督檢查，審計師會關(guān)注單位有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)能否存在內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督經(jīng)過能否得到嚴格執(zhí)行。由于內(nèi)外審計的根本目的不同，內(nèi)部審計主要是基于單位財務(wù)安全和財務(wù)管理的合理性出發(fā)的，其目的通常是防備風險的同時提高財務(wù)管理的效率，故內(nèi)部審計并不以產(chǎn)生相應(yīng)的審計結(jié)論提交相關(guān)審計委托人而結(jié)束，通常更側(cè)重對單位財務(wù)風險的防備和制定愈加合理的財務(wù)管理制度，實現(xiàn)此類任務(wù)時內(nèi)部審計主要通過內(nèi)部監(jiān)督協(xié)調(diào)和溝通機制完成。溝通和監(jiān)督機制能夠通過下面的方法實現(xiàn)。部門間面對面溝通討論。內(nèi)部審計與外部審計有特殊的優(yōu)勢之一就是部門之間、部門人員之間都在工作業(yè)務(wù)和日常交往中比擬了解和熟知，溝通討論方式能夠發(fā)揮出更好的作用。通常由財務(wù)部門和內(nèi)審部門制定溝通協(xié)調(diào)機制，可采取內(nèi)審人員與不同崗位人員單獨溝通，可以以進行集體類似頭腦風暴法似的溝通，參加人員能夠根據(jù)主題需要靈敏處理。溝通的時間安排能夠考慮需要靈敏進行，以實現(xiàn)溝通任務(wù)目的進行安排。詢問相關(guān)人員有關(guān)單位出納工作及其建議。詢問對象能夠包括出納人員本身、單位內(nèi)部其他部門人員以及單位外部業(yè)務(wù)往來人員，以獲取與出納崗位有關(guān)的信息和建議以備使用。對于詢問出納人員能夠利用內(nèi)部審計部門針對財務(wù)部門監(jiān)督職能這一工作職責實現(xiàn)，而單位其他部門人員能夠由上層管理者或者單位制定的管理機制開展，單位外部業(yè)務(wù)往來人員根據(jù)需要應(yīng)由內(nèi)審部門征得外部單位主管領(lǐng)導同意后安排。內(nèi)審人員自行觀察，內(nèi)部審計人員可身臨出納工作現(xiàn)場觀察出納工作程序，找出問題，這類工作現(xiàn)場可能包括辦公室、銀行、稅務(wù)、單位內(nèi)其他科室以及外部其他單位等等。觀察能夠時到出納崗位辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時隨意進行，可以以隨機正式的到出納工作現(xiàn)場進行。檢查相關(guān)資料，主要是通過檢查相應(yīng)的書面或電子化材料獲取出納工作在數(shù)量和質(zhì)量方面的數(shù)據(jù)。檢查資料能夠直接獲得出納工作留下痕跡，非常直接和有效，能夠是在內(nèi)審工作經(jīng)過中檢查，可以以是專門針對出納工作進行的檢查。單位審計部門通過以上方式起到監(jiān)督出納和出納工作的作用，通過與財務(wù)部門相應(yīng)管理人員溝通后共同解決單位出納工作現(xiàn)存的一些問題，實現(xiàn)出納工作在內(nèi)部審計監(jiān)督下的風險最小化，促進財務(wù)部門與審計部門的溝通協(xié)調(diào)，實現(xiàn)單位財務(wù)的高效化。出納工作論文篇三：（淺談出納工作的創(chuàng)新）出即支出，納即收入，出納即管理貨幣資金的支出和收入的工作。詳細地講，出納工作是根據(jù)有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。在很多人的心目中，出納不過是點點鈔票、填填支票、跑跑銀行的簡單工作，沒有太多的技術(shù)含量。不必太重視。其實不然，出納工作有很多學問和技術(shù)，而且責任重大。出納工作是整個會計核算工作的基礎(chǔ)和重要的組成部分，是從事企事業(yè)單位經(jīng)濟工作和會計核算的前沿陣地，出納工作的質(zhì)量和效率，直接關(guān)系到整個會計核算工作的質(zhì)量和效率。因而。我們應(yīng)重視出納工作，努力提高出納人員的工作效率。在手工操作情況下，出納工作是一個非?，嵥槎泵Φ闹貜托怨ぷ?。出納整天為現(xiàn)金的收付、填寫支票、登記賬本而忙繁忙碌，稍有不慎就會出錯。然而，在計算機技術(shù)廣泛應(yīng)用和信息化高速發(fā)展的今天，我們怎樣創(chuàng)新工作方法，提高出納的工作效率，將出納從繁重的日常工作中解放出來呢?筆者以為，根據(jù)各單位的實際情況，出納應(yīng)做好下面幾方面的工作：一、改變手工記賬形式，盡快推進出納電算化隨著我國科學技術(shù)的快速發(fā)展，計算機技術(shù)的廣泛應(yīng)用，出納人員能夠借助先進的計算機技術(shù)和當代信息技術(shù)。利用會計軟件來完成出納的一部分工作，逐步實現(xiàn)出納電算化。這不僅避免了手工記賬的繁瑣和過失，還可利用軟件的助記功能提高錄入的速度，縮短查賬和對賬時間。大大提高工作效率。(一)在會計前臺填制憑證后出納再付款的情況下(即先制單后付款)，出納人員無須根據(jù)收付款憑證天天登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬出納人員可直接調(diào)用會計核算賬套中的出納功能來登記出納賬，而且出納人員能夠隨時查詢收付款信息、打印現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬和資金日報表等。如用友U8財務(wù)軟件的總賬系統(tǒng)――出納管理、金蝶KIS專業(yè)版――出納管理都提供了此功能。會計人員制完單以后。出納人員可通過出納簽字功能對會計填制的帶有現(xiàn)金、銀行科目的憑證進行檢查核對及簽字確認即可。為了加強對出納收付款憑證的管理。保證原始憑證的合理傳遞。建議出納人員在已收付款的原始憑證上加蓋出納印章，并記錄一個簡單的收付款記錄。以便隨時與會計核對。系統(tǒng)規(guī)定憑證一經(jīng)出納簽字，就不能被修改、刪除，只要經(jīng)簽字人取消簽字后才能對該憑證進行修改。確保電算化方式下會計、出納人員的內(nèi)部牽制，明確經(jīng)濟責任，減少過失和出現(xiàn)弊端，提高出納的工作效率。(二)在出納付款后會計才填制憑證的情況下(即先付款后制單)，可在現(xiàn)有的會計核算系統(tǒng)中增設(shè)一個出納賬套，用于出納日記賬的核算在啟用前應(yīng)做好初始工作，設(shè)置現(xiàn)金、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金結(jié)存、銀行存款、銀行存款收入、銀行存款支出、銀行存款結(jié)存等八個科目。如收到現(xiàn)金記錄，借：現(xiàn)金，貸：現(xiàn)金收入;支付現(xiàn)金記錄，借：現(xiàn)金支出，貸：現(xiàn)金;月末或年末就對現(xiàn)金收支相抵后的余額結(jié)轉(zhuǎn)到現(xiàn)金結(jié)存。對銀行存款的收付業(yè)務(wù)同樣按以上方法處理即可。通過對每一筆收付款業(yè)務(wù)制單錄入后。系統(tǒng)將自動生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，還可隨時打印賬本。隨時與會計進行電腦對賬。另外，可以以按摘要、金額、結(jié)算方式、憑證號等方式進行快速查詢賬務(wù)信息，實現(xiàn)出納電算化，提高出納工作效率。二、使用網(wǎng)上銀行，實現(xiàn)轉(zhuǎn)賬無紙化隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和電子商務(wù)的快速發(fā)展，國內(nèi)各銀行均推出了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。為適應(yīng)時代發(fā)展需要，提高資金的使用效率，單位能夠通過網(wǎng)上銀行完成轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，實現(xiàn)轉(zhuǎn)賬無紙化。只要出納人員在網(wǎng)上銀行錄入收款人信息并提交。銀行就可根據(jù)這些信息將款項直接劃轉(zhuǎn)到收款人賬戶上。足不出門，輕點鼠標就能夠完成轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。網(wǎng)上銀行大多具有助記功能，