2023年一級(jí)造價(jià)師之工程造價(jià)案例分析（土建+安裝）模擬考試試卷B卷含答案

2023年一級(jí)造價(jià)師之工程造價(jià)案例分析（土建+安裝）模擬考試試卷B卷含答案大題（共10題）一、背景：某企業(yè)擬于某城市新建一個(gè)工業(yè)項(xiàng)目，該項(xiàng)目可行性研究相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：1.擬建項(xiàng)目占地面積30畝，建筑面積11000m2，其項(xiàng)目設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模與該企業(yè)兩年前在另一城市修建的同類(lèi)項(xiàng)目相同，已建同類(lèi)項(xiàng)目的單位建筑工程費(fèi)用為1600元/m2，建筑工程的綜合用工量為4.5工日/m2，綜合工日單價(jià)為80元/工日，建筑工程費(fèi)用中的材料費(fèi)占比為50%，機(jī)械使用費(fèi)占比為8%，考慮地區(qū)和交易時(shí)間差異，擬建項(xiàng)目的綜合工日單價(jià)為100元/工日，材料費(fèi)修正系數(shù)為1.1，機(jī)械使用費(fèi)用的修正系數(shù)為1.05，人材機(jī)以外的其他費(fèi)用修正系數(shù)為1.08。根據(jù)市場(chǎng)詢價(jià)，該擬建項(xiàng)目設(shè)備投資估算為2000萬(wàn)元。設(shè)備安裝工程費(fèi)用為設(shè)備投資的15%，項(xiàng)目土地相關(guān)費(fèi)用按20萬(wàn)元/畝計(jì)算，除土地外的工程建設(shè)其他費(fèi)用為項(xiàng)目建安工程費(fèi)的15%，項(xiàng)目的基本預(yù)備費(fèi)為5%，不考慮價(jià)差預(yù)備費(fèi)。2.項(xiàng)目建設(shè)期1年，運(yùn)營(yíng)期10年，建設(shè)投資全部形成固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)折舊年限為10年，殘值率為5%，按直線法折舊。3.項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第1年投入自有資金200萬(wàn)元作為運(yùn)營(yíng)期的流動(dòng)資金。4.項(xiàng)目正常年份不含稅銷(xiāo)售收入為1560萬(wàn)元，項(xiàng)目正常年份含稅經(jīng)營(yíng)成本為430萬(wàn)元（其中可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅為30萬(wàn)元），項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第1年產(chǎn)量為設(shè)計(jì)產(chǎn)量的85％，運(yùn)營(yíng)期第2年及以后各年均達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)量，運(yùn)營(yíng)期第1年的銷(xiāo)售收入，經(jīng)營(yíng)成本均為正常年份的85%。企業(yè)所得稅稅率為25％，增值稅為13%，增值稅附加稅率為12%。問(wèn)題：1.列式計(jì)算擬建項(xiàng)目建設(shè)投資。2.若該項(xiàng)目的建設(shè)投資為5500萬(wàn)元（不考慮可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅），建設(shè)投資來(lái)源為自有資金和貸款，貸款為3000萬(wàn)元，貸款年利率為7.2%（按月計(jì)息），約定的還款方式為運(yùn)營(yíng)期前5年等額還本、利息照付的方式，分別列式計(jì)算項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第1年，第2年的總成本費(fèi)用和凈利潤(rùn)以及運(yùn)營(yíng)期第2年年末的項(xiàng)目累計(jì)盈余資金。（不考慮企業(yè)的公積金、公益金計(jì)取及及投資者股利分配）（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）【答案】問(wèn)題1.（1）計(jì)算擬建項(xiàng)目的建筑工程費(fèi)、設(shè)備安裝工程費(fèi)：同類(lèi)項(xiàng)目建筑工程費(fèi)用中的人工費(fèi)占比=4.5×80/1600×100%=22.50%同類(lèi)項(xiàng)目建筑工程費(fèi)用中人、材、機(jī)以外的其他費(fèi)用占比=1-22.5%-50%-8%=19.50%擬建項(xiàng)目的單位建筑工程費(fèi)用：1600×（22.50%×100/80+50%×1.1+8%×1.05+19.50%×1.08）=1801.36（元/m2）擬建項(xiàng)目的建筑工程費(fèi)=1801.36×11000/10000=1981.50（萬(wàn)元）擬建項(xiàng)目的設(shè)備投資費(fèi)為2000萬(wàn)元；擬建項(xiàng)目的設(shè)備安裝工程費(fèi)=2000×15%=300（萬(wàn)元）（2）計(jì)算擬建項(xiàng)目的工程建設(shè)其他費(fèi)：擬建項(xiàng)目的土地相關(guān)費(fèi)用=20×30=600（萬(wàn)元）除土地外的工程建設(shè)其他費(fèi)=（1981.50+300）×15%=342.23（萬(wàn)元）擬建項(xiàng)目的工程建設(shè)其他費(fèi)用=600+342.23=942.23（萬(wàn)元）（3）擬建項(xiàng)目的基本預(yù)備費(fèi)=（2000+1981.50+300+942.23）×5%=261.19（萬(wàn)元）二、某企業(yè)擬興建一項(xiàng)工業(yè)生產(chǎn)項(xiàng)目。同行業(yè)同規(guī)模的已建類(lèi)似項(xiàng)目工程造價(jià)結(jié)算資料，見(jiàn)表1-1：表1-1已建類(lèi)似項(xiàng)目工程造價(jià)結(jié)算資料表1.1中，A生產(chǎn)車(chē)間的進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為16430萬(wàn)元人民幣，其余為國(guó)內(nèi)配套設(shè)備費(fèi)；在進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)中，設(shè)備貨價(jià)（離岸價(jià)）為1200萬(wàn)美元（1美元=8.3元人民幣），其余為其他從屬費(fèi)用和國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)。問(wèn)題：1．類(lèi)似項(xiàng)目建筑工程費(fèi)用所含的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)和綜合稅費(fèi)占建筑工程造價(jià)的比例分別為13.5％、61.7％、9.3％、15.5％，因建設(shè)時(shí)間、地點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)等不同，相應(yīng)的價(jià)格調(diào)整系數(shù)分別為1.36、1.28、1.23、1.18；擬建項(xiàng)目建筑工程中的附屬工程工程量與類(lèi)似項(xiàng)目附屬工程工程量相比減少了20％，其余工程內(nèi)容不變。試計(jì)算建筑工程造價(jià)綜合差異系數(shù)和擬建項(xiàng)目建筑工程總費(fèi)用。2．試計(jì)算進(jìn)口設(shè)備其他從屬費(fèi)用和國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)占進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的比例。3．?dāng)M建項(xiàng)目A生產(chǎn)車(chē)間的主要生產(chǎn)設(shè)備仍為進(jìn)口設(shè)備，但設(shè)備貨價(jià)（離岸價(jià)）為1100萬(wàn)美元（1美元=7.2元人民幣）；進(jìn)口設(shè)備其他從屬費(fèi)用和國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)按已建類(lèi)似項(xiàng)目相應(yīng)比例不變；國(guó)內(nèi)配套采購(gòu)的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)綜合上調(diào)25％。A生產(chǎn)車(chē)間以外的其他主要生產(chǎn)項(xiàng)目、輔助生產(chǎn)項(xiàng)目和附屬工程的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)均上調(diào)10％。試計(jì)算擬建項(xiàng)目A生產(chǎn)車(chē)間的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、主要生產(chǎn)項(xiàng)目設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和擬建項(xiàng)目設(shè)備購(gòu)置總費(fèi)用。4．假設(shè)擬建項(xiàng)目的建筑工程總費(fèi)用為30000萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置總費(fèi)用為40000萬(wàn)元；安裝工程總費(fèi)用按表1.1中數(shù)據(jù)綜合上調(diào)15％；工程建設(shè)其他費(fèi)用為工程費(fèi)用的200/6，基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率為5％，擬建項(xiàng)目的建設(shè)期漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為靜態(tài)投資的3％。試確定擬建項(xiàng)目全部建設(shè)投資。（問(wèn)題1～4計(jì)算過(guò)程和結(jié)果均保留兩位小數(shù)。）【答案】問(wèn)題1：（5分）（1）建筑工程造價(jià)綜合差異系數(shù)：13.5％×1.36+61.7％×1.28+9.3％×1.23+15.5％×1.18（1.5分）=1.27（0.5分）（2）擬建項(xiàng)目建筑工程總費(fèi)用：（21734.00-4470.00×20％）×1.27（2.5分）=26466.80（萬(wàn)元）（0.5分）問(wèn)題2：（3分）進(jìn)口設(shè)備其他從屬費(fèi)用和國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)占設(shè)備購(gòu)置費(fèi)百分比：（16430-1200×8.3）/16430（2.5分）=39.38％（0.5分）問(wèn)題3：（8分）（1）計(jì)算擬建項(xiàng)目A生產(chǎn)車(chē)間的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)方法一：三、【背景資料】某生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：（1）類(lèi)似項(xiàng)目的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為3100萬(wàn)元，類(lèi)似項(xiàng)目的建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)占設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的比例分別為35%、30%，由于時(shí)間、地點(diǎn)因素引起的擬建項(xiàng)目上述兩項(xiàng)費(fèi)用變化的綜合調(diào)整系數(shù)為1.08，擬建項(xiàng)目按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行價(jià)格計(jì)算設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為3500萬(wàn)元，擬建項(xiàng)目的工程建設(shè)其他費(fèi)和預(yù)備費(fèi)用按900萬(wàn)元估算。（2）項(xiàng)目建設(shè)期1年，運(yùn)營(yíng)期6年。項(xiàng)目投產(chǎn)第一年可獲得當(dāng)?shù)卣龀衷摦a(chǎn)品生產(chǎn)的補(bǔ)貼收入500萬(wàn)元。（3）若該項(xiàng)目的建設(shè)投資為6000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)全部形成固定資產(chǎn)（包括可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)），固定資產(chǎn)使用年限10年，按直線法折舊，期末殘值率4%，固定資產(chǎn)余值在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期末收回。投產(chǎn)當(dāng)年需要投入運(yùn)營(yíng)期流動(dòng)資金300萬(wàn)元；（4）正常年份年?duì)I業(yè)收入為3000萬(wàn)元（其中銷(xiāo)項(xiàng)稅額為600萬(wàn)），經(jīng)營(yíng)成本為2000萬(wàn)元（其中進(jìn)項(xiàng)稅額為500萬(wàn)）；增值稅附加按應(yīng)納增值稅的9%計(jì)算，所得稅稅率為25%；（5）投產(chǎn)第一年僅達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的80%，預(yù)計(jì)這一年的營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本和總成本均達(dá)到正常年份的80%；以后各年均達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力；【問(wèn)題】1.列式計(jì)算擬建項(xiàng)目的建設(shè)投資。2.若該項(xiàng)目的建設(shè)投資為6000萬(wàn)元，列式計(jì)算融資前計(jì)算期第3年的凈現(xiàn)金流量。3.若該項(xiàng)目的初步融資方案為：貸款500萬(wàn)元用于建設(shè)投資，貸款年利率為8%（按年計(jì)息），還款方式為運(yùn)營(yíng)期前4年等額還本付息，剩余建設(shè)投資及流動(dòng)資金來(lái)源于項(xiàng)目資本金，計(jì)算第3年的凈現(xiàn)金流量。（計(jì)算結(jié)果均保留兩位小數(shù)）【答案】問(wèn)題1：建筑、安裝工程費(fèi)用為：3100×(35%＋30%)×1.08＝2176.20(萬(wàn)元)項(xiàng)目建設(shè)投資為：3500＋2176.20＋900＝6576.20(萬(wàn)元)問(wèn)題2：（1）年固定資產(chǎn)折舊費(fèi)＝（6000-100）×（1-4%）÷10＝566.40（萬(wàn)元）（2）第2年的增值稅=600×0.8-500×0.8-100=-20（萬(wàn)元）<0，故第2年應(yīng)納增值稅額為0；增值稅附加為0；第3年的增值稅=600-500-20=80（萬(wàn)元）第3年的增值稅附加=80×9%=7.2（萬(wàn)元）（3）第2年調(diào)整所得稅＝【[（3000-600）×80%+500]-[（2000-500）×80%+566.40]】×25%＝163.40（萬(wàn)元）第3年調(diào)整所得稅＝【（3000-600）-[（2000-500）+566.40+7.2]】×25%＝81.60（萬(wàn)元）（4）第3年凈現(xiàn)金流量=3000-（2000+80+7.2+81.60）=831.20萬(wàn)元問(wèn)題3：（1）項(xiàng)目建設(shè)期貸款利息四、背景：某企業(yè)擬于某城市新建一個(gè)工業(yè)項(xiàng)目，該項(xiàng)目可行性研究相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：1.擬建項(xiàng)目占地面積30畝，建筑面積11000m2，其項(xiàng)目設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模與該企業(yè)兩年前在另一城市修建的同類(lèi)項(xiàng)目相同，已建同類(lèi)項(xiàng)目的單位建筑工程費(fèi)用為1600元/m2，建筑工程的綜合用工量為4.5工日/m2，綜合工日單價(jià)為80元/工日，建筑工程費(fèi)用中的材料費(fèi)占比為50%，機(jī)械使用費(fèi)占比為8%，考慮地區(qū)和交易時(shí)間差異，擬建項(xiàng)目的綜合工日單價(jià)為100元/工日，材料費(fèi)修正系數(shù)為1.1，機(jī)械使用費(fèi)用的修正系數(shù)為1.05，人材機(jī)以外的其他費(fèi)用修正系數(shù)為1.08。根據(jù)市場(chǎng)詢價(jià)，該擬建項(xiàng)目設(shè)備投資估算為2000萬(wàn)元。設(shè)備安裝工程費(fèi)用為設(shè)備投資的15%，項(xiàng)目土地相關(guān)費(fèi)用按20萬(wàn)元/畝計(jì)算，除土地外的工程建設(shè)其他費(fèi)用為項(xiàng)目建安工程費(fèi)的15%，項(xiàng)目的基本預(yù)備費(fèi)為5%，不考慮價(jià)差預(yù)備費(fèi)。2.項(xiàng)目建設(shè)期1年，運(yùn)營(yíng)期10年，建設(shè)投資全部形成固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)折舊年限為10年，殘值率為5%，按直線法折舊。3.項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第1年投入自有資金200萬(wàn)元作為運(yùn)營(yíng)期的流動(dòng)資金。4.項(xiàng)目正常年份不含稅銷(xiāo)售收入為1560萬(wàn)元，項(xiàng)目正常年份含稅經(jīng)營(yíng)成本為430萬(wàn)元（其中可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅為30萬(wàn)元），項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第1年產(chǎn)量為設(shè)計(jì)產(chǎn)量的85％，運(yùn)營(yíng)期第2年及以后各年均達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)量，運(yùn)營(yíng)期第1年的銷(xiāo)售收入，經(jīng)營(yíng)成本均為正常年份的85%。企業(yè)所得稅稅率為25％，增值稅為13%，增值稅附加稅率為12%。問(wèn)題：1.列式計(jì)算擬建項(xiàng)目建設(shè)投資。2.若該項(xiàng)目的建設(shè)投資為5500萬(wàn)元（不考慮可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅），建設(shè)投資來(lái)源為自有資金和貸款，貸款為3000萬(wàn)元，貸款年利率為7.2%（按月計(jì)息），約定的還款方式為運(yùn)營(yíng)期前5年等額還本、利息照付的方式，分別列式計(jì)算項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第1年，第2年的總成本費(fèi)用和凈利潤(rùn)以及運(yùn)營(yíng)期第2年年末的項(xiàng)目累計(jì)盈余資金。（不考慮企業(yè)的公積金、公益金計(jì)取及及投資者股利分配）（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）【答案】問(wèn)題1.（1）計(jì)算擬建項(xiàng)目的建筑工程費(fèi)、設(shè)備安裝工程費(fèi)：同類(lèi)項(xiàng)目建筑工程費(fèi)用中的人工費(fèi)占比=4.5×80/1600×100%=22.50%同類(lèi)項(xiàng)目建筑工程費(fèi)用中人、材、機(jī)以外的其他費(fèi)用占比=1-22.5%-50%-8%=19.50%擬建項(xiàng)目的單位建筑工程費(fèi)用：1600×（22.50%×100/80+50%×1.1+8%×1.05+19.50%×1.08）=1801.36（元/m2）擬建項(xiàng)目的建筑工程費(fèi)=1801.36×11000/10000=1981.50（萬(wàn)元）擬建項(xiàng)目的設(shè)備投資費(fèi)為2000萬(wàn)元；擬建項(xiàng)目的設(shè)備安裝工程費(fèi)=2000×15%=300（萬(wàn)元）（2）計(jì)算擬建項(xiàng)目的工程建設(shè)其他費(fèi)：擬建項(xiàng)目的土地相關(guān)費(fèi)用=20×30=600（萬(wàn)元）除土地外的工程建設(shè)其他費(fèi)=（1981.50+300）×15%=342.23（萬(wàn)元）擬建項(xiàng)目的工程建設(shè)其他費(fèi)用=600+342.23=942.23（萬(wàn)元）（3）擬建項(xiàng)目的基本預(yù)備費(fèi)=（2000+1981.50+300+942.23）×5%=261.19（萬(wàn)元）五、某企業(yè)擬新建一化工產(chǎn)品生產(chǎn)項(xiàng)目，其中設(shè)備從某國(guó)進(jìn)口，重量700噸，裝運(yùn)港船上交貨價(jià)為420萬(wàn)美元，國(guó)際運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為550美元／噸，國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率為3‰，銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率為5‰，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率為1.5%，關(guān)稅稅率為22%，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的稅率為17%，銀行外匯牌價(jià)為1美元=6.7元人民幣，該設(shè)備國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)率為3.5%。項(xiàng)目的建筑工程費(fèi)用為2500萬(wàn)元，安裝工程費(fèi)用為1700萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)用為工程費(fèi)用的20%，基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率為工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用之和的5%，建設(shè)期價(jià)差預(yù)備費(fèi)為靜態(tài)投資的3%。項(xiàng)目建設(shè)期1年，運(yùn)營(yíng)期6年，項(xiàng)目建設(shè)投資全部為自有資金投入，預(yù)計(jì)全部形成固定資產(chǎn)，其中包含13%可抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。固定資產(chǎn)可使用年限為8年，按直線法折舊，殘值率為4%，固定資產(chǎn)余值在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期末收回。運(yùn)營(yíng)期第1年投入流動(dòng)資金1350萬(wàn)元，全部為自有資金，流動(dòng)資金在計(jì)算期末全部收回。項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第1年即達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力，在運(yùn)營(yíng)期間，每年的含稅營(yíng)業(yè)收入為7500萬(wàn)元，其中銷(xiāo)項(xiàng)稅額為900萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本為2800萬(wàn)元，其中進(jìn)項(xiàng)稅額170萬(wàn)元，增值稅附加稅率按應(yīng)納增值稅的12%計(jì)算，所得稅率為25%，行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期為5年，企業(yè)投資者可接受的最低稅后收益率為10%。問(wèn)題：1.列式計(jì)算該項(xiàng)目的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)。2.列式計(jì)算該項(xiàng)目的建設(shè)投資。3.列式計(jì)算該項(xiàng)目的固定資產(chǎn)原值、年折舊費(fèi)和余值。4.列式計(jì)算項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期各年的調(diào)整所得稅。【答案】問(wèn)題1：解：進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)(FOB)=420×6.7=2814.00(萬(wàn)元)國(guó)際運(yùn)費(fèi)=550×700×6.7/10000=257.95(萬(wàn)元)國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=（2814+257.95）×3‰/（1-3‰）=9.24(萬(wàn)元)到岸價(jià)（CIF）=2814.00+257.95+9.24=3081.19（萬(wàn)元）銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=2814.00×5‰=14.07(萬(wàn)元)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=3081.19×1.5%=46.22(萬(wàn)元)關(guān)稅=3081.19×22%=677.86(萬(wàn)元)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(3018.19+677.86)×17%=628.33(萬(wàn)元)進(jìn)口從屬費(fèi)=14.07+46.22+677.86+628.33=1366.48（萬(wàn)元）進(jìn)口設(shè)備原價(jià)（抵岸價(jià)）=3081.19+1366.48=4447.67(萬(wàn)元)國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)=4447.67×3.5%=155.67(萬(wàn)元)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=4447.67+155.67=4603.34(萬(wàn)元)六、【背景材料】某業(yè)主擬建一年產(chǎn)50萬(wàn)噸產(chǎn)品的工業(yè)項(xiàng)目。已建類(lèi)似年產(chǎn)25萬(wàn)噸產(chǎn)品項(xiàng)目的工程費(fèi)用為2500萬(wàn)元，生產(chǎn)能力指數(shù)為0.8，由于時(shí)間、地點(diǎn)因素引起的綜合調(diào)整系數(shù)為1.3。工程建設(shè)其他費(fèi)用300萬(wàn)元?；绢A(yù)備費(fèi)率10%。擬建項(xiàng)目有關(guān)數(shù)據(jù)資料如下：1．項(xiàng)目建設(shè)期為1年，運(yùn)營(yíng)期為6年，項(xiàng)目建設(shè)投資包含500萬(wàn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。殘值率為4%，折舊年限10年，固定資產(chǎn)余值在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期末收回。2．運(yùn)營(yíng)期第1年投入流動(dòng)資金500萬(wàn)元，全部為自有資金，流動(dòng)資金在計(jì)算期末全部收回。3．產(chǎn)品不含稅價(jià)格60元/噸，增值稅率17%。在運(yùn)營(yíng)期間，正常年份每年的經(jīng)營(yíng)成本（不含進(jìn)項(xiàng)稅額）為800萬(wàn)元，單位產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為4元/噸，增值稅附加稅率為10%，所得稅率為25%。4．投產(chǎn)第1年生產(chǎn)能力達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的60%，經(jīng)營(yíng)成本為正常年份的75%，以后各年均達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。問(wèn)題：1．試計(jì)算擬建項(xiàng)目的建設(shè)投資。2．列式計(jì)算每年固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、回收固定資產(chǎn)余值。3．列式計(jì)算每年應(yīng)交納的增值稅和增值稅附加。4．列式計(jì)算計(jì)算期第2年、第7年的調(diào)整所得稅。5．列式計(jì)算計(jì)算期第2年、第7年的凈現(xiàn)金流量。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）【答案】問(wèn)題1：工程費(fèi)用=2500×（50/25）0.8×1.3=5658.58萬(wàn)元建設(shè)投資=（5658.58+300）×1.1=6554.44萬(wàn)元問(wèn)題2：每年固定資產(chǎn)折舊費(fèi)=（6554.44-500）×（1-4%）÷10=581.23（萬(wàn)元）回收固定資產(chǎn)余值=6554.44-500-581.23×6=2567.06萬(wàn)元問(wèn)題3：增值稅、增值稅附加第2年：增值稅=50×60×60%×17%-50×60%×4-500=-314＜0不納增值稅增值稅附加=0第3年：增值稅=50×60×17%-50×4-314=-4＜0不納增值稅增值稅附加=0第4年：七、某企業(yè)的生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：1.按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行價(jià)格計(jì)算，項(xiàng)目的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為2500萬(wàn)元。某已建類(lèi)似項(xiàng)目的建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)占設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的比例分別為45%、25%，由于時(shí)間、地點(diǎn)因素引起的上述兩項(xiàng)費(fèi)用變化的綜合調(diào)整系數(shù)為1.1，項(xiàng)目的工程建設(shè)其他費(fèi)用按600萬(wàn)元估算。2.項(xiàng)目建設(shè)期為1年，運(yùn)營(yíng)期為10年。3.項(xiàng)目建設(shè)投資來(lái)源為資本金和貸款。貸款共計(jì)2000萬(wàn)元，年初和年中各投入1000萬(wàn)元，貸款年利率為6%（按年計(jì)息），貸款合同約定的還款方式為運(yùn)營(yíng)期前5年等額還本、利息照付方式。4.項(xiàng)目建設(shè)投資全部形成固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)使用年限10年，殘值率5%，直線法折舊。5.投產(chǎn)當(dāng)年又投入資本金。6.項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期各年的營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本、增值稅附加額分別為2400萬(wàn)元（其中銷(xiāo)項(xiàng)稅額為400萬(wàn)元）、1300萬(wàn)元（其中進(jìn)項(xiàng)稅額為170萬(wàn)元）、20萬(wàn)元。由于第一年未100%達(dá)產(chǎn)，故營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本、增值稅附加額按運(yùn)營(yíng)期第1年的80%計(jì)。7.項(xiàng)目的所得稅稅率25%。8.項(xiàng)目計(jì)算時(shí)，不考慮預(yù)備費(fèi)。假設(shè)建設(shè)投資中無(wú)可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。（計(jì)算結(jié)果保留三位有效數(shù)字）、列式計(jì)算項(xiàng)目的建設(shè)投資。、列式計(jì)算項(xiàng)目年固定資產(chǎn)折舊額。、列式計(jì)算運(yùn)營(yíng)期前兩年應(yīng)償還銀行的本息額?！敬鸢浮俊?】建筑、安裝工程費(fèi)＝2500×（45%+25%）×1.1=1925（萬(wàn)元）項(xiàng)目的建設(shè)投資=2500+1925+600=5025（萬(wàn)元）【2】建設(shè)期利息=1000×6%+1000×1/2×6%=90（萬(wàn)元）固定資產(chǎn)投資=5025+90=5115（萬(wàn)元）固定資產(chǎn)折舊額=5115×（1-5%）/10=485.925（萬(wàn)元）【3】第1年年初借款余額=2000+90=2090（萬(wàn)元）等額還本=2090/5=418（萬(wàn)元）第1年利息=2090×6%=125.4（萬(wàn)元）第1年應(yīng)還本付息=418+125.4=543.4（萬(wàn)元）第2年利息=（2090-418）×6%=100.32（萬(wàn)元）第2年應(yīng)還本付息=418+100.32=518.32（萬(wàn)元）【4】運(yùn)營(yíng)期第1年的總成本費(fèi)用=經(jīng)營(yíng)成本（不含進(jìn)項(xiàng)稅額）+折舊+攤銷(xiāo)+利息=（1300-170）×80%+485.925+0+125.4=1515.325（萬(wàn)元）或=1300×80%+485.925+0+125.4=1651.325（萬(wàn)元）（其中可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為170×80%=136萬(wàn)元）運(yùn)營(yíng)期第1年利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入（不含銷(xiāo)項(xiàng)稅額）-增值稅附加-總成本費(fèi)用（不含進(jìn)項(xiàng)稅額）=（2400-400）×80%-20×80%-1515.325=68.675（萬(wàn)元）運(yùn)營(yíng)期第1年所得稅=利潤(rùn)總額×25%=68.675×25%=17.169（萬(wàn)元）八、背景：某高校投資一建筑面積30000m2的教學(xué)樓，擬采用工程量清單以公開(kāi)招標(biāo)方式施工招標(biāo)。業(yè)主委托有相應(yīng)招標(biāo)和造價(jià)咨詢資質(zhì)的咨詢企業(yè)編制招標(biāo)文件和最高投標(biāo)限價(jià)(最高限價(jià)5000萬(wàn)元)。咨詢企業(yè)在編制招標(biāo)文件和最高限價(jià)時(shí)發(fā)生：事件1：為響應(yīng)業(yè)主對(duì)潛在投標(biāo)人擇優(yōu)的要求，咨詢企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理在招標(biāo)文件中設(shè)定：①投標(biāo)人資格條件之一是近5年必須承擔(dān)過(guò)高校教學(xué)樓工程；②投標(biāo)人近5年獲得過(guò)魯班獎(jiǎng)、本省省級(jí)質(zhì)量獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)作為加分條件；③項(xiàng)目投標(biāo)保證金為75萬(wàn)元，且必須從投標(biāo)企業(yè)基本賬戶轉(zhuǎn)出；④中標(biāo)人履約保證金為最高投標(biāo)限價(jià)的10％。事件2：項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)為招標(biāo)文件的合同條款是粗略條款，只需將政府有關(guān)部門(mén)的施工合同示范文本添加項(xiàng)目基本信息后，附在招標(biāo)文件即可。事件3：招標(biāo)文件編制人員研究評(píng)標(biāo)辦法時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)為本咨詢企業(yè)以往招標(biāo)項(xiàng)目常用綜合評(píng)估法，要求編制人員也采用此法。事件4：咨詢企業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人在審核項(xiàng)目成果文件時(shí)發(fā)現(xiàn)工程量清單中有漏項(xiàng)，要求修改。項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)為第二天需要向委托人提交且合同條款中已有漏項(xiàng)處理約定，故不用修改。事件5：咨詢企業(yè)負(fù)責(zé)人認(rèn)為最高投標(biāo)限價(jià)不用保密，因此接受了某擬投標(biāo)人委托，為其提供報(bào)價(jià)咨詢。事件6：為控制投標(biāo)報(bào)價(jià)水平，咨詢企業(yè)和業(yè)主商定，以代表省內(nèi)先進(jìn)水平的A施工企業(yè)定額為依據(jù)，編制最高投標(biāo)限價(jià)。問(wèn)題：(1)針對(duì)事件1，指出①～④內(nèi)容是否妥當(dāng)，說(shuō)明理由?！敬鸢浮繂?wèn)題(1)：①不妥當(dāng)。理由：根據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》的相關(guān)規(guī)定，招標(biāo)人不得以不合理?xiàng)l件限制或排斥投標(biāo)人。招標(biāo)人不得以不合理的條件限制或者排斥潛在投標(biāo)人，不得對(duì)潛在投標(biāo)人實(shí)行歧視待遇。②不妥當(dāng)。理由：根據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》的相關(guān)規(guī)定，以本省省級(jí)質(zhì)量獎(jiǎng)項(xiàng)作為加分條件屬于不合理?xiàng)l件限制或排斥投標(biāo)人。依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，其招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)不受地區(qū)或者部門(mén)的限制。任何單位和個(gè)人不得違法限制或者排斥本地區(qū)、本系統(tǒng)以外的法人或者其他組織參加投標(biāo)，不得以任何方式非法干涉招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)。③妥當(dāng)。一理由：根據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》的相關(guān)規(guī)定，招標(biāo)人在招標(biāo)文件中要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金，投標(biāo)保證金不得超過(guò)招標(biāo)項(xiàng)目估算價(jià)的2％，且投標(biāo)保證金必須從投標(biāo)人的基本賬戶轉(zhuǎn)出。投標(biāo)保證金有效期應(yīng)當(dāng)與投標(biāo)有效期一致。④不妥當(dāng)。理由：根據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》的相關(guān)規(guī)定，招標(biāo)文件要求中標(biāo)人提交履約保證金的，中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件的要求提交，履約保證金不得超過(guò)中標(biāo)合同價(jià)的10％。問(wèn)題(2)：①事件2中項(xiàng)目經(jīng)理的觀點(diǎn)不正確。理由：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》的相關(guān)規(guī)定，合同條款屬于招標(biāo)文件的組成部分，合同條款及格式中明確了施工合同條款由通用合同條款和專(zhuān)用合同條款兩部分組成，同時(shí)規(guī)定了合同協(xié)議書(shū)、履約擔(dān)保和預(yù)付款擔(dān)保的文件格式。其中專(zhuān)用合同條款是發(fā)包人和承包人雙方根據(jù)工程具體情況對(duì)通用合同條款的補(bǔ)充、細(xì)化，除通用合同條款中明確專(zhuān)用合同條款可做出不同約定外，補(bǔ)充和細(xì)化的內(nèi)容不得與通用合同條款規(guī)定的內(nèi)容相抵觸。②事件3中項(xiàng)目經(jīng)理的觀點(diǎn)不正確。理由：根據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》的相關(guān)規(guī)定，普通教學(xué)樓屬于通用項(xiàng)目，宜采用經(jīng)評(píng)審的最低投標(biāo)報(bào)價(jià)法進(jìn)行評(píng)標(biāo)。經(jīng)評(píng)審的最低投標(biāo)報(bào)價(jià)法一般適用于具有通用技術(shù)、性能標(biāo)準(zhǔn)或者招標(biāo)人對(duì)其技術(shù)、性能沒(méi)有特殊要求的招標(biāo)項(xiàng)目。九、某企業(yè)投資建設(shè)一個(gè)工業(yè)項(xiàng)目，該項(xiàng)目可行性研究報(bào)告中的相關(guān)資料和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：1.項(xiàng)目工程費(fèi)用為2000萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)用為500萬(wàn)元（其中無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用為200萬(wàn)元），基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率為8%，預(yù)計(jì)未來(lái)3年的年均投資價(jià)格上漲率為5%。2.項(xiàng)目建設(shè)前期年限為1年，建設(shè)期為2年，生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期為8年。3.項(xiàng)目建設(shè)期第1年完成項(xiàng)目靜態(tài)投資的40%，第2年完成靜態(tài)投資的60%，項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期第1年投入流動(dòng)資金240萬(wàn)元。4.項(xiàng)目的建設(shè)投資、流動(dòng)資金均由資本金投入。5.除了無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用之外，項(xiàng)目建設(shè)投資全部形成固定資產(chǎn)（無(wú)可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額）。無(wú)形資產(chǎn)按生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期平均攤銷(xiāo)，固定資產(chǎn)使用年限為8年，殘值率為5%，采用直線法折舊。6.項(xiàng)目正常年份的產(chǎn)品設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為10000件/年，正常年份年總成本費(fèi)用為950萬(wàn)元，其中，項(xiàng)目單位產(chǎn)品的可變成本為550元（無(wú)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅），其余為固定成本。項(xiàng)目產(chǎn)品預(yù)計(jì)售價(jià)為1400元/件（不含稅），增值稅稅率為17%，增值稅附加稅稅率為6%，企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。7.項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期第1年的生產(chǎn)能力為正常年份設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的70%，第2年及以后各年的生產(chǎn)能力達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的100%。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）、分別列式計(jì)算項(xiàng)目建設(shè)期第1年、第2年價(jià)差預(yù)備費(fèi)和項(xiàng)目建設(shè)投資。、分別列式計(jì)算項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期的年固定資產(chǎn)折舊和正常年份的年可變成本、固定成本、經(jīng)營(yíng)成本。、分別列式計(jì)算項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期正常年份的所得稅和項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率。、分別列式計(jì)算項(xiàng)目正常年份的產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn)（以件為單位）及單價(jià)盈虧平衡點(diǎn)（以元為單位）?！敬鸢浮俊?】基本預(yù)備費(fèi)=（2000+500）×8%=200（萬(wàn)元）靜態(tài)投資額=2000+500+200=2700（萬(wàn)元）第1年價(jià)差預(yù)備費(fèi)=2700×40%×[（1+5%）1.5-1]=82.00（萬(wàn)元）第2年價(jià)差預(yù)備費(fèi)=2700×60%×[（1+5%）2.5-1]=210.16（萬(wàn)元）項(xiàng)目建設(shè)投資=工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用+預(yù)備費(fèi)=2700+82.00+210.16=2992.16（萬(wàn)元）【2】固定資產(chǎn)折舊=（2992.16-200）（1-5%）/8=331.57（萬(wàn)元）正常年份的可變成本=10000×550/10000=550.00（萬(wàn)元）固定成本=950-550=400.00（萬(wàn)元）總成本=經(jīng)營(yíng)成本+折舊+攤銷(xiāo)+利息攤銷(xiāo)=200/8=25.00（萬(wàn)元）經(jīng)營(yíng)成本=950-331.57-25=593.43（萬(wàn)元）【3】所得稅=利潤(rùn)總額×所得稅稅率利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-增值稅附加-總成本費(fèi)用=0.14×10000-0.14×10000×17%×6%-950=435.72（萬(wàn)元）正常年份的所得稅=435.72×25%=108.93（萬(wàn)元）一十、案例分析四【背景資料】某政府投資的大型建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)采用公開(kāi)招標(biāo)的方式進(jìn)行項(xiàng)目施工招標(biāo)，并委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢企業(yè)編制了招標(biāo)控制價(jià)，招標(biāo)過(guò)程中出現(xiàn)了如下事件。事件1：資格預(yù)審時(shí)，招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)審查了各個(gè)潛在投標(biāo)人的專(zhuān)業(yè)、技術(shù)資格和技術(shù)能力。事件2：由招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)，由技術(shù)專(zhuān)家2人、經(jīng)濟(jì)專(zhuān)家3人、招標(biāo)人代表1人、該項(xiàng)目主管部門(mén)主要負(fù)責(zé)人組成。事件3：為了加大競(jìng)爭(zhēng)，以減少可能的圍標(biāo)而導(dǎo)致的競(jìng)爭(zhēng)的不足，招標(biāo)人要求招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)將招標(biāo)控制價(jià)再下浮10%，并僅公布招標(biāo)控制價(jià)總價(jià)。事件4：評(píng)標(biāo)過(guò)程中，評(píng)標(biāo)委員會(huì)發(fā)現(xiàn)某投標(biāo)人的投標(biāo)報(bào)價(jià)明顯低于其他投標(biāo)人的投標(biāo)報(bào)價(jià)。事件5：評(píng)標(biāo)結(jié)束后，評(píng)標(biāo)委員會(huì)向招