江西建筑業(yè)營改增調(diào)整要點及計價軟件應(yīng)用

熱烈歡迎各位用戶參加江西建筑行業(yè)“營改增”專場新標桿神機妙算計價軟件交流會2016年5月1日正式實施1為什么會出現(xiàn)“營改增”？在合理合法，依法納稅情況下，為企業(yè)“減負”2013年10月25日，《建筑業(yè)營改增對工程造價及計價體系影響》課題研討會在上海召開，住建部標準定額司宋友春副司長出席了會議并做了總結(jié)發(fā)言，北京、上海等地區(qū)的工程造價管理部門及相關(guān)單位的代表參加了會議。1、“營改增”改變現(xiàn)行造價體系的計稅模式2、現(xiàn)行造價體系修訂的現(xiàn)實性分析3、“營改增”將使工程造價價稅分離更為徹底“營改增”各地區(qū)、各部門要高度重視此項工作，加強領(lǐng)導(dǎo)，采取措施，于2016年4月底前完成計價依據(jù)的調(diào)整準備住建部最新發(fā)文2016年2月19日“營改增”1.營改增是稅制上的改革，與財務(wù)相關(guān)，與預(yù)算員無關(guān)？2.稅制是國家要求要繳納的，稅率從3.477%到11%，工程造價成本必然增高？實際與預(yù)算員是相關(guān)的，預(yù)算員是實際的操作層和關(guān)鍵動作的執(zhí)行者a.增值稅下，企業(yè)管理是重點b.前期針對增值稅下成本測算是關(guān)鍵c.過程中對材料的增值稅發(fā)票的獲取是核心針對營改增的疑問：“營改增”2“營改增”的原理？營改增的概念生活中我們時時刻刻都在跟“稅”打交道營改增的概念營業(yè)稅發(fā)票增值稅發(fā)票除稅單價銷售額銷售方：銷項稅額建筑業(yè)：進項稅額含稅銷售額含稅營業(yè)額營改增的概念營改增營業(yè)稅改征增值稅，簡稱為“營改增”即將現(xiàn)行征收營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)(交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等7項勞務(wù))、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)由營業(yè)稅改征增值稅；“增值稅”是國家針對企業(yè)在產(chǎn)品加工生產(chǎn)、修理或提供勞務(wù)環(huán)節(jié)中新增加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅，它是價外稅；

—《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》增值稅稅率為四擋：標準稅率17%，低檔稅率13%、11%和6%。租賃有形動產(chǎn)等適用17%稅率，交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等適用11%稅率，其他部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%稅率。營改增的概概念應(yīng)納營業(yè)稅稅：A征收100元*5%=5元，B征收110*5%=5.5元，C征收120*5%=6元，合計收了16.5元應(yīng)納增值稅稅：A征收增值稅稅13元，B征收B-A（110元-100元）*13%=1.3元，C征收C-B（120元-110元）*13%=1.3元，合計收了15.6元稅款營改增的概念念增值稅是以商品（含含應(yīng)稅勞務(wù)））在流轉(zhuǎn)過程程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)據(jù)而征收的一一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理理上說，增值值稅是對商品品生產(chǎn)、流通通、勞務(wù)服務(wù)務(wù)中多個環(huán)節(jié)節(jié)的新增價值值或商品的附附加值征收的的一種流轉(zhuǎn)稅稅。實行價外稅，也就是由消消費者負擔，，有增值才征征稅沒增值不不征稅。營改增的概念念需要明確的三三個概念銷項稅額：價值增值難以以準確地確定定，按照商品品銷售額與稅稅率先行納稅稅；進項稅額：獲取購買生產(chǎn)產(chǎn)資料已納稅稅額度證明（（發(fā)票）增值稅額（應(yīng)應(yīng)納稅額）：：以進項稅額抵抵扣銷項稅額額，差值就是是增值稅。增值稅納稅方方式更加合理理：營業(yè)稅制下““道道征收，全全額征稅”存在重復(fù)征征稅的問題增值稅稅制下下“環(huán)環(huán)征收、、層層抵扣””，稅制更科學(xué)學(xué)、更合理營業(yè)稅增值稅小結(jié)：營改增政策發(fā)發(fā)展歷程2013201220112009201420151月1日，《中華人民共共和國增值稅稅暫行條例》》實施11月1日《增值稅暫行條條例實施細則則》11月16日印發(fā)《營業(yè)稅改征增增值稅試點方方案》通知先從交通運輸業(yè)與部分現(xiàn)代服務(wù)務(wù)業(yè)試點1月1日上海試點7月31日，試點擴大大至北京等8個省8月1日起全國試點點1月1日起，全國鐵路運輸和郵政服務(wù)業(yè)納入營改增試試點6月1日，電信業(yè)納入試點5月18日，《關(guān)于2015年深化經(jīng)濟體體制改革重點點工作的意見見》，2015全覆蓋，擴大大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)等領(lǐng)域中國“營改增增”進程營改增的意義義國家層面積極極推進營改增增這項改革不只只是簡單的稅稅制轉(zhuǎn)換更重要的是有有利于消除重重復(fù)征稅減輕企業(yè)負擔擔促進工業(yè)轉(zhuǎn)型型、服務(wù)業(yè)發(fā)發(fā)展和商業(yè)模模式創(chuàng)新—《關(guān)于深化經(jīng)濟濟體制改革的的若干問題》促進建筑業(yè)規(guī)范健康發(fā)展有利于建筑業(yè)上下游產(chǎn)業(yè)融合提高企業(yè)管理水平，實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級營改增的意義義營改增的目的的避免重復(fù)征稅稅，減輕企業(yè)業(yè)負擔改變營業(yè)稅的的“道道征收收、全額征稅稅”模式，僅僅對商品生產(chǎn)產(chǎn)、流通、勞勞務(wù)服務(wù)中的的“增值部分分”征稅。減減少重復(fù)征稅稅第二產(chǎn)業(yè)第三產(chǎn)業(yè)服務(wù)業(yè)和制造造業(yè)稅制統(tǒng)一一完善和打通二二三產(chǎn)業(yè)增值值稅抵扣鏈條條，促進社會會分工協(xié)作，，使我國財稅稅制度更加符符合市場經(jīng)濟濟的發(fā)展要求求，提高市場場效率。有效避免偷稅稅漏稅增值稅形成的的“環(huán)環(huán)征收收，層層抵扣扣”鏈條，可可以形成上下下游產(chǎn)業(yè)之間間的相互監(jiān)督督與督促，有有效避免偷稅稅漏稅。以增值額作為為取費基數(shù)，，避免了重復(fù)復(fù)納稅價稅分離建筑業(yè)稅率由由之前營業(yè)稅稅的3%變?yōu)樵鲋刀惖牡?1%小結(jié)：3營改增對我們們會有哪些影影響？“營改增”總體調(diào)整大大原則⑴財政部國稅局局關(guān)于全面推推開營業(yè)稅改改征增值稅試試點的通知經(jīng)國務(wù)院批準準，自2016年5月1日起，在全國范范圍內(nèi)全面推推開營業(yè)稅改改征增值稅(以下稱營改增增)試點，建筑業(yè)、房地地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活活服務(wù)業(yè)等全全部營業(yè)稅納納稅人，納入入試點范圍，，由繳納營業(yè)業(yè)稅改為繳納納增值稅。計稅方式增值稅稅率進項稅額進項稅額是指指當期購進貨貨物或應(yīng)稅勞勞務(wù)繳納的增增值稅稅額。。在企業(yè)計算算時，銷項稅稅額扣減進項項稅額后的數(shù)數(shù)字，才是應(yīng)應(yīng)繳納的增值值稅。因此進進項稅額的大大小直接關(guān)系系到納稅額的的多少。進項稅額=(外購原料、燃燃料、動力)*稅率/（1+稅率）進項稅額例子子比如：鋼材價價格含稅價為為3000元/噸，進項稅率率為17%，其1噸的進項稅額和稅前造價如何計算？進項稅額=3000××17%÷（1+17%）=435.90稅前造價=3000-[3000×17%÷÷（1+17%）]=2564.10銷項稅額銷項稅額，是是指納稅人發(fā)發(fā)生應(yīng)稅行為為按照銷售額額和增值稅稅稅率計算并收收取的增值稅稅額。銷項稅額=銷售額×稅率銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）銷項稅額例子子比如：鋼材價價格含稅價為為3000元/噸，進項稅率率為17%，銷項稅率為為11%，其1噸的銷項稅額額如何計算？？稅前造價=3000÷÷（1+17%）=2564.10銷項稅額=2564.10×11%=282.05應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額是指指企業(yè)按照稅稅法的規(guī)定，，經(jīng)過計算得得出的應(yīng)向稅稅務(wù)機關(guān)繳納納的所得稅金金額。應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額應(yīng)納稅額例子子比如：商品砼砼價格含稅價價為300元/m3，10m3商品砼稅務(wù)局局開票為3000元，進項稅率率為3%，銷項稅率為為11%，其10m3的商品砼應(yīng)納納稅額如何計計算？進項稅額=(300××10)×3%÷（1+3%）=87.38銷項稅額=[(300×10)-87.38]×11%=320.39應(yīng)納稅額=320.39-87.38=233.01住房城鄉(xiāng)建設(shè)設(shè)部辦公廳關(guān)關(guān)于做好建筑筑業(yè)營改增建建設(shè)工程計價依據(jù)調(diào)整整準備工作的的通知

建辦辦標[2016]4號工程造價=稅前工程造價價×（1+11%）其中，11%為建筑業(yè)擬征征增值稅稅率率，稅前工程程造價為人工工費、材料費費、施工機具具使用費、企企業(yè)管理費、、利潤和規(guī)費費之和，各費費用項目均以以不包含增值值稅可抵扣進進項稅額的價價格計算.建筑行業(yè)營改改增總體思路路調(diào)整方法：價稅分離根據(jù)現(xiàn)行建筑筑安裝工程稅稅前造價構(gòu)成成費用組成規(guī)規(guī)定，人工費費、利潤、規(guī)規(guī)費不包括進進項稅額，材料費、施工工機具使用費費、管理費均均包括進項稅稅額，應(yīng)予以以扣除。價稅分離稅金構(gòu)成江西省“營改改增”調(diào)整要要點⑵贛建價【2016】】3號文江西省“營改改增”調(diào)整要要點調(diào)整原則遵循增值稅““價稅分離””的稅制要求求和維持營改改增前后建設(shè)設(shè)工程項目費費用水平基本本不變的思路路，對我省現(xiàn)現(xiàn)行建設(shè)工程程計價定額基基價、取費標標準、計費程程序基本不作作調(diào)整，對包包含在材料費費、機械費、、總價措施費費和企業(yè)管理理費中可抵扣扣的進項稅額從含稅造價中中扣除，在除除稅價的基礎(chǔ)礎(chǔ)上計算增值值稅（銷項稅額）），進而形成增值值稅下的工程程總造價。工程總造價=稅前工程總造造價×（1+11%）江西省“營改改增”調(diào)整要要點本辦法適用條條件采用增值稅一一般計稅方法法工程新項目，，系指《建筑工程施工工許可證》注明的合同開開工日期在2016年5月1日（含）以后開工建設(shè)設(shè)的工程項目目或未取得《建筑工程施工工許可證》的，建筑工程承包包合同注明的開工日日期在2016年5月1日（含）以后的建筑工工程項目。建筑工程老項項目和其它選選擇簡易計稅稅方法計稅的的可參照我省省營改增前的的計價規(guī)則和和依據(jù)以及財財稅部門的規(guī)規(guī)定執(zhí)行。江西省“營改改增”調(diào)整要要點調(diào)整方法按照增值稅一一般計稅方法法的稅制要求求，對現(xiàn)行建建設(shè)工程計價價定額的計算算規(guī)則和依據(jù)據(jù)進行調(diào)整，，把包括在材料費、機械械費、總價措措施費和企業(yè)業(yè)管理費中的進項稅額扣扣除。江西省“營改改增”調(diào)整要要點材料費材料單價按運運到施工現(xiàn)場場交貨的情況況考慮，其費費用包括原價價、運雜費和和場外運輸損損耗費，另加加采保費。材材料費中包括括的進項稅額額按下列公式式計算江西省“營改改增”調(diào)整要要點江西省“營改改增”調(diào)整要要點材料稅率對照表序號材料種類增值稅適用稅率或征收率%平均稅率或征收率%軟件計算代號1磚、瓦、石灰、砂、土、石、商品水泥混凝土、自來水33.04b32苗木、原木、（各類農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、）圖書、報紙、雜志1312.77b133有色金屬、鋁合金制品1716.85ba174其它材料1716.66b175其它材料費

15.00b15材料費軟件計計算代號江西省“營改改增”調(diào)整要要點機械費現(xiàn)行定額機械械臺班單價由由折舊費、大大修費、經(jīng)常常修理費、安安拆費及場外外運費、人工工費、燃料動動力費組成，，其中可抵扣扣進項稅額按按下表方法及及適用增值稅稅率計算。江西省“營改改增”調(diào)整要要點江西省“營改改增”調(diào)整要要點機械費軟件計計算代號機械稅率對照表序號施工機具臺班名稱適用稅率%軟件計算代號1機械臺班單價

1.1折舊費17c171.2大修費17c171.3經(jīng)常修理費10.17ca171.4安拆及場外運輸費不考慮

1.5臺班人工費不考慮

1.6臺班燃料動力費3.0416.66c3cb172其它機械費15c15江西省“營改改增”調(diào)整要要點總價措施費總價措施費是是指在現(xiàn)行費費用定額中按按費率計算的的措施費用，，如安全文明明施工費、夜夜間施工增加加費、檢驗試試驗費等按費費率計算的費費用。其綜合合稅率按以下下規(guī)定計算可可抵扣的進項項稅額。安全文明施工工費、檢驗試試驗等六項措施費按6%的平均稅率計計算可抵扣的的進項稅額。。以系數(shù)計算的的項目費用（如安裝工程程中的腳手架架搭拆費等））按平均稅率率4%計算可抵扣的的進項稅額。。江西省“營改改增”調(diào)整要要點企業(yè)管理費根據(jù)工程計價價中附加稅費費的價內(nèi)稅性性質(zhì)和特點，，我省營改增增后工程計價價規(guī)則和依據(jù)據(jù)的調(diào)整中將將附加稅納入入企業(yè)管理費中?，F(xiàn)行企業(yè)管理理費包括12項費用。其中中辦公費、固固定資產(chǎn)使用用費、工具用用具使用費等等3項內(nèi)容包含可可抵扣的進項項稅額。其可抵扣的進進項稅額按平平均稅率2.25%計算。由于增值稅價價外稅的屬性性，附加稅（（城市建設(shè)維維護稅、教育育費附加、地地方教育費附附加）放在增增值稅后計算算已不合適，，因此將其納納入企業(yè)管理理費中計算，，附加稅無可抵抵扣進項稅額額。江西省“營改改增”調(diào)整要要點附建筑工程：：企業(yè)管理費費增加（附加加稅）費率江西省“營改改增”調(diào)整要要點其它規(guī)定依據(jù)計價規(guī)則則和依據(jù)調(diào)整整原則，對增增值稅下工程程造價的計算算程序及表格格需作相應(yīng)調(diào)調(diào)整，具體由由省建設(shè)工程程造價管理局局承擔發(fā)布。。材料（設(shè)備））暫估價先按按含稅價計入入綜合單價，，然后按本辦辦法計算可抵抵扣進項稅額額，進行除稅稅；專業(yè)工程程暫估價應(yīng)為為營改增后的的工程造價。。小結(jié)：可計算“進項項稅額”1、材料費2、機械費3、總價措施費費4、以系數(shù)計算算的項目費用用（如安裝工工程中的腳手手架搭拆費等等）5、企業(yè)管理費費銷項稅額=（營業(yè)稅下稅稅前造價-進項稅額）×11%應(yīng)納稅額=銷項稅額–進項稅額總結(jié)：建筑業(yè)營改增增將推高最終終的工程造價價。羊毛出在羊身身上，一旦建建筑業(yè)的稅收收開始核定征征收，建筑企企業(yè)會將增加加的稅點打到到甲方（開發(fā)發(fā)商）身上。。企業(yè)如果能夠夠拿到足夠的的可抵扣的進進項發(fā)票，也也就是相應(yīng)減減負了。按實際情況況，個人觀觀點，僅供供參考！4營改增模式式下新標桿神機機妙算能給大家解解決什么問問題？神機妙算計計價軟件調(diào)調(diào)整更新⑴單機鎖軟件件版本必須須更新到V49.58及以上網(wǎng)絡(luò)鎖軟件件版本必須須更新到V49.58及以上1、網(wǎng)絡(luò)鎖主主機上必須須安裝“神神機妙算網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)鎖主機機監(jiān)控程序序”下載地址：：/down/show/1629.html2、監(jiān)控程序序中設(shè)置好好“用戶名名”和“密密碼”3、客戶機設(shè)設(shè)置好主機機“IP”和“用戶戶名”和““密碼”軟件程序更更新軟件程序更更新軟件自動““除稅”功功能軟件自動““除稅”功功能軟件自動““除稅”功功能軟件自動““除稅”功功能軟件自動““除稅”功功能⑵原“營業(yè)稅稅”如何轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化“增值值稅”第一步：將將原“營業(yè)業(yè)稅”清單單定額措施施窗口的數(shù)數(shù)據(jù)“另存存為”出來來第二步：將將“另存為為”出來的的數(shù)據(jù)在““營改增””專版的清清單定額措措施打開第三步：將將“總價措措施項目清清單”在““營改增””專版中重重新套過第四步：重重新調(diào)差，，重新計算算⑶電子招投標標數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換換軟件調(diào)整整更新更新內(nèi)容1、2016年4月21日根據(jù)““營改增””要求，調(diào)調(diào)整以下接接口數(shù)據(jù)：：⑴、在XML標準中，在在清單級、、定額級中中的綜合單單價組成增增加進項稅稅額單價與與進項稅額額合價屬性性。⑵、將13清單XML標準版本號號改為“V3.2””。2、2016年4月27日根據(jù)討討論會議要要求，調(diào)整整接口：⑴、在XML標準中，在在單位工程程的暫估材材料明細節(jié)節(jié)