個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表年實用文檔

個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）稅款所屬期：年月日至年月日納稅人姓名：納稅人識別號：□□□□□□□□□□□□□□□□□□金額單位：人民幣元（列至角分）被投資單位信息名稱納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）征收方式□查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）□查賬征收（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳）□核定應(yīng)稅所得率征收□核定應(yīng)納稅所得額征收□稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式______項目行次金額/比例一、收入總額1二、成本費用2三、利潤總額（3=1-2）3四、彌補以前年度虧損4五、應(yīng)稅所得率（%）5六、合伙企業(yè)個人合伙人分配比例（%）6七、允許扣除的個人費用及其他扣除（7=8+9+14）7（一）投資者減除費用8（二）專項扣除（9=10+11+12+13）91.基本養(yǎng)老保險費102.基本醫(yī)療保險費113.失業(yè)保險費124.住房公積金13（三）依法確定的其他扣除（14=15+16+17）141.152.163.17八、應(yīng)納稅所得額18九、稅率（%）19十、速算扣除數(shù)20十一、應(yīng)納稅額（21=18×19-20）21十二、減免稅額（附報《個人所得稅減免稅事項報告表》）22十三、已繳稅額23十四、應(yīng)補/退稅額（24=21-22-23）24謹(jǐn)聲明：本表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。納稅人簽字:年月日經(jīng)辦人：經(jīng)辦人身份證件號碼：代理機構(gòu)簽章：代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼：受理人：受理稅務(wù)機關(guān)（章）：受理日期：年月日國家稅務(wù)總局監(jiān)制《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》填表說明一、適用范圍本表適用于查賬征收和核定征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，辦理個人所得稅預(yù)繳納稅申報時，向稅務(wù)機關(guān)報送。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應(yīng)分別填報本表。二、報送期限納稅人取得經(jīng)營所得，應(yīng)當(dāng)在月度或者季度終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報。三、本表各欄填寫（一）表頭項目1.稅款所屬期：填寫納稅人取得經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅款的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年月日。2.納稅人姓名：填寫自然人納稅人姓名。3.納稅人識別號：有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”；沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號。（二）被投資單位信息1.名稱：填寫被投資單位法定名稱的全稱。2.納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：填寫被投資單位的納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼。3.征收方式：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核定的征收方式，在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。采用稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式的，應(yīng)在下劃線填寫具體征收方式。（三）表內(nèi)各行填寫1.第1行“收入總額”：填寫本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。2.第2行“成本費用”：填寫本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。3.第3行“利潤總額”：填寫本年度開始經(jīng)營月份起截至本期的利潤總額。4.第4行“彌補以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。5.第5行“應(yīng)稅所得率”：按核定應(yīng)稅所得率方式納稅的納稅人，填寫稅務(wù)機關(guān)確定的核定征收應(yīng)稅所得率。按其他方式納稅的納稅人不填本行。6.第6行“合伙企業(yè)個人合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本行；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。7.第7～17行“允許扣除的個人費用及其他扣除”：（1）第8行“投資者減除費用”：填寫根據(jù)本年實際經(jīng)營月份數(shù)計算的可在稅前扣除的投資者本人每月5000元減除費用的合計金額。（2）第9～13行“專項扣除”：填寫按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的金額。（3）第14～17行“依法確定的其他扣除”：填寫商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險以及其他按規(guī)定允許扣除項目的金額。其中，稅延養(yǎng)老保險可在申報四季度或12月份稅款時填報扣除。8.第18行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。（1）查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）：第18行=（第3行-第4行）×第6行-第7行。（2）查賬征收（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳）：第18行=上年度的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù)。（3）核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）：第18行=第1行×第5行×第6行。（4）核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算成本費用的）：第18行=第2行÷（1-第5行）×第5行×第6行。（5）核定應(yīng)納稅所得額征收：直接填寫應(yīng)納稅所得額；（6）稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式：直接填寫應(yīng)納稅所得額。9.第19～20行“稅率”和“速算扣除數(shù)”：填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。10.第21行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第21行=第18行×第19行-第20行。11.第22行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。12.第23行“已繳稅額”：填寫本年度在月（季）度申報中累計已預(yù)繳的經(jīng)營所得個人所得稅的金額。13.第24行“應(yīng)補/退稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第24行=第21行-第22行-第23行。四、其他事項說明以紙質(zhì)方式報送本表的，應(yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人、稅務(wù)機關(guān)各留存一份。BB030（印刷版-掛網(wǎng)）生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個人所得稅申報表（適用于核定應(yīng)稅所得率業(yè)戶）稅款所屬期：年月日至月日金額單位：人民幣元（列至角分）投資業(yè)戶名稱（蓋章）稅務(wù)登記號投資者姓名身份證照類型身份證照號碼國籍匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)項目行次本年累計數(shù)一、收入總額1成本、費用2二、應(yīng)稅所得率3三、應(yīng)納稅所得額總額4乘：分配比例（%）5四、應(yīng)納稅所得額（=4*5）6五、適用稅率7六、速算扣除數(shù)8七、應(yīng)納所得稅額（=6*7-8）9減：減、免個人所得稅額10八、應(yīng)繳入庫所得稅額（=9-10）11減：本期前已預(yù)交所得稅額12九、期末應(yīng)補（退）所得稅額（=11-12）13如納稅人填報，由納稅人填列以下各欄如委托代理人填報，由代理人填寫以下欄我聲明：此納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律的規(guī)定填報的，我確信它是真實的、可靠的、完整的。如有不實,我愿承擔(dān)法律責(zé)任。聲明人簽章：代理人聲明：本納稅申報表是按照國家稅法和稅務(wù)機關(guān)有關(guān)規(guī)定填寫的,我確信是真實的、合法的，如有不實,我愿承擔(dān)法律責(zé)任。聲明人簽章：會計主管經(jīng)辦人代理機構(gòu)名稱經(jīng)辦人稅務(wù)機關(guān)填寫（受理稅務(wù)機關(guān)蓋章）受理審核人簽名：年月日錄入人簽名：年月日(版本號：202101)填表說明一、適用范圍：本表適用于實行核定應(yīng)稅所得率征收的個體工商戶業(yè)主、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者（以上四類納稅人以下簡稱“投資者”），在申報“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”個人所得稅時使用。有多個投資者的企業(yè)（業(yè)戶）各投資者應(yīng)分別對從本企業(yè)獲得的應(yīng)稅生產(chǎn)經(jīng)營所得進行填報。二、負(fù)有納稅義務(wù)的投資者，不能按照規(guī)定期限報送本表的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報送期限內(nèi)提出申請，經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長期限。三、未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送本表的，依照《中華人民共和國稅收征管法》及有關(guān)規(guī)定，予以處罰。四、主要欄目填報說明：（一）表頭項目1、“稅款所屬期”：是指申報稅款所屬的時期。2、“投資業(yè)戶名稱”：是指個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的名稱，或承包承租的企事業(yè)單位名稱。3、“身份證明類別”：填寫“身份證”、“軍官證”、“士兵證”、“護照”、“臺胞證”，“其他”。4、“匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)”：是指投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)（業(yè)戶），并且其中含有一個合伙企業(yè)的，在開業(yè)登記時已登記或稅務(wù)機關(guān)按照管理規(guī)則確定的投資者個人匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)。（二）表中欄目1、第1行“收入總額”：填報各項收入的合計金額。（根據(jù)收入總額、應(yīng)稅所得率核定應(yīng)納稅所得額的業(yè)戶填報）2、第2行“成本費用”：填報計入成本費用的合計金額。（根據(jù)成本費用、應(yīng)稅所得率核定應(yīng)納稅所得額的業(yè)戶填報；已填寫第1行“收入總額”的，不須填寫本行）3、第3行“應(yīng)稅所得率”：填報管理機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。4、第4行:“應(yīng)納稅所得總額”：（1）根據(jù)收入總額、應(yīng)稅所得率核定應(yīng)納稅所得額的業(yè)戶，計算公式為：應(yīng)納稅所得總額=收入總額×應(yīng)稅所得率。（2）根據(jù)成本費用、應(yīng)稅所得率核定應(yīng)納稅所得額的業(yè)戶，計算公式為：應(yīng)納稅所得總額=成本費用支出額÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率5、第5行“分配比例（%）”：填寫合伙協(xié)議約定的分配比例，個體工商戶、個人獨資企業(yè)填寫為100%。6、第6行“應(yīng)納稅所得額”，等于表中第4行“應(yīng)納稅所得總額”乘以第5行“分配比例(%)”。7、第7行“適用稅率”、第8行“速算扣除數(shù)”：根據(jù)第6行應(yīng)納稅所得額折算成全年所得額，即（本年累計數(shù)×4÷季度數(shù)），再按照《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定的“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目稅率表選擇適用的稅率、速算扣除數(shù)。8、第9行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)換算的全年所得額計算全年應(yīng)納稅額，即（全年所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)），再折算成本期應(yīng)納所得稅額，即（全年應(yīng)納稅額÷4×季度數(shù))。9、第10行“減、免個人所得稅額”：是指經(jīng)匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)減、免投資者的個人所得稅額。10、第12行“本期前已預(yù)交所得稅額”，填寫投資者當(dāng)年度在本企業(yè)（業(yè)戶）已申報預(yù)繳的個人所得稅額。個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）所得年份:年填表日期：年月日金額單位：人民幣元（列至角分）納稅人姓名國籍(地區(qū))身份證照類型身份證照號碼任職、受雇單位任職受雇單位稅務(wù)代碼所屬行業(yè)職務(wù)職業(yè)在華天數(shù)境內(nèi)有效境內(nèi)有效聯(lián)系此行由取得經(jīng)營所得的納稅人填寫經(jīng)營單位納稅人識別號經(jīng)營單位納稅人名稱所得項目年所得額應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅額已繳（扣）稅額抵扣稅額減免稅額應(yīng)補稅額應(yīng)退稅額備注境內(nèi)境外合計1、工資、薪金所得2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得3、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得4、勞務(wù)報酬所得5、稿酬所得6、特許權(quán)使用費所得7、利息、股息、紅利所得8、財產(chǎn)租賃所得9、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得其中：股票轉(zhuǎn)讓所得———————個人房屋轉(zhuǎn)讓所得10、偶然所得11、其他所得合計我聲明，此納稅申報表是根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定填報的，我保證它是真實的、可靠的、完整的。納稅人(簽字)代理人(簽章):聯(lián)系:稅務(wù)機關(guān)受理人（簽字）：稅務(wù)機關(guān)受理時間：年月日受理申報稅務(wù)機關(guān)名稱（蓋章）：填表須知一、本表根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例和《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》制定，適用于年所得12萬元以上納稅人的年度自行申報。二、負(fù)有納稅義務(wù)的個人，可以由本人或者委托他人于納稅年度終了后3個月以內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送本表。不能按照規(guī)定期限報送本表時，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報送期限內(nèi)提出申請，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期。三、填寫本表應(yīng)當(dāng)使用中文，也可以同時用中、外兩種文字填寫。四、本表各欄的填寫說明如下：1．所得年份和填表日期：申報所得年份：填寫納稅人實際取得所得的年度；填表日期，填寫納稅人辦理納稅申報的實際日期。2．身份證照類型：填寫納稅人的有效身份證照（居民身份證、軍人身份證件、護照、回鄉(xiāng)證等）名稱。3．身份證照號碼：填寫中國居民納稅人的有效身份證照上的號碼。4．任職、受雇單位：填寫納稅人的任職、受雇單位名稱。納稅人有多個任職、受雇單位時，填寫受理申報的稅務(wù)機關(guān)主管的任職、受雇單位。5．任職、受雇單位稅務(wù)代碼：填寫受理申報的任職、受雇單位在稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記或者扣繳登記的編碼。6．所屬行業(yè)：按國民經(jīng)濟行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)填寫：（1）農(nóng)林牧漁業(yè)（2）采礦業(yè)（3）制造業(yè)（4）電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)供應(yīng)業(yè)（5）建筑業(yè)（6）交通運輸、倉儲和郵政業(yè)（7）信息傳輸、計算機服務(wù)和軟件業(yè)（8）批發(fā)和零售業(yè)（9）住宿和餐飲業(yè)（10）金融業(yè)（11）房地產(chǎn)業(yè)（12）租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)（13）科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)和地質(zhì)勘查業(yè)（14）水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)（15）居民服務(wù)和其它服務(wù)業(yè)（16）教育（17）衛(wèi)生、社會保障和社會福利業(yè)（18）文化體育和娛樂業(yè)（19）公共管理和社會組織（20）國際組織納稅人遇同屬兩類及兩類以上分類的，選擇其中的主要行業(yè)。7．職務(wù)：（1）單位高層管理者（包括行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人；公司（企業(yè)）股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員；私營企業(yè)主；個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者）和個體工商戶業(yè)主（2）單位中層管理者（3）單位一般職員（4）非任職受雇人員納稅人遇同屬兩類及兩類以上分類的，按分類順序優(yōu)先選擇前一類別。8、職業(yè)：（1）國家公務(wù)人員（2）企事業(yè)單位管理人員及投資者（3）私營企業(yè)主、個人獨資、合伙企業(yè)投資者和個體工商戶業(yè)主（4）企業(yè)承包、承租人員和項目承包人（5）專業(yè)技術(shù)人員（律師、工程師、會計師、審計師、稅務(wù)師、證券金融分析師、評估師、經(jīng)濟師、設(shè)計師、高級技工等）（6）教師（7）醫(yī)生（8）媒體從業(yè)人員（9）演員、時裝模特、職業(yè)教練員、職業(yè)運動員、導(dǎo)游、美容美發(fā)師、廚師、樂手、音響師；（10）經(jīng)紀(jì)人、營銷人員；（11）其它。納稅人遇同屬兩類及兩類以上