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袁同學(xué)為您提供模塊7日常資金管理
任務(wù)1
案例2
問(wèn)題3
教學(xué)內(nèi)容4實(shí)訓(xùn)5內(nèi)容提要3要求掌握現(xiàn)金的管理、應(yīng)收賬款的管理和存貨的管理根本知識(shí)和方法?!救蝿?wù)】41、資料:某商業(yè)企業(yè)2006年有兩種信用政策可供選用:甲方案預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù)為50天,其收賬費(fèi)用為0.2萬(wàn)元,壞賬損失率為貨款的3%.乙方案的信用政策為〔2/10、1/20、n/90〕,預(yù)計(jì)將有40%的貨款于第10天收到,30%的貨款于第20天收到,其余30%的貨款于第90天收到〔前兩局部貨款不會(huì)產(chǎn)生壞賬,后一局部貨款的壞賬損失率為該局部貨款的3%〕,收賬費(fèi)用為0.15萬(wàn)元?!景咐?假設(shè)該企業(yè)所要求的最低報(bào)酬率為10%。該企業(yè)按經(jīng)濟(jì)訂貨量進(jìn)貨,假設(shè)購(gòu)銷(xiāo)平衡、銷(xiāo)售無(wú)季節(jié)性變化。商品的進(jìn)貨單價(jià)45元,售價(jià)90元,單位儲(chǔ)存本錢(qián)5元〔含占用資金利息〕,一次訂貨本錢(qián)100元。甲方案的年銷(xiāo)售量4000件;乙方案的年銷(xiāo)售量4500件。改變信用政策預(yù)計(jì)不會(huì)影響進(jìn)貨單價(jià)、售價(jià)、單位儲(chǔ)存本錢(qián)、一次訂貨本錢(qián)等,所有銷(xiāo)貨假設(shè)均為賒銷(xiāo)〔一年按360天計(jì)算〕。6【問(wèn)題】〔1〕計(jì)算甲、乙兩方案毛利之差?!?〕計(jì)算甲方案的以下指標(biāo):①應(yīng)收賬款的時(shí)機(jī)本錢(qián);②壞賬本錢(qián);③按經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量進(jìn)貨的相關(guān)最低總本錢(qián);④經(jīng)濟(jì)訂貨量;⑤到達(dá)經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量時(shí)存貨平均占有資金;⑥采納甲方案的相關(guān)總本錢(qián)?!?〕計(jì)算乙方案的以下指標(biāo):①應(yīng)收賬款的時(shí)機(jī)本錢(qián);②壞賬本錢(qián);③現(xiàn)金折扣本錢(qián);④按經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量進(jìn)貨的相關(guān)最低總本錢(qián);⑤經(jīng)濟(jì)訂貨量;⑥到達(dá)經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量時(shí)存貨平均占用資金;⑦采納乙方案的相關(guān)總本錢(qián)?!?〕計(jì)算甲、乙兩方案相關(guān)總本錢(qián)之差?!?〕為該企業(yè)作出采取何種信用政策的決策,并說(shuō)明理由。7營(yíng)運(yùn)資金概述現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管理存貨管理【教學(xué)內(nèi)容】81.1營(yíng)運(yùn)資金的概念什么是營(yíng)運(yùn)資金?1營(yíng)運(yùn)資金概述91.1營(yíng)運(yùn)資金的概念廣義營(yíng)運(yùn)資金〔毛營(yíng)運(yùn)資金〕:指一個(gè)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)總額。狹義營(yíng)運(yùn)資金〔凈營(yíng)運(yùn)資金〕:流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債之差?!鲃?dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)〉流動(dòng)負(fù)債含義?營(yíng)運(yùn)資金管理主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收帳款管理、存貨管理等內(nèi)容。簡(jiǎn)稱(chēng)“營(yíng)運(yùn)資金或營(yíng)運(yùn)資本”101.2營(yíng)運(yùn)資金〔流動(dòng)資產(chǎn)〕的特點(diǎn)周轉(zhuǎn)速度快,變現(xiàn)能力強(qiáng)占用數(shù)量具有波動(dòng)性實(shí)物形態(tài)具有多變性占用資金的來(lái)源多樣性,如銀行短期借款、短期融資卷、商業(yè)信用、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、應(yīng)付費(fèi)用、票據(jù)貼現(xiàn)等。風(fēng)險(xiǎn)小,獲利能力弱11■營(yíng)運(yùn)資金管理的關(guān)鍵問(wèn)題:
□如何提高資金的運(yùn)營(yíng)效率?122.現(xiàn)金管理學(xué)習(xí)內(nèi)容:現(xiàn)金管理的目標(biāo)最正確現(xiàn)金持有量確實(shí)定現(xiàn)金的日??刂茖W(xué)習(xí)要求:了解現(xiàn)金管理的目標(biāo)、企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)及本錢(qián)掌握最正確現(xiàn)金持有量確實(shí)定方法熟練掌握現(xiàn)金的日常管理方法132.1現(xiàn)金管理的目標(biāo)企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)企業(yè)持有現(xiàn)金的成本現(xiàn)金管理的目標(biāo)14企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)〔現(xiàn)金的功能〕——交易動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)、投資動(dòng)機(jī)1.交易動(dòng)機(jī)--------企業(yè)銷(xiāo)售水平2.預(yù)防動(dòng)機(jī)--------風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度--------現(xiàn)金預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確程度--------臨時(shí)舉債能力3.投機(jī)動(dòng)機(jī)--------金融市場(chǎng)的投資及其它意外的機(jī)會(huì)和企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度4.其他動(dòng)機(jī)
〔主要因素〕〔次要因素〕〔不是主要目的)15持有現(xiàn)金的本錢(qián)□時(shí)機(jī)本錢(qián)〔資金本錢(qián)〕□管理本錢(qián)□短缺本錢(qián)--------喪失購(gòu)置時(shí)機(jī)--------造成信用損失--------得不到折扣好處□轉(zhuǎn)換本錢(qián)16
在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需現(xiàn)金降低風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),又不使企業(yè)有過(guò)多的閑置現(xiàn)金,以增加企業(yè)的收益水平。
現(xiàn)金管理的目標(biāo)172.2最正確現(xiàn)金持有量確實(shí)定最正確現(xiàn)金持有量〔最正確現(xiàn)金余額〕——企業(yè)持有這一余額的現(xiàn)金時(shí),能最好地處理好與現(xiàn)金有關(guān)的各種利害關(guān)系?;颍涸跐M(mǎn)足需要的前提下,使現(xiàn)金持有本錢(qián)最低時(shí)的現(xiàn)金持有量。最正確現(xiàn)金持有量確定的方法本錢(qián)分析模式現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式存貨分析模式因素分析模式隨機(jī)模式Howmuch?18本錢(qián)分析模式——企業(yè)持有現(xiàn)金的本錢(qián):時(shí)機(jī)本錢(qián)、管理本錢(qián)、短缺本錢(qián)、轉(zhuǎn)換本錢(qián)——通過(guò)分析持有現(xiàn)金的時(shí)機(jī)本錢(qián)、管理本錢(qián)、短缺本錢(qián)來(lái)確定最正確現(xiàn)金持有量。使得上述三種本錢(qián)之和最小的現(xiàn)金持有量,即為最正確現(xiàn)金持有量。19圖:各種資金本錢(qián)與持有量的關(guān)系
成本總成本機(jī)會(huì)成本短缺成本管理成本N現(xiàn)金持有量20例:■某企業(yè)有四種現(xiàn)金持有方案,它們各自時(shí)機(jī)本錢(qián)、管理本錢(qián)、短缺本錢(qián)如下:注:時(shí)機(jī)本錢(qián)率即該企業(yè)的資本收益率為12%。方案甲乙丙丁現(xiàn)金持有量250005000075000100000機(jī)會(huì)成本30006000900012000管理成本20000200002000020000短缺成本1200067502500021■各方案現(xiàn)金持有總本錢(qián)方案甲乙丙丁機(jī)會(huì)成本30006000900012000管理成本20000200002000020000短缺成本12000675025000總成本35000327503150032000▲將以上各方案的總本錢(qián)加以比較可知,丙方案的總本錢(qián)最低,也就是說(shuō),當(dāng)企業(yè)持有75000元現(xiàn)金時(shí),各方面的總代價(jià)最低,對(duì)企業(yè)最合算,故75000元是該企業(yè)的最正確現(xiàn)金持有量。22現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的概念:——從現(xiàn)金投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)始,到最終轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的時(shí)間?,F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的構(gòu)成:存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期將原材料轉(zhuǎn)化為產(chǎn)成品并出售所需要的時(shí)間將應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金需要的時(shí)間從收到材料到支付現(xiàn)金所需要的時(shí)間23圖現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期示意圖收到采購(gòu)材料時(shí)間支付材料款項(xiàng)應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期出售產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期收回現(xiàn)金現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期24現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=-+最佳現(xiàn)金余額=企業(yè)年現(xiàn)金需求總額360x現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期25【例】:某企業(yè)預(yù)計(jì)存貨周轉(zhuǎn)期為50天,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為30天,應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為20天,預(yù)計(jì)全年需要現(xiàn)金360萬(wàn)元,求最正確現(xiàn)金余額?,F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=50+30-20=60〔天〕最正確現(xiàn)金余額=360÷360×60=60〔萬(wàn)元〕26存貨模式
——借用存貨經(jīng)濟(jì)批量模型來(lái)確定最正確貨幣資金持有量的方法。該模式假設(shè):現(xiàn)金流入是每隔一段時(shí)間發(fā)生的,而流出那么是在一定時(shí)期內(nèi)均勻發(fā)生的;當(dāng)現(xiàn)金持有量降為零時(shí),可以通過(guò)銷(xiāo)售有價(jià)證券獲得現(xiàn)金;不允許發(fā)生現(xiàn)金短缺。在上述假設(shè)下,貨幣資金持有量的變化如以下圖所示。27圖:存貨模式中現(xiàn)金余額的變化
時(shí)間現(xiàn)金余額NN/228存貨模式中,持有現(xiàn)金的本錢(qián)包括:現(xiàn)金持有本錢(qián)〔時(shí)機(jī)本錢(qián)〕轉(zhuǎn)換本錢(qián)令:N——現(xiàn)金持有量〔每次由有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的數(shù)量〕;i——短期有價(jià)證券的利息率;b——現(xiàn)金與有價(jià)證券的每次轉(zhuǎn)換本錢(qián);T——對(duì)貨幣資金的需要量;TC——總本錢(qián)。2930存貨模式要求持有現(xiàn)金的總本錢(qián)最小。根據(jù)極值存在的必要條件,欲使TC最少,必有TC對(duì)N的一階導(dǎo)數(shù)等于零,即最佳現(xiàn)金余額31圖:各種資金本錢(qián)與持有量的關(guān)系N總本錢(qián)32【例】:某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定,預(yù)計(jì)全年〔按360天計(jì)算〕需現(xiàn)金360000元,現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換本錢(qián)為每次80元,有價(jià)證券的年利率為10%,那么:332.3現(xiàn)金的日常控制目的:加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn),提高現(xiàn)金使用效率,做到既滿(mǎn)足需要,又使其閑置處最低水平。
常用策略:加速收款控制支出現(xiàn)金收支的綜合控制34加速收款含義:在不影響未來(lái)銷(xiāo)售的情況下,盡可能加快現(xiàn)金的收回。措施:集中銀行法鎖箱系統(tǒng)其他程序通過(guò)設(shè)立多個(gè)收款中心代替通常在公司總部設(shè)立單一的收款中心。通過(guò)承租多個(gè)郵政信箱縮短顧客付款到存入當(dāng)?shù)劂y行的時(shí)間的方法。如上門(mén)收款35控制支出含義:盡量延緩現(xiàn)金支出時(shí)間措施:運(yùn)用“浮游量〞控制支出時(shí)間36現(xiàn)金收支綜合管理盡量使現(xiàn)金流入和流出同步實(shí)行內(nèi)部牽制制度及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金的清理遵守國(guó)家規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍做好銀行存款的管理適當(dāng)進(jìn)行證券投資373.應(yīng)收賬款管理學(xué)習(xí)內(nèi)容應(yīng)收帳款的功能、本錢(qián)與管理目標(biāo)應(yīng)收帳款信用政策的制定應(yīng)收帳款的日常管理學(xué)習(xí)要求:了解應(yīng)收賬款功能、本錢(qián)與管理目標(biāo);應(yīng)收賬款的日常管理方法。掌握信用政策的內(nèi)容和信用政策確實(shí)定方法。383.1應(yīng)收帳款的功能、本錢(qián)與管理目標(biāo)應(yīng)收帳款的功能應(yīng)收帳款的成本應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)39應(yīng)收賬款的功能與本錢(qián)1.應(yīng)收賬款的功能2.應(yīng)收賬款的本錢(qián)促進(jìn)銷(xiāo)售減少存貨時(shí)機(jī)本錢(qián)管理本錢(qián)壞賬本錢(qián)收賬費(fèi)用、咨信調(diào)查費(fèi)用、其他費(fèi)用40應(yīng)收賬款時(shí)機(jī)本錢(qián)的計(jì)算應(yīng)收賬款時(shí)機(jī)本錢(qián)=維持賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所需資金×資金本錢(qián)率維持賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所需要的資金=應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)本錢(qián)率=平均日賒銷(xiāo)額×平均收賬期×變動(dòng)本錢(qián)率應(yīng)收帳款平均余額=年賒銷(xiāo)額/360×平均收帳期=平均每日賒銷(xiāo)額×平均收賬天數(shù)41例年賒銷(xiāo)600萬(wàn)元,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期120天,變動(dòng)本錢(qián)率60%,資金本錢(qián)率8%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=應(yīng)收賬款平均余額=應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款時(shí)機(jī)本錢(qián)=360/120=3(次)600/3=200(萬(wàn)元)200X60%=120(萬(wàn)元)120X8%=9.6(萬(wàn)元)42應(yīng)收帳款管理的目標(biāo)應(yīng)收帳款的功能和本錢(qián)應(yīng)收帳款的管理目標(biāo)——以最小的本錢(qián),獲得最大的收益。433.2應(yīng)收帳款信用政策的制定信用政策信用標(biāo)準(zhǔn)信用條件收賬政策443.2.1信用標(biāo)準(zhǔn)信用標(biāo)準(zhǔn)——客戶(hù)獲取信用時(shí)應(yīng)具備的最低條件,用預(yù)期的壞賬損失率表示企業(yè)制定信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)考慮的三個(gè)因素:(1)同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況(2)企業(yè)承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)的能力(3)客戶(hù)的資信程度
———5C系統(tǒng)抵押品資本條件品德能力5C系統(tǒng)45信用條件接受客戶(hù)信用訂單時(shí)的付款要求,包括:1.信用期限:從購(gòu)貨到付款的時(shí)間限定2.現(xiàn)金折扣3.折扣期限多買(mǎi)而取得的價(jià)格優(yōu)惠早付款而取得的優(yōu)惠商業(yè)折扣現(xiàn)金折扣“2/10,N/45〞46【例】:某企業(yè)預(yù)測(cè)2007年度賒銷(xiāo)額為600萬(wàn)元,其信用條件是:n/30,變動(dòng)本錢(qián)率為60%,資金本錢(qián)率〔或有價(jià)證券利息率〕為10%。假設(shè)企業(yè)收賬政策不變,固定本錢(qián)總額不變。該企業(yè)準(zhǔn)備了三個(gè)信用條件的備選方案:A:維持n/30的信用條件;B:將信用條件放寬到n/60;C:將信用條件放寬到n/90。為各種備選方案估計(jì)的賒銷(xiāo)水平、壞賬百分比和收賬費(fèi)用等有關(guān)數(shù)據(jù)如表下表所示。信用條件的選擇,需要權(quán)衡其收益和本錢(qián)!1〕信用期限4748492〕現(xiàn)金折扣和折扣期限【例】:接上例,如果企業(yè)選擇了B方案,但為了加速應(yīng)收賬款的回收,決定將賒銷(xiāo)條件改為“2/10,1/20,n/60〞〔D方案〕,估計(jì)約有50%的客戶(hù)〔按賒銷(xiāo)額計(jì)算〕會(huì)利用2%的折扣;20%的客戶(hù)將利用1%的折扣。壞賬損失率降為2%,收賬費(fèi)用降為30萬(wàn)元。505152
收賬政策:指信用條件被違反時(shí),企業(yè)采取的收帳策略。收賬政策分析(實(shí)際是比較收賬總本錢(qián)誰(shuí)低)時(shí)機(jī)本錢(qián)+壞賬本錢(qián)+收賬費(fèi)用之和最低收賬政策53例題
假設(shè)某企業(yè)應(yīng)收賬款原有的收賬政策和擬改變的收賬政策如下表所示。54假設(shè)資金利潤(rùn)率為10%,根據(jù)上表中的資料,計(jì)算兩種方案的收賬總本錢(qián)如下表所示。553.3應(yīng)收賬款的日常管理1.應(yīng)收賬款追蹤分析2.應(yīng)收賬款賬齡分析56【例】:某企業(yè)的賬齡分析表如下表所示。573.應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析意義:對(duì)應(yīng)收賬款收現(xiàn)水平制訂一個(gè)必要的控制標(biāo)準(zhǔn)58〔1〕確定合理的收賬程序。4.應(yīng)收賬款的催收催收信函通知派員面談法律行動(dòng)〔2〕確定合理的收賬策略。講理法、惻隱術(shù)法、疲勞戰(zhàn)法、激將法、軟硬術(shù)法5.加強(qiáng)對(duì)壞賬的管理594.存貨管理學(xué)習(xí)內(nèi)容:存貨的功能、本錢(qián)與管理目標(biāo)存貨的訂貨控制存貨的日常管理學(xué)習(xí)要求:了解存貨的功能、本錢(qián)與管理目標(biāo)。掌握存貨最正確采購(gòu)批量確實(shí)定方法。604.1存貨的功能、本錢(qián)與管理目標(biāo)五個(gè)方面的功能防止停工待料〔維持連續(xù)生產(chǎn)〕獲得意外收益降低進(jìn)貨本錢(qián)存貨本錢(qián)取得本錢(qián)儲(chǔ)存本錢(qián)缺貨本錢(qián)維持均衡生產(chǎn)進(jìn)價(jià)本錢(qián)(購(gòu)置本錢(qián))進(jìn)貨費(fèi)用(訂貨本錢(qián))停工損失信譽(yù)損失喪失時(shí)機(jī)固定儲(chǔ)存本錢(qián)變動(dòng)儲(chǔ)存本錢(qián)擴(kuò)大銷(xiāo)售61存貨管理的目標(biāo)存貨的功能和本錢(qián)存貨管理的目標(biāo)——控制存貨水平,在充分發(fā)揮存貨功能的根底上,使存貨本錢(qián)到達(dá)最低。62存貨經(jīng)濟(jì)批量控制1、含義:通過(guò)確定存貨經(jīng)濟(jì)批量,控制每次外購(gòu)存貨的數(shù)量,來(lái)降低存貨的本錢(qián)。存貨經(jīng)濟(jì)批量〔EOQ:economicorderquantity):——使存貨總本錢(qián)最低的采購(gòu)數(shù)量。按照假設(shè)的條件的不同,存貨經(jīng)濟(jì)批量有不同的計(jì)算模式。4.2存貨的訂貨控制632、經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量根本模型假設(shè):需要訂貨時(shí),便可以立即得到訂貨;不允許缺貨。64假設(shè):TC為相關(guān)總本錢(qián);Q為經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量;A為某種存貨年度方案采購(gòu)總量;B為平均每次進(jìn)貨費(fèi)用;C為單位存貨年度儲(chǔ)存本錢(qián);U為采購(gòu)單價(jià)。那么65【例】:某企業(yè)每年需耗用甲材料3600噸,該材料的單位采購(gòu)本錢(qián)10元,單位儲(chǔ)存本錢(qián)2元,平均每次進(jìn)貨費(fèi)用25元,那么:66經(jīng)濟(jì)批量模型相關(guān)總本錢(qián)=訂貨本錢(qián)+儲(chǔ)存本錢(qián)+進(jìn)價(jià)本錢(qián)三者之和最低的進(jìn)貨批量先按根本模型計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量時(shí)的總本錢(qián),再分別計(jì)算各種折扣條件下的總本錢(qián),最后進(jìn)行比較,找出最優(yōu)方案。注意:總本錢(qián)包括購(gòu)置本錢(qián)為什么?3、商業(yè)折扣下的經(jīng)濟(jì)批量模型67[例]某公司年需A材料4000千克,單價(jià)20元,每次購(gòu)置量到達(dá)1000千克,不到2000千克時(shí),價(jià)格優(yōu)惠1%,每次購(gòu)置量到達(dá)2000千克時(shí),價(jià)格優(yōu)惠2%,每批進(jìn)貨費(fèi)用60元,單位儲(chǔ)存本錢(qián)3元。求:最正確進(jìn)貨批量.方案一:經(jīng)濟(jì)批量68[例]某公司年需A材料4000千克,單價(jià)20元,每次購(gòu)置量到達(dá)1000千克,不到2000千克時(shí),價(jià)格優(yōu)惠1%,每次購(gòu)置量到達(dá)2000千克時(shí),價(jià)格優(yōu)惠2%,每批進(jìn)貨費(fèi)用60元,單位儲(chǔ)存本錢(qián)3元。求:最正確進(jìn)貨批量、最正確進(jìn)貨批量時(shí)的進(jìn)貨次數(shù)、年訂貨本錢(qián)、年儲(chǔ)存本錢(qián)、進(jìn)價(jià)本錢(qián)、平均占用資金方案二:每次進(jìn)1000千克69[例]某公司年需A材料4000千克,單價(jià)20元,每次購(gòu)置量到達(dá)1000千克,不到2000千克時(shí),價(jià)格優(yōu)惠1%,每次購(gòu)置量到達(dá)2000千克時(shí),價(jià)格優(yōu)惠2%,每批進(jìn)貨費(fèi)用60元,單位儲(chǔ)存本錢(qián)3元。求:最正確進(jìn)貨批量、最正確進(jìn)貨批量時(shí)的進(jìn)貨次數(shù)、年訂貨本錢(qián)、年儲(chǔ)存本錢(qián)、進(jìn)價(jià)本錢(qián)、平均占用資金方案三:每次進(jìn)2000千克方案二相關(guān)總本錢(qián)最低所以每次進(jìn)1000千克最正確70設(shè)每日送貨量為P,每日耗用量為d經(jīng)濟(jì)訂貨批量Q=存貨總本錢(qián)TC=4、存貨陸續(xù)供給和使用的經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量模型71例:某公司本年耗用A材料36000千克,采購(gòu)本錢(qián)為200元/千克,年儲(chǔ)存本錢(qián)為16元/千克,每次進(jìn)貨本錢(qián)為20元。每天進(jìn)貨50件,領(lǐng)用20件.
計(jì)算:1.經(jīng)濟(jì)批量2.相關(guān)本錢(qián)經(jīng)濟(jì)訂貨批量Q=存貨總本錢(qián)TC=725、允許缺貨時(shí)的經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量模型設(shè)單位缺貨本錢(qián)為R設(shè)缺貨量為S73單位缺貨本錢(qián)為6元[例]某公司年需A材料4000千克,單價(jià)20元,每次購(gòu)置量到達(dá)1000千克,不到2000千克時(shí),價(jià)格優(yōu)惠1%,每次購(gòu)置量到達(dá)2000千克時(shí),價(jià)格優(yōu)惠2%,每批進(jìn)貨費(fèi)用60元,單位儲(chǔ)存本錢(qián)3元。74再訂貨點(diǎn)與保險(xiǎn)儲(chǔ)藏量的控制1〕再訂貨點(diǎn)確實(shí)定⑴確定再訂貨點(diǎn)需要考慮以下因素:訂貨提前期。日均消耗量。保險(xiǎn)儲(chǔ)藏量。75⑵再訂貨點(diǎn)確實(shí)定第一,訂貨提前期,日常消耗
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