審計(jì)基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題及答案

審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題、單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系 1.審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系 B.A）。生產(chǎn)發(fā)展的需要C.會(huì)計(jì)發(fā)展的需要D.管理的現(xiàn)代化（B）是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是保證審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要條件。A.公正性B.獨(dú)立性C.權(quán)威性D.真實(shí)性.政府審計(jì)與民間審計(jì)相同的地方，包括（A）。A.均為外部審計(jì)，獨(dú)立性較強(qiáng) B. 均需利用內(nèi)部審計(jì)工作C.依靠收費(fèi)維持生存 D. 按區(qū)域劃分，承接業(yè)務(wù).國(guó)家審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)、內(nèi)部審計(jì).報(bào)送審計(jì)、就地審計(jì).按審計(jì)主體的不同，審計(jì)可分為（B.國(guó)家審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)、內(nèi)部審計(jì).報(bào)送審計(jì)、就地審計(jì)A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) BC.強(qiáng)制審計(jì)、任意審計(jì) D.國(guó)家審計(jì)屬于（B）。A.任意審計(jì) B.強(qiáng)制審計(jì)C.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)D.突擊審計(jì).下列不適用函證的項(xiàng)目是（A）。A.庫(kù)存現(xiàn)金 B.銀行存款C.由其他單位代為保管、加工或銷(xiāo)售的存貨 D.應(yīng)收賬款.逆查法應(yīng)先從（D）。A.原始憑證 B.記賬憑證C.會(huì)計(jì)賬簿D.會(huì)計(jì)報(bào)表.（A）是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部或外部生成的以紙質(zhì)、電子或者其他介質(zhì)形式存在的會(huì)計(jì)記錄或其他書(shū)面文件進(jìn)行審查。A.檢查記錄或文件 B.詢問(wèn)C.函證D,重新計(jì)算.（B）是指審計(jì)人員以書(shū)面或口頭方式，向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員調(diào)查獲取財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，并對(duì)答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程。A.函證 B.詢問(wèn)C.分析程序 D.觀察.（C）是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。A.計(jì)算 B.檢查 C.分析程序 D.比較.會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托時(shí)，應(yīng)同被審計(jì)單位簽訂（B）。A.審計(jì)準(zhǔn)則 B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū) C.審計(jì)通知書(shū) D.審計(jì)報(bào)告.（A）用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間和方向。A.總體審計(jì)策略B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū) C.審計(jì)依據(jù) D.具體審計(jì)計(jì)劃. （A）對(duì)項(xiàng)目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.主任會(huì)計(jì)師 C.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員D.助理人員.下列各項(xiàng)中，屬于被審計(jì)單位舞弊的是（C）。A.對(duì)會(huì)計(jì)政策的誤用 B. 原始會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)或原始記錄的計(jì)算、抄寫(xiě)錯(cuò)誤C.記錄虛假的交易或事項(xiàng)D.對(duì)事實(shí)的疏忽.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)錯(cuò)誤與舞弊的相關(guān)責(zé)任的表述中，正確的是（ C）。A.如果未能查出重大錯(cuò)報(bào)是由于被審計(jì)單位舞弊造成的，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)此不承擔(dān)責(zé)任B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只要嚴(yán)格遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的錯(cuò)誤與舞弊C.及時(shí)防治和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊是被審計(jì)單位管理當(dāng)局的責(zé)任D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任發(fā)現(xiàn)所審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表中的所有錯(cuò)誤和舞弊.審計(jì)責(zé)任是指（D）。

A.查錯(cuò)揭弊B.A.查錯(cuò)揭弊B.驗(yàn)證會(huì)計(jì)報(bào)表公允性C.既查錯(cuò)揭弊，又驗(yàn)證會(huì)計(jì)報(bào)表公允性 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)自己的評(píng)價(jià)和鑒證所承擔(dān)的責(zé)任.會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接業(yè)務(wù)時(shí)，不應(yīng)考慮的內(nèi)容是（E）。A.評(píng)價(jià)客戶的誠(chéng)信情況 B. 評(píng)價(jià)是否具有執(zhí)行業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)勝任能力C.評(píng)價(jià)是否具有執(zhí)行業(yè)務(wù)的必要時(shí)間和資源 D.評(píng)價(jià)是否具能夠遵守職業(yè)道德E.客戶所在地政府機(jī)關(guān)的支持.對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的欺詐行為，法院可判其（C）。A.只有刑事責(zé)任 B. 只有民事責(zé)任C.民事責(zé)任和刑事責(zé)任 D. 行政責(zé)任和民事責(zé)任.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任的陳述不恰當(dāng)?shù)氖牵ˋ）。A.保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)以減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任B.根據(jù)企業(yè)的具體情況，做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)C.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策D.選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度.下列各項(xiàng)中，（D）違反了權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定。A.已發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)未登記入賬 B.將未發(fā)生的銷(xiāo)售登記入賬C.待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)期限不恰當(dāng) D.未將作為抵押物的存貨披露.甲公司將2009年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入列入2008年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，則其2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是（ D）。A.存在B.發(fā)生C.計(jì)價(jià)D.完整性.交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間是（c）認(rèn)定包括的內(nèi)容。A.截止B.存在或發(fā)生 C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?D.權(quán)利和義務(wù).注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的總目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的（ B）和公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。A.真實(shí)性B.合法性 C.徹底性 D.公正性.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量（ A）。A.呈同向變動(dòng)關(guān)系B.呈反向變動(dòng)關(guān)系C.呈比例變動(dòng)關(guān)系D.不存在關(guān)系.理解和應(yīng)用“重要性”要站在（B）的視角去判斷。A.被審計(jì)單位管理層 B.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D.被審計(jì)單位全體員工.在計(jì)劃某項(xiàng)審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)分別評(píng)價(jià)（C）兩個(gè)層次的重要性。A.總賬層次和明細(xì)賬層次 B.資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表層次C.財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次 D.記賬憑證層次和原始憑證層次.在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)同重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（ B）。A.同向變動(dòng)關(guān)系 B.反向變動(dòng)關(guān)系C.有時(shí)同向變動(dòng)，有時(shí)反向變動(dòng) D.沒(méi)有確切的關(guān)系.審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間是（B）。A.呈同向變動(dòng) B.呈反向變動(dòng)C.呈比例變化 D.不存在關(guān)系.實(shí)物證據(jù)通常用來(lái)證明（C）。A.實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán) B .實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性C.實(shí)物資產(chǎn)的存在 D .有關(guān)會(huì)計(jì)記錄的正確性.審計(jì)人員在審計(jì)中收集到下列審計(jì)證據(jù)，其中證明力最弱的是（D）。A.向債務(wù)人進(jìn)行函證所收回的回函 B.監(jiān)盤(pán)存貨的盤(pán)點(diǎn)表C.銀行對(duì)賬單 D .被審單位應(yīng)收賬款總賬及其明細(xì)賬.審計(jì)人員通常對(duì)應(yīng)收賬款余額或銀行存款余額進(jìn)行測(cè)試時(shí)，最常用的程序是（A.檢查文件或記錄 B.函證C.重新執(zhí)行 D.觀察.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法中，不正確的是（D）。A.以紙質(zhì)形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠B.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠C.電子文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更為可靠D.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)沒(méi)有內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)可靠.關(guān)于審計(jì)證據(jù)的論述，下列說(shuō)法不正確的是（A）。A.證據(jù)數(shù)量越多越好 B.證據(jù)要取證及時(shí) C.證據(jù)要具有相關(guān)性D.審計(jì)證據(jù)數(shù)量多少與證據(jù)證明力的強(qiáng)弱有關(guān).審計(jì)工作計(jì)劃是（B）工作底稿A.業(yè)務(wù)類(lèi)B.綜合類(lèi)C.備查類(lèi)D .計(jì)劃類(lèi).審計(jì)工作底稿的所有權(quán)應(yīng)該屬于（C）。A.委托單位 B.被審計(jì)單位 C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D.編制工作底稿的審計(jì)人員.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后或?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)中止日后的（ C）天內(nèi)。A.30 B.45 C.60 D.120.按照審計(jì)工作底稿相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)于審計(jì)檔案，沒(méi)有特殊情況的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)自（ A）起至少保存十年。A.審計(jì)報(bào)告簽發(fā)日 B.審計(jì)報(bào)告定稿日 C.財(cái)務(wù)報(bào)表公布日 D.后續(xù)審計(jì)中止日.在符合性測(cè)試中，信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)與樣本量之間是（A）。A.反比變動(dòng)關(guān)系 B. 同向變動(dòng)關(guān)系C.同比例變動(dòng)關(guān)系 D. 反比例變動(dòng)關(guān)系.下列各項(xiàng)中，（B）的高低與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量呈反向變動(dòng)關(guān)系。A.總體規(guī)模B.可容忍誤差C. 預(yù)期總體誤差 D.非抽樣風(fēng)險(xiǎn).通過(guò)對(duì)樣本的測(cè)定結(jié)果來(lái)推斷總體金額的統(tǒng)計(jì)抽樣方法是（A）。A.變量抽樣 B.屬性抽樣 C.統(tǒng)計(jì)抽樣 D.非統(tǒng)計(jì)抽樣.注冊(cè)會(huì)計(jì)師將統(tǒng)計(jì)抽樣運(yùn)用下列（A）項(xiàng)目，屬于變量抽樣。A.未經(jīng)批準(zhǔn)而賒銷(xiāo)的金額 B. 賒銷(xiāo)是否經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批C.賒銷(xiāo)但上是否均有主管人員的簽字 D. 收款環(huán)節(jié)的職責(zé)分工是否合理.由于未能取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體不能發(fā)表意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)（C）。A.拒絕接受委托 B .拒絕提供審計(jì)報(bào)告C.出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 D.出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告.注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，如果認(rèn)為必要，可以在（ C）增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，對(duì)重大事項(xiàng)加以說(shuō)明。A.引言段之后B.意見(jiàn)段之前 C.意見(jiàn)段之后 D.審計(jì)報(bào)告附注中.如果被審計(jì)單位限制注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤(pán)構(gòu)成總資產(chǎn) 50%勺存貨，盡管對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的其他項(xiàng)目都取得了滿意的證據(jù)，但無(wú)法對(duì)存貨運(yùn)用替代審計(jì)程序，則審計(jì)人員應(yīng)出具（ D）審計(jì)報(bào)告。A.標(biāo)準(zhǔn) B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn) C.保留意見(jiàn) D.無(wú)法表示意見(jiàn).注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在（ A）增加說(shuō)明段，說(shuō)明所持意見(jiàn)的理由。A.意見(jiàn)段之前 B.意見(jiàn)段之后 C.引言段之前 D.引言段之后.無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告不應(yīng)包括 （B） 。A.意見(jiàn)段B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任段 C.引言段D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽章.某注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，在意見(jiàn)段中使用了“由于上述問(wèn)題造成的重大影響”術(shù)語(yǔ)，這種審計(jì)報(bào)告是（C）。A.標(biāo)準(zhǔn)的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 B .保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 D .無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果根據(jù)具體情況對(duì)抽樣對(duì)象進(jìn)行了適當(dāng)?shù)姆謱樱瑒t在抽樣中，下列做法中不可取的是（D）。A.對(duì)不同層次使用不同的抽樣比率 B.對(duì)不同層次實(shí)施相同的審計(jì)程序C.對(duì)包含最重要項(xiàng)目白層次全部審計(jì) D.對(duì)數(shù)量大而特征值低的層次放棄審計(jì)二、多項(xiàng)選擇題審計(jì)關(guān)系是指由（ABD）三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系。A.審計(jì)人B.審計(jì)委托人C.當(dāng)事人D.被審計(jì)人E.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審計(jì)的基本特征可概括為（ACD）。A.獨(dú)立性B.合理性C.權(quán)威性D.客觀性E.合法性審計(jì)的基本職能主要有（ ABD）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)建設(shè)D.經(jīng)濟(jì)鑒證E.經(jīng)濟(jì)核算注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德要求中最重要的是（ACD）。A.獨(dú)立B.保密C.客觀D.公正我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式有（BC）A.獨(dú)資事務(wù)所 B.合伙事務(wù)所 C.有限責(zé)任事務(wù)所 D.連帶責(zé)任事務(wù)所按審計(jì)內(nèi)容分類(lèi)，審計(jì)可分為（ABC）。A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì) B.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) C.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) D.國(guó)家審計(jì)E.內(nèi)部審計(jì)按審計(jì)主體分類(lèi)，審計(jì)可分為（BCD）。A.全部審計(jì) B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì) C.內(nèi)部審計(jì)D.國(guó)家審計(jì)E.局部審計(jì)按審計(jì)執(zhí)行地點(diǎn)分類(lèi)，審計(jì)可分為（CE）。A.民間審計(jì) B.部分審計(jì) C .報(bào)送審計(jì) D.強(qiáng)制審計(jì) E.就地審計(jì)函證的方式有（BD）。A.逆查 B.積極式 C.順查D.消極式E.詳查.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，與委托人簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，首先應(yīng)考慮（ ACD。A.評(píng)價(jià)勝任能力 B.評(píng)價(jià)審計(jì)重要性C.評(píng)價(jià)獨(dú)立性 D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的治理層、管理層是否誠(chéng)信 E.評(píng)價(jià)客觀性.屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的對(duì)策有（ABD）。A.提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買(mǎi)責(zé)任保險(xiǎn)B深入了解客戶情況，審慎選擇客戶C.出具管理建議書(shū)D.建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的鑒證業(yè)務(wù)包括（ABCD）。A.審計(jì)業(yè)務(wù)B.審閱業(yè)務(wù)C.驗(yàn)資D.審核業(yè)務(wù).下列認(rèn)定中，與利潤(rùn)表組成要素相關(guān)的認(rèn)定有 （AC）。A.存在或發(fā)生 B.權(quán)利和義務(wù) C .計(jì)價(jià)和分?jǐn)?D.截止E.分類(lèi).完整性認(rèn)定主要與下列（AE）項(xiàng)目的低估有關(guān)。A.應(yīng)付賬款B.應(yīng)收賬款 C.應(yīng)收利息 D.應(yīng)收票據(jù) E.應(yīng)付票據(jù).對(duì)于（BCD）報(bào)表項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)側(cè)重驗(yàn)證其“完整性”A.銷(xiāo)售收入B.現(xiàn)金C.存貨D.應(yīng)收賬款 E.銷(xiāo)售成本.在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮（AC）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B.獨(dú)立性 C.重要性D.絕對(duì)保證 E.客觀性.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素包括（AB）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) B.檢查風(fēng)險(xiǎn) C.審計(jì)重要性 D.合理保證 E.計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn).下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中，屬于內(nèi)部證據(jù)的有 （ACD）。A.被審計(jì)單位提供的銷(xiāo)售合同 B.被審計(jì)單位提供的供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票C.被審計(jì)單位已對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表 D.被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書(shū).審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的（CD）。A.數(shù)量足夠 B.合法性C.可靠性D.相關(guān)性.下列有關(guān)審計(jì)可靠性的表述中，適當(dāng)?shù)挠校ˋCD）。A.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的證據(jù)更可靠B.間接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠C.獲取的以文件、記錄形式的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠D.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件或傳真獲取的證據(jù)更可靠.按審計(jì)抽樣所了解的總體特征不同，可以將審計(jì)抽樣分為（CD）。A.非統(tǒng)計(jì)抽樣 B.統(tǒng)計(jì)抽樣C. 變量抽樣D.屬性抽樣.下列審計(jì)工作底稿，屬于支持審計(jì)報(bào)告的審計(jì)工作底稿有（BCD）。A.審理意見(jiàn)書(shū) B.審計(jì)差異調(diào)整表 C.試算平衡表 D.函證回函記錄.按針具外形特征，審計(jì)證據(jù)可分為（ABCD）。A.實(shí)物證據(jù)B.書(shū)面證據(jù) C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù).注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用抽樣技術(shù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，會(huì)降低審計(jì)效率的風(fēng)險(xiǎn)是（ BC）。A.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn) B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn) C. 誤拒風(fēng)險(xiǎn) D.誤受風(fēng)險(xiǎn).假定注冊(cè)會(huì)計(jì)師在90%勺可靠程度要求下，通過(guò)變量抽樣方法得到了被測(cè)試總體的估計(jì)金額 200萬(wàn)元，實(shí)際的抽樣誤差為2萬(wàn)元，小于計(jì)劃的抽樣誤差，則以下結(jié)論中正確的是（BCD）。A.總體金額為200萬(wàn)元的可能性為90%B.總體金額落入198萬(wàn)元至202萬(wàn)元之間的概率為90%C.如果總體的賬面價(jià)值落入 198萬(wàn)元至202萬(wàn)元之間，可以有90%勺可信賴程度相信總體中沒(méi)有重大錯(cuò)誤D.如果總體的賬面價(jià)值沒(méi)有落入 198萬(wàn)元至202萬(wàn)元之間，則應(yīng)要求客戶檢查總體業(yè)務(wù)并進(jìn)行調(diào)整.如果經(jīng)過(guò)實(shí)質(zhì)性程序后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為與某一重要賬戶或交易類(lèi)別的認(rèn)定有關(guān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降低至可接受的水平，那么。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表（BD）。A.無(wú)保留意見(jiàn)B. 保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)三、判斷題在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，生產(chǎn)資料的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)管理權(quán)是高度統(tǒng)一的，不存在受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系，因而不需要審計(jì)。（X）TOC\o"1-5"\h\z國(guó)家審計(jì)屬于外部審計(jì)。 （V）檢查記錄或文件僅是對(duì)以紙質(zhì)形式存在的記錄或文件進(jìn)行審查。 （x）通過(guò)詢問(wèn)可以從客戶獲得大量的證據(jù)，而且可以作為結(jié)論性證據(jù)。 （X）審計(jì)失敗是指在企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表了保留審計(jì)意見(jiàn)。TOC\o"1-5"\h\z甲公司于2009年12月31日向B公司發(fā)出商品100萬(wàn)元，2010年1月4日辦妥托收手續(xù)，甲公司在發(fā)出商品時(shí)已確認(rèn)收入。甲公司的做法違反了“完整性”認(rèn)定。 （X）與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)同與交易相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)最主要的區(qū)別在于：前者總是應(yīng)用于資產(chǎn)類(lèi)賬戶的期末余額，如應(yīng)收賬款、存貨等；后者總是應(yīng)用于權(quán)益類(lèi)賬戶的期末余額，如應(yīng)付票據(jù)、盈余公積等。（X）存在和完整性目標(biāo)強(qiáng)調(diào)的是審計(jì)中關(guān)注的相反的兩個(gè)方面：存在與潛在的金額高估有關(guān)，而完整性則與未記錄的交易和金額低估有關(guān)。 （V）實(shí)施對(duì)某公司2009年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該以公司該年度的銷(xiāo)售發(fā)票為起點(diǎn)，以檢查是否存在高估主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。 （x）.注冊(cè)會(huì)計(jì)師若擬信賴內(nèi)部控制，可以不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。 （X）.由于審計(jì)測(cè)試及被審計(jì)單位內(nèi)部控制的固有限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師依照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，并不能保證發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)誤或舞弊。 （，）.注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有責(zé)任識(shí)別和評(píng)估與財(cái)務(wù)無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 （V）.如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍作出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮修改審計(jì)程序的性質(zhì)獲取更具說(shuō)服力的審計(jì)證據(jù)、擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍。 （V）.審計(jì)重要性是客觀存在的，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)合理確定重要性水平。（X）.為保證審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)同一客戶所進(jìn)行的多次年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中應(yīng)使用同樣的重要性水平。 （X）.不論固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都要對(duì)各重要賬戶或交易類(lèi)別進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（V）.審計(jì)工作底稿與審計(jì)證據(jù)之間存在著密切的聯(lián)系。審計(jì)人員所獲取的每一個(gè)審計(jì)證據(jù)都要通過(guò)審計(jì)工作底稿加以記載，反之，每一張工作底稿都為證明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)提供了審計(jì)證據(jù)。（X）TOC\o"1-5"\h\z.審計(jì)人員編制的審計(jì)工作底稿，是其形成審計(jì)結(jié)論，發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的直接依據(jù)。 （V）.會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，保證審計(jì)工作底稿的完整性，并安全保管審計(jì)工作底稿，對(duì)審計(jì)工作底稿保密。 （V）.注冊(cè)會(huì)計(jì)師向被審計(jì)單位管理層出具的管理建議書(shū)等審計(jì)工作底稿，按照準(zhǔn)則的規(guī)定至少應(yīng)當(dāng)保存10年。（， ）.不相容職務(wù)是指不同部門(mén)分管的職務(wù)。 （X）.抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)說(shuō)是最危險(xiǎn)的， 因?yàn)樗鼤?huì)影響審計(jì)的效率。（X）.由于審計(jì)范圍受到限制，不能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以致無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體反映發(fā)表意見(jiàn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。 （X）.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)，是對(duì)被審計(jì)單位特定日期的財(cái)務(wù)狀況和所審計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況做的絕對(duì)保證。 （X）.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在錯(cuò)誤舞弊可能性時(shí)，應(yīng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（X）被審計(jì)單位的固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的程度越高，表明存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性越大，相應(yīng)要求檢查風(fēng)險(xiǎn)越低。（V）四、問(wèn)答題1、什么是審計(jì)人員的審計(jì)責(zé)任2、什么是審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序主要包括哪些階段3、審計(jì)證據(jù)要滿足充分性，是不是說(shuō)審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好，為什么4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師保密原則例外的情形有哪些5、內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有哪些五、案例分析題：1、審計(jì)人員接受委托，于2010年2月1日至15日對(duì)某公司2009年末的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)人員懷疑“存貨”有可能有問(wèn)題。于是，在2010年2月1日早8時(shí)，對(duì)該公司材料、產(chǎn)品實(shí)施了監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)，因A材料和甲產(chǎn)品在材料和產(chǎn)成品的存貨中所占比重相當(dāng)大，故以二者為重點(diǎn)進(jìn)行審查，審查過(guò)程中獲取的有關(guān)證據(jù)如下：A材料2010年2月1日實(shí)存數(shù)25000公斤，2009年12月31日賬面數(shù)額為20000公斤，此外，A材料明細(xì)賬還顯示：2010年1月1日至31日A材料入庫(kù)數(shù)為15000公斤，出庫(kù)數(shù)為8000公斤。甲產(chǎn)品2010年2月1日實(shí)存數(shù)12000件，2009年12月31日甲產(chǎn)品明細(xì)賬顯示其數(shù)額為 11000件；2010年1月1日至31日入庫(kù)數(shù)為4000件，出庫(kù)數(shù)為2000件。要求：根據(jù)案例資料分析以下兩個(gè)問(wèn)題。(1)請(qǐng)指出本案例中采用的審計(jì)技術(shù)方法。(2)指出本案例中會(huì)計(jì)資料的錯(cuò)誤并加以改正。解析：(1)審閱法、核對(duì)法、分析法、推理法、盤(pán)存法、調(diào)節(jié)法25000-15000+8000=180002009年12月31日A材料實(shí)際應(yīng)存數(shù)比賬面數(shù)少2000公斤12000-4000+2000=100002009年12月31日甲產(chǎn)品實(shí)際應(yīng)存數(shù)比賬面數(shù)少 1000件2、審計(jì)人員在審查ABC股份有PM公司2009年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司2009年12月31日的銀行存款賬面余額為 80000元。從銀行取得的對(duì)賬單上顯示該公司 2009年12月31日的銀行存款余額為82425元。經(jīng)過(guò)逐筆核對(duì)后，查明有如下未達(dá)賬項(xiàng)：12月31日，公司送存轉(zhuǎn)賬支票一張，票面8000元，銀行尚未入賬。12月30日，公司開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，票面金額 6500元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。12月30日，委托銀行收款4075元，銀行已收款入賬，但收款通知尚未到達(dá)公司。12月30日，銀行代公司支付水費(fèi) 150元，付款通知單尚未到達(dá)公司。要求：請(qǐng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并簡(jiǎn)單說(shuō)明審計(jì)結(jié)果解析：企業(yè)銀行存款賬面余額銀行對(duì)賬單余額8000082425加：銀行已收企業(yè)未收+407(加：企業(yè)已收銀行未收+800C減：銀行已付企業(yè)未付-150減：企業(yè)已付銀行未付-6500調(diào)整后余額83925調(diào)整后余額83295經(jīng)審計(jì)銀行存款2009年12月31日調(diào)整后余額83925元可以確認(rèn)。3、某注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，分別設(shè)計(jì)了以下四種情況，以幫助決定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平，見(jiàn)表。請(qǐng)分別計(jì)算以下四種情況的檢查風(fēng)險(xiǎn)， 并確定哪種情況需要收集的審計(jì)證據(jù)量最多。某企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)情況表風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別情況一情況二情況三情況四可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)5%5%4%4%重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)30%80%40%100%某企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)情況表風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別情況一情況二情況三情況四可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)5%5%4%4%重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)30%80%40%100%檢查風(fēng)險(xiǎn)%%10%4%解析：計(jì)算檢查風(fēng)險(xiǎn)并填上表。其中第四種情況需要收集的審計(jì)證據(jù)量最多。4、某注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托審計(jì) M公司2003年度的會(huì)計(jì)報(bào)表，通過(guò)查閱 M公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，找到如下數(shù)據(jù)，并根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，確定了在計(jì)算重要性水平時(shí)對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)：項(xiàng)目 金額（萬(wàn)元） 對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)總額 290000 %凈資產(chǎn)144000 1%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 180000 %凈利潤(rùn)102060 5%要求：試計(jì)算出各對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)下不同的重要性指標(biāo)，并指出審計(jì)人員應(yīng)確定該公司會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平是多少TOC\o"1-5"\h\z資產(chǎn)總額為基準(zhǔn)計(jì)算的重要性水平為： 1450凈資產(chǎn)為基準(zhǔn)計(jì)算的重要性水平為： 1440主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為基準(zhǔn)計(jì)算的重要性水平為： 900凈利潤(rùn)為基準(zhǔn)計(jì)算的重要性水平為： 5103應(yīng)選擇900元為該公司會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。.假設(shè)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款賬面總金額為 1000000元，共計(jì)500個(gè)賬戶，審計(jì)人員希望對(duì)應(yīng)收賬款總額進(jìn)行估1t,現(xiàn)選出 20個(gè)賬戶，賬面價(jià)值為300000元，審計(jì)后確認(rèn)價(jià)值為320000元。請(qǐng)分別用差額估計(jì)法和比率估計(jì)法估計(jì)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款的實(shí)際總體價(jià)值是多少。平均差額=（320000-300000）+20=1000（元）估計(jì)的總體差額=1000X500=500000（元）估計(jì)的總體價(jià)值=1000000+500000=1500000（元）使用比率估計(jì)抽樣時(shí)，審計(jì)工作人員確定的樣本審計(jì)價(jià)值與賬面價(jià)值的比率為 320000+300000=%,則：估計(jì)的總體價(jià)值=1000000X%=1067000（元）.審計(jì)人員對(duì)A企業(yè)的2009年度的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。A企業(yè)尚未采用計(jì)算機(jī)記賬。審計(jì)人員于2009年11月對(duì)A企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解和測(cè)試，并在相關(guān)的審計(jì)工作底稿中記錄了了解和測(cè)試的事項(xiàng)，摘錄如下：（1）A企業(yè)產(chǎn)成品發(fā)出時(shí)，由銷(xiāo)售部填制一式四聯(lián)的出庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)發(fā)出產(chǎn)成品后，將第一聯(lián)出庫(kù)單留存登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)交銷(xiāo)售部留存，第三聯(lián)交會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員甲登記產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬。(2)會(huì)計(jì)人員乙負(fù)責(zé)開(kāi)具未連續(xù)編號(hào)的銷(xiāo)售發(fā)票。在開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票之前，先核對(duì)裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售單，并根據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表填寫(xiě)銷(xiāo)售發(fā)票的價(jià)格，根據(jù)裝運(yùn)憑證上的數(shù)量填寫(xiě)銷(xiāo)售發(fā)票上的數(shù)量。(3)審計(jì)人員了