會(huì)計(jì)師考試-初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-真題及答案-2021-背題模式

試題說(shuō)明

本套試題共包括1套試卷

每題均顯示答案和解析

會(huì)計(jì)師考試一初級(jí).經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ).真題及答案.2021（46題）

會(huì)計(jì)師考試一初級(jí).經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)一真題及答案一2021

L［單選題］

2020年12月甲公司成立，依規(guī)定其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要委托代理記賬。下列各項(xiàng)中，甲公司可以委托其辦

理代理記賬業(yè)務(wù)的是（）。

A）M會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B）會(huì)計(jì)專業(yè)在校生李某

C）N公司會(huì)計(jì)師宋某

D）退休會(huì)計(jì)人員徐某

答案：

A

解析：

除會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門（以下簡(jiǎn)稱審批機(jī)

關(guān)）批準(zhǔn)，領(lǐng)取由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書(shū)。具體審批機(jī)關(guān)由省、自治區(qū)、直轄市、

計(jì)劃單列市人民政府財(cái)政部門確定。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所可以依法從事代理記賬業(yè)務(wù)。

2.［單選題］

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下

列所得中，應(yīng)以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額的是（）。

A）紅利所得

B）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得.

C）租金所得

D）利息所得

答案：

B

解析：

轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

3.［單選題］

下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是（）。

A）核酸檢測(cè)

B）捐贈(zèng)口罩克，

C）出口疫苗

D）爆發(fā)疫情

答案：

D

解析：

法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或

者現(xiàn)象。法律行為是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變

更和消滅的人們有意識(shí)的活動(dòng)。選項(xiàng)ABC：屬于法律行為。

4.［單選題］

2019年9月甲珠寶廠進(jìn)口鉆石一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為85.5萬(wàn)元，繳納關(guān)稅2.565萬(wàn)元；進(jìn)

口紅寶石一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為179.55萬(wàn)元，繳納關(guān)稅7.182萬(wàn)元。已知消費(fèi)稅稅率為

10%o計(jì)算甲珠寶廠當(dāng)期上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()，

A)(85.5+2.565+179.55+7,182)4-(1-10%)X10%=30.533(萬(wàn)元)

B)(179.55+7.182)xl0%=18.6732(萬(wàn)元)

C)(85.5+179.55)4-(1-10%)xl0%=29.45(萬(wàn)元)

D)(179.55+7.182)D(1-10%)xl0%=20.748(萬(wàn)元)

答案：

D

解析：

進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)+(1-消費(fèi)稅比例稅率)x消費(fèi)稅比例稅率

=(179.55+7.182)4-(1-10%)xl0%o

5.［單選題］

2019年8月甲酒廠將自產(chǎn)薯類白酒1噸饋贈(zèng)老客戶，該批白酒生產(chǎn)成本42500元，無(wú)同類白酒銷售價(jià)

格。已知消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克，成本利潤(rùn)率為5%,1噸=1000千克。計(jì)算

甲酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A)42500x(1+5%)/(1-20%)x20%=11156.25(元)

B)［42500x(1+5%)+1x1000x2x0.5］/(1-20%)x20%+lxl000x2x0.5=12406.25(元)

C)42500x(1+5%)x20%+lxl000x2x0.5=9925(元)

D)［42500x(1+5%)+1x1000x2x0.5］/(1-20%)x20%=l1406.25(元)

答案：

B

解析：

白酒采用復(fù)合計(jì)征方式計(jì)繳消費(fèi)稅：組成計(jì)稅價(jià)格=［成本x(1+成本利潤(rùn)率)+自產(chǎn)自用數(shù)量x消

費(fèi)稅定額稅率］+(1-消費(fèi)稅比例稅率)=［42500x(1+5%)+1x1000x2x0.5］/(1-20%)應(yīng)納消費(fèi)稅

=組成計(jì)稅價(jià)格x消費(fèi)稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量x消費(fèi)稅定額稅率=上述計(jì)算式x20%+lxl000x2x0.5

6.［單選題］

2018年甲公司職工趙某月平均工資為2800元，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元，職工月平均

工資為5000元，已知2019年當(dāng)?shù)芈毠せ攫B(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)中個(gè)人繳費(fèi)比例為8吼2019年甲公司每月從趙

某工資中代扣代繳的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為()。

A)240元

B)160元

0224元

D）400元

答案：

A

解析：

甲公司每月從趙某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額=5000x60%x8%=240（元）。

7.［單選題］

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)的是（）。

A）現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬

B）現(xiàn)金提取

C）現(xiàn)金支付

D）現(xiàn)金充值

答案：

C

解析：

信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金提取、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金充值。

8.［單選題］

甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月將自產(chǎn)肥皂100箱用于職工福利，肥皂成本565元/箱，不含

增值稅售價(jià)1130元/箱。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算

式中，正確的是（）。

A）100x1130/（1+13%）x13%=13000（元）

B）100x565/（1+13%）xl3%=6500（元）

C）100x1130xl3%=14690（元）

D）100x565xl3%=7345（元）

答案：

C

解析：

將自產(chǎn)貨物用于集體福利，應(yīng)視同銷售貨物，由于甲公司存在同類貨物的價(jià)格，應(yīng)當(dāng)使用“同類價(jià)

”計(jì)算，選項(xiàng)C正確。

9.［單選題］

根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁審理的表述中，正確的是（）

A）仲裁只能開(kāi)庭進(jìn)行

B）仲裁應(yīng)當(dāng)公開(kāi)進(jìn)行

C）仲裁庭在作出裁決前，不得自行和解

D）仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解

答案：

D

解析：

選項(xiàng)A：仲裁應(yīng)當(dāng)開(kāi)庭進(jìn)行；選項(xiàng)B：仲裁不公開(kāi)進(jìn)行，當(dāng)事人協(xié)議公開(kāi)的，可以公開(kāi)進(jìn)行；但涉及國(guó)家

秘密的除外。選項(xiàng)C：當(dāng)事人申請(qǐng)仲裁后，可以自行和解。

10.［單選題］

甲外商投資企業(yè)的業(yè)務(wù)收支以歐元為主，兼有少量人民幣業(yè)務(wù)。下列關(guān)于甲企業(yè)記賬本位幣適用的

表述中，正確的是（）。

A）可同時(shí)選擇歐元和人民幣作為記賬本位幣

B）可從歐元和人民幣選擇一種作為記賬本位幣

C）只能選擇人民幣作為記賬本位幣.

D）只能選擇歐元作為記賬本位幣

答案：

B

解析：

為便于單位對(duì)外開(kāi)展業(yè)務(wù)，簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算手續(xù)，方便我國(guó)境內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者的閱讀和使用

,業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。

1L［單選題］

根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）

A）工業(yè)噪聲

B）電磁輻射

C）尾礦

D）冶煉渣

答案：

B

解析：

環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍是《環(huán)境保護(hù)稅法》所附《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值

表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和1噪聲等應(yīng)稅污染物。固體廢物包括尾礦、冶煉

渣;噪聲僅指工業(yè)噪聲。

12.［單選題］

根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）

A）名勝古跡自用的房產(chǎn)

B）高校學(xué)生公寓

C）個(gè)人出租位于縣城的住房

D）非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

答案：

C

解析：

對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按蜴的稅率征收房產(chǎn)稅。

13.［單選題］

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，在對(duì)下列連續(xù)生產(chǎn)出來(lái)的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)

稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是

A）外購(gòu)已稅溶劑油生產(chǎn)的涂料

B）外購(gòu)已稅珠寶生產(chǎn)的粕金鑲嵌首飾

0外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的藥酒

D）外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

答案：

D

解析：

外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，稅法規(guī)定應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的

消費(fèi)稅稅款。

14.［單選題］

下列關(guān)于票據(jù)背書(shū)行為的表述中，正確的是0。

A）甲公司委托P銀行收取支票款項(xiàng)，被背書(shū)人可繼續(xù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓該支票

B）乙公司可將一張商業(yè)匯票金額的50%背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司

C）王某在銀行匯票上背書(shū)時(shí)未記載背書(shū)日期，背書(shū)無(wú)效

D）張某在本票上背書(shū)時(shí)未記載被背書(shū)人李某的姓名，李某可自行記載

答案：

D

解析：

背書(shū)人未記載被背書(shū)人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書(shū)人欄內(nèi)記載自己的名稱與背

書(shū)人記載具有同等法律效力，選項(xiàng)D正確。

15.［單選題］

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是0。

A）民航機(jī)場(chǎng)工作區(qū)用地

B）民航機(jī)場(chǎng)停機(jī)坪用地

C）民般機(jī)場(chǎng)場(chǎng)內(nèi)道路用地

D）民般機(jī)場(chǎng)生活區(qū)用地

答案：

B

解析：

機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)（包括跑道、滑行道、停機(jī)坪、安全帶、夜航燈光區(qū)）用地、場(chǎng)內(nèi)外通信導(dǎo)航設(shè)施用地和

飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

16.［單選題］

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。

A）利息收入

B）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

C）財(cái)政撥款

D）特許權(quán)使用費(fèi)收入

答案：

C

解析：

下列收入為不征稅收入：L財(cái)政撥款。2.依法收取井納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性

基金。3.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)ABD：屬于應(yīng)稅收入。

17.［單選題］

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得

額時(shí)不得扣除的是（）

A）消費(fèi)稅

B）車船稅

C）增值稅

D）資源稅

答案：

C

解析：

增值稅和企業(yè)所得稅屬于在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的稅金。

18.［單選題］

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“銷售無(wú)形資產(chǎn)”繳納增值稅的是（）。

A）轉(zhuǎn)讓在建的建筑物所有權(quán)

B）轉(zhuǎn)讓海域使用權(quán)

C）轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)

D）轉(zhuǎn)讓建筑物永久使用權(quán)

答案：

B

解析：

銷售無(wú)形資產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。無(wú)形資產(chǎn)，是指不具有實(shí)物形態(tài)

,但能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無(wú)形

資產(chǎn)。技術(shù)，包括專利技術(shù)和非專利技術(shù)。自然資源使用權(quán)，包括土地使用權(quán)、海域使用權(quán)、

探礦權(quán)、采礦權(quán)、取水權(quán)和其他自然資源使用權(quán)。其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)，包括基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)

營(yíng)權(quán)、公共事業(yè)特許權(quán)、配額、經(jīng)營(yíng)權(quán)（包括特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)、其他經(jīng)營(yíng)權(quán)）、經(jīng)銷權(quán)、分

銷權(quán)、代理權(quán)、會(huì)員權(quán)、席位權(quán)、網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具、域名、名稱權(quán)、肖像權(quán)、冠名權(quán)、轉(zhuǎn)會(huì)費(fèi)等

選項(xiàng)ACD：應(yīng)按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”繳納增值稅。

19.［單選題］

2020年7月申請(qǐng)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的下列情形中，需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的是（）

A）乙學(xué)校申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶

B）甲公司申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶

C）丁公司申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶

D）丙預(yù)算單位申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶

答案：

D

解析：

需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外

）、預(yù)算單位專用存款賬戶和合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民

幣結(jié)算資金賬戶。

20.［單選題］

王某因稅務(wù)違法行為被M市N縣稅務(wù)局處以罰款，逾期未繳納罰款又被N縣稅務(wù)局加處罰款。王某對(duì)已

處罰款和加處罰款都不服，欲申請(qǐng)行政復(fù)議。下列關(guān)于該爭(zhēng)議行政復(fù)議管轄的表述中，正確的是

（）0

A）王某應(yīng)當(dāng)對(duì)已處罰款和加處罰款一并向M市稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議

B）王某應(yīng)當(dāng)對(duì)已處罰款向M市稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)加處罰款向N縣稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議

C）王某應(yīng)當(dāng)對(duì)已處罰款向N縣稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)加處罰款向M市稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議

D）王某應(yīng)當(dāng)對(duì)已處罰款和加處罰款一并向N縣稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議

答案：

A

解析：

對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政

復(fù)議。但是對(duì)已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)

關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。

21.［單選題］

甲公司2019年度利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元，當(dāng)年通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)200萬(wàn)元用于救助災(zāi)害，直接向

某小學(xué)捐款120萬(wàn)元，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)的上年度未在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元。已知企業(yè)當(dāng)年發(fā)

生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅所得額時(shí)扣除。在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支

出為（）。

A）300萬(wàn)元

B）360萬(wàn)元

C）320萬(wàn)元

D）420萬(wàn)元

答案：

A

解析：

（1）直接捐贈(zèng)的120萬(wàn)元不得扣除；（2）公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=3000xl2%=360（萬(wàn)元）360萬(wàn)元》

300萬(wàn)元（本年發(fā)生額200萬(wàn)元+上年結(jié)轉(zhuǎn)額100萬(wàn)元），當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為300萬(wàn)元。

22.［單選題］

甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月進(jìn)口貨物實(shí)際繳納關(guān)稅60萬(wàn)元、增值稅80萬(wàn)元，境內(nèi)銷售貨

物實(shí)際繳納增值稅100萬(wàn)元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為796。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額

為（）。

A）4.2萬(wàn)元

B）12.6萬(wàn)元

C）7萬(wàn)元

D）9.8萬(wàn)元

答案：

C

解析：

甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=100x7%=7（萬(wàn)元）。

23.［單選題］

2019年11月甲公司職工王某向公司提出帶薪年休假申請(qǐng)。已知王某累計(jì)工作已滿15年，在甲公司工

作滿2年且本年度未休年休假。王某依法可享受的當(dāng)年帶薪年休假為（）

A）15天

B）0

C）10天

D）5天

答案：

C

解析：

職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天；已滿10年不滿20年的，年休假10天；已滿20年

的，年休假15天。

24.［多選題］

根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)清查的表述中，正確的有（）。

A）財(cái)產(chǎn)清查能夠確定所查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù)和賬面數(shù)是否相符

B）財(cái)產(chǎn)清查必須在編制月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告之前進(jìn)行

C）財(cái)產(chǎn)清查分為全面清查和部分清查

D）財(cái)產(chǎn)清查常用的方法中有實(shí)地盤點(diǎn)法

答案：

ACD

解析：

選項(xiàng)A：通過(guò)清查，可以確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù)，以便查明實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)是否相符，并查明不符的

原因和責(zé)任，制定相應(yīng)措施，做到賬實(shí)相符，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性。選項(xiàng)B：編制年度財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)報(bào)告之前，必須進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。選項(xiàng)CD：財(cái)產(chǎn)清查制度是通過(guò)定期或不定期、全面或部分地對(duì)

各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查核實(shí)的一種制度。

25.［多選題］

趙某擬在P銀行開(kāi)通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，可以使用的開(kāi)通方式有（）。

A）向P銀行發(fā)送電子郵件簽約開(kāi)通

B）在網(wǎng)上自助申請(qǐng)后，至UP銀行柜臺(tái)簽約開(kāi)通

C）向P銀行發(fā)送傳真簽約開(kāi)通

D）在P銀行柜臺(tái)辦理開(kāi)通

答案：

BD

解析：

客戶開(kāi)通網(wǎng)上銀行有兩種方式：一是客戶前往銀行柜臺(tái)辦理；二是客戶先網(wǎng)上自助申請(qǐng)，后到柜臺(tái)簽

約。

26.［多選題］

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（），

A）金店零售金銀首飾

B）連鎖超市零售電池

C）商場(chǎng)零售高檔手表

D）汽車經(jīng)銷商零售超豪華小汽車

答案：

AD

解析：

選項(xiàng)A：“金銀箱鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：超豪華小汽車在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅

率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅。

27.［多選題］

甲公司與其負(fù)有保密義務(wù)的高級(jí)技術(shù)人員張某簽訂了為期2年的競(jìng)業(yè)限制協(xié)議。在勞動(dòng)合同解除或者

終止后的競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)，張某禁止從事的工作有（）。

A）到與甲公司從事同類業(yè)務(wù)且存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的其他用人單位工作

B）自己從事與甲公司相同的業(yè)務(wù)

C）自己開(kāi)業(yè)生產(chǎn)與甲公司同類的產(chǎn)品

D）到與甲公司生產(chǎn)同類產(chǎn)品且存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的其他用人單位工作

答案：

ABCD

解析：

在解除或者終止勞動(dòng)合同后，競(jìng)業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有

競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的其他用人單位工作，或者自己開(kāi)業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期

限，不得超過(guò)2年。

28.［多選題］

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于混合銷售行為的有（），

A）商場(chǎng)銷售辦公設(shè)備同時(shí)提供送貨服務(wù)

B）酒店既提供餐飲服務(wù)也銷售旅游紀(jì)念品

C）商場(chǎng)既銷售商品也提供健身服務(wù)

D）家用空調(diào)經(jīng)銷商銷售空調(diào)同時(shí)提供安裝服務(wù)

答案：

AD

解析：

選項(xiàng)AD：在同一項(xiàng)銷售行為中同時(shí)存在貨物和服務(wù)的混合，為混合銷售行為；選項(xiàng)BC：屬于兼營(yíng)行

為。

29.［多選題］

2020年10月19日，P銀行收到甲公司向其提示承兌的一張紙質(zhì)商業(yè)匯票。P銀行承兌該匯票的下列做

法中，符合法律規(guī)定的有（）o

A）于2020年10月30日承兌

B）審查甲公司的資格、資信和購(gòu)銷合同

C）審查匯票記載的內(nèi)容

D）與甲公司簽訂承兌協(xié)議

答案：

BCD

解析：

選項(xiàng)A：付款人對(duì)向其提示承兌.的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌

o選項(xiàng)BC：銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時(shí)，銀行的信貸部門負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)

定和審批程序，對(duì)出票人的資格、資信、購(gòu)銷合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查，必要時(shí)可由出

票人提供擔(dān)保。選項(xiàng)D：符合規(guī)定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)議。

30.［多選題］

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,個(gè)體工商戶的下列支出中，在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣

除的有（）。

A）按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)

B）在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出

C）代從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅款

D）個(gè)體工商戶業(yè)主的工資

答案：

AB

解析：

選項(xiàng)C:個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。選項(xiàng)D：個(gè)體工商戶業(yè)主

的工資薪金支出不得稅前扣除，取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)

納稅所得額時(shí)，可以減除費(fèi)用6萬(wàn)元。

31.［多選題］

下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的有（）。

A）契稅

B）車船稅

C）船舶噸稅

D）關(guān)稅

答案：

CD

解析：

海關(guān)主要負(fù)責(zé)下列稅收的征收和管理（1）關(guān)稅（2）船舶噸稅。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅由海關(guān)代征

32.［多選題］

下列各項(xiàng)中，能成為法律關(guān)系主體的有（）。

A）丙律師事務(wù)所

B）乙基金會(huì)

C）甲股份有限公司

D）丁個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

答案：

ABCD

解析：

法律關(guān)系主體包括：自然人；法人和非法人組織；國(guó)家。

33.［多選題］

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)

扣除的有（）。

A）電信公司研究開(kāi)發(fā)新通信技術(shù)的支出

B）家電制造企業(yè)購(gòu)進(jìn)專利技術(shù)的支出

C）化工廠購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的支出

D）連鎖超市安置殘疾人員所支付的工資

答案：

AD

解析：

選項(xiàng)A：企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的

,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在

稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。選項(xiàng)D：企業(yè)

安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的

10096加計(jì)扣除。

34.［判斷題］

會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)須永久保存。（）

答案：

錯(cuò)

解析：

會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)最低保管期限為30年。

35.［判斷題］

被派遣勞動(dòng)者在無(wú)工作期間，勞務(wù)派遣單位無(wú)需向其支付報(bào)酬。（）

答案：

錯(cuò)

解析：

被派遣勞動(dòng)者在無(wú)工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低I資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月

支付報(bào)酬。

36.［判斷題］

個(gè)人取得的專利賠償所得，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）

答案：

錯(cuò)

解析：

個(gè)人取得專利賠償所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅。

37.［判斷題］

純電動(dòng)乘用車屬于車船稅征稅范圍。（）

答案：

錯(cuò)

解析：

純電動(dòng)乘用車和燃料電池乘用車，不屬于車船稅的征稅范圍。

38.［判斷題］

中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于行政法規(guī)。（）

答案：

錯(cuò)

解析：

行政法規(guī)是由國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)即國(guó)務(wù)院在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實(shí)施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范

性文件，通常冠以條例、辦法、規(guī)定等名稱。

39.［判斷題］

屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行有權(quán)停止其全部支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（）

答案：

對(duì)

解析：

屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行有權(quán)停止為其辦理支票或全部支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

40.［判斷題］

企業(yè)將開(kāi)采的資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。（）

答案：

對(duì)

解析：

納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依法繳納資源稅;但是自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳

納資源稅。

41.［判斷題］

酒廠銷售自產(chǎn)葡萄酒收取的包裝物押金，應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅。0

答案：

對(duì)

解析：

對(duì)銷售酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均

應(yīng)在收取時(shí)并入酒類產(chǎn)品銷售額征收消費(fèi)稅。

42.［判斷題］

稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)，并有責(zé)任為被檢查

人保守秘密。()

答案：

對(duì)

解析：

稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)，并有責(zé)任為被檢查

人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。

43.［判斷題］

單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。()

答案：

對(duì)

解析：

單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)

44.［問(wèn)答題］

中國(guó)居民林某為境內(nèi)甲公司工程師。林某育有一子一女，8歲的兒子就讀小學(xué)二年級(jí)，4歲的女兒正

接受學(xué)前教育。2019年林某有關(guān)收支情況如下：

(1)全年工資191000元，全年專項(xiàng)扣除41000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除由林某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除

O

(2)為乙公司提供技術(shù)咨詢--次，取得勞動(dòng)報(bào)酬3200元。林某自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)100元。

(3)將一套自有住房與張某的一套住房互換。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，林某房屋價(jià)值1600000元，張

某房屋價(jià)值1800000元，林某支付張某差價(jià)款200000元。林某、張某互換住房均按規(guī)定免征增值稅。

(4)辦理手機(jī)話費(fèi)套餐，獲贈(zèng)價(jià)值1500的手機(jī)一部。

(5)參加航空公司金卡會(huì)員抽獎(jiǎng)活動(dòng)，獲得價(jià)值2000元的電器一臺(tái)。

(6)獲得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)獎(jiǎng)金6000元。

(7)取得儲(chǔ)蓄存款利息1000元。已知：勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅適用20%的預(yù)扣率，每次收入

不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算。綜合所得減除費(fèi)用60000元/年；勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除

20%的費(fèi)用后的余額為收入額；子女教育專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。契

稅適用稅率為4吼個(gè)人所得稅稅率表

(綜合所得適用)

級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率(給速算扣除數(shù)

1不超過(guò)36000元的30

2超過(guò)36000元至144000元的部分102520

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計(jì)算林某勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(3200-800-100)x20%=460(元)

B.(3200-800)x20%=480(元)

C.(3200-100)x20%=620(元)

D.3200x20%=640(元)

2）計(jì)算林某2019年度綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（191000+3200-60000-41000-1000x12）xl0%-2520=5600（元）

B.（191000-60000-41000-1000x2x12）x10%-2520=4080（元）

C.[191000+（3200-800）-60000-41000-1000x2xl2]xl0%-2520=4320（元）

D.[191000+3200X（1-20%）*-60000-41000-1000x2x12]xl0%-2520=4336（元）

3）關(guān)于林某與張某互換住房契稅稅務(wù)處理的下列表述中，正確的是（）。

A.林某應(yīng)繳納契稅72000元

B.張某應(yīng)繳納契稅8000元

C.張某應(yīng)繳納契稅64000元

D.林某應(yīng)繳納契稅8000元

4）林某的下列所得中，免予征收或不征收個(gè)人所得稅的是（）

A.參加航空公司金卡會(huì)員抽獎(jiǎng)活動(dòng)獲得的價(jià)值2000元的電器

B.取得的儲(chǔ)蓄存款利息1000元

C.獲得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)獎(jiǎng)金6000元

D.辦理手機(jī)話費(fèi)套餐獲贈(zèng)的價(jià)值1500元的手機(jī)

答案：

1參考答案：B

參考解析：（1）勞務(wù)報(bào)酬所得在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，減除費(fèi)用實(shí)行定額和定率相結(jié)合的模式，每次收入

4000元以下的定額減除800元，每次收入4000元以上的定率減除20%,其他支出（例如交通費(fèi)100元）不

得減除，排除選項(xiàng)AC；（2）選項(xiàng)D沒(méi)有考慮定額減除800元，錯(cuò)誤

2參考答案：D

參考解析：（1）從勞務(wù)報(bào)酬所得的收入額確認(rèn)入手，由于勞務(wù)報(bào)酬所得在年度匯算清繳時(shí)以收入減

除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，排除選項(xiàng)AC；

（2）選項(xiàng)B沒(méi)有考慮勞務(wù)報(bào)酬所得收入額的確認(rèn)，錯(cuò)誤。

3參考答案：D

參考解析：房屋交換價(jià)格不相等的，以所互換的房屋的價(jià)格差額（200000元）為契稅的計(jì)稅依據(jù)，并

由多交付貨幣、實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益的一方（林某）繳納。

林某應(yīng)繳納的契稅=200000*4%=8000（元）

4參考答案：BCD

參考解析：

（1）選項(xiàng)A：按照“偶然所得”，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

（2）選項(xiàng)B：儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅。

（3）省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)

、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。

（4）企業(yè)在向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品，不征收個(gè)人所得稅。

解析：

45.[問(wèn)答題]

2019年3月5日，黃某與甲公司簽訂了為期1年的勞動(dòng)合同。雙方在勞動(dòng)合同中約定：黃某3月20日上

班;試用期為2個(gè)月；公司每月28日支付勞動(dòng)報(bào)酬;試用期滿后公司為黃某繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；黃某如提前

辭職，需向公司支付違約金1萬(wàn)元。勞動(dòng)合同簽訂后，黃某按公司要求于2019年3月15日提前到公司

上班，3月28日黃某收到首月工資。因公司沒(méi)有為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，黃某于2019年7月15日辭職

，:要求公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。甲公司以勞動(dòng)合同尚未期滿為由拒絕，并要求黃某支付違約金。雙方由

此發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議。已知：黃某在甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，其月平均工資為5000元，當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓仍?/p>

平均工資為5500元。

要求：

根據(jù).上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司與黃某建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間為（）。

A.2019年3月5日

B.2019年3月28日

C.2019年3月20日

D.2019年3月15日

2）甲公司與黃某的下列約定中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.試用期滿后為黃某繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.試用期2個(gè)月

C.每月28日支付勞動(dòng)報(bào)酬

D.黃某提前辭職，需支付違約金1萬(wàn)元

3）黃某辭職，甲公司應(yīng)向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臄?shù)額為0。

A.5500元

B.0

C.2500元

D.5000元

4）下列關(guān)于該勞動(dòng)爭(zhēng)議的表述中，正確的是

A.甲公司有權(quán)要求黃某支付違約金

B.甲公司可向勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)仲裁

C.黃某有權(quán)要求公司補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D.黃某可直接向法院提起訴訟

答案：

1參考答案：D

參考解析：勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立。

2參考答案：BC

參考解析：選項(xiàng)A：用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保

險(xiǎn)登記。

選項(xiàng)B：勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月。

選項(xiàng)C：工資必須在用人單位與勞動(dòng)者約定的日期支付，如遇節(jié)假日或休息日，則應(yīng)提前在最近的工

作日支付。

選項(xiàng)D：在勞動(dòng)合同法律制度中，只有2種違約金合法，服務(wù)期違約金和競(jìng)業(yè)限制違約金，本題既不涉

及服務(wù)期，也不涉及競(jìng)業(yè)限制，不存在支付違約金的問(wèn)題。

3參考答案：C

參考解析：用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，用人單位需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。

黃某的工作年限為4個(gè)月，不滿6個(gè)月的按半年計(jì)算，6個(gè)月以上不滿1年的按1年計(jì)算，因此，甲公司

應(yīng)支付半個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

4參考答案：BC

參考解析：

選項(xiàng)A：在勞動(dòng)合同法律制度中，只有2種違約金合法，服務(wù)期違約金和競(jìng)業(yè)限制違約金，本題既不涉

及服務(wù)期，也不涉及競(jìng)業(yè)限制，不存在支付違約金的問(wèn)題。

選項(xiàng)BD：我國(guó)勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛解決采用“先裁后訴”制度，不經(jīng)勞動(dòng)仲裁直接向人民法院提起勞動(dòng)訴訟

的，人民法院不予受理。

選項(xiàng)C：用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，