商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范研究

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范研究商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防備研究

商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)防備

中圖分類號(hào)：

F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：16723198〔2022〕11009802

1財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防備的內(nèi)涵

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防備體系借鑒控制論的原理成為銀行運(yùn)轉(zhuǎn)過程中必不可少的環(huán)節(jié)。完善科學(xué)的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防備體系是銀行健康有序開展、增加運(yùn)營利潤、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵，而且可以幫忙銀行降低還貸人的信用風(fēng)險(xiǎn)。

1.1商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防備的目標(biāo)

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防備的任務(wù)就是形成一個(gè)持續(xù)防備、動(dòng)態(tài)控制、強(qiáng)化業(yè)務(wù)操作性，最終保證戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的機(jī)制。

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防備的目標(biāo)主要體現(xiàn)在三個(gè)大的方面上：事前防備，預(yù)測并控制有可能出現(xiàn)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃里；在銀行業(yè)務(wù)的進(jìn)行中，保障金融資產(chǎn)的有效流動(dòng)、加強(qiáng)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及業(yè)務(wù)操作的合理性；業(yè)務(wù)完成后保障銀行利潤的獲得，戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1.2商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防備的必要性

〔1〕合理的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防備體系是銀行發(fā)展業(yè)務(wù)的前提。

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防備體系是銀行業(yè)務(wù)順利發(fā)展，實(shí)現(xiàn)運(yùn)營利潤的前提條件。首先，是要接受來自金融監(jiān)管部門的監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)督；其次，是加大同行監(jiān)督、互相制約、互相促進(jìn)的力度。每個(gè)行業(yè)都有自己成文的或不成文的規(guī)定，每一個(gè)銀行都要遵守金融業(yè)的規(guī)定，一切要從整個(gè)金融業(yè)的利益出發(fā)；最后，要加強(qiáng)銀行本身的自我約束，在金融業(yè)規(guī)章制度的指導(dǎo)下，銀行還應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況和運(yùn)轉(zhuǎn)規(guī)律，加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)，提高從業(yè)人員職業(yè)素質(zhì)。

〔2〕境外銀行的競爭壓力。

隨著境外銀行不斷地進(jìn)駐我們國家，其對國內(nèi)銀行開展造成的壓力也越來越大。由于國外銀行關(guān)于財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防備的研究早于我們國家，而且無論其理論研究還是計(jì)算模型和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)都遠(yuǎn)遠(yuǎn)勝于我們國家，因此在競爭情勢如此嚴(yán)峻的情況下，我國必須加快對銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防備研究的腳步。

2商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防備中存在的問題

2.1財(cái)務(wù)決策不足科學(xué)程序和長遠(yuǎn)整體目光

由于金融行業(yè)本身所具有的高風(fēng)險(xiǎn)性，監(jiān)管部門的要求越來越高，從目前來看財(cái)務(wù)決策機(jī)制存在一些明顯的問題，急需重新建設(shè)與完善。

眾所周知，一方面，完善的財(cái)務(wù)決策體系是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的重要組成局部，也是商業(yè)銀行應(yīng)對現(xiàn)代銀行轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略要求。另一方面，財(cái)務(wù)決策機(jī)制的完善也是落實(shí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)?國有商業(yè)銀行公司治理及相關(guān)監(jiān)管指引》的相關(guān)要求，滿足?公司法》要求的相互制衡、獨(dú)立運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)決策的科學(xué)性、透明性和高效性。

2.2信貸風(fēng)險(xiǎn)防備意識(shí)不強(qiáng)

貸款是商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)和利潤來源。然而，商業(yè)銀行與企業(yè)之間關(guān)于投資工程的信息是不對稱的。企業(yè)最為了解市場，銀行那么是通過企業(yè)來了解工程的科學(xué)性，對市場的真實(shí)情況不足第一手資料，二者實(shí)際上對信息的了解不是對等的。銀行一旦做出貸款的決定，就難以保證企業(yè)能夠完全遵循其事先的約定來使用相關(guān)資金；有些企業(yè)可能會(huì)將資金用在沒有經(jīng)過論證的風(fēng)險(xiǎn)極大的工程上。而且如果企業(yè)由于投資失敗無法按期歸還貸款，銀行也很難強(qiáng)制要求企業(yè)償還，只有通過起訴等方式來追回貸款。因此信貸風(fēng)險(xiǎn)所帶來的可能是交易對象的信用和履約風(fēng)險(xiǎn)。

2.3經(jīng)營目標(biāo)與財(cái)務(wù)目標(biāo)出現(xiàn)偏差

所謂商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)是商業(yè)銀行發(fā)展各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)所必須完成的基本目的。作為商業(yè)銀行而言，在保障銀行資金平安和流動(dòng)性之后，就必須將利潤最大化作為其經(jīng)營目標(biāo)，也就是要盡可能提高盈利水平，獲得最大的經(jīng)濟(jì)利益。確立商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)對于保證商業(yè)銀行的可持續(xù)開展具有重要意義。

另一方面，由于商業(yè)銀行要代表股東發(fā)展經(jīng)營活動(dòng)，因此其財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)同樣應(yīng)以實(shí)現(xiàn)利益最大化為目標(biāo)，包括所有者權(quán)益最大化、國有資產(chǎn)保值和增值、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)形象最正確化和傳導(dǎo)宏觀調(diào)控的貨幣政策。商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)目標(biāo)是其財(cái)務(wù)管理活動(dòng)主體進(jìn)行的理財(cái)活動(dòng)，也是財(cái)務(wù)主體希望達(dá)成的結(jié)果，決定了財(cái)務(wù)主體的行為模式；財(cái)務(wù)目標(biāo)的科學(xué)性對于提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理效率有重要作用。

2.4財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)有限

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)過程中，人員素質(zhì)起到重要作用。任何活動(dòng)、任何決策都需要人來執(zhí)行，人既是行為的載體，也是思想觀念的載體，因此，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防備必須依靠一大批有高素質(zhì)的從業(yè)人員才能真正完成。

3商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防備的對策

針對商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，在找到商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防備存在的問題及其成因之后，提出解決商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防備的根本思路和對策，如探索新型的財(cái)務(wù)運(yùn)作和核算模式，優(yōu)化資源配置；加強(qiáng)信貸資金管理，對信貸資金的使用進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控；改良財(cái)務(wù)管理辦法，使本錢控制波及到經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)；培養(yǎng)合乎商業(yè)銀行現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理要求的高素質(zhì)人才；這對于防備、化解我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)將發(fā)揮重要作用。

3.1建立合理的財(cái)務(wù)運(yùn)作與核算模式

以往我國內(nèi)銀行的核算方式都是比擬獨(dú)立的，按照不同的地區(qū)和分布分為不同的核算體系，每一個(gè)地區(qū)的銀行都有自己獨(dú)立的核算辦法。這種銀行的核算體系比擬靈活，給了地區(qū)銀行很大的自主權(quán)，地方銀行也可以根據(jù)自己的實(shí)際情況靈活變動(dòng)自己的核算方式，但是這樣的核算體系容易造成各行其是、整體上不一致、混亂等情況的出現(xiàn)，同時(shí)也不利于國家金融資源的合理調(diào)配。為了解決這個(gè)問題，商業(yè)銀行可以借鑒國際上一些商業(yè)銀行的核算辦法。其改變以地區(qū)為劃分的核算方式，強(qiáng)調(diào)從宏觀上對銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，按照銀行的業(yè)務(wù)類型判斷核算辦法，收回地區(qū)銀行的一些自主權(quán)，進(jìn)行集中管理。

3.2加強(qiáng)信貸資金管理，對信貸資金的使用進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控

由于商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)一局部是來自于信用貸款還款人的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，因此要有效躲避財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，銀行就必須要采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

第一，信貸制度管理要有可操作性。任何制度的制定與設(shè)立都需要經(jīng)過實(shí)踐的檢驗(yàn)，只有合乎實(shí)際情況，實(shí)事求是才能成為合理的制度。此外由于銀行的運(yùn)營和業(yè)務(wù)往來具有很強(qiáng)的操作性，所以在設(shè)立制度時(shí)也必須具有很強(qiáng)的操作性。

第二，推動(dòng)全社會(huì)征信管理系統(tǒng)的建立。如今人民銀行的征信系統(tǒng)過于簡易、提供的信息不全，反應(yīng)不夠及時(shí)，反應(yīng)渠道不夠暢通。加上每個(gè)銀行的系統(tǒng)互相之間不足有效合理聯(lián)系與溝通，這樣帶來的結(jié)果是對銀行業(yè)開展、運(yùn)營信息把握的不完全。

第三，實(shí)行貸款資金專戶管理。為了降低銀行的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該允許個(gè)人開通專門賬戶，實(shí)現(xiàn)信用貸款的專門管理和有效反應(yīng)監(jiān)督。銀行與個(gè)人的業(yè)務(wù)往來完全在個(gè)人的專門賬戶內(nèi)進(jìn)行，也只有個(gè)人進(jìn)行信用貸款業(yè)務(wù)時(shí)在這個(gè)專門賬戶內(nèi)進(jìn)行。

3.3改良財(cái)務(wù)管理辦法，使本錢控制波及到經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)

第一，建立本錢確認(rèn)機(jī)制。全面本錢管理的研究角度一個(gè)很重要的方面就是對源頭確實(shí)認(rèn)，強(qiáng)調(diào)本錢的全過程控制。優(yōu)化本錢之源，是監(jiān)測和調(diào)整本錢發(fā)生的人、財(cái)、物的配置情況，進(jìn)行科學(xué)部分，從基本上杜絕資源浪費(fèi)。第二，推行本錢規(guī)范化。也就是要建立規(guī)范本錢指標(biāo)系統(tǒng)，通過指標(biāo)數(shù)值確實(shí)定，來躲避方案管理中的主觀性和部分性。當(dāng)然，這種規(guī)范化指標(biāo)要能夠反映出商業(yè)銀行的單位目標(biāo)本錢，可以揭示本錢差別，從而方便考核。第三，落實(shí)本錢管理責(zé)任制。根據(jù)現(xiàn)代本錢管理的要求，對本錢責(zé)任進(jìn)行有效厘定是管理效率上下的關(guān)鍵。要建立本錢責(zé)任制度，就要科學(xué)劃分責(zé)任中心。

3.4培養(yǎng)合乎商業(yè)銀行現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理要求的高素質(zhì)人才

在現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理職能活動(dòng)中，從業(yè)人員必須具備良好的工作技能、合格的思想道德素質(zhì)水平、扎實(shí)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)、創(chuàng)新的工作理念；同時(shí)還必須能夠?qū)ο嚓P(guān)政策和具體財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)展宏觀和微觀的分析，這對于