中國免稅業(yè)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀分析

中國免稅業(yè)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀分析一、海南免稅業(yè)市場現(xiàn)狀1.政策助力2020年6月，中共中央、國務院印發(fā)了《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》，針對貿(mào)易、投資、跨境資金流動、運輸來往、稅收制度、風險防控等11個方面進行了制度設(shè)計；支持海南大膽改革創(chuàng)新、推動海南自貿(mào)港建設(shè)發(fā)展。目標是在本世紀中葉建成具有較強國際影響力的高水平自由貿(mào)易港。人才引進成效及2021年工作規(guī)劃：①成效：根據(jù)直通自貿(mào)港FTPLIVE騰訊號的特別報道——“向自貿(mào)港報告！”中提到，自2020年6月1日總體方案發(fā)布以來，海南省已經(jīng)累計引進了20多萬的各類人才，同口徑增長了十幾倍。②2021年，海南省將按照《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》部署，有序推動早期政策落實：2.市場發(fā)展離島免稅六次政策放開：①2011年試點，每人每年額度5000元；②2012年，額度提高至8000元；③2015年3月，增加17類免稅品；④2016年，額度提高至1.6萬元，島外旅客取消購物次數(shù)限制；⑤2018年，額度提升至3萬元；⑥2020年7月，額度提升至10萬元，取消單件商品8000元免稅限額規(guī)定。促進離島免稅銷售額增長的最直接政策紅利是限額提升，2016、2018、2020年三次限額提升都伴隨著離島免稅銷售額增長提速。2020年中國海南離島免稅銷售額增速大幅度增長，免稅銷售額為275億元，同比2019年增長104%。二、韓國免稅業(yè)現(xiàn)狀1.市場規(guī)模從韓國免稅看國人消費潛力：疫情爆發(fā)后，韓國政府出臺多項政策扶持免稅，疫情期間韓國海關(guān)允許：①在本土有稅市場渠道銷售包括化妝品在內(nèi)的免稅存貨商品（超過6個月以上的庫存）；②將未銷售的進口外國商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一方；③允許通過國際物流將未銷售的進口外國商品賣到海外。根據(jù)韓國免稅店協(xié)會，2020年12月韓免銷售額10.82億美元，同比下降44.3%，環(huán)比下降15%，其中外國用戶銷售占比約96%；12月韓國國內(nèi)免稅店的外國人客單價達13689美元（約人民幣88294元），其中中國代購商為韓國國內(nèi)免稅店貢獻銷售額的主力軍。韓國2020年10月文件宣稱將政策扶持延續(xù)至2020年底，目前并無延續(xù)跡象，預計國人代購需求部分將轉(zhuǎn)移至海南免稅。韓國免稅業(yè)目前呈現(xiàn)樂天、新羅、新世界三巨頭并進的行業(yè)格局，其中以樂天為首。韓國免稅業(yè)從2013年開始，經(jīng)歷了向中小企業(yè)大量發(fā)放免稅牌照并延長其牌照期限，促進行業(yè)適度競爭的過程。目前，韓國政府共頒發(fā)66個免稅牌照，其中大型集團30個，中小企業(yè)32個，公共牌照4個。中小免稅運營商雖然有政策扶持，但是由于品牌規(guī)模小、運營能力弱等原因，仍無法在韓國免稅市場上獲取較大份額，更無法與三巨頭抗衡。2019年，全球免稅行業(yè)前十銷售規(guī)模達488億歐元，樂天、新羅和新世界分別以76.6億歐元,70.68億歐元和28.47億歐元排名第2，第3和第8。2019年，樂天、新羅和新世界三巨頭在韓國免稅市場的市占率之和超過80%，其中樂天占比40%三、免稅格局分布情況1.競爭格局我國免稅行業(yè)呈現(xiàn)一超多強的競爭格局，中免龍頭地位穩(wěn)固。從免稅銷售額來看，中國中免（含日上）的市場份額最高，市占率達到85%，海免占比次之，為6%。2020年5月中國中免收購海免，將海免并表計算后中國中免的市占率將達到91%，規(guī)模優(yōu)勢更加顯著。珠免、深免和中出服的市占率分別為4%、3%和2%。2.分布格局就分布情況，我國免稅收入來源主要來自各大機場，主要產(chǎn)品是各類化妝品、奢侈品等。2019年，中國中免銷售額達到458億元。其中：上海虹浦兩場免稅銷售額達到151億元，其中浦東機場約138億元。北京首都機場+大興機場免稅店免稅銷售額86億元。廣州白云機場免稅銷售額19億元。海南全省免稅銷售額136億元，其中三亞海棠灣102億元。除香港機場免稅店銷售額24億元外，中免其他地區(qū)銷售額合計76億元。北上廣機場合計免稅銷售額256億元，占中免稅銷售額的56%，占國內(nèi)免稅銷售額的45%左右。其中，浦東機場占中免的30%、占國內(nèi)的25%左右。四、免稅業(yè)發(fā)展趨勢1.高檔商品回流空間大。預計到2025年，中國消費者奢侈品消費總額將占全球市場近50%份額，境內(nèi)奢侈品消費占中國奢侈品總消費超50%。根據(jù)中國新聞網(wǎng)，2021年1月海南省代省長馮飛在六屆人大四次會議上表示，“十四五”時期海南將完善全島免稅銷售網(wǎng)絡，吸引免稅購物回流3000億元，同時2021年將用好離島免稅購物“郵寄送達”、本島居民“離島寄存、返島提取”和免稅購買進境商品等政策，不斷提升免稅購物體驗，力爭免稅銷售突破600億元。預計免稅政策力度將延續(xù)。2.消費轉(zhuǎn)移2020年12月底，深圳海關(guān)緝私局在華強北偵破一起涉案金額高達6億元的化妝品走私大案，涉及雅詩蘭黛、蘭蔻等多個國際化妝品品牌。這一事件表明國家對化妝品“水貨”的嚴查、嚴打已經(jīng)拉開帷幕。隨著《化妝品監(jiān)督管理條例》正式實施，行業(yè)監(jiān)管逐步落地，化妝品“水貨”時代也將走向終結(jié)。預計化妝品在市場經(jīng)整頓后，華強北的消費需求有望轉(zhuǎn)移至規(guī)范市場，實現(xiàn)“華強北”到“海南”的消費轉(zhuǎn)移。3.購物環(huán)境持續(xù)優(yōu)化推升購物率從區(qū)位看，新的免稅門店多與中免離島免稅門店在地理分布形成了一定錯位競爭，從而可以覆蓋更多的海南游客和本土居民，提升海南離島免稅整體的購物率。從政策看，2021年2月，財政部、海關(guān)總署、稅務總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于增加海南離島旅客免稅購物提貨方式的公告》，明確在現(xiàn)行政策框架內(nèi)，離島旅客可憑有效身份證件和離島信息在離島免稅商店購買免稅品時，除在機場、火車站、碼頭指定區(qū)域提貨外，可選擇郵寄送達方式提貨；島內(nèi)居民離島前購買的免稅品可憑有效身