2023年開放電大審計學(xué)原理形考作業(yè)及其答案

審計學(xué)原理作業(yè)1一、單項選擇題,S#ｆ／O/~４Ｑ3？$f(E１V?1.審計獨立性的存在重要取決于（A

)在審計關(guān)系中所處的超脫地位。A審計人

B被審計人

Ｃ委托人

D當(dāng)事人答案|免費電大歷

2．審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是(A）

A受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系

B生產(chǎn)發(fā)展的需要

C會計發(fā)展的需要

Ｄ管理的現(xiàn)代化

3.《中華人民共和國審計法》在全國實行的時間是（Ｂ）

A１994.1.１

B1995.1．1

C199６.１．1

D

199７．1.１

4.宋代審計司的建立，是我國“審計”的正式命名,從此,“審計”一詞便成為（D)的專用名詞。A財會審核

B經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

C經(jīng)濟(jì)執(zhí)法

Ｄ財政監(jiān)督卓越人社區(qū)-全國最５．審計的職能不涉及(B）Ａ經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

B經(jīng)濟(jì)司法

C經(jīng)濟(jì)鑒證

Ｄ經(jīng)濟(jì)評價

6．按照預(yù)先規(guī)定的時間進(jìn)行的審計,稱為（Ａ）

A定期審計

Ｂ不定期審計

C事前審計

Ｄ事中審計電大專

7．在西方,最具代表性的國家審計機(jī)關(guān)是（B)的國家審計機(jī)關(guān)。

Ａ司法系統(tǒng)

B立法系統(tǒng)

C行政系統(tǒng)

D管理系統(tǒng)?８．逆查法應(yīng)先從(D)查起

A原始憑證

Ｂ記賬憑證

C會計賬簿

Ｄ會計報表9.函詢法是通過向有關(guān)前段時間發(fā)函了解情況取得證據(jù)一種方法，這種方法一般用于(Ｃ）的查證。?A無形資產(chǎn)

B固定資產(chǎn)

C往來款項

D流動資產(chǎn)

1０.(Ｂ)是指在審查某個項目時，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實的數(shù)據(jù)方法。：G#A鑒定法

B調(diào)節(jié)法

C盤存法

Ｄ抽樣法11.民間審計屬于(A)

Ａ任意審計

B強(qiáng)制審計

C專項審計

D突擊審計?１２.民間審計的業(yè)務(wù)范圍不涉及（D)A驗資

Ｂ審計業(yè)務(wù)

C會計征詢業(yè)務(wù)

D會計監(jiān)督

1３．《中華人民共和國注冊會計師法》實行時間是（Ｃ

)?A1９86.７.1

B1993.１0.1

C１９9４.1.1

D1995．1.114.審計方法中的查詢法可以分為詢問法和（Ｄ）兩種。A核查法

B詢查法

C查證法

D函證法

15.注冊會計師依法執(zhí)行審計業(yè)務(wù)出具的報告，具有（Ａ)效力。%ｓ/^#W７J)Y

A證明

B公證

C公示

D擬定?16．內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受(C)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。A國家

B社會

C國家審計機(jī)關(guān)

D社會審計組織

17．中國注冊會計師協(xié)會是注冊會計師的（A)組織。A全國性

B地方性

Ｃ綜合性

D特定性

18．兩權(quán)分離或經(jīng)營管理者(A

）是審計產(chǎn)生與發(fā)展的社會條件。)F/k;W，Ｐ．t;\+f8N１U?A內(nèi)部分權(quán)制

B內(nèi)部合作制

C內(nèi)部集權(quán)制

D內(nèi)部協(xié)調(diào)制電大?？菩慰甲鳂I(yè)答案|電^

1９．我國社會主義審計的作用涉及（C)性和促進(jìn)性。?A制裁

B制度

Ｃ制約

Ｄ體制20．審計的客體是（A）

Ａ被審計單位

B專職審計機(jī)構(gòu)或人員

Ｃ被審計單位的經(jīng)濟(jì)活動D有關(guān)的法規(guī)和審計標(biāo)準(zhǔn)全國大學(xué)生二、多項選擇題?1.只有由(ABＣ

)三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系,才是審計關(guān)系。?Ａ審計人

B被審計人

Ｃ審計委托人

D當(dāng)事人

2.審計的基本特性可以概括為(ＡCD)Ａ獨立性

B合理性

C權(quán)威性

D公正性'８ｎ

3．審計的獨立性重要表現(xiàn)為（AＢＣE）全國大學(xué)生交流社區(qū)(～)p9Ｂ+k+R５{4k?A機(jī)構(gòu)獨立

B人員獨立

C工作獨立

D思想獨立

E經(jīng)濟(jì)獨立"z#｝7^，W:Ｊ%A

４．審計與會計的聯(lián)系重要表現(xiàn)在（ACＥ）A兩者起源密切相關(guān)

B兩者本質(zhì)完全相同

C兩者彼此滲透、融匯D兩者職能基本相同

Ｅ兩者目的最終一致H：a%|%J

F

5.審計與會計的區(qū)別重要表現(xiàn)為(ＡBＣD)?A產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同

Ｂ方法不同

C工作程序不同

D職能不同卓越人社R

6.審計的基本職能有（ADE)?A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

B經(jīng)濟(jì)司法

C經(jīng)濟(jì)建設(shè)

D經(jīng)濟(jì)評價

E經(jīng)濟(jì)鑒證7．下面有關(guān)審計的職能錯誤的敘述是（ＢＤ)?A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是最基本的職能

Ｂ經(jīng)濟(jì)鑒證側(cè)重于證明經(jīng)濟(jì)活動的真實性和準(zhǔn)確性?C經(jīng)濟(jì)評價和經(jīng)濟(jì)鑒證是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的演進(jìn)和發(fā)展

D經(jīng)濟(jì)鑒證只能表現(xiàn)在民間審計中卓越8．審計的制約作用可以概括為(ＡＢC)）y(t

o$K1W?A揭露損失浪費

B揭露貪污舞弊

C揭露失職瀆職

D可以加強(qiáng)廉政建設(shè)Ｅ可以加強(qiáng)宏觀調(diào)控

9.審計按審計主體分類，可分為（BCＤ）A所有審計

B民間審計

C內(nèi)部審計

D政府審計!I)ｘ/Ｂ#k，R9ｋ

10.審計按審計地點分類，可以分為（CＥ)

A民間審計

B部分審計

C送達(dá)審計

D強(qiáng)制審計

E就地審計?1１.審計按審計范圍分類，可以分為（ＡB）?A所有審計

Ｂ局部審計

C送達(dá)審計

Ｄ強(qiáng)制審計

E專項審計電大1２．審查書面資料的方法有(ＡBC)

A審閱法

B核對法

C查詢法

Ｄ比較法全國大學(xué)生交13.核對法涉及（ABＣDE）

A證證核對

B賬證核對

C賬表核對

D表表核對

E賬賬核對

14.證實客觀事物的方法,重要涉及(ＢCＤE)Ａ核對法

B盤存法

Ｃ調(diào)節(jié)法

D觀測法

E鑒定法?１5.民間審計人員職業(yè)道德具體涉及（BCD)A科學(xué)原則

B獨立原則

C公正原則

D客觀原則

1６.國家審計機(jī)關(guān)在審計過程中，不享有的權(quán)限有(BDE)%X８~８Ｉ5b！N(q?A監(jiān)督檢查權(quán)

B行政處分權(quán)

C行政處罰權(quán)

D刑事處分權(quán)

E行政違法規(guī)定權(quán)?１７.西方各國國家審計機(jī)關(guān)，按其從屬關(guān)系不同，重要類型有（ＡDE)A立法型

B聯(lián)合型

C紀(jì)律型

D司法型

Ｅ行政型?18．《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》規(guī)定了民間審計人員的職業(yè)道德涉及(ＡBCDE)。A一般原則

Ｂ專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范

C對客戶的責(zé)任D對同行的責(zé)任

E其它原則?19．民間審計人員的法律責(zé)任按其形成因素分為（ＣDE）A行政責(zé)任

B民事責(zé)任

C違約責(zé)任

D過失責(zé)任

E欺詐責(zé)任卓越人社區(qū)-全國最大的I?2０.民間審計人員的法律責(zé)任按其性質(zhì)可分為（ＢDE）?Ａ普通過失責(zé)任

B行政責(zé)任

C重大過失責(zé)任

D民事責(zé)任

E刑事責(zé)任?21.我國審計專業(yè)技術(shù)職稱涉及(ＢCD)?A注冊會計師

B高級審計師

C審計師

D助理審計師

E高級會計師卓越人社區(qū)-全國最t?2２.世界各國對注冊會計師的任職資格都有嚴(yán)格規(guī)定，概括起來應(yīng)同時具有（AＢD)等項條件。A專業(yè)教育

Ｂ資格考試

Ｃ資格審核

Ｄ工作經(jīng)驗E專業(yè)學(xué)歷卓越23.會計征詢、會計業(yè)務(wù)指(ABC)?Ａ代理納稅申報

B驗資

C代理記賬

D會計報表審計

2４．注冊會計師《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的一般原則是(ABC)的總稱,是注冊會計師執(zhí)業(yè)時最基本的規(guī)定。?A獨立原則

B客觀原則

C公正原則

D可靠原則

2５.審計人員的素質(zhì)規(guī)定重要表現(xiàn)在（ＡC)兩個方面。A政治素質(zhì)

B工作經(jīng)驗

C業(yè)務(wù)素質(zhì)

D品德修養(yǎng)卓越三、判斷題習(xí)T

１．審計是一種直接的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動?！寥珖髮W(xué)生２.審計的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的?！?/p>

３.財政、銀行所從事的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，同樣可稱為審計?！粒矗畧笏蛯徲嬛匾嫌糜趪覍徲嫏C(jī)關(guān)對大型公司的審計?！?_2])G0Ｗ8h&Ｅ，Ｖ%W?5．無論是國家審計、內(nèi)部審計、民間審計、在審計開始前，審計機(jī)構(gòu)都要與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)的約定書?！?．盤存法合用于對被審計單位的存貨進(jìn)行審查?！?～:K&h）u$ｕ&Ｋ?７．在被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律的行為時,應(yīng)當(dāng)采用詳查法?！?8．調(diào)節(jié)法只涉及對未達(dá)賬項的調(diào)節(jié)?！?9.

內(nèi)部審計具有權(quán)威性和獨立性?！?/p>

10．在實際審計工作中，往往把審閱法與核對法結(jié)合起來加以運用?！?11．函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于往來款項的查證。1２．國家審計機(jī)關(guān)無權(quán)審查財政預(yù)算的執(zhí)行和財政決算?！?3.在我國,注冊會計師只有加入會計師事務(wù)所，才干承辦業(yè)務(wù)。√214．民間審計組織不得以減少收費的方式招攬業(yè)務(wù)。√全國大學(xué)生交流社區(qū)$`４［$}9n，J+ｒ(d?１５．地方審計機(jī)關(guān)對本級人民政府和審計署負(fù)責(zé)?！寥珖髮W(xué)1６．國家審計機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計的工作?！?1７.中國注冊會計師協(xié)會是行業(yè)紀(jì)律組織,不承擔(dān)行政管理職能。×電18.審計人員在提供專業(yè)服務(wù)時，可以代行被審計單位的管理決策職能?！寥珖髮W(xué)生交流1９．在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中，審計是高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。×

20．審計機(jī)關(guān)一般是對有問題的單位履行監(jiān)督職能。×四、問答題

１．簡述審計關(guān)系及其具體內(nèi)容。

答：由審計、被審計人及審計委托(授權(quán)）人三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系叫審計關(guān)系，三方關(guān)系人缺一不可,否則獨立、客觀、公正的審計將不復(fù)存在，審計人與被審計人之間是審計關(guān)系，審計人與委托人之間是委托關(guān)系，被審計人與審計委托人之間是經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。卓越人?2.審計按主體如何分類?各類的重要內(nèi)容是什么?"Ｘ'I/ｐ9`-ｕ

答:審計按主體可分為國家審計、內(nèi)部審計及民間審計。國家審計亦稱政府審計,是由國家審計機(jī)關(guān)依法實行的審計。

內(nèi)部審計亦稱部門或單位審計，指由本部門或本單位內(nèi)部責(zé)職的審計機(jī)構(gòu)或人員依照所在部門和行政最高負(fù)責(zé)人的指令實行的審計。

民間審計亦稱社會審計或注冊會計師審計,是經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)、注冊的社會審計組織受委托所實行的審計。卓越人社區(qū)-全國最大的大學(xué)生交流社區(qū)

~

X+？*X0u"[!j$Y.M

３．什么是民間審計人員職業(yè)道德？其重要內(nèi)容是什么?

答：民間審計人員的職業(yè)道德:指注冊會計師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任的總稱,涉及5個方面:ｂ一般原則?專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范對客戶的責(zé)任

對同行的責(zé)任全國大學(xué)生交流社區(qū)，ｄ）其他責(zé)任五、實務(wù)題1.審計人員在對星達(dá)公司年終報表中的存貨進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)接近結(jié)賬日時存在下列錯誤,請分析對會計報表的影響：

(1）年終存貨實際盤點時將其他單位寄存代銷的物品計入其中；大）(2）實際有1000個單位，年終盤點時計為10０個單位;

(3）某項購貨料到票未到,年末未予入賬,但已計入期末存貨中；

（4)某項購貨票到料未到，年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬，但未計入期末存貨中;

（5)某物品銷售時，未作銷售記錄。因其實物尚存在倉庫,已將其列在期末存貨內(nèi)；

(６）某物品銷售時,未作銷售記錄，未涉及在期末存貨內(nèi)。

答：要點:各項錯誤對會計報表的影響;（１）虛增資產(chǎn)負(fù)債表的存貨。（２)實際存貨減少,資產(chǎn)負(fù)債表上的存貨多于實際。(3)虛減了負(fù)債(應(yīng)付賬款）。（4）虛減了存貨。（5)虛增了資產(chǎn)（存貨）,虛減利潤。（６）虛減利潤。?2.某會計師事務(wù)助理審計人員王某，在得知同學(xué)李某是某電站集團(tuán)(上市公司）財務(wù)部的工作人員之后，找到李某請求其幫忙爭攬單位年度會計報表的審計業(yè)務(wù)。當(dāng)李某指出,王某所在的事務(wù)所,在規(guī)模和資格等方面不存在承辦此類業(yè)務(wù)的條件時，王某講:“沒有資格好辦，人手少也好辦,我在會計師事務(wù)所實習(xí)時，結(jié)識了許多朋友,我出面雇用幾個有這方面資格的高手,跟著一起審。此外，請你和財務(wù)主管說明,在收費上我們所一定低于其他會計師事務(wù)所，包你們滿意,不滿意不收費?！?規(guī)定:請指出助理審計人員王某的哪些言行違反了注冊會計師《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的什么條款?:P！[8B！g0q&答:（1)王某違反了“專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范”這一條款。由于王某所在的事務(wù)所沒有審計上市公司報表的資格,所以不能承辦不勝任的業(yè)務(wù)。(２）王某打算雇有執(zhí)業(yè)資格的高手來幫忙這一行為違反了“不得雇用正在其他會計事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師”這一條款。(3）王某許諾審計結(jié)論包電站集團(tuán)公司滿意,違反了“不對未來事項的可實現(xiàn)限度作出保證”的條款。(４）王某還以減少收費和以“或有收費”的形式等不合法手段與同行爭攬業(yè)務(wù)，違反了“對客戶的責(zé)任”和“對同行的責(zé)任”的條款。５y]r＆｀-^

f7Ｈ1ｘ卓越人社區(qū)-全國最審計學(xué)原理作業(yè)2一、單項選擇題?1.審計人員在審計過程中，假如碰到低層次的規(guī)定與高層次的規(guī)定相抵觸時，則應(yīng)以(A)的規(guī)定為準(zhǔn)，做出判斷和評價。?A高層次

Ｂ低層次

C審計制度

D會計制度?2．國家出臺審計準(zhǔn)則的重要因素是增強(qiáng)（

Ｂ）的可信性。

Ａ?xí)嫏n案

B會計報表

Ｃ會計賬簿

Ｄ會計憑證

3．總體審計計劃涉及的內(nèi)容有（Ａ)卓越人社區(qū)-全國最大的大學(xué)生交流社區(qū)"ｘ0Ｉ7Ｑ；H/A審計目的

B審計程序

C審計時間

D審計領(lǐng)域?4.收集審計證據(jù)的階段是(B)

A準(zhǔn)備階段

B實行階段

C終結(jié)階段

D后續(xù)審計階段?5．審計告知書應(yīng)由(B）下達(dá)。?Ａ?xí)嫀熓聞?wù)所

B國家審計機(jī)關(guān)

C內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)

D審計小組6.不屬于審計準(zhǔn)備階段的內(nèi)容是(Ｃ）?A明確審計任務(wù)

B擬定審計重點

Ｃ對的解決斯后事項

D編制審計計劃

７．?dāng)M定重要性水平是在審計(Ａ)進(jìn)行的。卓越人社區(qū)-全國最大的大學(xué)生交流社區(qū)

Ｎ*Y4A準(zhǔn)備階段

Ｂ實行階段

C終結(jié)階段

D后續(xù)階段?8.審計計劃由(B)編制。~

Ａ部門經(jīng)理

B項目負(fù)責(zé)人

C助理人員

D主任會計師卓越人社區(qū)－全國最大的大９．審計準(zhǔn)則最早產(chǎn)生于（C）卓越人?A中國

B英國

C美國

Ｄ法國F

１0.審計程序的內(nèi)容有（A)bｂs.joｙ１P＂k*v0k:ｉ4＠9Q;y?Ａ準(zhǔn)備階段

Ｂ檢查階段

C調(diào)查階段

D分析階段電大1１．《一般公認(rèn)審計準(zhǔn)則》合用于民間審計實行的(Ｄ)?A經(jīng)濟(jì)效益審計

B財政審計

C離任審計

D財務(wù)報表審計

１2．評價審計證據(jù)的階段是審計的（D

)?A準(zhǔn)備階段

B終結(jié)階段

C實行階段

D后續(xù)審計階段）b＇V?13.審計業(yè)務(wù)約定書一般由(C

)起草。？

A被審計單位

B審計人員

C委托人

D會計師事務(wù)所與被審計單位共同`-q

14.審計法律是由(D

)制定和頒布。?Ａ國家執(zhí)法機(jī)關(guān)

B國家立法機(jī)關(guān)

C國家司法機(jī)關(guān)

Ｄ國務(wù)院?15.工作準(zhǔn)則亦被為審計的（

D

）準(zhǔn)則。?A行為

B運用

C內(nèi)勤

D外勤卓越人社區(qū)-全國最大的大學(xué)生交流社區(qū)）Ｊ/~+Ｖ"c$1６.被審計單位的會計核算工作自身發(fā)生重大差錯的風(fēng)險是（Ａ）

A固有風(fēng)險

Ｂ控制風(fēng)險

C抽查風(fēng)險

Ｄ經(jīng)營風(fēng)險

17．上級審計機(jī)構(gòu)對被審計單位因不批準(zhǔn)原審計結(jié)論和解決意見提出申請所進(jìn)行的審查稱為(Ｂ)。?A事中審計

B復(fù)審

Ｃ再度審計

Ｄ連續(xù)審計卓越?１8．國家審計、民間審計和內(nèi)部審計三者的審計程序(C)全國大學(xué)生交流社區(qū)－r+j"h9I7A完全相同

B完全不同

C基本相同，但各有特點

Ｄ基本不同,但個別一致電大?？?9.選用審計依據(jù)，不能只考慮眼前利益,還要考慮(

D）

A國家利益

B公司利益

Ｃ長遠(yuǎn)利益

Ｄ社會效益卓越人?２0.我國獨立審計準(zhǔn)則的制定依據(jù)是(

C

）?A審計法

B會計法

Ｃ注冊會計師法

D公司會計準(zhǔn)則

二、多項選擇題?1．一般公認(rèn)審計準(zhǔn)則由（ＡＢD

）等構(gòu)成。

Ａ一般準(zhǔn)則

B工作準(zhǔn)則

C報表準(zhǔn)則

D報告準(zhǔn)則?2.一般準(zhǔn)則涉及（ＡBD

)?Ａ獨立性

B訓(xùn)練與能力

C制定審計計劃

D職業(yè)道德

3.我國獨立審計基本準(zhǔn)則涉及(BCＤ

）?A獨立審計準(zhǔn)則

B獨立審計具體準(zhǔn)則

C獨立審計實務(wù)公告

Ｄ執(zhí)業(yè)規(guī)范指南4.審計人員對被審事項合法性、合規(guī)性評價有（ABＣ)等依據(jù)。

A法律

B法規(guī)

Ｃ制度

D法理?5.審計人員選用審計依據(jù)，必須遵循的原則為（ＡBCＤ）

A準(zhǔn)確性

Ｂ針對性

C辯證性

Ｄ有效性ｌ:ｋ6P?6.審計依據(jù)的特點為（ACDE）?A層次性

Ｂ可比性

C相關(guān)性

D時效性

E地區(qū)性卓?７.審計程序一般涉及(ACD）每個階段又涉及若干具體工作內(nèi)容。!e,o?A準(zhǔn)備階段

B計劃階段

Ｃ實行階段

Ｄ終結(jié)階段

E報告階段!Y$ｏ8[#h/ｎ

Ａ$t

８.技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是指(ABC)來表白相關(guān)經(jīng)濟(jì)部門、各公司對生產(chǎn)水平、管理水平和經(jīng)濟(jì)效率的指標(biāo)。?A相對數(shù)

Ｂ絕對數(shù)

C平均數(shù)

D有效數(shù)

E參數(shù)?9.審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有（AB)?A審計范圍

B審計目的

C審計計劃

D審計事項?10．（ＡCDE)為審計終結(jié)階段工作的內(nèi)容。bbs.joyｒeｎ.cn６ｎ６＼;D3J：|％ｃ

A復(fù)核審計工作底稿

Ｂ簽署審計業(yè)務(wù)約定書

C對的解決期后事項?Ｄ關(guān)注或有負(fù)債

Ｅ撰寫審計報告

11.下列（AＣＤ)等項目是《審計業(yè)務(wù)約定書》在簽約之前審計人員必須了解被審計單位的基本情況。?Ａ經(jīng)營規(guī)模

B管理者管理經(jīng)驗

Ｃ經(jīng)營風(fēng)險

D財務(wù)會計工作組織

12．我國獨立審計基本準(zhǔn)則涉及(BCD)(T?A獨立審計準(zhǔn)則

Ｂ獨立審計具體準(zhǔn)則

C獨立審計實務(wù)公告

Ｄ執(zhí)業(yè)規(guī)范指南?１3．審計人員依據(jù)不同的規(guī)定和方法，從審計對象總體中選取若干(

Ｃ

）就構(gòu)成了不同的（Ｄ

)。5\4P'A抽樣風(fēng)險

Ｂ可容忍誤差

C抽樣單位

D樣本#u&h%n，ｙ4@4k#ｇ２S＇ｐ－ｂ

1４.審計風(fēng)險＝（A)*(Ｃ）*(D)

A固有風(fēng)險

B抽樣風(fēng)險

C控制風(fēng)險

Ｄ檢查風(fēng)險

15.民間審計組織在就地審計方式下進(jìn)行財務(wù)審計,在準(zhǔn)備階段應(yīng)做的重要工作涉及(ABCＥＦG

)。?Ａ了解被審計單位的基本情況

B簽定審計業(yè)務(wù)約定書?C初步了解和評價被審計單位的內(nèi)部控制制度

D收集審計證據(jù)?E分析審計風(fēng)險

F初步界定審計重要性

G編制審計計劃?三、判斷題?1.獨立審計基本準(zhǔn)則不具有強(qiáng)制性、注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強(qiáng)制性?！?/p>

２.審計依據(jù)包含審計準(zhǔn)則?！倘珖髮W(xué)生交流社區(qū)－{％［.h（j－j$ｅ8R6|*G?３.審計報告使用人是促進(jìn)建立審計準(zhǔn)則的重要因素。×~＄C%|-T&Z%ｓ?4.收款員與記賬員不能為同一人屬于實物控制范疇?！?5.注冊會計師在進(jìn)行審計之前,要由其所在的會計師事務(wù)所下達(dá)審計告知書?！羥2N?6.固有風(fēng)險與檢查風(fēng)險成反向關(guān)系?！屉奭

７．審計程序是審計人員在審計實行階段所必須遵循的審計工作環(huán)節(jié)?！?/p>

8.

期后事項的審核應(yīng)在整個審計工作即將結(jié)束前完畢。√卓越人社區(qū)-全國最大的大學(xué)生交9.

審計業(yè)務(wù)約定書是注冊會計師與委托人共同簽署的?！蘔/Ｊ?10．?dāng)M定重要性水平是在審計實行階段中進(jìn)行?！?四、問答題

1．什么是獨立審計準(zhǔn)則?我國獨立審計準(zhǔn)則體系由哪三個層次組成？

.答：獨立審計準(zhǔn)則是由中國注冊會計師協(xié)會制定,由中華人民共和國行政部頒布的指導(dǎo)注冊會計師執(zhí)業(yè)時應(yīng)遵守的行為規(guī)范?由獨立審計基本準(zhǔn)則，獨立審計具體準(zhǔn)則與獨立審計實務(wù)公告、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南組成.三個層次。

2.什么是審計業(yè)務(wù)約定書？其涉及哪些具體內(nèi)容？?

答:審計業(yè)務(wù)約定書指民間審計組織與被審計單位共同簽署的以確認(rèn)審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任等事項的書面文獻(xiàn)。具體內(nèi)容:?

簽約雙方各稱,審計目的，審計范圍,雙方的責(zé)任和業(yè)務(wù)，業(yè)具審計報告的時間規(guī)定,審計收費,審計報告的使用責(zé)任，審計業(yè)務(wù)約定書有效期間,違約責(zé)任,簽約時間及其他有關(guān)事項。

3.什么是審計風(fēng)險？其具體內(nèi)容有哪些?~

答:審計風(fēng)險指會計報表存在重大錯誤或漏報而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的的也許性。涉及,固有風(fēng)險，控制風(fēng)險及檢查風(fēng)險等。3Ｏ，Ｙ

五、實務(wù)題?1、審計人員于20２３年2月5日下午5時對某公司的庫存鈔票進(jìn)行審查,當(dāng)天的鈔票日記賬已登記完畢，結(jié)出鈔票余額為６83２元，經(jīng)盤點鈔票，取得以下資料：?(1)鈔票盤點實有數(shù)5232元。

(2）下列憑證已付款,尚未制證入賬:?①職工朱敏1月25日借差旅費1000元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);?②職工王林1月10日借款600元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也未說明用途。?(3）2023年1月１日至2月5日,該公司庫存鈔票收入1８9630元,支出1923１0元。?（4）庫存鈔票限額5000元。

規(guī)定:（1)計算出20２3年末的庫存鈔票的金額；?

（２)指出該公司在鈔票業(yè)務(wù)中存在的問題，并提出相應(yīng)的解決意見。?答：（1）2023年末庫存鈔票余額:

6832+19=951２（元)"ｌ5w){３U({!Ｈ-y2w0h9u

(2)鈔票盤點日應(yīng)存數(shù)：6832-１０0０-60０=523２(元），存在的問題和解決意見如下：?[１］職工王林1月１0日借款600元未經(jīng)批準(zhǔn),也未說明用途，為出納會計違紀(jì)私借公款，以白條抵庫，查明因素并對出納會計作出解決，并責(zé)令其歸還６00元。

[3]

庫存鈔票已超限額5００0元

[4]督促該單位財務(wù)人員加強(qiáng)有關(guān)鈔票管理規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，增長遵紀(jì)守法的自覺性。2．2０23年１2月1６日某會計師事務(wù)所主任會計師孟某和助理審計人員侯某應(yīng)江華公司的請邀請，前往該公司洽談業(yè)務(wù)。孟注冊會計師及侯助理對江華公司委托審計的目的、審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計收費、審計范圍是否受到限制、審計的程序是否可以順利進(jìn)行、江華公司提供的文獻(xiàn)、協(xié)助的事項等方面進(jìn)行了初步了解。洽談中，江華公司的總經(jīng)理張某提出雙方當(dāng)即簽定審計業(yè)務(wù)約定書的規(guī)定。孟注冊會計師則表達(dá)在未全面了解貴公司基本情況的前提下,僅憑上述的初步了解是不能簽定審計業(yè)務(wù)約定書的。

規(guī)定:請回答孟注冊會計師拒絕立即簽約是否對的?為什么??

答:孟注冊會計師拒絕立即簽約是對的的。因素是：注冊會計師應(yīng)在了解江華公司的基本情況以后,考慮自身的業(yè)務(wù)勝任能力和獨立性,并與委托人就審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計范圍達(dá)成共識后,才干簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。審計學(xué)原理作業(yè)3

一、單項選擇題．u８e2w＃E；t

1．(Ｂ

）是內(nèi)部控制的描述方法。

Ａ鑒定法

B流程圖法

C逆查法

D抽查法?2．(D

)業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。

Ａ經(jīng)理和董事長

B采購員和購銷科長

C保管員和車間主任

Ｄ記錄日記賬和記錄總賬卓3．(D）易于判斷選擇。

A文字描述法

B流程圖法

C繪圖法

D調(diào)查表法?4.功能測試的目的是證明(Ｃ

)的有效性。

A控制

Ｂ程序

Ｃ控制程序

D強(qiáng)化控制

５．不相容業(yè)務(wù)分工,即嚴(yán)禁(C

)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。全國f?Ａ一機(jī)構(gòu)承辦

B一組人承辦

C一人包辦

Ｄ包辦?６．內(nèi)部控制源于（

B）

A會計

Ｂ審計

C記錄

Ｄ控制?7.總分類賬與日記賬的記錄(A

)分工。

A必須

B無須

C可酌情

Ｄ無須認(rèn)真卓越S＄I

8.按（Ｄ)發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表。

Ａ部門

B單位

C班組

D人?９.法人重組可促使（Ｂ)發(fā)生轉(zhuǎn)化。?Ａ控制

B風(fēng)險

Ｃ人員

D行為電大?？苙

1０.（D)是保證公司財產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施。?A經(jīng)濟(jì)效益控制

B財務(wù)程序控制

C財產(chǎn)管理控制

D內(nèi)部會計控制二、多項選擇題

1.審計證據(jù)按形式分類，可分為（BCDE）卓越人社區(qū)-全國最大的大學(xué)生交流社區(qū)5～5J－A直接證據(jù)

Ｂ實物證據(jù)

C書面證據(jù)

D口頭證據(jù)

Ｅ環(huán)境證據(jù)

2．收集審計證據(jù)的基本規(guī)定是（ＡBDE

）`

A充足性

B成本效益性

C獨立性

D重要性

E相關(guān)性?3．審計工作底稿按類別劃分,可分為(CＤE）

A表格

B流程圖

Ｃ綜合類工作底稿

Ｄ業(yè)務(wù)類工作底稿

E備查類工作底稿卓越人社區(qū)4．(ABCDE）為內(nèi)部控制的要素。

A控制環(huán)境

B風(fēng)險評估

C控制活動

D信息交流

E監(jiān)督

5.內(nèi)部會計控制涉及(ABCD）！I，@!r0)?Ａ?xí)嫅{證控制

B會計賬簿控制

C會計報表控制

D會計分析控制?6．流程圖法的優(yōu)點有(ＡD)?Ａ直觀

B省事省力

Ｃ進(jìn)一步

Ｄ靈活?７．流程圖法的局限性是（AB)?Ａ專業(yè)素質(zhì)規(guī)定高

Ｂ復(fù)雜

C靈活

D直觀８．（

ABC)為嚴(yán)禁無關(guān)人員接觸的重要物品。?A鈔票

B支票

C報表

Ｄ辦公用品?9.內(nèi)部控制符合性測試的方法涉及(BCＤ)電大費電大復(fù)習(xí)資料,Ｊ+a．Ｌ#ｖ６H+R!｜

A核對法

B穿行實驗法

C檢查證據(jù)法

D現(xiàn)場觀測法

１0．內(nèi)部控制總評的要點是(ABC）

A健全性和科學(xué)性

B層次性和合用性

Ｃ經(jīng)濟(jì)性和協(xié)調(diào)性

D合理性和可行性

11．審計證據(jù)的鑒定方法重要有(ACD）

A分類

Ｂ盤存

C計算

D比較全國大學(xué)生交流社區(qū)7U＂a+n6~#ｙ"Ｈ

１２.填制審計工作底稿在形式上應(yīng)遵循的規(guī)定是（ABCD)?A要素齊全

B格式規(guī)范

Ｃ標(biāo)記一致

D記錄清楚

13．內(nèi)部控制按工作范圍分為（AB)

A內(nèi)部會計控制

B內(nèi)部管理控制

C內(nèi)部核對控制

Ｄ內(nèi)部分析控制?14.下列各項可以作為書面證據(jù)的有（ABCE)

A會計憑證

B會計賬簿

C經(jīng)濟(jì)協(xié)議

D聯(lián)營協(xié)議

E會計報表V)B

15．會計師事務(wù)所對審計工作底稿的復(fù)核，可以分為會計師事務(wù)所的（BCD)的復(fù)核。?A分類

B主任會計師

C項目經(jīng)理

D部門經(jīng)理卓越三、判斷題

1．在審計過程中，收集到的審計證據(jù)越多越好?！岭姶?２．審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)。×

３.銀行對賬單屬于外部證據(jù)?！?/p>

4.審計人員親自取得的證據(jù)比別人提供的證所證明力強(qiáng)?！?5.部門經(jīng)理復(fù)核是審計工作底稿復(fù)核最重要的環(huán)節(jié)?！岭妎

6.有效的內(nèi)部控制離不開健全的內(nèi)部控制制度?！?/p>

7．審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作發(fā)明條件?！?8．審計人員進(jìn)駐被審計單位后可立即進(jìn)行符合性測試。×

9.職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清楚是界定職權(quán)范圍的原則?！?/p>

10.良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊?！?四、問答題

1．什么是審計證據(jù)?其有何特點？?

．答：審計證據(jù)是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中采用各種方法獲得的真實憑據(jù)，用于證實或否認(rèn)被審計單位會計報表所反映的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的公允性，合法性的一切資料。?特點涉及:相關(guān)性，重要性,客觀性，可靠性，足夠性。電大

2．什么是審計工作底稿?如何對審計工作底稿進(jìn)行審核？

答：審計工作底稿指審計人員在審計工作過程中形成的所有審計工作記錄和獲取的資料。?審核要點：實行審計程序時引用的資料是否真實可靠;獲取的審計證據(jù)是否充足;審計判斷是否有理有據(jù),符合審計專業(yè)標(biāo)準(zhǔn);審計結(jié)論是否恰當(dāng)。電大?3.簡要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)解決過程分工的要點。

答：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)解決過程分工的要點：

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)及其執(zhí)行必須分工卓越人社區(qū)－全國最j?

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及其審核必須分工

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及其記錄必須分工?

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄及其審核必須分工?

五、實務(wù)題?1.假如審計人員認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯漏報加總為10萬元時是重要的,損益表錯漏報加意為2０萬元是重要的，在制定審計計劃時，審計人員應(yīng)將其重要水平定為多少？為什么?全國答:審計人員應(yīng)選擇的重要性水平為１０萬元,由于按照《獨立審計準(zhǔn)則》的規(guī)定,當(dāng)不同的會計報表的重要性水平不同時，注冊會計師應(yīng)選擇最低的重要性水平,重要性水平越低，審計風(fēng)險越高。又由于根據(jù)獨立審計具體準(zhǔn)則第１0號—審計重要性中的規(guī)定：假如同一時期的不同會計報表的重要性水平不同，注冊會計師應(yīng)當(dāng)取其最低者作為會計報表層次的重要性水平。?２.請指出審計人員在審計時，為實現(xiàn)下表所列的有關(guān)內(nèi)部控制目的,而應(yīng)采用的內(nèi)部控制符合性測試和交易實質(zhì)性測試的方法。內(nèi)部控制目的內(nèi)部控制測試交易實質(zhì)性測試現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬購貨業(yè)務(wù)按對的的日期記錄借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露對的投資單位均為被審計單位所有答：內(nèi)部控制目的內(nèi)部控制測試交易實質(zhì)性測試現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬（完整性)證據(jù)檢查法檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性；檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性

審閱法、核對法、分析性復(fù)核法。將發(fā)運憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票與產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對購貨業(yè)務(wù)按對的的日期記錄(及時性）實地觀測法、證據(jù)檢查法核對工作守則并觀測有無未記錄的賣方發(fā)票的存在；檢查內(nèi)部核查的標(biāo)志監(jiān)盤法、審閱法、函證法將驗收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露對的（表達(dá)與披露)反復(fù)執(zhí)行法觀測職務(wù)是否分離

審閱法、核對法借款和所有折權(quán)益的披露是否恰當(dāng)，注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動負(fù)債投資單位均為被審計單位所有（權(quán)利與義務(wù)）證據(jù)檢查法了解公司是否認(rèn)期進(jìn)行證券投資資產(chǎn)的盤點;盤點證券投資資產(chǎn)；審閱法、核對法、函證法審閱盤核報告，檢查盤點方法是否恰當(dāng),盤點結(jié)果和會計記錄核對情況以及出現(xiàn)差異的解決是否合規(guī)向委托的專門保管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證,以證實投資證券真實存在

3．審計人員對某公司存貨的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查,調(diào)查的內(nèi)容重要存貨管理和控制制度的設(shè)計及控制者的職權(quán)范圍、有關(guān)業(yè)務(wù)解決的程序、會計記錄解決的原則及有關(guān)憑證的傳遞程序等。S

規(guī)定：采用調(diào)查表法的形式,對存貨的內(nèi)部控制提出至少10個問題。?答：（1)存貨入庫是否有嚴(yán)格的驗收制度?

U

(2）存貨的庫存量是否合理？

（3)倉庫保管員的責(zé)任是否明確?電（4）存貨是否實行永續(xù)盤存制？

（5)倉庫保管員的明細(xì)卡與業(yè)務(wù)部門或會計部門的存貨賬簿是否有鉤稽關(guān)系??(６)存貨發(fā)出是否有審批手續(xù),出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴(yán)格？

(7）存貨中的材料有無實行限額領(lǐng)料制度,是否有突破限額的情況，手續(xù)是否齊全？?(8）發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全，退料或入庫的解決是否合理?全國大學(xué)生交流社區(qū)(ｃ$(9）存貨是否進(jìn)行定期或不定期的盤存、賬實差異的解決是否合理?/J1ｒ:｀)~５N

(１0）存貨的控制部門和有關(guān)人員是否認(rèn)真履行自己的職責(zé)??(１1）有無經(jīng)常的檢查和監(jiān)督？E?(1２)對違紀(jì)行為是否按章解決？

審計學(xué)原理作業(yè)4?

一、單項選擇題?1.記錄抽樣與非記錄抽樣(A

)全國大學(xué)生交流社區(qū)9K)V)W.Ｄ-Ｗ0ｈ)f+D／ｒ＆B?A前者可以用概率論方法評價審計風(fēng)險，而后者不能?B后者可以用概率論方法評價審計風(fēng)險，而前者不能全國大學(xué)r

C兩者都可以用概率論方法評價審計風(fēng)險

Ｄ兩者都不可以用概率論方法評價審計風(fēng)險?2．從預(yù)計總體誤差率為零開始，邊抽樣邊評價來完畢抽樣工作的方法是(Ａ

）?A停走抽樣

B發(fā)現(xiàn)抽樣

C屬性抽樣

D變量抽樣?3.將某一審計對象總體劃分為若干具有相似特性級次總體的過程稱為(Ｄ

)

A分段

B分部

C分組

D分層}?4．注冊會計師的審計報告的重要作用是（A

）全國大學(xué)生交流社區(qū).c/c;G-s?Ａ檢查

B評價

C鑒證

D監(jiān)督?5.當(dāng)注冊會計師表達(dá)（A

)意見時，審計報告的說明段可以省略。?A無保存意見

B保存意見

C否認(rèn)意見

Ｄ無法表達(dá)意見H/H

６.具有法定證明效力的審計報告是(B

）

A國家審計報告

B民間審計報告

Ｃ部門審計報告

D單位審計報告

7.某注冊會計師于20２3年４月5日完畢了對某公司２０2３年度的審計,20２３年4月20日準(zhǔn)備簽發(fā)審計報告，審計報告日為(C

）?A２02３年12月３1日

B2023年4月2０日

C２02３年４月5日

D2０23年4月1日全K/V:８．審計報告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為(

Ｂ

)全國大學(xué)生交流社區(qū)*C１I*ｄ

s５z－ｐ5w+J+f?A審計意見

B審計報告

C審計記錄

D審計工作底稿?9.注冊會計師審計報告的真實性和合法性應(yīng)由(D）負(fù)責(zé)。?A委托單位

B國家審計機(jī)關(guān)

Ｃ注冊會計師

Ｄ會計師事務(wù)所卓Ｓ，Y

W?1０.提交（D

)是民間審計人員竭誠為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種表現(xiàn)。

A審計報告

B審計業(yè)務(wù)約定書

C審計工作底稿

Ｄ管理建議書卓越人

11．管理建議書是提供應(yīng)被審單位的（A

)?A內(nèi)部控制報告

B會計征詢報告

C審計報告

Ｄ財務(wù)狀況說明書

12.被審單位個別會計解決方法的選用不符合一貫性原則,注冊會計師應(yīng)出具（A)審計報告。

A保存意見

B無保存意見

C否認(rèn)意見

D無法表達(dá)意見?１3.民間審計報告應(yīng)遵循的規(guī)定是(

Ａ

)?A內(nèi)容完整

B書寫端正

C措辭恰當(dāng)

D報送及時

１4.管理建議書與審計報告的區(qū)別重要是（B

）電大A時間不同

Ｂ對象不同

C編寫單位不同

D地點不同

15．在復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定(Ａ

）卓越人?A照常執(zhí)行

B拒絕執(zhí)行

C暫緩執(zhí)行

D嚴(yán)禁執(zhí)行(［,J-u?二、多項選擇題k

１.審計抽樣按內(nèi)容劃分可分為（CＤ

)

A記錄抽樣

Ｂ非記錄抽樣

C屬性抽樣

D變量抽樣！n5p&m$D-|,@

2.審計人員依據(jù)不同的規(guī)定和方法,從審計對象總體中選取若干(C

)就構(gòu)成了不同的(Ｄ

）?A抽樣風(fēng)險

B可容忍誤差

C抽樣單位

D樣本?3．樣本設(shè)計需考慮的因素有(ＡBＣ

)-^$r(ｓ'G

Ｏ

A審計目的

B抽樣單位

Ｃ抽樣方法

D抽樣結(jié)果

4.樣本選取的方法有（ABCD

)6k＇K&j+B/｜+Ｕ8`

A隨機(jī)數(shù)表法

B分層法

C系統(tǒng)選取法

Ｄ整群選樣法

5.下面關(guān)于變量抽樣的敘述對的的是(BD

）;_-ｐ7_5o2\４}&］?A用于內(nèi)部控制符合性測試

B用來估計總體金額而采用的方法_2p?C測定總體特性的發(fā)生頻率而采用的方法

Ｄ用于賬戶余額或報表項目的實質(zhì)性測試?6．評價抽樣結(jié)果的具體環(huán)節(jié)為（ABCD

）?A分析樣本誤差

B推斷總體誤差

Ｃ重估抽樣風(fēng)險

D形成審計結(jié)論

7.沒有法律效力的審計報告有（AＣＤ

)?A國家審計報告

B民間審計報告

C內(nèi)部審計報告

D部門審計報告?8.具有法律效力的審計報告是(ＢC

)?A國家審計報告

Ｂ財政財務(wù)審計報告

C民間審計報告

Ｄ經(jīng)濟(jì)效益審計報告卓越E

9.審計人員在提出(BD）審計意見時，應(yīng)在說明部分充足敘述對會計報表所持意見的理由。?A無保存意見

Ｂ保存意見

C反對意見

D無法表達(dá)意見

Ｅ肯定意見?10．編制審計報告一般需要通過以下環(huán)節(jié)(ABCD

)?A整理和分析審計工作底稿

Ｂ調(diào)整被審計單位的會計報表?Ｃ擬定審計報告意見的類型和措辭

D撰寫審計報告?11.管理建議書與審計報告的區(qū)別重要表現(xiàn)在(ABＤ

)卓越人社區(qū)-全國最大的大學(xué)生交A對象不同

B責(zé)任不同

C目的不同

D影響限度不同?１2.審計人員必須慎重對待審計報告,對審計報告的（AＣ

）負(fù)責(zé)。電大歷屆試題答案|A真實性

B對的性

Ｃ合法性

D合規(guī)性大學(xué)生Ｋ

三、判斷題(j!??1．非記錄抽樣的依據(jù)是審計人員的主觀判斷。√全國大學(xué)Y)P

2.屬性抽