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的“禾”指農(nóng)產(chǎn)品,“兌”有送達(dá)的意思。兩個(gè)字組合為“稅”字,其本來意思是社會(huì)成員向國(guó)家送交農(nóng)產(chǎn)品。這個(gè)字形象地反映了中國(guó)古代稅收的基本來源和征收內(nèi)容。稅禾兌一、稅收及其種類一、稅收的含義(本質(zhì))
稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財(cái)政收入的基本形式。稅收的基本含義主體目的手段依據(jù)特點(diǎn)為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能政治權(quán)力法律無償取得國(guó)家地位財(cái)政收入的基本形式(一)稅收及其種類有國(guó)就有稅有稅必有法國(guó)家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。無償性國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。國(guó)家征稅之前就以法律的形式,預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率,不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。強(qiáng)制性固定性
2、稅收有哪些基本特征??jī)蓮埮帕繛?.6升車購(gòu)稅發(fā)票,一張稅率是10%(2008年7月),另一張稅率是5%(2009年4月),這違背稅收的固定性嗎?
不違反。稅收具有固定性特征,一經(jīng)確定就不可隨意更改,但是隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化,國(guó)家可以通過法定程序進(jìn)行調(diào)整,這樣更有利于國(guó)家通過稅收加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控。稅收的固定性是相對(duì)的,不是絕對(duì)的思考稅收的三個(gè)特征緊密聯(lián)系,不可分割無償性強(qiáng)制性
要求
保障決定固定性緊密聯(lián)系不可分割統(tǒng)一于稅法材料一
1999年8月,山東省某縣個(gè)體企業(yè)老板因打傷上門征收稅款的稅務(wù)人員,被當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ号刑幱衅谕叫桃荒辏徯桃荒辏⑻幜P金2000元。材料二
1999年10月25日,濟(jì)南市中級(jí)人民法院召開宣判大會(huì),依法對(duì)山東寶升珠寶行原經(jīng)理周海興虛開增值稅發(fā)票,偷稅,行賄一案進(jìn)行公開宣判,判處周海興死刑,立即執(zhí)行。
這兩則材料說明稅收有什么特征?情景一:
小張爸爸在深圳市某學(xué)校承包了幾家食堂,2011年賺了近二十萬,真可謂“勤是搖錢樹,勞是聚寶盆”呀!
思考:小張爸爸要交什么稅?你了解該稅種嗎?附:《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定:年收入12萬元以上者要自行申報(bào)納稅。3.我國(guó)稅收的種類1).五類稅收流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅增值稅個(gè)人所得稅影響最大的兩個(gè)稅種征稅對(duì)象分別是什么?自主學(xué)習(xí):增值稅(1)征稅對(duì)象:(2)納稅人:(3)作用:03484經(jīng)營(yíng)額增值額①可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅;②有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng);③有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。
在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)等單位和個(gè)人。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的增值額假設(shè)某服裝商原料進(jìn)價(jià)34萬加工后產(chǎn)品售價(jià)84萬計(jì)算:要交多少增稅?(增值稅基本稅率為17%)知識(shí)窗:個(gè)人所得稅(1)征稅對(duì)象-個(gè)人所得額(2)納稅人:(3)稅率-超額累進(jìn)稅率比例稅率(4)特點(diǎn):高收入者多納稅,低收入者少納稅(5)作用:①不僅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源②而且是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。級(jí)數(shù)含稅級(jí)距稅率(%)10——15003%21500——450010%34500——900020%49000——3500025%535000——5500030%655000——8000035%780000以上45%注:起征點(diǎn)3500元。
小張一同學(xué)小李在圣得西上班,其月收入為6500元;小方是寧鄉(xiāng)的一位律師,月收入有10000元。
(1)算一算:他們一個(gè)月各自應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅?(2)比較這兩位的納稅額,我們可以得到什么信息?我國(guó)影響很大的兩個(gè)稅種:增值稅和個(gè)人所得稅是…重要來源,也是…有效手段比例稅率和超額累進(jìn)稅率個(gè)人所得
兩類人個(gè)人所得稅避免…防止…兩個(gè)有利于…基本稅率為17%
增值額我國(guó)境內(nèi)銷售或提供…進(jìn)口貨物…增值稅意義
稅率征稅對(duì)象納稅人稅種2.稅收的種類情景二:家庭會(huì)議會(huì)議結(jié)果:小張爸爸決定不去自行申報(bào)納稅。父親:別人又不知道我的收入是多少,我不偷不搶的,自己合法賺的錢,交什么稅!母親:納稅光榮,既然收入已經(jīng)超過了12萬,那咱就去自行申報(bào)吧!
小張:唉,我們家又要白白損失好多辛苦錢,如果不繳稅那該有多好啊![思考]
小張:唉,我們家又要白白損失好多辛苦錢,如果不繳稅那該有多好?。?/p>
你贊同小張的觀點(diǎn)嗎?二、依法納稅是公民的基本義務(wù)(1)對(duì)個(gè)人:依法納稅是社會(huì)責(zé)任感和國(guó)家主人翁地位的體現(xiàn)。
(2)對(duì)國(guó)家:①我國(guó)稅收的性質(zhì):我國(guó)的國(guó)家利益和集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的,稅收取之于民,用之于民。②國(guó)家各種職能的實(shí)現(xiàn),必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)保證。1.依法納稅的必要性2.違法稅法的四種行為欠稅抗稅偷稅騙稅判斷下列現(xiàn)象屬于哪種違法稅法的行為?違反稅法行為表現(xiàn)(含義)手段偷稅欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳超過期限拖欠稅款拖欠暴力、威脅、拒不繳稅威脅、圍攻、毆打偽造、變?cè)臁㈦[匿,擅自銷毀賬薄等,進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)用欺騙的方式獲取稅收優(yōu)惠(出口退稅)虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害偷稅和騙稅比較:手段相似,都采用欺騙手段對(duì)象不同,偷稅指向應(yīng)納稅款(本該繳納不繳納或少繳納)
騙稅指向稅收優(yōu)惠(向國(guó)家騙取更多)易混易錯(cuò)點(diǎn)看漫畫,該漫畫中富翁的行為屬于(
)A.欠稅
B.騙稅
C.抗稅
D.偷稅D某同學(xué)說:“我是中學(xué)生,沒有收入,所以稅收與我無關(guān);就算以后我有了收入,我也不想繳稅。”你如何看待這個(gè)問題?討論中學(xué)生與納稅說一說:在你的生活中有遇到過偷稅漏稅的現(xiàn)象嗎?我身邊的稅收1、監(jiān)督2、宣傳3、關(guān)注4、檢舉和批評(píng)5、其他方式中學(xué)生如何提高納稅人意識(shí)?一、義務(wù)意識(shí):依法自覺納稅二、權(quán)利意識(shí):增強(qiáng)監(jiān)督,關(guān)注稅收使用,維護(hù)人民和國(guó)家的利益課堂小結(jié)依法納稅是公民的基本義務(wù)偷稅欠稅騙稅抗稅依法納稅稅收及其種類含義特征違反稅法中學(xué)生與“納稅”種類例1.難度★
“所謂賦稅,就是國(guó)家不付任何報(bào)酬而向居民取得東西?!绷袑庍@句話的含義是:A.稅收是國(guó)家通過法律形式予以確定的,征稅必須有法律依據(jù)B.企業(yè)不管是否盈利都要依法納稅C.國(guó)家取得的稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)D.稅收具有固定性C2.★★看漫畫,該漫畫中富翁的行為屬于(
)A.欠稅
B.騙稅
C.抗稅
D.偷稅D例3★★(2012高考大綱版全國(guó)卷25)2011年末,我國(guó)開始在交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的改革試點(diǎn)。之所以進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的試點(diǎn),是因?yàn)樵鲋刀悽俨皇芷髽I(yè)盈虧影響②可以避免重復(fù)征稅③稅源廣且便于征收④能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為A.①②B.①③C.②④D.③④4.稅收三個(gè)特征之間的關(guān)系包括()①緊密聯(lián)系、不可分割②稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性③稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性④國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅A.①②③B.①②③④C.②③④D.①③④AC5..★★
公民的納稅人意識(shí)應(yīng)包括()①自覺依法納稅②加強(qiáng)對(duì)稅收征收和使用的監(jiān)督③加大對(duì)偷漏稅等違法行為的打擊力度④建立對(duì)依法納稅的納稅人獎(jiǎng)勵(lì)制度A.①B.①②C.①②③D.①②④6.★★★稅務(wù)部門向開小賣部的小王征稅,小王拒絕納稅,理由是:“我是個(gè)體戶,小本經(jīng)營(yíng),還要納稅嗎?”你如何看待小王的行為()①小王拒絕納稅的行為涉嫌違法,但與道德無關(guān)②小王拒絕納稅的行為既涉嫌違法,又是不道德的③小王應(yīng)繳納企業(yè)所得稅④小王應(yīng)繳納個(gè)人所得稅A.②④B.①④C.①③D.②③AB(2011高考天津卷11)假定小張和老趙某月的工薪收入分別為1900元、5000元,結(jié)合表1,判斷下列選項(xiàng)中錯(cuò)誤的是表1個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)A.個(gè)人工薪收入所得稅具有累進(jìn)性質(zhì)B.征收個(gè)人所得稅有利于促進(jìn)社會(huì)公平C.小張?jiān)撛虏挥美U納個(gè)人工薪收入所得稅D.老趙該月應(yīng)繳納450元的個(gè)人工薪收入所得稅級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額★稅率(%)1234……[來源:學(xué)§科§網(wǎng)]9不超過500元的超過500元至2000元的部分超過2000元至5000元的部分超過5000元至20000元的部分……超過100000的部分5101520……45★
指?jìng)€(gè)人月工資、薪金所得減去2000元以后的余額D*歸納與提升:財(cái)政政策與貨幣政策的區(qū)別財(cái)政政策貨幣政策含義通過財(cái)政收入和支出使社會(huì)供需平衡通過調(diào)節(jié)貨幣量調(diào)控經(jīng)濟(jì)工具稅收、國(guó)債、財(cái)政支出等存貸款利息率、銀行準(zhǔn)備金率制定者財(cái)政部經(jīng)全國(guó)人大或常委會(huì)通過中國(guó)人民銀行聯(lián)系都是屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)政策,二者在一定條件下相互配合起作用1、為什么要依法納稅?(原因)第一,從我國(guó)稅收性質(zhì)看,我國(guó)國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的,稅收取之于民,用之于民。第二,從稅收與國(guó)家財(cái)政關(guān)系看,稅收是財(cái)政收入的主要來源,國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn),必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。第三,從權(quán)利與義務(wù)看,每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠(chéng)信納稅。
2、怎樣依法納稅?(要求)①增強(qiáng)義務(wù)意識(shí),依法納稅。②增強(qiáng)權(quán)利意識(shí)。公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí),以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用,維護(hù)人民和國(guó)家利益。③反對(duì)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違
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