財政學考試復習知識點匯總1

6/6第一章市場失靈緣由及表現(xiàn)及政府干預手段失靈緣由：失靈表現(xiàn)：1.壟斷（自來水,,供電）市場機制的有效作用是以完全競爭為前提。但市場競爭的結果弱化了競爭；優(yōu)勝劣汰－－壟斷－－制約競爭又會降低效率。2.信息不充分和不對稱宏觀上，出現(xiàn)社會生產的盲目性（如生產鞋數(shù)量號碼不確定）微觀上產生逆向選擇和道德風險。逆向選擇：由于信息不對稱導致交換的一方作出選擇與另一方期望相反的選擇。（如：舊車市場；物美價廉的商品拿到“四海商城”）道德風險：由于信息不充分而產生的道德交易行為（如會計審計做假）3.外部效應與公共物品外部效應是指在市場活動中，沒有得到補償?shù)念~外成本和額外收益，反映的是一個企業(yè)從事經濟活動對其他人帶來利益或損失的現(xiàn)象。正外在性是指私人企業(yè)帶給社會的收益大于其個別收益，即“收益外溢”（如：企業(yè)修路；）負外在性是指私人企業(yè)帶給社會的成本大于其個別成本，即“成本外溢”（如：企業(yè)污染)收益外溢將導致私人生產規(guī)模小于社會的最優(yōu)規(guī)模；成本外溢將導致私人生產規(guī)模大于社會的最優(yōu)規(guī)模；4.收入安排不公市場安排的基礎依舊是生產要素，社會成員擁有的生產要素差異將導致收入水平的差距。市場不能自發(fā)解決收入不公的現(xiàn)象，而收入差距過大會帶來社會不安定，進而影響效率。效率與公允是沖突的統(tǒng)一，效率是前提。政府依據合理的社會公允準則通過財政收支實施再安排政策：稅收,轉移支付,財政補貼,社會保障。5.經濟波動市場機制是通過價格和產量自發(fā)波動達到供需平衡，而過度競爭不可避開地產生供大于求和供不應求的不斷反復。從而導致經濟波動，如通貨膨脹,失業(yè)率上升等現(xiàn)象。政府干預手段：（1）立法和行政手段：主要是制定市場法規(guī),規(guī)范市場行為,制定發(fā)展戰(zhàn)略,制定經濟政策,實行公共管制,規(guī)定壟斷產品及公共物品價格等。（2）組織公共生產和供應公共物品政府組織公共生產的目的不僅是供應公共物品，而且是出于有效調整市場供求和經濟穩(wěn)定的目的。（3）財政手段財政手段不直接生產或供應公共物品，而是通過征稅和收費為政府各部門組織公共生產和供應公共物品籌集經費和資金，同時實現(xiàn)滿意社會公共須要和調控市場經濟運行的目的。如何理解政府的經濟作用1.使市場在社會主義國家宏觀調控下對資源配置起基礎作用。使市場在資源配置中起基礎性作用，進行社會主義國家宏觀調控，2.政府—市場觀：由凱恩斯主義提出，認為現(xiàn)代經濟是一種混和經濟，政府與市場不是替代關系，而是互補關系，有政府介入的市場,政府,家庭,企業(yè)之間的收支循環(huán)如下圖：財政基本特征（一）階級性與公共性階級性：國家是統(tǒng)治階級的國家，政府是執(zhí)行統(tǒng)治階級意志的權力機構，財政是政府或國家的經濟行為，必定具有顯明的階級性。公共性：統(tǒng)治階級的政治統(tǒng)治是以執(zhí)行某種社會職能為前提的，國家是統(tǒng)治階級的代表，具有凌駕于社會之上的力氣來協(xié)調社會沖突，本身具有公共性，因此財政也具有公共性；社會分工的不同（二）強制性與非直接償還性強制性：財政的運行是憑借國家政治權力，通過法令實施的。非直接償還性：與強制性一樣的，如納稅人的付出與所得是不對稱的。（三）收入與支出的對稱性(或平衡性)財政的運行過程是有收有支，收支是否對稱或平衡時財政運行中的主要沖突，收支關系的背后反映了方方面面的利益關系，因此收支平衡是制定財政政策的軸心。財政職能的理解及運用（一）資源配置職能的含義1.經濟學意義上的資源：（1）人力資源——勞動者；（2）非人力資源自然資源：土地,礦產,森林……人造資源：廠房,機器設備,農田水利設施……2.資源配置——合理,有效地運用有限資源財政的資源配置職能是由政府介入所產生的，它的作用是通過本身收支活動為政府供應公共物品供應經費，引導資源流向，彌補市場失靈和缺陷，最終實現(xiàn)全社會資源配置的最有效率狀態(tài)。3.資源配置方式1.市場配置——需求制約價格，價格引導投資；2.政府配置——財政收支活動；財政政策,稅收政策等。支配支出——直接配置(預算支配)；財政稅收政策——間接配置（制度支配）。（二）資源配置職能的客觀必定性。1.社會公共須要的客觀存在，須要財政配置資源——滿意其需求；2.彌補市場缺陷——盲目性——財政稅收政策引導,制約。（三）資源配置職能的主要內容。1.在政府部門與非政府部門之間配置；例如：過去體制下，政府大包大攬，資源配置權大，現(xiàn)在市場經濟條件下，不直接插手微觀企業(yè)，資源配置權小，市場經濟條件下，調整政府行為既有補位也有退位：補位：社保,福利,環(huán)境優(yōu)化,就業(yè)。退位：生產領域對企業(yè)直接管理。2.在政府部門內部合理安排資源；社會公共需求的內部結構——財政收支結構——各種比例（支出）3.在不同地區(qū)之間配置資源；（調整）財政補貼,財政投資,稅收及財政政策，調整資源在各地區(qū)之間的流向。50年代末—60年代初期，為調整地區(qū)經濟結構我國曾搞了一個“三線”(西南,西北,內陸)建設，生產力布局開始向內地轉移，損失奢侈極為嚴峻；改革開放以來，我國通過推行“梯度推移”的戰(zhàn)略：通過實施沿海發(fā)展戰(zhàn)略，珠江三角洲和長江三角洲地區(qū)加快對外開放，領先發(fā)展,加快發(fā)展，東南沿海地區(qū)在二十年間成為中國經濟的“隆起”地帶。1999-2000年國家正式提出西部大開發(fā)戰(zhàn)略。4.調整資源在各產業(yè)部門之間的配置。。調整投資結構。①調整預算支出中的投資結構。②利用財政稅收和投資政策引導投資方向。。調整產業(yè)存量結構。過去:“關,停,并,轉”的行政手段，依據市場經濟要求主要通過兼并和企業(yè)產權重組來進行，針對不同產業(yè)實行區(qū)分對待的稅收政策。2004年開始，國家提出振興東北老工業(yè)基地。（四）資源配置效率各國政府通常是實行某些指標（如失業(yè)率和經濟增長率）或由若干指標組成的“景氣指數(shù)”來表示資源配置的效率；我國當前主要是實行GDP增長率指標。但GDP增長率指標存在缺陷。上世紀中葉開始，隨著環(huán)境愛護運動的發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展理念的興起，一些經濟學家和統(tǒng)計學家們，嘗試將環(huán)境要素納入國民經濟核算體系，以發(fā)展新的國民經濟核算體系，這便是綠色GDP。綠色GDP是指綠色國內生產總值，它是對GDP指標的一種調整，是扣除經濟活動中投入的環(huán)境成本后的國內生產總值。（一）收入安排職能的含義財政的收入安排職能是指政府的財政收支活動對社會成員的收入在總收入中所占份額的影響。其目的，是要將社會成員的收入差距限制在社會可以接受的限度內，以實現(xiàn)社會公允的要求。（二）收入安排職能的客觀必要性1.市場安排機制——以生產要素投入的數(shù)量確定。要素投入與要素收入相對稱，是市場經濟運行的內在要求和安排規(guī)則。而在現(xiàn)實生活中，人們的勞動實力,財產占有量,就業(yè)機會,競爭環(huán)境,條件均存在差異，從而導致收入多寡懸殊。其結果導致：社會不穩(wěn),動蕩不安。2.政府安排機制——矯正市場安排機制缺陷,調整安排關系,穩(wěn)定社會秩序。（三）收入安排職能的主要內容1.調整部門及產業(yè)之間的收入安排2.調整企業(yè)之間的收入安排3.調整地區(qū)之間的收入安排4.調整個人之間的收入安排（四）實現(xiàn)收入安排職能的主要途徑1.稅收資源稅：自然條件,地理條件等形成的級差收入差別稅率：不同行業(yè)的盈利水平個人所得稅,財產稅,遺產稅——個人收入消費稅2.轉移支付退休保險,失業(yè)救濟,對個人特困,醫(yī)療保險等,福利……五）財政再安排的效應主要體現(xiàn)在人們可支配收入差距低于原始收入差距，洛倫茨曲線更偏向于肯定平均曲線，基尼系數(shù)降低意大利統(tǒng)計學家基尼（1884-1965）。基尼系數(shù)是指對角線（即肯定平均曲線）和實際“洛倫茨曲線”所圍成的面積與對角線和肯定不平均曲線所圍成的直角三角形的面積之比基尼系數(shù)G的取值范圍是0≤G≤1,G愈接近零，實際洛倫茨曲線愈靠近肯定平均曲線，G愈接近1，收入安排愈不平均3.建立統(tǒng)一的勞動力市場縮小城鄉(xiāng)和地區(qū)之間的差異。洛倫茲曲線（圖）依據西方國家通行的標準：①0.2＜基尼系數(shù)＜0.3收入安排相對同等②0.3＜基尼系數(shù)＜0.4收入安排狀況較為合理③0.4以上，收入安排差距大我國基尼系數(shù)在1996-1998年間分別為0.424,0.425,0.456。2001年是0.459。目前已接近0.5。據國際勞工組織的統(tǒng)計資料：20世紀90年代，世界上基尼系數(shù)最高的10個國家是塞拉利昂0.629，巴西0.601，危地馬拉0.596，南非0.593，巴拉圭0.591，哥倫比亞0.572，巴拿馬0.571，津巴布韋0.568，智利0.565，幾內亞比紹0.562。（一）經濟穩(wěn)定職能的含義，經濟穩(wěn)定職能是通過制定,實施和調整財政政策，運用稅收,公債,投資等財政手段，調整和限制社會總供求平衡，以實現(xiàn)四大目標。（充分就業(yè),物價穩(wěn)定,經濟持續(xù)增長和國際收支平衡。）（1）充分就業(yè)充分就業(yè)：95%左右就業(yè)；截至2004年9月1日，全國一般高校畢業(yè)生平均就業(yè)率為73％，比去年同期增加3個百分點。其中探討生就業(yè)率為93％，本科生84％，高職（?？疲┥?1%，高職高專畢業(yè)生就業(yè)率比去年同期增加6個百分點，圓滿完成了預定的目標任務。同期北京高達89.68%.上海是90.52%。（2）物價穩(wěn)定（3）國際收支平衡（4）適度經濟增長（二）客觀必要性市場機制的缺陷：（1）物價與就業(yè)的總水平由總需求水平確定，并與當時的生產實力有關，而總需求水平是難以估計的。（收入水平）（2）生產的盲目性,自發(fā)性——供應與需求之間出現(xiàn)的偏差，引起經濟穩(wěn)定；（3）政策的緣由；（4）國際緣由；如：俄羅斯的改革：1991年150%通貨膨脹率；1992年1354%通貨膨脹率；（三）經濟穩(wěn)定職能的內容1.總量調整調整社會總需求，實現(xiàn)供求總量大體平衡供應＜需求，緊縮政策；供應＞需求，擴張政策。2.結構調整（1）外部經濟是該職能的主要存在依據。（2）國家克服經濟外部性影響有5種狀況：外部成本極大（毒品）——法律手段強制禁止。內部成本低，外部成本高（卷煙）——重稅課之。內部收益低，外部收益高（圖書）——輕稅課之。外部收益較高，內部收益為負（農產品經營）——進行價格補貼。外部收益較大，內部無收益（國防等公共品）國家——全額撥款（四）實現(xiàn)經濟穩(wěn)定職能的財政措施1.自動穩(wěn)定機制（1）累進稅制。案例1資料：稅法規(guī)定，不足2000元的，稅率10%，達到或超過2000元的，稅率20%。稅率形式為全額累進。假定在經濟正常運行時平均收入1000元，目前處在通貨膨脹時期，人們收入水平達到2000元。分析：相對于正常時期，通貨膨脹時期應實施緊縮型財政政策－－增收節(jié)支，抑制過熱需求調整結果：正常時期稅收收入為100元，通脹時期稅收收入達到400元，在原始收入增長一倍條件下，稅收增加三倍。自動滿意增收須要。（2）轉移支付制度，主要是失業(yè)保險和貧困救濟（低保）案例2：資料：政府規(guī)定的最低生活保障線為300元，人均生活費收入低于此數(shù)，由財政全額補貼。正常時期低收入者平均收入100元，通貨膨脹時期達到200元。分析：目前為通貨膨脹時期，政府實施緊縮型財政政策，盡力壓縮財政支出，削減財政凈需求。調整結果：正常時期財政貧困救濟支出200元。通貨膨脹時期該項支出自動削減為100元。在財政制度不變前提下，自動滿意減支須要。2.相機選擇的財政政策。單靠自動穩(wěn)定器，不能消退全部波動因素。薩繆爾遜的論述。我國的自動穩(wěn)定器功能更弱。相機選擇的財政政策:針對不斷變化的經濟形式而敏捷地變動支出和稅收。相機選擇是指政府在進行需求管理時，可以依據市場狀況和各項調整措施的特點，機動地確定和選擇當前原委應實行哪一種或哪幾種政策措施。相機選擇財政詳細包括汲水政策和補償政策。汲水政策是指在經濟蕭條時期進行公共投