第4講 教育財(cái)政效益分析PPT

第4講教育財(cái)政效益分析財(cái)政支出效益分析教育財(cái)政的成本與效率教育財(cái)政支出成本-效益分析教育財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析張愛(ài)文課件2/5/20231財(cái)政支出效益分析一、財(cái)政支出效益分析的內(nèi)容所謂效益，是指人們?cè)谟心康牡膶?shí)踐活動(dòng)中“所費(fèi)”與“所得”的對(duì)比關(guān)系。財(cái)政支出必須講求效益，其根本原因也在于社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的有限性，財(cái)政支出的過(guò)程實(shí)質(zhì)上是一個(gè)資源配置過(guò)程。社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的總規(guī)模是有限的，有限的經(jīng)濟(jì)資源是由社會(huì)微觀經(jīng)濟(jì)組織支配使用效益高，還是由政府集中支配使用效益高，是各國(guó)政府必須考慮的問(wèn)題。2/5/20232二、財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)政府對(duì)財(cái)政支出效益的分析評(píng)估，與微觀經(jīng)濟(jì)組織對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出效益分析評(píng)估有許多不同之處，從這些區(qū)別中可以看到財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)。政府財(cái)政支出效益分析與微觀經(jīng)濟(jì)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出效益分析的差別，主要表現(xiàn)在以下幾方面：2/5/20233(一)計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同微觀經(jīng)濟(jì)組織在分析其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出的效益時(shí),只計(jì)算其自身直接投入的各項(xiàng)費(fèi)用和自身實(shí)際獲得的收益。所費(fèi)與所得相比較，所得大于所費(fèi)，即可以說(shuō)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是有效益的。然而，政府在分析財(cái)政支出的效益時(shí)，計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍較微觀經(jīng)濟(jì)組織寬得多。2/5/20234政府不僅要計(jì)算直接的、有形的所費(fèi)與所得，而且還需要分析間接的、無(wú)形的所費(fèi)與所得。不僅要分析政府本身在某項(xiàng)支出上的投入及所得到的效益，還需分析社會(huì)為該項(xiàng)支出所付出的代價(jià)和所獲得的利益。2/5/20235(二)衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同微觀經(jīng)濟(jì)組織的效益分析標(biāo)準(zhǔn)十分明確，且易于把握，其標(biāo)準(zhǔn)就是單純的經(jīng)濟(jì)效益。而對(duì)于財(cái)政來(lái)說(shuō)，衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)就要復(fù)雜許多。因?yàn)樨?cái)政支出的用途十分廣泛，有些財(cái)政支出項(xiàng)目，其資金的使用只會(huì)帶來(lái)無(wú)法用貨幣單位來(lái)衡量的社會(huì)效益。2/5/20236要對(duì)這些支出項(xiàng)目的效益作出評(píng)估并不是一件十分容易的事情。在財(cái)政實(shí)踐中，能夠帶來(lái)直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目較少，更多的支出項(xiàng)目只產(chǎn)生社會(huì)效益。這在客觀上決定了財(cái)政支出效益分析必須確定經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益雙重的效益標(biāo)準(zhǔn)。2/5/20237(三)擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同對(duì)支出活動(dòng)進(jìn)行效益分析的目的，是要通過(guò)效益比較選擇出最優(yōu)的支出方案，但微觀經(jīng)濟(jì)組織與政府財(cái)政的擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)有所不同。微觀經(jīng)濟(jì)組織擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)很簡(jiǎn)單，自身直接所費(fèi)最少、所得最多的支出方案即為最優(yōu)方案。它絕不會(huì)選擇使自己賠錢(qián)的方案。2/5/20238而政府財(cái)政則不然，財(cái)政分配所追求的是整個(gè)社會(huì)的最大效益。因此，某些關(guān)系整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)總體效益很大、而對(duì)于政府財(cái)政卻無(wú)經(jīng)濟(jì)效益可言、甚至賠錢(qián)的支出項(xiàng)目，仍是政府安排支出時(shí)的選擇目標(biāo)。2/5/20239三、成本－收益分析成本－收益分析是以長(zhǎng)期的觀點(diǎn)（必須探究不久的將來(lái)和未來(lái)所產(chǎn)生的各種影響）和深入的觀點(diǎn)（必須探究多種對(duì)居民、工業(yè)以及地區(qū)的連帶影響），將某項(xiàng)公共支出計(jì)劃一切可能發(fā)生的成本與收益，利用數(shù)量分析的方法，計(jì)算益本比以了解該項(xiàng)目的可行性。2/5/202310成本－收益分析人員針對(duì)各種公共支出項(xiàng)目的目標(biāo)，分別評(píng)估各種方法的成本與收益，比較其凈收益的大小，或計(jì)算益本比的高低，為決策者提供參考，以期選擇最適當(dāng)?shù)姆桨?，達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。因此，成本－收益分析方法的目的在于確定項(xiàng)目的可行性，以追求目標(biāo)函數(shù)的極大化，提高公共部門(mén)資源利用的效率，使稀缺資源得到最優(yōu)配置。2/5/202311資源是有限的，財(cái)政收入作為一種公共資源，其獲取尤為不易，如果不講求使用效率，勢(shì)必會(huì)浪費(fèi)有限的財(cái)政收入。各種財(cái)政支出項(xiàng)目的擬定、執(zhí)行，應(yīng)該區(qū)分輕重緩急,決定優(yōu)先順序，因此在目標(biāo)的設(shè)定、方案的選擇、本益的分折、問(wèn)題的假定以及項(xiàng)目的研究設(shè)計(jì)方面，必須有一個(gè)客觀的衡量工具，社會(huì)成本一收益分析不失為重要的評(píng)價(jià)方法，它被廣泛地運(yùn)用在公共設(shè)施建設(shè)、教育、衛(wèi)生、交通運(yùn)輸、新社區(qū)開(kāi)發(fā)以及家庭計(jì)劃等方面。2/5/202312社會(huì)成本一收益分析是一套技術(shù)，它被用來(lái)確保社會(huì)資源的有效配置。它應(yīng)保證社會(huì)資源在相互競(jìng)爭(zhēng)的私人經(jīng)濟(jì)和公共經(jīng)濟(jì)之間的有效配置。稀缺資源在公、私部門(mén)之間的分配問(wèn)題是預(yù)算控制的基本出發(fā)點(diǎn)。因?yàn)樵谫Y源一定的條件下，公共部門(mén)使用的資源量也就是可供私人部門(mén)使用資源的減少。2/5/202313四、公私部門(mén)之間的結(jié)構(gòu)優(yōu)化模型兩個(gè)部門(mén)使用資源都會(huì)帶來(lái)一定的收益，在資源一定的情況下，公共部門(mén)使用資源并由此得到收益，就排斥了私人部門(mén)使用同一資源并取得收益的可能性。從成本的意義上去衡量公共部門(mén)支出的機(jī)會(huì)成本就是私人部門(mén)收益的損失。2/5/202314假設(shè)社會(huì)總資源量為K，公共部門(mén)占有資源量為X，收益函數(shù)是F(X)；私人部門(mén)的資源擁有量為K-X，收益函數(shù)是G(K-X)。則社會(huì)總收益函數(shù):Y(X)=F(X)+G(K-X),令其一階導(dǎo)數(shù)為0，Y’(X)=F’(X)-G’(K-X)=0F’(X)=G’(K-X)這證明了只有當(dāng)公共部門(mén)與私人部門(mén)的邊際收益率相等時(shí)，社會(huì)總收益才會(huì)達(dá)到最大。2/5/202315公共部門(mén)與私人部門(mén)之間的資源配置AB公共部門(mén)邊際報(bào)酬率私人部門(mén)邊際報(bào)酬率公共部門(mén)支出私人部門(mén)支出FHOGEMRDCO西方經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，要使公、私部門(mén)的資源合理配置，進(jìn)而使整個(gè)社會(huì)的總收益最大化，其前提是公、私部門(mén)的邊際收益率相等。2/5/202316左圖是公共部門(mén)的支出分析圖，右圖是私人部門(mén)的支出分析圖。縱軸表示部門(mén)的邊際報(bào)酬率或收益率，橫抽表示部門(mén)的支出量。左圖中FC表示公共部門(mén)的邊際收益曲線，當(dāng)其邊際收益率達(dá)到C點(diǎn)、與右圖中私人部門(mén)的邊際收益率正好相等時(shí)，整個(gè)社會(huì)的收益最大。此時(shí)，社會(huì)得自公共部門(mén)的收益為AOFC，得自私人部門(mén)的收益為BOGD，整個(gè)社會(huì)的總收益為：AOFC＋BOGD。2/5/202317此時(shí)公共部門(mén)和私人部門(mén)占用經(jīng)濟(jì)資源的量分別為OA和OB。而該社會(huì)可供使用的資源量為0A＋0B是一個(gè)常數(shù)K。從經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上說(shuō)政府占用的資源量是0A時(shí)才是最佳的，過(guò)多或過(guò)少的占用量都不能使社會(huì)總收益最大。2/5/202318在決定了公共部門(mén)的最佳支出量或財(cái)政支出量以后．隨之而來(lái)的問(wèn)題是在公共部門(mén)資金或資源的分配問(wèn)題，即如何將資金分配于若干下屬部門(mén)或投資工程中，使社會(huì)收益最大化。收益最大化有多重含義：第一，它意味著在資源一定的條件下，使平均收益最大化；第二，是在一定資源條件下，使凈收益最大化，即總收益減總成本的差額最大；2/5/202319第三，在公共部門(mén)可支配資源盡可能全部花費(fèi)掉的情況下，使總收益最大。不管是在什么意義下的最大化，具共同點(diǎn)就是保證社會(huì)資源在可選擇的公共項(xiàng)目之間以及公共項(xiàng)目?jī)?nèi)部的有效使用。2/5/202320對(duì)于任何政府投資支出項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，它也同私人投資一樣，將產(chǎn)生一個(gè)消費(fèi)收益值。而在減去投資和經(jīng)營(yíng)成本之后，公共項(xiàng)目也將提供一個(gè)純消費(fèi)價(jià)值。為了使各種各樣千差萬(wàn)別的成本與收益之間有一個(gè)共同的尺度，人們使用了貨幣來(lái)度量。項(xiàng)目建設(shè)的有關(guān)收益和成本，全都通過(guò)市場(chǎng)價(jià)格或其他相關(guān)的方法，轉(zhuǎn)化成以貨幣單位計(jì)量的價(jià)值。2/5/202321對(duì)于公共投資將產(chǎn)生的純收益流來(lái)說(shuō)，是分布于一個(gè)持續(xù)相接的時(shí)期內(nèi)的。為了計(jì)算出純收益流的總價(jià)值，社會(huì)成本－收益分析也如同私人成本－收益分析一樣,要將有關(guān)的成本、收益以及純收益全都轉(zhuǎn)化為現(xiàn)值才行。2/5/202322當(dāng)面臨著若干投資項(xiàng)目并且必須在它們之中作出抉擇時(shí)，個(gè)人投資者作為最大效用的追求者,將選擇的是純收益的現(xiàn)值數(shù)額最大的項(xiàng)目,只要這一項(xiàng)目在他的預(yù)算約束之內(nèi)即可。而選擇某一項(xiàng)目的機(jī)會(huì)成本，就是他放棄次優(yōu)項(xiàng)目所可能產(chǎn)生的純收益總值。同樣的，政府抉擇也是追求效益最大化。不過(guò)，它追求的不是自身內(nèi)部效益最大化,而是社會(huì)效益最大化,即除內(nèi)在效益和成本外，還兼顧外在效益和成本。2/5/202323五、公私部門(mén)的凈效益計(jì)算私人部門(mén)：內(nèi)在效益－內(nèi)在成本＝內(nèi)在凈效益；公共部門(mén)：(內(nèi)在效益＋外在效益)－(內(nèi)在成本＋外在成本)＝社會(huì)效益－社會(huì)成本社會(huì)凈效益或者說(shuō)，總社會(huì)效益與總社會(huì)成本的差額，是總凈社會(huì)效益。2/5/202324教育財(cái)政的成本與效率在教育經(jīng)濟(jì)研究中，對(duì)于成本分析理論的基礎(chǔ)和應(yīng)用方面的限制及不足之處還存有很多爭(zhēng)議。成本分析應(yīng)該被看作是一種能夠?yàn)榻逃?cái)政決策提供部分有用信息的工具，借此獲得某些相關(guān)信息，并不是機(jī)械地把準(zhǔn)確數(shù)據(jù)當(dāng)作某個(gè)方案的實(shí)際價(jià)值來(lái)確定。如果能夠恰當(dāng)、公正地將成本分析應(yīng)用于教育財(cái)政的成本分析之中，并對(duì)其進(jìn)行明確的解釋?zhuān)敲磳?duì)于政府合理的教育投入決策將具有重要意義。2/5/202325一、政府提供教育成本問(wèn)題教育成本分析是政府、學(xué)校、接受教育者及家庭進(jìn)行教育投入的重要依據(jù)，是提高教育資源利用效率、加強(qiáng)教育資源管理的有效工具，是社會(huì)各界都非常關(guān)心的重要信息，也是教育財(cái)政研究的重要內(nèi)容。教育財(cái)政所負(fù)擔(dān)的是全部成本(TotalFactorCostofEducation)的一部分，在很大程度上受到教育成本負(fù)擔(dān)的社會(huì)綜合因素的影響。2/5/202326（一）權(quán)利與義務(wù)教育被認(rèn)為是一種基本的人權(quán)，這在聯(lián)合國(guó)通過(guò)的《人權(quán)宣言》中已經(jīng)得到了確認(rèn)。不同國(guó)家對(duì)教育權(quán)的理解不一樣，因此政府與市場(chǎng)對(duì)教育成本的負(fù)擔(dān)方式也各有不同。有的政府負(fù)擔(dān)小學(xué)到大學(xué)的全部成本，多數(shù)由政府、社會(huì)及個(gè)人共同承擔(dān)。隨著國(guó)際社會(huì)對(duì)教育系統(tǒng)運(yùn)作過(guò)程中市場(chǎng)作用的認(rèn)同，隨之產(chǎn)生了教育成本的承擔(dān)主體以及所承擔(dān)份額的問(wèn)題。一般情況下，政府主要承擔(dān)初等教育，個(gè)人主要承擔(dān)高等教育。2/5/202327（二）政府預(yù)算約束問(wèn)題受預(yù)算線的約束，教育財(cái)政對(duì)教育成本負(fù)擔(dān)的決策與政府的財(cái)政預(yù)算密切相關(guān)。貧困地區(qū)及一些發(fā)展中國(guó)家，教育財(cái)政預(yù)算比較吃緊。一些發(fā)達(dá)國(guó)家由于受經(jīng)濟(jì)不景氣影響、軍費(fèi)擴(kuò)張、自然災(zāi)害及赤字預(yù)算等，也使教育財(cái)政預(yù)算面對(duì)壓力。因此，憲法中雖然有義務(wù)教育的規(guī)定，但在多數(shù)情況下教育成本還是被轉(zhuǎn)嫁給了個(gè)人、社會(huì)與家庭。2/5/202328（三）學(xué)生家庭的成本選擇在政府沒(méi)有足夠教育財(cái)政支持的情況下，社會(huì)和家庭對(duì)教育成本的提供的意愿就表現(xiàn)得特別明顯，如現(xiàn)階段的初等教育就是如此。教育成本的家庭選擇，對(duì)政府負(fù)擔(dān)教育成本的政策具有十分重要的意義。但是也需要看到一些特殊情況才能斷定這一結(jié)論是否具有普遍意義。其中包括負(fù)擔(dān)費(fèi)用的意愿在不同收入家庭的差異，以及其他一些諸如貧富差距、婦女地位等因素。2/5/202329二、政府教育成本負(fù)擔(dān)的基本狀況（一）教育全部成本中的政府負(fù)擔(dān)社會(huì)發(fā)展對(duì)勞動(dòng)者教育水平的要求越來(lái)越高,歐美國(guó)家認(rèn)識(shí)到由政府提供教育的重要性，并逐漸形成了以政府為主導(dǎo)的公共教育體系，這種格局一直延續(xù)到今天并擴(kuò)展到世界上絕大多數(shù)國(guó)家，教育成為政府的職責(zé)并在憲法中得到確立。除了政府家庭、社會(huì)、社區(qū)等也承擔(dān)部分教育成本。教育成本包括資金、勞務(wù)、土地及家庭教育花費(fèi)、機(jī)會(huì)成本等。2/5/202330（二）教育財(cái)政對(duì)各級(jí)教育成本的負(fù)擔(dān)教育財(cái)政對(duì)教育成本的負(fù)擔(dān)一般分三級(jí):初、中、高等教育。根據(jù)不同國(guó)家對(duì)義務(wù)教育和基礎(chǔ)教育規(guī)定的年限不同，政府對(duì)各級(jí)教育支出的比重也會(huì)不同?？傮w上講，義務(wù)教育和公共教育的經(jīng)費(fèi)應(yīng)該來(lái)自國(guó)家財(cái)政已經(jīng)是既定的事實(shí)，對(duì)非義務(wù)教育則可以由政府與市場(chǎng)共同承擔(dān)。在發(fā)展中國(guó)家，政府無(wú)力負(fù)擔(dān)教育的全部費(fèi)用，甚至無(wú)法滿(mǎn)足基礎(chǔ)義務(wù)教育的要求，為此允許私立學(xué)校和社會(huì)力量辦學(xué)，減輕政府教育財(cái)政的壓力。2/5/202331部分國(guó)家教育財(cái)政對(duì)各級(jí)教育成本的負(fù)擔(dān)情況教育層

次國(guó)家初、中等教育高等教育全部教育政府%非政府%政府%非政府%政府%非政府%英國(guó)91.68.472.018.084.415.6芬蘭99.20.896.33.797.82.2瑞典99.90.190.010.096.73.3美國(guó)91.68.445.154.973.826.2澳洲83.916.148.751.374.225.8日本91.78.341.558.574.525.5韓國(guó)77.422.614.985.158.341.72/5/202332（三）各級(jí)政府教育財(cái)政對(duì)成本的負(fù)擔(dān)情況國(guó)家中央政府省州政府市區(qū)、鎮(zhèn)德國(guó)96922英國(guó)24－76美國(guó)1198日本18118挪威92962瑞士－5743比利時(shí)18784有關(guān)國(guó)家各級(jí)政府對(duì)初等和中等教育經(jīng)費(fèi)提供情況(%)2/5/202333（四）教育全部成本的分類(lèi)教育

成本機(jī)會(huì)成本財(cái)務(wù)

成本公共機(jī)會(huì)成本學(xué)校

成本個(gè)人

成本個(gè)人機(jī)會(huì)成本因?yàn)樯蠈W(xué)而放棄的其它收入，個(gè)人投入的資金所損失的收益等公共資金因投入教育而損失的收益，如房屋建筑、土地等資本、資產(chǎn)的租金，非資本投入的資金收益（利息、投資收益等）學(xué)雜費(fèi)、書(shū)費(fèi)、額外食宿費(fèi)、交通費(fèi)、額外衣著費(fèi)、文具和其他學(xué)習(xí)用品費(fèi)組成因素:工資、公務(wù)、業(yè)務(wù)、修繕、折舊功能:教學(xué)、教輔、管理、后勤2/5/202334（五）教育財(cái)政成本分類(lèi)直接成本間接成本各級(jí)政府教育撥款用于教育的專(zhuān)項(xiàng)稅費(fèi)國(guó)有企業(yè)員工的教育與培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)支出公立教育系統(tǒng)校辦產(chǎn)業(yè)社會(huì)服務(wù)教育支出非計(jì)劃內(nèi)招生所得收入用于教育的投入教育用土地和建筑潛在的租金及固定資產(chǎn)折舊資金財(cái)政對(duì)教育貸款貼息校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)和社會(huì)服務(wù)所得的稅收減免籌集教育資金的各項(xiàng)費(fèi)用國(guó)家財(cái)政用于教育支出的機(jī)會(huì)成本2/5/202335（六）教育財(cái)政成本的估算從教育成本的分類(lèi)來(lái)看，估算直接成本較為容易，可以從歷年的統(tǒng)計(jì)資料中取得所需的數(shù)據(jù)，而估算間接成本則相對(duì)困難，如對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)或勤工儉學(xué)所得稅收減免等。特別是對(duì)于機(jī)會(huì)成本的估算就更加困難了，若再考慮接受教育者因?yàn)槭スぷ鳈C(jī)會(huì)而導(dǎo)致的所得稅收損失,對(duì)其估算的難度更大。2/5/202336三、教育財(cái)政效率分析特點(diǎn)與其他政府支出決策一樣，政府在進(jìn)行教育支出決策時(shí)，需要了解某些教育成本是否應(yīng)該負(fù)擔(dān)，其效益是否大于成本，或者成本是否最小化。政府在安排每項(xiàng)教育支出時(shí)，都要對(duì)其進(jìn)行定性與定量分析，以便作出適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)，從而使教育財(cái)政成本負(fù)擔(dān)更為合理。2/5/202337（一）教育財(cái)政成本－效益分析的特殊性分析方法：

成本－效益分析法與最低成本分析法。前者適宜用在成本與收益都便于量化的情形，而后者則適宜用在成本易于量化，收益不易量化的情形。政府部門(mén)與私人部門(mén)的成本分析是不同的，前者教后者更為復(fù)雜，操作難度更大。政府部門(mén)的投資目的有時(shí)是為了體現(xiàn)某種政策意圖，而不是單純?yōu)榱私?jīng)濟(jì)利益，有時(shí)投資與收益并不在同一個(gè)市場(chǎng)，難以直接比較。2/5/202338（二）教育財(cái)政成本－效益分析法的局限政府在安排投資預(yù)算時(shí)，一般都要對(duì)投資項(xiàng)目成本和效益進(jìn)行評(píng)估，進(jìn)而對(duì)成本效益進(jìn)行分析。所謂政府投資項(xiàng)目的成本－效益分析法，是指政府在安排投資項(xiàng)目時(shí)，通過(guò)比較各種備選的全部效益和全部預(yù)期成本，來(lái)評(píng)估這些項(xiàng)目，并據(jù)此來(lái)確定投資項(xiàng)目的一種分析或研究方法。但是該方法在教育財(cái)政領(lǐng)域的應(yīng)用中還有一些局限，主要是對(duì)收益的計(jì)量技術(shù)還不能圓滿(mǎn)解決。具體表現(xiàn)在：2/5/2023391、成本與效益測(cè)量的量化標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一政府支出的成本效益法要求對(duì)各種支出項(xiàng)目或方案進(jìn)行盡可能的量化，最好以統(tǒng)一的貨幣單位進(jìn)行估價(jià)，表明它們的金額大小。而教育是一種具有明顯外部特性以及無(wú)形收益的項(xiàng)目，成本收益法難以對(duì)其進(jìn)行準(zhǔn)確的衡量，如當(dāng)政府進(jìn)行教育支出后，接受教育后勞動(dòng)力資本的價(jià)值如何計(jì)算？教育質(zhì)量的度量標(biāo)準(zhǔn)是什么？這些量化標(biāo)準(zhǔn)都難以統(tǒng)一。2/5/2023402、不同性質(zhì)教育財(cái)政支出成本和效益不可比政府支出的成本效益法要求將各種支出項(xiàng)目或方案的總金額變成可比的形式并加以比較,取得各項(xiàng)目或方案的凈收益的情況。但是這種方法用于分析教育財(cái)政支出則比較困難，比如初等教育、中等教育、高等教育的成本和社會(huì)收益率是不一樣的，教育財(cái)政預(yù)算安排應(yīng)該側(cè)重于哪一級(jí)的教育？?jī)H憑成本教育分析法難以提供準(zhǔn)確有效的答案。2/5/2023413、確定各項(xiàng)目或方案優(yōu)劣組合的有限性由于教育收益難以量化的特點(diǎn)，因此通過(guò)成本和凈收益的比較來(lái)排列優(yōu)劣組合就會(huì)有較大的限制。此外，并非所有的教育財(cái)政支出方案都具有多樣性，如政府對(duì)義務(wù)教育和基礎(chǔ)教育支出的選擇上，由于義務(wù)教育是基礎(chǔ)教育的前提，政府只有保障義務(wù)教育的實(shí)施,才能實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)教育質(zhì)量的提高。另外，市場(chǎng)均衡價(jià)格、市場(chǎng)利率、貼現(xiàn)率難以確定；還有文化歷史背景、社會(huì)價(jià)值觀、國(guó)家制度等的不同也會(huì)影響成本效益評(píng)價(jià)。2/5/202342教育財(cái)政支出效益分析圖教育財(cái)政支出效益直接效益間接效益短期效益長(zhǎng)期效益畢業(yè)學(xué)生數(shù)量在校學(xué)生數(shù)量升學(xué)率其他義務(wù)教育普及率人均受教育年限文盲率其他經(jīng)濟(jì)發(fā)展就業(yè)水平提高犯罪率降低意外事故率降低教育政策目標(biāo)教育財(cái)政支出公共部門(mén)效率其他制約因素其他制約條件2/5/202343四、教育財(cái)政效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系教育產(chǎn)品大致可以分為三類(lèi)：純公共產(chǎn)品，如義務(wù)教育、基礎(chǔ)教育；提供教育產(chǎn)品的單位，如各級(jí)院大中校；私人產(chǎn)品性質(zhì)的教育教育服務(wù)，如家教等對(duì)教育的評(píng)價(jià)不僅要關(guān)注其直接效益，如升學(xué)率、文盲率等短期、長(zhǎng)期指標(biāo)，還要關(guān)注教育所產(chǎn)生的間接效益，如教育收益率（促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)）、促進(jìn)提高就業(yè)機(jī)會(huì)與水平、增強(qiáng)法制、降低犯罪率等社會(huì)間接的效益。2/5/202344五、教育成本的負(fù)擔(dān)、補(bǔ)償與分擔(dān)1、教育成本的預(yù)算負(fù)擔(dān)與稅收負(fù)擔(dān)2、教育收費(fèi)3、教育機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)性收入4、公共教育體系中的社區(qū)教育資源5、借貸、捐贈(zèng)及發(fā)行教育公債教育財(cái)政的分擔(dān)方式主要是以非政府方式存在，包括私立教育機(jī)構(gòu)，各種非營(yíng)利性團(tuán)體和組織、個(gè)人及國(guó)外辦學(xué)機(jī)構(gòu)和國(guó)外合作辦學(xué)機(jī)構(gòu)的教育資助。2/5/202345教育財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)一、教育財(cái)政支出效益的概念及評(píng)估方法效益，是人們?cè)趶氖陆?jīng)濟(jì)活動(dòng)后獲得的凈收益，或者說(shuō)是“所費(fèi)”與“所得”的比例。教育財(cái)政支出效益是指一定的教育財(cái)政支出所獲得的凈收益。2/5/202346人們?cè)趶氖陆?jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，需要將資源配置到最有效益的地方去。政府在集中資源時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)考慮：將有限的資源集中由政府支配還是由私人部門(mén)支配，誰(shuí)更能有利于資源配置效率的提高，誰(shuí)更能有利于促進(jìn)社會(huì)福利的增長(zhǎng)。只有當(dāng)資源集中在政府手中能夠發(fā)揮更大的效益時(shí)，政府占有資源才是合理的。因此，財(cái)政支出規(guī)模是否適當(dāng)，結(jié)構(gòu)是否合理，一個(gè)根本的判斷標(biāo)準(zhǔn)，就是財(cái)政支出的效益是否更高。2/5/202347教育財(cái)政支出效益的評(píng)價(jià)方法1、成本-收益分析（CostBenefitAnalysis）是對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的投入與實(shí)現(xiàn)的收益進(jìn)行分析評(píng)價(jià)的基本方法，通過(guò)這種方法，使投資者更直觀地了解自身投資行為可能產(chǎn)生的結(jié)果,從而為投資者提供決策依據(jù)。人們?cè)谶M(jìn)行成本-收益分析時(shí)，通常以計(jì)算投資項(xiàng)目的凈收益現(xiàn)值為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。其計(jì)算公式是：2/5/202348上式中：Bj：項(xiàng)目j的凈收益現(xiàn)值；bj(t)：該項(xiàng)目j，第t年得到的收益；cj(t)：該項(xiàng)目j，第t年的變動(dòng)成本；1/(1+i)t：利率水平為i，在t時(shí)的貼現(xiàn)因子；n：該項(xiàng)目的使用壽命；Kj：投入項(xiàng)目j的初始固定成本。2/5/202349對(duì)公共部門(mén)來(lái)說(shuō)，在按上述公式進(jìn)行成本-收益分析時(shí)，面臨的主要問(wèn)題是：1.公共部門(mén)的成本收益包括哪些范圍？2.公共部門(mén)的成本收益按什么價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)核算？3.如何選擇貼現(xiàn)率？4.如何考慮未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)與不確定性？2/5/2023502、凈現(xiàn)值（NetPresentValue，NPV）設(shè)NPV代表凈現(xiàn)值，Bt代表第t年的效益，Ct代表第t年的成本，n代表支出方案的期限，i代表確定的社會(huì)貼現(xiàn)率，r代表內(nèi)部收益率。則凈效益現(xiàn)值的計(jì)算公式如下：2/5/202351若凈現(xiàn)值大于零，則表示該支出規(guī)劃可行。凈效益現(xiàn)值愈大，則項(xiàng)目越優(yōu)，越應(yīng)優(yōu)先選擇；若凈現(xiàn)值小于零，則表示該支出規(guī)劃不可行。但是，不同的項(xiàng)目之間，NPV是不可比的。為了使不同的規(guī)劃項(xiàng)目之間可以相互比較，可以采用另外一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)—效益成本率。2/5/2023523、效益成本率(B/C)效益成本率的計(jì)算公式如下：2/5/202353使用效益成本率評(píng)價(jià)項(xiàng)目的法則是其一，在決定是否將資源投入某個(gè)規(guī)劃時(shí),只有當(dāng)效益成本率大于1時(shí),規(guī)劃項(xiàng)目才可實(shí)施；其二，當(dāng)金額為一定的總預(yù)算在一組項(xiàng)目中分配時(shí)，可按效益成本率從高到低排出優(yōu)劣次序，效益成本率最高者為最可??；其三，在若干個(gè)相互排斥的對(duì)比性規(guī)劃中選擇其中之一，而且沒(méi)有預(yù)算總額和最低效益成本率約束時(shí)，僅看項(xiàng)目的效益成本率是不行的，只有凈效益最高者才是最可取的。2/5/2023544、內(nèi)部收益率除了凈效益現(xiàn)值和效益成本率外，也可以用內(nèi)部收益率作為項(xiàng)目選擇的依據(jù)。所謂內(nèi)部收益率(r)，就是使某項(xiàng)目的凈效益現(xiàn)值為零時(shí)的貼現(xiàn)率。設(shè)內(nèi)部收益率為r，則如前所述：設(shè)NPV=0，求解r值。即如果r>銀行貸款利率，該項(xiàng)目可行；否則不可行。不同項(xiàng)目之間的內(nèi)部收益率也是可以相互比較的。一般情況下,當(dāng)其他條件相同時(shí)，內(nèi)部收益率較高的項(xiàng)目就具有較大的可選擇性。2/5/202355例：請(qǐng)分別對(duì)男生與女生的教育投資作比較評(píng)價(jià)分析階段上學(xué)期間(收支)畢業(yè)以后（預(yù)期收支）年份123412345678910男生支出1512131611121316182022262830收入012522242630333639444650女生支出1310111311121315171820242830收入013421242629323437424750用成本-效益分析法、NPV、內(nèi)部收益率分析法等，市場(chǎng)參考利率r=0.1單位：千元2/5/2023565、明瑟收入函數(shù)法

(Mincerianearningsequation)明瑟收入函數(shù)是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家明瑟（Mincer,1974）根據(jù)人力資本理論推導(dǎo)出的研究收入決定的函數(shù)，該模型包括兩個(gè)基本的變量：教育和工作經(jīng)歷及其平方，實(shí)證模型中教育變量的系數(shù)就是教育的個(gè)人收益率（明瑟收益率）,其含義為多接受一年教育（不考慮教育水平）可引起的收入增加的比率。如果把基本收入函數(shù)中的連續(xù)變量——學(xué)校教育年限（S）分成一系列教育水平虛擬變量，就可以根據(jù)這些虛擬變量系數(shù)的比較確定不同水平教育的收益率。2/5/202357（1）明瑟收益率的含義：多受一年教育者的收入增加的比率。（2）明瑟收益率（邊際收益率）定義：

設(shè)Y=f(S,*,*)，Y是就業(yè)者的收入，S是該就業(yè)者受教育的年限，則明瑟收益率R等于：定義和含義的推廣：若把S定義為受教育的等級(jí)，其含義是由于多受一級(jí)教育的收入增加的比率。2/5/202358探討高校畢業(yè)生起薪的影響因素，可以參考個(gè)人收入的影響因素?；谌肆Y本理論的明瑟收入函數(shù)只考慮了兩種人力資本形式對(duì)個(gè)人收入或工資的影響，一是從學(xué)校教育中獲得的知識(shí)，二是在工作實(shí)踐中積累的技能。收入函數(shù)法估算教育收益率的基本公式如下：LnY=a+bS+cX+dX2+ε2/5/202359式中，Y表示年收入，S表示受教育年數(shù)，X表示勞動(dòng)力的市場(chǎng)經(jīng)歷，a表示截距，b、c、d表示各變項(xiàng)的回歸系數(shù)，ε是誤差項(xiàng)，其中b就是每增加一年教育的私人收益率。對(duì)方程關(guān)于S求偏導(dǎo)得：可見(jiàn)，收益率b即是受教育年限S變動(dòng)所引起的收入LnY的相應(yīng)變化。2/5/202360對(duì)方程加以修改，以使它適于分別估算各級(jí)教育的私人收益率：LnY=a+bS1+cS2+dS3+eX+fX2+ε其中S1、S2、dS3是二進(jìn)制虛變量，當(dāng)一個(gè)人完成了初等、中等和高等教育時(shí)，它們就取值1，否則就取值0。比如，當(dāng)一個(gè)人已完成中等教育但沒(méi)有繼續(xù)接受高等教育時(shí)，就取值：S1=1、S2=1、S3=0。用收入函數(shù)法估算教育收益率自變量：受教育年數(shù)S、勞動(dòng)力的市場(chǎng)經(jīng)歷X，因變量：年收入Y。2/5/202361二、財(cái)政支出成本-收益計(jì)量范圍公共項(xiàng)目的成本和收益的范圍與私人部門(mén)的成本收益范圍不同，后者只考慮投資者本身的成本收益，前者卻都要考慮所有社會(huì)成員的成本收益。其內(nèi)容主要有以下幾個(gè)方面：2/5/202362(一)實(shí)際的與貨幣的成本收益項(xiàng)目的實(shí)際成本是該項(xiàng)目實(shí)際消耗的資源，實(shí)際收益是項(xiàng)目的最終消費(fèi)者所獲得的收益。貨幣的成本收益是指因項(xiàng)目支出的安排，引起市場(chǎng)發(fā)生相對(duì)價(jià)格變動(dòng)而使不同社會(huì)成員產(chǎn)生的損失與收益，但這種損益是一些人受益，另一些人受損，整個(gè)社會(huì)的凈受益或凈損失并不因此發(fā)生變化。因此，在對(duì)教育財(cái)政支出進(jìn)行成本收益分析時(shí)，對(duì)于貨幣的成本收益一般不予考慮。但如果考慮財(cái)政支出對(duì)收入分配的影響，對(duì)貨幣的成本收益就有分析的必要。2/5/202363(二)直接的與間接的成本收益直接的成本收益是與項(xiàng)目主要目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)直接相關(guān)的成本收益，間接的成本收益是受該項(xiàng)目的影響而產(chǎn)生的其他方面的成本收益。由于教育財(cái)政支出通常以社會(huì)收益作為投資決策的主要因素，所以在其成本-收益分析中，對(duì)可能產(chǎn)生的直接和間接的成本收益都將進(jìn)行評(píng)估，以使財(cái)政支出能達(dá)到最大的社會(huì)效益。2/5/202364(三)有形與無(wú)形的成本收益有形的成本收益是指能按市場(chǎng)價(jià)格確定其貨幣價(jià)值的成本收益。無(wú)形的成本收益是指不能以市場(chǎng)價(jià)格計(jì)量其貨幣價(jià)值的成本收益。國(guó)防支出的有形成本易于計(jì)算，但因國(guó)防安全給社會(huì)成員帶來(lái)的收益的計(jì)算就困難得多。盡管無(wú)形的成本收益難以計(jì)量，在教育財(cái)政支出中，也應(yīng)將一切可能發(fā)生的有形與無(wú)形成本收益納入成本-收益分析之中。2/5/202365(四)中間的與最終的成本收益一些項(xiàng)目?jī)H生產(chǎn)中間產(chǎn)品，并不向消費(fèi)者提供最終產(chǎn)品，這些項(xiàng)目的成本與收益存在于社會(huì)經(jīng)濟(jì)過(guò)程的中間環(huán)節(jié)，其影響不容易準(zhǔn)確計(jì)量。最終的成本收益是以向消費(fèi)者提供最終產(chǎn)品為計(jì)算依據(jù)，對(duì)產(chǎn)品提供的全過(guò)程的成本都可以得到反映，并能通過(guò)最終消費(fèi)來(lái)計(jì)算其收益。顯然，有些項(xiàng)目如果將中間成本與最終成本一起計(jì)算，不一定有經(jīng)濟(jì)效益，或者僅可能有社會(huì)效益。因此，只有財(cái)政支出才會(huì)考慮對(duì)這些項(xiàng)目的投資。2/5/202366(五)內(nèi)部與外部的成本收益內(nèi)部的成本收益是指項(xiàng)目本身涉及范圍內(nèi)所產(chǎn)生的成本收益。如一條河流上游地區(qū)修建的水利工程，其建造成本為內(nèi)部成本，在該地區(qū)產(chǎn)生的收益屬內(nèi)部收益，但下游地區(qū)可能因此受益（如防洪）或受損（如水源枯竭），這是外部收益或外部成本。所以對(duì)于這類(lèi)工程項(xiàng)目,更適合作為公共工程來(lái)考慮。在教育財(cái)政投資決策時(shí)，也需要考慮這些外部收益與外部成本。2/5/202367三、收益與成本的估價(jià)成本-收益分析方法是以完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)下的效率標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)的，因此理想的價(jià)格應(yīng)該是帕累托均衡價(jià)格（即效率價(jià)格）。如果市場(chǎng)處于完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)，就應(yīng)采用市場(chǎng)價(jià)格來(lái)計(jì)算成本收益；如果市場(chǎng)處于不完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)，就應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算出影子價(jià)格，并據(jù)此計(jì)算成本收益。所謂影子價(jià)格（Shadow

Price），就是依據(jù)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算的資源配置處于帕累托最優(yōu)配置時(shí)的價(jià)格。顯然，影子價(jià)格反映的是社會(huì)機(jī)會(huì)成本。2/5/202368由于現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中，完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)并不是普遍存在，市場(chǎng)價(jià)格等同于效率價(jià)格的情況較為少見(jiàn)，因此，在成本收益分析時(shí)要對(duì)市場(chǎng)價(jià)格作相應(yīng)的調(diào)整。第一，壟斷因素會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)要素和最終產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格和它們的效率價(jià)格不一致，市場(chǎng)價(jià)格中往往包括超過(guò)社會(huì)平均利潤(rùn)的壟斷利潤(rùn)。同樣，成本遞減行業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格超過(guò)它的邊際成本。第二，稅收會(huì)引起市場(chǎng)價(jià)格與它們的效率價(jià)格不一致。2/5/202369第三，當(dāng)經(jīng)濟(jì)處在非充分就業(yè)狀態(tài)時(shí)，由于資源閑置，這個(gè)市場(chǎng)價(jià)格就夸大了公共項(xiàng)目投入品的社會(huì)成本。比如，如果失業(yè)的勞動(dòng)力被運(yùn)用于公共部門(mén)資本項(xiàng)目，那么這個(gè)成本將小于它的市場(chǎng)價(jià)格，因?yàn)楣蛡蚴I(yè)者的社會(huì)成本是零。第四，市場(chǎng)價(jià)格可能是過(guò)渡的或暫時(shí)的均衡價(jià)格而不是長(zhǎng)期均衡價(jià)格。這樣，就需要用反映社會(huì)機(jī)會(huì)成本的影子價(jià)格予以調(diào)整。2/5/202370公共商品絕大部分不存在帕累托效率價(jià)格，也無(wú)法從相應(yīng)的市場(chǎng)價(jià)格信息中獲得影子價(jià)格。因此，有些成本和收益要采取非市場(chǎng)方式定價(jià)，例如可采取問(wèn)詢(xún)方式獲得相應(yīng)的計(jì)算價(jià)格。問(wèn)詢(xún)需要的信息是：在那個(gè)項(xiàng)目的收益中，消費(fèi)者愿意為那個(gè)收益支付的價(jià)格。但這種方法取得的價(jià)格信息的可靠性受到以下三方面的限制：2/5/202371一是被詢(xún)問(wèn)者并不一定清楚地知道他將得到的收益和他將承擔(dān)的費(fèi)用；二是詢(xún)問(wèn)者可能會(huì)采取機(jī)會(huì)主義態(tài)度，以便對(duì)項(xiàng)目的選擇產(chǎn)生有利于自身的影響；三是要對(duì)問(wèn)詢(xún)者得到的價(jià)格予以平均，因?yàn)槊總€(gè)人表達(dá)的價(jià)格是不一樣的，需要相應(yīng)的方法加權(quán)平均。2/5/202372四、貼現(xiàn)率的選擇(一)貼現(xiàn)率的選擇方法公共項(xiàng)目的成本和收益是跨年度的，在評(píng)估未來(lái)的收益和成本時(shí)必須折合為現(xiàn)值。在成本-收益分析中，采用現(xiàn)值法計(jì)算凈收益，就要選擇貼現(xiàn)率。貼現(xiàn)率的選擇對(duì)于成本-收益分析是至關(guān)重要的。這是因?yàn)椋?/5/202373第一，如果貼現(xiàn)率選擇太低，那么社會(huì)無(wú)收益的項(xiàng)目將會(huì)被采納。相反，如果貼現(xiàn)率選擇太高，那么有收益的項(xiàng)目可能不被采納。第二，貼現(xiàn)率的選擇不僅對(duì)決定一個(gè)公共項(xiàng)目是否被采納，而且是決定資源究竟被配置在公共部門(mén)還是私人部門(mén)的重要依據(jù)。2/5/202374在完全競(jìng)爭(zhēng)的資本市場(chǎng)上，市場(chǎng)利率就是效率利率。但完全競(jìng)爭(zhēng)的資本市場(chǎng)不存在，現(xiàn)行的市場(chǎng)利率也不只一個(gè)，因此通常不能簡(jiǎn)單地選用市場(chǎng)利率作為貼現(xiàn)率。對(duì)公共投資貼現(xiàn)率的選擇，經(jīng)濟(jì)學(xué)家主要有兩種思路：2/5/2023751.資本的社會(huì)機(jī)會(huì)成本方法。資本的社會(huì)機(jī)會(huì)成本是以公共部門(mén)利用的原本可用于其他用途的資源來(lái)衡量的。公共部門(mén)項(xiàng)目的社會(huì)機(jī)會(huì)成本取決于被運(yùn)用的資源是從個(gè)人消費(fèi)還是投資中轉(zhuǎn)移而來(lái)。如果來(lái)源于私人投資,這時(shí)，公共項(xiàng)目運(yùn)用的資源的社會(huì)機(jī)會(huì)成本是大于該支出額的，因?yàn)檫@些資源如果用于私人部門(mén)，會(huì)產(chǎn)出相應(yīng)的消費(fèi)收益；然而，如果來(lái)源于私人消費(fèi)，那么資本的社會(huì)機(jī)會(huì)成本就等于該支出額。2/5/202376按這種思路，貼現(xiàn)率的選擇應(yīng)反映出私人部門(mén)的資源價(jià)值,即計(jì)算公共投資的影子價(jià)格。2.社會(huì)時(shí)間偏好率方法。社會(huì)時(shí)間偏好率是要解決全社會(huì)對(duì)不同時(shí)期消費(fèi)的評(píng)價(jià)，即確定未來(lái)消費(fèi)的現(xiàn)值，它反映的是社會(huì)倫理和對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的判斷。按這種思路，公共投資的貼現(xiàn)率的選擇應(yīng)反映出社會(huì)對(duì)未來(lái)消費(fèi)的評(píng)價(jià).2/5/202377(二)市場(chǎng)利率的調(diào)整反映社會(huì)時(shí)間偏好率的市場(chǎng)利率是個(gè)人利率的加權(quán)平均，但個(gè)人利率本身就是需要調(diào)整的。這主要包括：1.個(gè)人對(duì)未來(lái)的折現(xiàn)通常是不正確的。這是因?yàn)閭€(gè)人缺乏遠(yuǎn)見(jiàn)，對(duì)未來(lái)是短視的。個(gè)人通常更關(guān)注即時(shí)的消費(fèi)收益。而對(duì)未來(lái)成本和收益存有不適當(dāng)?shù)目捶?。因此，必須?duì)個(gè)人用于貼現(xiàn)私人投資的個(gè)人時(shí)間偏好率(即市場(chǎng)利率)進(jìn)行調(diào)整，使私人部門(mén)的投資率與儲(chǔ)蓄率更接近社會(huì)最佳狀態(tài)。2/5/2023782.代際消費(fèi)關(guān)系。由于個(gè)人的短視性，會(huì)給未來(lái)幾代人造成成本外溢。如：采用污染環(huán)境的工藝技術(shù)，把污染的成本遺傳給下一代；當(dāng)代人大量耗用非再生資源而影響下代人的消費(fèi)計(jì)劃等等。由于沒(méi)有特定的市場(chǎng)機(jī)制讓下代人表露其偏好，市場(chǎng)利率不可能充分反映代際平均的社會(huì)時(shí)間偏好率。于是就產(chǎn)生這樣的問(wèn)題:怎樣考慮未來(lái)一代的偏好？對(duì)解決這種問(wèn)題，理論上確實(shí)還沒(méi)有有效的方法。2/5/2023793.政府支出的籌資方式。稅收通常減少私人的消費(fèi)，而公債通常減少私人的投資。不同的籌資方式不僅會(huì)造成公共部門(mén)投資的機(jī)會(huì)成本不同，而且也會(huì)因其對(duì)私人消費(fèi)和投資的扭曲不同，而產(chǎn)生對(duì)市場(chǎng)利率的不同影響。2/5/2023804.公共部門(mén)和私人部門(mén)投資的高回報(bào)率可能是壟斷定價(jià)的結(jié)果（投資回報(bào)率會(huì)影響對(duì)資本的需求）；而反映社會(huì)時(shí)間偏好的市場(chǎng)利率還可能取決于最初的收入分配（收入分配會(huì)影響社會(huì)邊際儲(chǔ)蓄傾向從而影響資本供給）。2/5/2023815.市場(chǎng)利率中包括風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)，它反映了人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的厭惡程度。公共部門(mén)投資的貼現(xiàn)率是否也同樣要考慮這一因素？一般認(rèn)為，公共項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)比私人部門(mén)要低，因此，在將市場(chǎng)利率作為確定公共投資貼現(xiàn)率的基準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)調(diào)低其中包含的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)。2/5/202382五、風(fēng)險(xiǎn)和不確定性的決策規(guī)則未來(lái)往往是不確定的，因此成本和收益也是不確定的，那么如何考慮不確定因素呢？(一)不確定性的類(lèi)型1.雖然不知道結(jié)果的確定形式，但決策者仍然知道未來(lái)結(jié)果的可能性。這或者是因?yàn)闆Q策者有以往的經(jīng)驗(yàn)，或者是因?yàn)闆Q策者對(duì)未來(lái)形勢(shì)分析判斷。對(duì)此，需要列出所有可能的結(jié)果，然后再確定最有可能發(fā)生的那一種。2.未來(lái)的結(jié)果可能不知道，但未來(lái)絕對(duì)不可能發(fā)生的結(jié)果卻可以知道。2/5/202383(二)不確定性結(jié)果的判斷方法對(duì)于上述兩種未來(lái)的不確定性，要根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷。在實(shí)踐中通常有五種方法。1.計(jì)算結(jié)果的期望值。如果各種可能性結(jié)果是已知的，那么權(quán)衡各種可能的結(jié)果并加以匯總，就可得到不確定性結(jié)果的期望值。例如，如果公共項(xiàng)目在某一年內(nèi)的收益是與概率P1，P2，……，Pn相對(duì)應(yīng)的收益b1,b2,……，bn，那么在該年中的收益期望值E(b)可表示如下：2/5/202384然后根據(jù)項(xiàng)目的期望值予以排隊(duì)，選擇期望值最大的項(xiàng)目。這樣就能把不確定分析轉(zhuǎn)化為確定分析。2/5/2023852.敏感性分析法。如果對(duì)可能的結(jié)果所知不多，或結(jié)果分布的范圍有限以及對(duì)概率也知道不多，通常采用敏感性分析。即對(duì)未來(lái)結(jié)果采取最悲觀、最樂(lè)觀和位于中等水平的估計(jì)，計(jì)算各項(xiàng)目?jī)羰找娴默F(xiàn)值與影響目標(biāo)期望值的各因素之間的敏感度。2/5/2023863.平均概率估算法。如果各種未來(lái)結(jié)果的可能性根本不能知道，那么就以相等的可能性來(lái)估算其結(jié)果。根據(jù)計(jì)算結(jié)果對(duì)公共項(xiàng)目排隊(duì)。如，假設(shè)有三個(gè)項(xiàng)目1、2、3，根據(jù)三種假設(shè)A、B、C，有三種不同的凈收益現(xiàn)值，見(jiàn)下表：2/5/202387按照計(jì)算結(jié)果，項(xiàng)目2中選項(xiàng)目ABC平均概率下的計(jì)算結(jié)果12001801201/3×200＋1/3×180＋1/3×120=166.723501002001/3×350＋1/3×100＋1/3×200=216.731802401501/3×180＋1/3×240＋1/3×150=1902/5/2023884.風(fēng)險(xiǎn)最小化標(biāo)準(zhǔn)。如果決策者是厭惡風(fēng)險(xiǎn)的，可以采用這一方法。這種方法是把決策失誤可能產(chǎn)生的損失列出來(lái)，然后以損失最小化的項(xiàng)目為決策項(xiàng)目。在上例中，選擇項(xiàng)目3，因?yàn)樵谒锌赡茏顗牡慕Y(jié)果中(120，100，150),項(xiàng)目3的值最大。2/5/2023895.遺憾最小化標(biāo)準(zhǔn)。如果決策者既厭惡風(fēng)險(xiǎn),又不想放棄可能的機(jī)會(huì)，可采用這種方法。它是計(jì)算每一種錯(cuò)誤決定的機(jī)會(huì)成本，以機(jī)會(huì)成本之和最低的方案為最佳。錯(cuò)誤決定的機(jī)會(huì)成本就是，在各種可能的情況下(A、B、C)，每一個(gè)方案的收益與各方案中收益最大值之間的差。在上例中,各方案的機(jī)會(huì)成本計(jì)算如下表：2/5/202390依據(jù)計(jì)算結(jié)果，項(xiàng)目2中選項(xiàng)目各種可能情況機(jī)會(huì)成本機(jī)會(huì)成本合計(jì)ABC1150608029020140014031700502202/5/202391在以上成本-收益分析中，側(cè)重于決策的收益方面，目標(biāo)是使經(jīng)濟(jì)更向帕累托效率靠近。但收入再分配同樣是財(cái)政的重要目標(biāo)，而且任何一項(xiàng)公共政策都有收入再分配效應(yīng)。因此公共部門(mén)項(xiàng)目的選擇應(yīng)在權(quán)衡效率和公平的關(guān)系中做出決定。2/5/202392六、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)的其他方法(一)成本-收益分析方法在財(cái)政支出評(píng)價(jià)中的局限性在財(cái)政支出中運(yùn)用成本-收益分析方法，可以對(duì)政府的各項(xiàng)公共計(jì)劃進(jìn)行較為現(xiàn)實(shí)的預(yù)測(cè)，為財(cái)政支出預(yù)算的確定提供重要依據(jù)，但是，成本-收益分析也存在一些局限，其表現(xiàn)如下：2/5/2023931.成本-收益分析在目標(biāo)設(shè)定上的問(wèn)題。如果成本-收益分析以實(shí)現(xiàn)社會(huì)總產(chǎn)品最大化或凈現(xiàn)值最大為目標(biāo)，那么對(duì)不能用貨幣價(jià)值來(lái)表示的社會(huì)福利目標(biāo)，難以準(zhǔn)確反映其收益而未將其納入實(shí)際的支出計(jì)劃，就可能使應(yīng)達(dá)到的社會(huì)福利目標(biāo)受到影響。2/5/2023942.成本-收益分析方法難以準(zhǔn)確界定成本收益的范圍。如前所述，財(cái)政支出項(xiàng)目的成本收益與一般的會(huì)計(jì)中的成本收益的內(nèi)涵并不完全一致。特別是對(duì)外部成本和間接收益以及無(wú)法用貨幣表示的無(wú)形收益的估計(jì)與評(píng)價(jià)，既無(wú)一定的尺度，又容易受人為的主觀認(rèn)識(shí)的影響，這對(duì)教育財(cái)政支出項(xiàng)目的決策，難免產(chǎn)生一些負(fù)面影響。2/5/2023953.成本-收益分析在實(shí)施中存在的限制。這既包括根據(jù)成本-收益分析制定的財(cái)政支出計(jì)劃所要求的特定生產(chǎn)要素不足或存在技術(shù)上的限制，也包括法律或行政上的限制。如法律對(duì)價(jià)格的限制，對(duì)政府機(jī)構(gòu)行為的限制，或行政機(jī)構(gòu)本身的制度與措施的限制，都可能使建立在成本-收益分析基礎(chǔ)上的財(cái)政支出計(jì)劃的實(shí)施受到影響。而政府預(yù)算總量的有限性也可能使某些成本收益指標(biāo)較好的財(cái)政支出項(xiàng)目難以實(shí)施.2/5/202396(二)財(cái)政支出效果評(píng)價(jià)的其他方法1.計(jì)劃-規(guī)劃-預(yù)算制度這一方法是以總體與長(zhǎng)期的觀點(diǎn)來(lái)評(píng)價(jià)某項(xiàng)財(cái)政支出計(jì)劃。在財(cái)政支出實(shí)踐中，由于受法律的限制，使預(yù)算資金必須分配到各個(gè)部門(mén)，這可能使各個(gè)部門(mén)的支出計(jì)劃出現(xiàn)重復(fù)浪費(fèi)。為避免這一問(wèn)題，要求政府從總體上出發(fā)，并運(yùn)用成本-收益分析方法客觀評(píng)價(jià)某一財(cái)政支出項(xiàng)目的長(zhǎng)期收益。2/5/202397在實(shí)踐中，預(yù)算控制者首先要弄清各部門(mén)決策者的目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的方法，選擇其中的最佳決策；其次，分析達(dá)到目標(biāo)的機(jī)會(huì)成本和外在成本，決定是否由財(cái)政預(yù)算支出；第三，進(jìn)行定量分析，并運(yùn)用成本-收益分析確定應(yīng)采納的目標(biāo)；最后，由政府的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)根據(jù)項(xiàng)目的工作特征將項(xiàng)目交給不同部門(mén)去實(shí)施。2/5/2023982.成本-效率分析在財(cái)政支出計(jì)劃中，有的支出項(xiàng)目并不能以成本和收益來(lái)決定，因?yàn)檫@類(lèi)支出本身類(lèi)似消費(fèi)，但對(duì)全社會(huì)而言這種消費(fèi)不僅需要，而且必須加以安排。如國(guó)防、治安及國(guó)家管理方面的支出就有這種性質(zhì)。利用成本-效率分析方法來(lái)評(píng)價(jià)這類(lèi)支出，主要是通過(guò)對(duì)多種方案的評(píng)價(jià)來(lái)實(shí)現(xiàn)。對(duì)成本的研究與成本-收益分析方法基本相同，但對(duì)支出產(chǎn)生的結(jié)果則不是以收益大小來(lái)評(píng)價(jià),只需要確定該項(xiàng)財(cái)政支出是有價(jià)值的。2/5/2023993、最低成本法利用成本-效率方法評(píng)價(jià)成本的標(biāo)準(zhǔn)通常有常數(shù)成本和最小成本。常數(shù)成本分析是分析以不同的生產(chǎn)方式進(jìn)行生產(chǎn)可能達(dá)到的產(chǎn)出，告訴決策者用一定的支出能達(dá)到什么效果；最小成本分析則是討論生產(chǎn)一定數(shù)量的產(chǎn)品的最小支出方案（也可稱(chēng)為最低費(fèi)用法）。在無(wú)法確定產(chǎn)出價(jià)值的條件下，最小成本法則可以用來(lái)評(píng)價(jià)不同支出計(jì)劃的優(yōu)劣，從而為決策者擇優(yōu)選用支出計(jì)劃提供依據(jù)，所以成本-效率方法在評(píng)價(jià)財(cái)政支出計(jì)劃中也是一種常用的方法。2/5/2023100最低成本法是在給定的政府教育政策目標(biāo)和支出政策下，以最低的成本或最大收益為擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)比較各種備選方案的全部預(yù)期成本和收益，來(lái)確定教育財(cái)政預(yù)算安排的一種分析或研究方法。政府支出項(xiàng)目多含有政治因素、社會(huì)因素等復(fù)雜因素，如果是以費(fèi)用高低或效益是否最大來(lái)決定方案取舍，而不考慮社會(huì)效益及其其他因素也是不妥當(dāng)?shù)?。這都需要決策者在綜合分析、全面比較的基礎(chǔ)上進(jìn)行擇優(yōu)選擇財(cái)政支出投資項(xiàng)目。2/5/2023101教育財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析高等教育是一種典型的準(zhǔn)公共產(chǎn)品,它同時(shí)具有公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品的屬性，即具有排他性、競(jìng)爭(zhēng)性和正外部效應(yīng)。高等教育是價(jià)格排他的公共產(chǎn)品。一方面，高等教育的效用名義上向全社會(huì)成員提供，誰(shuí)都可以享受;另一方面，高等教育的受益卻是排他的，誰(shuí)花錢(qián)誰(shuí)才受益。2/5/2023102如果高等教育由私人部門(mén)通過(guò)市場(chǎng)提供，那么由此導(dǎo)致的正外部效應(yīng)，必須由政府給予補(bǔ)貼，不然就可能出現(xiàn)供給不足；如果由公共部門(mén)(政府)直接出資經(jīng)營(yíng)，通常也需要利用市場(chǎng)價(jià)格機(jī)制。2/5/2023103一、高等教育的準(zhǔn)公共產(chǎn)品屬性高等教育也是價(jià)格排他的準(zhǔn)公共產(chǎn)品，高等教育經(jīng)費(fèi)不必由財(cái)政全部承擔(dān)，而應(yīng)依據(jù)“誰(shuí)受益，誰(shuí)負(fù)擔(dān)”的原則由財(cái)政和學(xué)生個(gè)人分別承擔(dān)。財(cái)政支出是由于學(xué)生畢業(yè)后能給社會(huì)帶來(lái)的效益，而學(xué)生交納學(xué)費(fèi)是因?yàn)楦叩冉逃龝?huì)給學(xué)生未來(lái)帶來(lái)額外的個(gè)人利益。因此高等教育產(chǎn)品應(yīng)該有市場(chǎng)機(jī)制的參與。2/5/2023104學(xué)生剩余

=學(xué)生愿意支付的學(xué)費(fèi)－實(shí)際支付的學(xué)費(fèi)學(xué)校剩余

=學(xué)校收到的學(xué)費(fèi)－支付的培養(yǎng)成本學(xué)生剩余學(xué)校剩余學(xué)生數(shù)學(xué)費(fèi)GNHOMESD圖1學(xué)生剩余與學(xué)校剩余2/5/20231051.學(xué)生剩余和學(xué)校剩余圖中，D和S分別表示教育的需求曲線和供給曲線，相交于E點(diǎn)，決定了均衡學(xué)費(fèi)ON，均衡學(xué)生數(shù)量為OM，則NEG為學(xué)生剩余，△NEH為學(xué)校剩余。由于可以用學(xué)生剩余測(cè)度學(xué)生的總的凈收益，同時(shí)可以用學(xué)校剩余測(cè)度學(xué)校的凈收益，這樣，我們可以通過(guò)計(jì)算學(xué)生剩余和學(xué)校剩余的變化，來(lái)測(cè)度政府干預(yù)學(xué)生和學(xué)校帶來(lái)的損失或收益。2/5/20231062.低學(xué)費(fèi)的福利損失學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)低于均衡學(xué)費(fèi)的情況下，學(xué)生剩余和學(xué)校剩余如圖2所示，ONa為均衡學(xué)費(fèi)，OM為均衡學(xué)生數(shù)量。由于政府將學(xué)費(fèi)定為ON，低于均衡學(xué)費(fèi)ONa，希望上學(xué)的人數(shù)由OM增加到Mb，但學(xué)校只能接受OMa的學(xué)生數(shù)量，造成MaMb供給不足。2/5/2023107政府將學(xué)費(fèi)定為ON，低于均衡學(xué)費(fèi)ONa學(xué)生數(shù)學(xué)費(fèi)GNaHOMESD圖2低學(xué)費(fèi)的福利損失NMaMbABC2/5/2023108那些能夠上學(xué)的學(xué)生現(xiàn)在支付的學(xué)費(fèi)降低，獲得的剩余增加，為矩形A。然而還有一些學(xué)生因教育供給不足不能上學(xué)，他們的剩余損失為三角形B。因此，學(xué)生剩余的凈變化為(A-B)。因?yàn)榫匦螀^(qū)域A大于三角形區(qū)域B，所以，學(xué)生剩余的凈變化為正。2/5/2023109而學(xué)校由于只能收取較低的學(xué)費(fèi)，失去了矩形A代表的學(xué)校剩余。但是，因供給不足，學(xué)生數(shù)量減少到OMa，導(dǎo)致學(xué)校剩余的額外損失為三角形區(qū)域C。因此，學(xué)校剩余的總變化為(-A-C)。顯然，學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)控制使學(xué)校遭受損失。2/5/2023110學(xué)生剩余的變化為(A-B)，學(xué)校剩余的變化為(-A-C)，那么，剩余的總變化為(-B-C)，即由于政府規(guī)定的學(xué)費(fèi)水平低于市場(chǎng)形成的均衡學(xué)費(fèi)水平，使得學(xué)校剩余的損失超過(guò)了學(xué)生剩余的增加，造成總剩余的凈損失。這也是學(xué)費(fèi)控制造成的資源配置低效率。2/5/20231113.高學(xué)費(fèi)的福利損失政府從保護(hù)學(xué)生利益的立場(chǎng)轉(zhuǎn)向保護(hù)學(xué)校利益的立場(chǎng)，規(guī)定較高的學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。從圖3中看出，ON是均衡學(xué)費(fèi)，ONa是政府規(guī)定的較高學(xué)費(fèi)，所以遭受的剩余損失為矩形A。一些學(xué)生由于學(xué)費(fèi)高上不起學(xué)，退學(xué)的損失為三角形B,因此，學(xué)生剩余總的變化為-A-B。顯然高學(xué)費(fèi)政策使學(xué)生的境況惡化。2/5/2023112學(xué)生數(shù)學(xué)費(fèi)GNaHOMESD圖3高學(xué)費(fèi)的福利損失NMaMbABCF2/5/2023113由于學(xué)費(fèi)高，學(xué)校剩余增加為矩形A(由學(xué)生交給學(xué)校的學(xué)費(fèi))。但是由于學(xué)費(fèi)提高，學(xué)生數(shù)量減少，從OM減為OMa，導(dǎo)致學(xué)校剩余損失為三角形C。并進(jìn)一步導(dǎo)致學(xué)校擴(kuò)大教學(xué)規(guī)模(MMb)的成本無(wú)法補(bǔ)償，其大小如梯形面積F。這樣，學(xué)校剩余的變化為(A-C-F)。如果梯形足夠大，政府規(guī)定較高學(xué)費(fèi)甚至?xí)?dǎo)致學(xué)校剩余的凈損失。2/5/2023114如果從學(xué)生和學(xué)校兩方面來(lái)綜合考慮，剩余損失就更大了，為(-B-C-F)。因此，教育市場(chǎng)的學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該由市場(chǎng)供求通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)自發(fā)形成,政府干預(yù)很難達(dá)到均衡，必然會(huì)造成各種無(wú)謂的福利和效率損失。不過(guò)僅就學(xué)費(fèi)高低做出利弊判斷來(lái)選擇，學(xué)費(fèi)寧可低一些，因?yàn)閷W(xué)費(fèi)高一些的剩余損失為(-B-C-F)，低一些的損失為

(-B-C)，高學(xué)費(fèi)比低學(xué)費(fèi)多損失一個(gè)F。2/5/20231154.結(jié)論對(duì)高等教育來(lái)說(shuō)，政府的作用不僅僅是要保證接受高等教育機(jī)會(huì)的公平，更重要的是要注重教育資源配置的效率。高等教育領(lǐng)域的收費(fèi)政策旨在調(diào)節(jié)教育產(chǎn)品的需求，不僅給學(xué)生提供公平享受高等教育的權(quán)利，而且使全社