第四章 企業(yè)風險識別

第一節(jié)風險識別的概念和特點第二節(jié)風險清單分析法第三節(jié)風險源分析法第四節(jié)標準化調(diào)查法第五節(jié)財務(wù)報表分析法第六節(jié)流程圖法第七節(jié)因果圖法第八節(jié)事件樹和故障樹分析法第四章風險識別第一節(jié)風險識別的概念和特點一、風險識別的涵義

風險識別是指風險管理人員運用有關(guān)的知識和方法，系統(tǒng)、全面和連續(xù)地認識生產(chǎn)經(jīng)營中所面臨的各種風險及風險事故發(fā)生的潛在原因。。風險識別實際就是收集有關(guān)風險因素、風險事故和損失暴露等方面的信息，發(fā)現(xiàn)導致潛在損失的因素。對定義的理解風險識別是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程風險識別是一個連續(xù)、不間斷的過程識別風險因素風險是客觀存在的，風險事故的發(fā)生也有一個從漸變到質(zhì)變的過程，風險事故的發(fā)生是風險因素積聚、增加的結(jié)果。因此，風險識別中，最重要的、最困難的工作是尋找和確定風險因素，即識別引發(fā)風險的來源。風險識別的目的是衡量風險和規(guī)避風險GO！風險因素是引起或增加風險發(fā)生可能性，是引發(fā)風險事故發(fā)生的機會或產(chǎn)生損失機會的條件。風險因素是風險事故發(fā)生的潛在原因，并不直接會導致?lián)p失。當風險因素增加到一定程度或者遇到某一特殊情況，才會引發(fā)風險事故。風險因素有三種類型：實質(zhì)風險因素、道德風險因素、心理風險因素風險事故也稱風險事件，是指引起損失的直接原因。風險事故是促使風險有可能變成現(xiàn)實的事件，是引起損失的直接原因。如導致死亡的風險因素是疾病、年齡等，而導致死亡的直接原因是風險事故，如腦溢血等。風險程度是指如果某項事件發(fā)生，公司會遭受損失的最大數(shù)額。在同等條件下，風險程度越高，相關(guān)的風險就越大。返回風險識別的內(nèi)容1、風險是什么？2、風險因素是什么？3、導致風險事故的主要原因和條件是什么？4、風險事故的后果是什么？5、風險識別的方法是什么？6、如何進行風險管理？風險識別的一般方法風險清單分析法風險源分析法標準化調(diào)查法財務(wù)報表分析法因果圖法事件樹和故障樹分析法第二節(jié)風險清單分析法

風險清單分析法主要分析風險主體面臨的風險因素。

1977年，美國風險和保險管理學會制定了一份較全面的風險損失清單表。風險損失清單所列項目是人們已經(jīng)識別的、最基本的各類損失風險，是運用規(guī)范的方法，識別風險主體所面臨的潛在損失。在風險識別時，人們可以參照這個清單檢查本企業(yè)所面臨的各種風險，并視情形采取各種措施。一、直接損失風險（一）無法控制和無法預(yù)測的損失戰(zhàn)爭、水災(zāi)、風暴等（主要指自然風險）（二）可控制或可預(yù)測的損失員工疏忽、運輸、恐怖分子襲擊、爆炸等（三）一般的財務(wù)風險1、雇員的欺詐行為：造假、挪用公款、盜竊2、征用：國有化、查封、充公3、欺詐、仿造等4、契約、所有權(quán)、專利權(quán)或版權(quán)的失效5、存貨短缺：神秘消失、財產(chǎn)遺失二、間接的或引致的損失暴露（一）所有直接損失暴露對下列各種人和物的影響1、供應(yīng)商2、消費者等（二）資產(chǎn)集中（三）經(jīng)濟波動（四）管理上的失誤。。。。。。。。。三、第三方責任（補償性和懲罰性損失）（一）飛行責任（二）合同責任（三）產(chǎn)品責任。。。。。。。風險損失清單表風險損失清單使用中應(yīng)注意的問題

1、風險損失清單不是識別風險的萬能方法，不可概括一些企業(yè)面臨的特殊風險。2、風險損失清單越詳細、越完善，越能全面識別企業(yè)面臨的各種風險，有利于風險事故的發(fā)生。3、企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)的特點，及時調(diào)整、改進風險損失清單，包括清單中風險的排列等。4、風險損失清單只考慮了純粹風險，而沒有考慮投機風險。5、運用風險損失清單發(fā)現(xiàn)風險主體面臨的風險，可以降低風險管理的成本。第三節(jié)風險源分析法

一、基本分析法二、工作安全分析法三、安全檢查表法四、預(yù)先風險分析法第四節(jié)標準化調(diào)查法

標準化調(diào)查法——指通過風險管理部門、保險企業(yè)、專業(yè)咨詢企業(yè)、行業(yè)協(xié)會、研究機構(gòu)等，就企業(yè)可能遇到的問題加以詳細調(diào)查與分析，形成報告文件供企業(yè)經(jīng)營管理者使用的方法?，F(xiàn)場調(diào)查法

現(xiàn)場調(diào)查法是指風險管理部門、保險公司、有關(guān)咨詢機構(gòu)、研究機構(gòu)等，就風險主體可能遭遇的風險進行詳盡的調(diào)查，并出具調(diào)查報告書，供風險管理者參考的一種識別方法?，F(xiàn)場調(diào)查法通過直接觀察風險主體的設(shè)備、設(shè)施和操作等，可以了解風險主體的活動和行為方式，發(fā)現(xiàn)潛在的風險隱患。標準化調(diào)查法的步驟

調(diào)查前的準備工作現(xiàn)場調(diào)查和訪問撰寫調(diào)查報告確定調(diào)查時間、調(diào)查地點、調(diào)查對象、編制調(diào)查表，預(yù)先確定需要詢問的問題，盡量避免忽略、遺漏某些重要事項。

密切注意那些經(jīng)常引發(fā)事故的環(huán)境和工作方式調(diào)查報告是了解風險主體風險等級的依據(jù)，也是保險人承保的依據(jù)。調(diào)查報告應(yīng)指出標的物的危險點和整改方案?，F(xiàn)場調(diào)查法的優(yōu)點和缺點優(yōu)點：1.可以獲得風險主體單位風險活動的現(xiàn)場調(diào)查第一手資料；2.了解風險評估的資信狀況（對保險來說）；3.可以防止風險事故的發(fā)生。缺點：1.耗費的時間較多；2.管理成本較高；3.調(diào)查人員的風險管理水平?jīng)Q定調(diào)查的結(jié)果。

第五節(jié)財務(wù)報表分析法

財務(wù)報表分析法是由A.H.克里德爾1962年提出的識別風險的方法。克里德爾認為，分析資產(chǎn)負債表等財務(wù)報表和相關(guān)的支持性文件，風險管理人員可以識別風險管理單位的財產(chǎn)風險、責任風險和人力資本風險等。這是因為，風險管理主體的經(jīng)營活動最終會涉及貨幣或財產(chǎn)，運用財務(wù)報表可以發(fā)現(xiàn)風險管理單位面臨的各種風險。（一）財務(wù)報告的構(gòu)成財務(wù)報告基本報表資產(chǎn)負債表損益表現(xiàn)金流量表股東權(quán)益變動表報表附注底注旁注應(yīng)符合公認的會計原則或會計準則的要求應(yīng)符合有關(guān)管理機構(gòu)（證券）的規(guī)定和要求財務(wù)報表財務(wù)情況說明書

企業(yè)經(jīng)營基本情況利潤實現(xiàn)與分配情況資本增減與周轉(zhuǎn)情況潛在的經(jīng)營和財務(wù)風險（二）財務(wù)報表與公司經(jīng)濟活動的關(guān)系（三）財務(wù)報表分析的方法1.比較分析(comparativeanalysis)

◆又稱橫向分析(horizontalanalysis)，是指前后兩期財務(wù)報表間相同項目變化的比較分析?！艚沂靖鲿嬳椖吭谶@段時期內(nèi)所發(fā)生的絕對金額變化和百分率變化情況。

財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表損益表現(xiàn)金流量表等）

財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表等）比較分析A會計期間B會計期間

絕對金額增減百分率增減◆又稱縱向分析(verticalanalysis)，是指同一期間財務(wù)報表中不同項目間的比較與分析，主要是通過編制百分比報表進行分析?！?/p>

揭示出各個項目的數(shù)據(jù)在公司財務(wù)中的相對意義?！?/p>

便于不同規(guī)模的公司之間進行可比。2.結(jié)構(gòu)百分比分析2.結(jié)構(gòu)百分比分析

財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等）流動資產(chǎn)其他長期資產(chǎn)無形資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)資產(chǎn)總額貨幣資金短期投資應(yīng)收賬款存貨……

百分比報表分析編制◆將連續(xù)多年的財務(wù)報表的數(shù)據(jù)，集中在一起，選擇其中某一年份作為基期，計算每一期間各項目對基期同一項目的百分比或指數(shù)。某期趨勢百分比＝報告期金額÷基期金額◆揭示各期間財務(wù)狀況的發(fā)展趨勢。

3.趨勢百分比分析（趨勢分析或指數(shù)分析）3.趨勢百分比分析各會計期間

財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表等）

財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表等）

財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表等）

財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表等）

財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表等）ABCD……假定A會計期間為基期各會計期間的同一項目之間的比較分析4.因素分析◆

利用各種因素之間的數(shù)量依存關(guān)系，通過因素替代，從數(shù)額上測定各因素變動對某項綜合性經(jīng)濟指標的影響程度?！?/p>

具體方法有兩種：一是連環(huán)替代法二是差額分析法◆

利用會計報表上的相關(guān)會計數(shù)據(jù)計算出各種財務(wù)比率指標進行分析?！?/p>

揭示同一張財務(wù)報表中不同項目之間或不同財務(wù)報表的有關(guān)項目之間所存在的內(nèi)在聯(lián)系。1.盈利能力分析2.資產(chǎn)管理效率分析(周轉(zhuǎn)率分析、營運能力分析)3.償債能力分析5.增長能力分析4.市場價值比率分析6.現(xiàn)金流量能力分析5.財務(wù)比率分析財務(wù)比率評價指標框架營運能力、償債能力、盈利能力※杜邦財務(wù)分析體系

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ST國農(nóng)2007年12月31日※杜邦財務(wù)分析體系的變形與發(fā)展——帕利普財務(wù)分析體系杜邦財務(wù)分析體系分解圖凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)凈利率業(yè)主權(quán)益乘數(shù)銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈利潤銷售收入銷售收入總資產(chǎn)銷售收入成本總額銷售成本期間費用其他支出流動資產(chǎn)長期資產(chǎn)帕利普財務(wù)分析體系可持續(xù)增長率凈資產(chǎn)收益率1－股利支付率銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率財務(wù)杠桿作用財務(wù)報表分析的優(yōu)缺點優(yōu)點：財務(wù)報表能綜合反映一個風險管理單位的財務(wù)狀況、經(jīng)濟成果和風險暴露情況。缺點：

專業(yè)性強；

該種方法是財務(wù)信息的真實性為基礎(chǔ)來識別風險的，如果報務(wù)報表數(shù)據(jù)不真實，該種方法的應(yīng)用就受到限制。對于財務(wù)比率分析法來說，在應(yīng)用時要注意財務(wù)比率的有效性、財務(wù)比率的可比性、財務(wù)比率的相關(guān)性、財務(wù)信息的可靠性和財務(wù)比率的比較方式。第六節(jié)流程圖法

流程圖法是將風險主體按照生產(chǎn)經(jīng)營的過程、按照活動內(nèi)在的邏輯聯(lián)系繪成流程圖，針對流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)調(diào)查風險、識別風險的辦法。一般來說，風險主體的經(jīng)營規(guī)模越大，生產(chǎn)工藝越復(fù)雜，流程圖分析就越具有優(yōu)勢。原料倉庫生產(chǎn)車間1生產(chǎn)車間2產(chǎn)成品車間簡單流程圖（一）流程圖的類型流程路線的復(fù)雜程度流程圖簡單流程圖復(fù)雜流程圖內(nèi)部流程圖外部流程圖價值形態(tài)流程圖實物形態(tài)流程圖流程的內(nèi)容流程圖的表現(xiàn)形式內(nèi)部流程圖和外部流程圖（二）流程圖在風險識別中的應(yīng)用供應(yīng)商1供應(yīng)商2供應(yīng)商3原料倉庫生產(chǎn)車間1生產(chǎn)車間2包裝車間成品倉庫1成品倉庫2成品倉庫3零售商4零售商3零售商2零售商1流程圖中的風險識別

流程圖可以比較清楚地顯示企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動各個環(huán)節(jié)的風險。在流程中，一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，可能就會引發(fā)風險，從而導致危機。流程圖強調(diào)某一事物的結(jié)果。流程圖只是生產(chǎn)、經(jīng)營過程中的簡單概括，其目的是揭示生產(chǎn)、經(jīng)營過程中的風險，并不是尋求損失的原因。流程圖的解釋－－流程圖簡表、流程圖解釋表階段采購原料階段可能發(fā)生的事故供應(yīng)不及時導致事故發(fā)生的原因供貨商無法供應(yīng)原材料、采購員出現(xiàn)意外可能產(chǎn)生的結(jié)果企業(yè)減產(chǎn)、支付工傷費用流程圖解釋表（三）流程圖的缺陷

流程圖不能識別企業(yè)面臨的一切風險。因此，必須根據(jù)風險管理單位的性質(zhì)、規(guī)模以及每種方法的用途將各種方法結(jié)合起來使用。

流程圖是否準確，決定風險管理部門識別風險的準確性。流程圖需要準確地反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全貌，不得有疏漏和錯誤。

流程圖識別風險的管理成本比較高。第七節(jié)因果圖法

因果圖法是從導致風險事故的因素出發(fā)，推導出可能發(fā)生的結(jié)果；事故樹法是從風險事故的結(jié)果出發(fā)，推導出引發(fā)事故的原因。因果圖法是日本東京大學教授石川馨1953年首次提出的。其用因果法分析影響產(chǎn)品質(zhì)量的因素，獲得了很大的成功，并被世界許多國家的風險管理部門采納。因果圖法因果圖法是一種用于分析風險事故與影響風險事故原因之間關(guān)系的比較有效的分析方法。因果圖是將導致風險事故的原因歸納為類別和子原因，畫成形似魚刺的圖，又稱“魚刺圖”。主骨風險事故中骨小骨大骨確定風險事故；主骨在引發(fā)風險事故的過程中起決定作用；大骨是影響結(jié)果的主要原因（第一層次原因）中骨是影響大骨的原因（第二層原因）小骨是影響中骨的原因（第三層原因）根據(jù)影響因素的重要程度，將具有顯著影響的重要因素標示出來。尺寸波動產(chǎn)品不合格運作零件操作者機器

零件和材料操作方法穩(wěn)定失恒磨損工具檢驗變形方法尺寸不合格產(chǎn)品因果圖因果圖示例印刷不清楚材料方面環(huán)境方面人為方面設(shè)備方面方法方面字太小燈光太暗燈光太強常揉眼睛常盯屏幕先天近視意外傷害桌椅高度屏幕質(zhì)量坐車看書走路看書躺著看書距離過近看書方法不對長時間看書不休息近視分析患近視的原因因果分析圖圖：混凝土強度不足因果分析圖人員因果分析圖項目序號原因?qū)Σ哓撠熑似谙奕?基本知識差對工人進行教育培訓；做好技術(shù)交底工作；學習操作規(guī)程及質(zhì)量標準。2責任心不強，有情緒加強組織工作，明確責任建立工作崗位責任制；關(guān)心工人生活工藝3配合比不準重新設(shè)計試配4水灰比控制不嚴嚴格計量材料5水泥用量不足嚴格水泥計量6骨料含泥量大清洗過篩，用前檢驗設(shè)備7振搗器、攪拌器常壞加強維修，增加設(shè)備環(huán)境8場地亂清理現(xiàn)場9氣溫低采用保溫措施對策計劃表因果圖分析的缺點

風險原因調(diào)查是否充分，影響因果圖分析的結(jié)論；不同風險管理者對風險因素重要度的認識不同，會影響因果圖分析的結(jié)論。風險管理者的觀念影響因果圖分析的結(jié)論?？梢圆扇?shù)據(jù)分析來分析風險因素的重要性。第八節(jié)事件樹和故障樹分析法

一、事件樹分析法（ETA）二、故障樹分析法（FTA）（一）事件樹法事故樹法是從某一事故出發(fā)，運用邏輯推理的方法尋找引發(fā)事故的原因，即從結(jié)果推導出引發(fā)風險事故的原因。這是我國國家標準局規(guī)定的事故分析的技術(shù)方法之一。理論基礎(chǔ)：任何一個事故的發(fā)生，必定是一系列事件按時間順序相繼出現(xiàn)的結(jié)果，前一事件的出現(xiàn)是隨后事件發(fā)生的條件，在事件發(fā)展過程中，每一事件有兩種可能的狀態(tài)，即成功和失敗。行人過馬路冒險通過順利通過順利通過順利通過有車無車車前通過車輛過后通過有充足時間沒有充足時間

司機采取緊急措施司機未采取措施措施有效措施無效車禍車禍2023/2/550出門未帶傘不下雨（A）成功下雨（A）在室內(nèi)（B）成功在室外（B）附近有避雨處（C）危險附近無避雨處（C）失敗出門未帶傘是否會被雨淋事件樹分析P1=A+A*BP2=A*B*CP3=A*B*C2023/2/551沖床不沖手手在外（A）安全在內(nèi)（A）沖頭在上（B）安全往下（B）及時躲避（C）危險未及時躲避（C）失敗沖床不沖手事件樹分析P1=A+A*BP2=A*B*CP3=A*B*C事件樹法的優(yōu)點

事故樹分析是一個動態(tài)的過程。事故的發(fā)生是一連串事件連續(xù)失敗的結(jié)果，而且是一環(huán)扣一環(huán)，形成一個事故鏈。若有一個不失敗。。。。

可能指出防止事故發(fā)生的途徑；

能夠找出消除事故的根本措施（人車在時間和空間上分離）。2023/2/553二、故障樹分析法切爾諾貝利核泄露事故、美國的挑戰(zhàn)者號升空后爆炸和印度的博帕爾化學物質(zhì)泄露。FMECA：單因素分析法，只能分析單個故障模式對系統(tǒng)的影響。FTA可分析多種故障因素（硬件、軟件、環(huán)境、人為因素等）的組合對系統(tǒng)的影響。FMECA和FTA是工程中最有效的故障分析方法，F(xiàn)MECA是FTA的基礎(chǔ)。各工程領(lǐng)域廣泛應(yīng)用：核工業(yè)、航空、航天、機械、電子、兵器、船舶、化工等。2023/2/554泰坦