第十一章 匯付 托收

第十一章

匯付、托收國際貨款結(jié)算的基本方式：

匯付托收

信用證2順匯逆匯3支付方式按照支付方向可以分為：順匯是指資金從付款一方轉(zhuǎn)移到收款一方，由付款方主動匯付的方式。

付款方將資金交付當(dāng)?shù)劂y行，由當(dāng)?shù)劂y行通過與其具有業(yè)務(wù)關(guān)系的國際銀行，將資金付給收款方。4逆匯是指由收款人(債權(quán)人)出票，通過銀行委托其國外分支行或代理行向付款人收取匯票上所列款項的一種支付方式。5順匯方式：

匯付逆匯方式：

托收、信用證67第一節(jié)匯付匯付(Remittance)又稱匯款，指付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯交收款人。國際貿(mào)易貨款的收付如采用匯付，一般是由買方按合同約定的條件(如收到單據(jù)或貨物)和時間，將貨款通過銀行匯交給賣方。8匯付的含義

匯款人(Remitter)匯出行(RemittingBank)匯入行/解付行(PayingBank)收款人(PayeeorBeneficiary)9匯付方式的當(dāng)事人

信匯(MailTransfer,M/T)電匯(TelegraphicTransfer,T/T)票匯(RemittancebyBanker'sDemandDraft,D/D)

10匯付的種類信匯是指匯款人向當(dāng)?shù)劂y行交付本國貨幣，由銀行開具付款委托書，用航空郵寄交國外分行或代理行，辦理付出外匯業(yè)務(wù)。優(yōu)點(diǎn)：費(fèi)用低廉缺點(diǎn)：收款人收到的時間比較晚11信匯電匯是匯款人將一定款項交存匯款銀行，匯款銀行通過電報或電傳給目的地的分行或代理行（匯入行），指示匯入行向收款人支付一定金額的一種匯款方式。優(yōu)點(diǎn)：交款迅速缺點(diǎn)：費(fèi)用高12電匯國際貿(mào)易模擬操作信、電匯業(yè)務(wù)流程匯款人匯款行收款人解付行①信、電匯申請書、交款、付費(fèi)②信、電匯申請書回執(zhí)③匯款委托書④匯款通知書⑤收款人取款票據(jù)⑥解付貨款⑦付訖借記通知書⑧頭寸清算資金流向票匯是指匯出行應(yīng)匯款人的申請，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票(Banker'sDemandDraft)，支付一定金額給收款人的一種匯款方式。優(yōu)點(diǎn)：費(fèi)用最低缺點(diǎn)：收款速度最慢14票匯國際貿(mào)易模擬操作票匯業(yè)務(wù)流程匯款人匯款行收款人解付行①票匯申請書、交款、付費(fèi)②銀行即期匯票、本票③票匯通知書⑤提示銀行票據(jù)⑥解付貨款⑦付訖借記通知書⑧頭寸清算資金流向④匯款人向收款人寄送票據(jù)16與電匯、信匯的不同之處（1）M/T、T/T下，收款人是在收到匯入行的通知后去取款，D/D下由收款人直接持票登門取款；（2）D/D下，除非使用有限制轉(zhuǎn)讓和流通規(guī)定的匯票，收款人一般可將匯票背書轉(zhuǎn)讓；而電匯、信匯的收款人則不能將收款權(quán)轉(zhuǎn)讓。優(yōu)點(diǎn)：手續(xù)簡便、費(fèi)用少缺點(diǎn)：提供信用保障的一方承擔(dān)的風(fēng)險較大、資金負(fù)擔(dān)不平衡匯付的特征（一）預(yù)付貨款（paymentinadvance）進(jìn)口商在未收到貨物之前將貨款的一部分或全部匯交出口商適用情況1、急需采購

2、關(guān)系密切、內(nèi)部貿(mào)易

3、同時有多筆交易、互相提供信用匯付適用的情況優(yōu)缺點(diǎn)出口商：不需要占有資金、無風(fēng)險進(jìn)口商：占用大量資金，風(fēng)險大（二）貨到付款（PaymentafterArrivaloftheGoods）出口商先發(fā)貨、進(jìn)口商后匯付的方式適用情況

新產(chǎn)品銷售拓展新市場大公司內(nèi)部交易國際貿(mào)易模擬操作基本形式

記帳貿(mào)易(OpenAccount):交易雙方達(dá)成協(xié)議，賣方先發(fā)貨，貨款一季、半年或者一年結(jié)算

寄售(Consignment):出口商委托進(jìn)口方在當(dāng)?shù)厥袌霭凑帐孪纫?guī)定的條件代為銷售，售出后將貨款匯給賣方國際貿(mào)易模擬操作（三）憑單付現(xiàn)（CashagainstDocuments）出口商進(jìn)口商①發(fā)貨②寄單③付款優(yōu)點(diǎn)：減少了出口商貨到付款的資金負(fù)擔(dān)，收款時間大大加快缺點(diǎn)：出口商承擔(dān)寄交單據(jù)后進(jìn)口人不付款的風(fēng)險出口商進(jìn)口商①發(fā)貨②傳真單據(jù)③付款④寄單（四）憑單付匯（RemittanceagainstDocuments）進(jìn)口人先將貨款通過匯出行的信匯或電匯的形式匯交匯入行，并指示其憑指定的單據(jù)或裝運(yùn)憑證付款給出口人進(jìn)口商：防止出口人收到貨款以后不交貨或不按期交貨出口商：只要及時按合同規(guī)定交貨并向匯入行提交指定的貨運(yùn)單據(jù)，并可立即得到貨款國內(nèi)某外貿(mào)公司（賣方）與香港D商社（買方）經(jīng)中間人介紹簽訂了一份金額為10萬美元的貿(mào)易合同，合同規(guī)定：由買方開出即期不可撤銷的信用證向賣方付款。但過了合同約定的開證日期仍未見買方開來信用證，經(jīng)催問，對方稱：“證已開出，請速備貨”。然而，臨近約定的裝運(yùn)期前一周，賣方還未收到來證。賣方再次查詢，對方才告知“因開證行與賣方銀行并無業(yè)務(wù)代理關(guān)系，故此證己開往有代理關(guān)系的某地銀行轉(zhuǎn)交”。此時，船期已到、因合同規(guī)定貨物需直接運(yùn)抵加拿大，而此航線每月只有一班船，若錯過這一次船期，則要推遲至下一個月才能裝船，這樣，將造成利息和費(fèi)用的損失。25電匯詐騙案例這時，港商提出改用電匯方式把貨款匯來，以促成該筆生意。鑒于以上情況，賣方只好同意并要求對方提供匯款憑證傳真件，確認(rèn)后馬上發(fā)貨。

次日，港商便傳來了銀行的匯款憑證，賣方財務(wù)人員持該匯款傳真件到銀行核對簽字無誤后以為款項已匯出，便放心地安排裝船。但出運(yùn)后10多天，賣方才發(fā)覺貨款根本未到賬，大呼上當(dāng)。

原來，該港商資信甚差，經(jīng)營作風(fēng)惡劣，瞄準(zhǔn)賣方急于銷貨的心理，玩弄花樣，先購買一張小額匯票，涂改后，再傳真過來，冒充電匯憑證，蒙騙賣方，使其遭受重大的經(jīng)濟(jì)損失。2627第二節(jié)托收

托收是指債權(quán)人(出口人)出具匯票及/或單據(jù)委托銀行向債務(wù)人(進(jìn)口人)收取貨款的一種支付方式。一般都通過銀行辦理，又叫銀行托收。28托收的含義

性質(zhì)：商業(yè)信用特點(diǎn)：先發(fā)貨，后收款。如果是遠(yuǎn)期托收，賣方還可能要在貨到后才能收回全部貨款，這實際上是向買方提供信用。29托收的性質(zhì)和特點(diǎn)利弊對賣方不利：資金占壓；有一定風(fēng)險對買方較為有利：減少費(fèi)用支出，有利于資金融通30委托人(Principal)托收銀行(RemittingBank)：也叫寄單行代收銀行/提示行(Collecting/PresentingBank)付款人(Drawee)

31托收方式的當(dāng)事人出口商進(jìn)口商出口方銀行進(jìn)口方銀行轉(zhuǎn)交貨款匯票及商業(yè)單據(jù)提示付款或承兌合同托收轉(zhuǎn)托代收劃賬撥付委托人付款人托收行提示行代收行托收的基本程序按出口商開具匯票是否隨附貨運(yùn)單據(jù)分為光票托收和跟單托收

托收的種類是指不附有商業(yè)單據(jù)的托收，如以匯票作為收款憑證，則使用光票。在國際貿(mào)易中，主要用于小額交易、從屬費(fèi)用（如貨款尾數(shù)、樣品費(fèi)、傭金）及索賠款等。341、光票托收(CleanCollection)

352、跟單托收(DocumentaryCollection)指金融單據(jù)附有商業(yè)單據(jù)或不附有金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。如以匯票作為收款憑證，則使用跟單匯票

付款交單documentsagainstpayment,D/P

承兌交單documentsagainstacceptance,D/A按交單條件的不同出口商將匯票連同貨運(yùn)單據(jù)交給銀行托收時，指示銀行只有進(jìn)口人付清貨款才能交出貨運(yùn)單據(jù)付款交單D/P按貨款支付時間的不同即期付款交單D/Psight遠(yuǎn)期付款交單D/Pat…daysaftersight37A.即期付款交單

出口人發(fā)貨后開具即期匯票連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人見票后立即付款，進(jìn)口人在付清貨款后向銀行領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)38B、遠(yuǎn)期付款交單出口人發(fā)貨后開具遠(yuǎn)期匯票連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人審核無誤后即在匯票上進(jìn)行承兌，于匯票到期日付清貨款后再領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)A公司出售一批貨物給B公司，合同中規(guī)定付款條件是D/Psight

，代收行于2015年3月20日向B公司提示匯票和單據(jù)，B公司應(yīng)何時向銀行付款？思考2015年3月20日A公司出售一批貨物給B公司，合同中規(guī)定付款條件是D/Pat30daysaftersight

，代收行于2015年3月20日向B公司提示匯票和單據(jù)，B公司應(yīng)何時向銀行付款？2015年4月19日A公司出售一批貨物給B公司，合同中規(guī)定付款條件是D/Pat30daysaftersight

，代收行于2015年3月20日向B公司提示匯票和單據(jù)，如果B公司急需在2015年4月2日提取貨物轉(zhuǎn)售，應(yīng)該怎么辦？憑信托收據(jù)借單遠(yuǎn)期付款交單憑信托工具借單

（D/P·T/R）信托收據(jù)（trustreceipt,T/R）進(jìn)口商向代收行借取貨運(yùn)單據(jù)時提供的一種書面擔(dān)保文件，表示愿意以代收行的委任人身份代為提貨、報關(guān)、保險、出售，并承認(rèn)貨物的所有權(quán)屬于代收行，在貨物出售后所得款項應(yīng)交銀行。我某貿(mào)易有限公司向新加坡某客商出售貨物一批，合同規(guī)定以D/P方式付款。合同訂立后，我方及時裝運(yùn)出口，開出以買方為付款人的60天遠(yuǎn)期匯票連同商業(yè)發(fā)票和已裝船提單寄抵代收行委托銀行收款。10天后貨物到達(dá)目的港，且行情看好，買方經(jīng)代收行同意，向代收行出具信托收據(jù)（T/R）借取貨物單據(jù)提前提貨。不巧在銷售過程中，因保管不善導(dǎo)致貨物被火焚毀，付款人又因其他債務(wù)倒閉，無力付款。在這種情況下，責(zé)任由誰承擔(dān)？為什么？案例如果憑信托收據(jù)向銀行借單是代收行自行決定的，則由代收行對出口人負(fù)全部責(zé)任如果憑信托收據(jù)向銀行借單是出口人主動授權(quán)代收行向進(jìn)口人提供該種便利，則由出口人自己承擔(dān)全部風(fēng)險注意出口人的交單是以進(jìn)口人在匯票上承兌為條件,只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收45（2）承兌交單(DocumentsagainstAcceptance，D/A)

46對出口人來說，D/A與D/P相比，哪一種風(fēng)險更大？47付款交單vs.承兌交單Principal

委托人

（出口商）RemittingBank

托收行Drawee

付款人

（進(jìn)口商）CollectingBank

代收行/提示行

PresentingBank交付貨物托收指示和跟單匯票付款提示

交付單據(jù)支付貨款匯交收妥貨款款項貸記委托人賬戶進(jìn)出口合同承兌提示

交付單據(jù)托收指示書跟單匯票付款交單與承兌交單的異同兩種托收方式性質(zhì)資金流向與支付工具的傳遞方向匯票的種類相同點(diǎn)商業(yè)信用逆匯跟單匯票托收方式交單依據(jù)付款時間委托人承擔(dān)的風(fēng)險付款交單付款即期、遠(yuǎn)期較小承兌交單承兌遠(yuǎn)期較大相同點(diǎn)不同點(diǎn)托收條件代收行向進(jìn)口商提示匯票和單據(jù)的日期進(jìn)口商在匯票上作出承兌的日期進(jìn)口商向代收行支付票款的日期代收行向進(jìn)口商提交貨運(yùn)單據(jù)的日期即期付款交單3月8日遠(yuǎn)期付款交單見票后30天付款3月8日承兌交單見票后30天付款3月8日根據(jù)下列表格中的內(nèi)容，按照不同的跟單托收條件分別填寫承兌日、付款日和交單日1995年10月，廣西某外貿(mào)公司（賣方）與港商陳某（買方）在廣交會上簽訂了出口500箱工藝品、金額為25萬港幣的合同。但在交易會過后兩個月，對方仍未開來信用證，而此時，我方已安排生產(chǎn)。后來、賣方去電詢問對方原因，對方在獲知我方已生產(chǎn)完畢后，一再解釋目前資金短缺，生意難做，要求我方予以照顧，把信用證付款改為D/A90付款。我方公司考慮到貨已備好，若賣給其他客戶，一時找不到銷路，會引起積壓，故不得不遷就對方，經(jīng)請示上級領(lǐng)導(dǎo)同意，改為D/A90天付款。50D/A欺詐案例于是，我方將貨物安排運(yùn)往香港，并提交有關(guān)單據(jù)委托當(dāng)?shù)谻銀行（托收行）通過香港K銀行（代收行）托收貨款。貨到香港后。陳某憑已承兌匯票的單據(jù)，提取了貨物。而90天期限已過，仍未見對方付款。雖經(jīng)我方銀行多次去電催收、但對方總是借故推托，一會兒說商品銷路不好”賣不出去；另一會兒又聲稱貨物質(zhì)量太差。被客戶推貨，資金周轉(zhuǎn)困難，無法還款，如此一拖再拖，一直毫無結(jié)果。我方公司不僅失去貨物，而且貨款追收無望，又要承擔(dān)銀行貨款利息損失，賠了夫人又折兵。511994年3月，某地出口公司與中東地區(qū)P公司（進(jìn)口商）簽訂了一批勞保手套的出口合同，付款條件為D/P45天。自1994年5月至同年10月不到半年時間，該出口公司先后委托當(dāng)?shù)谺銀行（托收行）辦理托收10筆，托收委托書上均指定代收行為中東M