第七章聯(lián)行往來業(yè)務(wù)2012

第七章聯(lián)行往來業(yè)務(wù)2/5/20231第一節(jié)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)概述一、聯(lián)行往來的概念

聯(lián)行往來是指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)具有聯(lián)行行號的各行處之間，由于辦理異地支付結(jié)算、款項繳撥、內(nèi)部資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)，相互代收、代付而發(fā)生的資金賬務(wù)往來，它是銀行辦理異地結(jié)算業(yè)務(wù)和劃撥內(nèi)部資金的重要工具2/5/20232聯(lián)行往來發(fā)生在兩個行處之間，雙方各以對方行為往來前提，一方收入資金，另一方必定付出資金；任何一方的短缺，都不能構(gòu)成聯(lián)行往來，任何一方的核算差錯都直接影響聯(lián)行往來的賬務(wù)平衡。2/5/20233二、聯(lián)行往來的管理原則1.

統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)2.分級管理三、聯(lián)行往來的層次：1.

全國聯(lián)行往來—總行管理2.

清算資金往來-----分行轄內(nèi)往來3.支行轄內(nèi)往來2/5/20234四、聯(lián)行往來的基本做法—P1331.實存資金：開立帳戶，存入資金2.同步清算：3.

頭寸控制：頭寸控制即要求各清算行的備付金賬戶余額要充足，不可以透支。4.集中監(jiān)督2/5/20235第二節(jié)全國聯(lián)行往來的核算一、賬戶設(shè)置、聯(lián)行報單和報告表（一）設(shè)置賬戶“清算資金往來”：資產(chǎn)負(fù)債共同類2/5/20236（二）聯(lián)行報單1.郵劃報單2.電劃報單3.電劃補(bǔ)充報單郵劃貸方報單郵劃借方報單電劃貸方報單電劃貸方補(bǔ)充報單電劃借方報單電劃借方補(bǔ)充報單（發(fā)報行專用）（收報行專用）2/5/20237總行對賬中心④聯(lián)行報單③②聯(lián)行報單①（發(fā)報行）（收報行）①②寄收報行往賬報告表附③來賬報告表附②以郵劃報單為例③②2/5/20238（四）聯(lián)行往來的幾項措施1.聯(lián)行行號2.聯(lián)行專用章3.聯(lián)行密押2/5/20239二、全國聯(lián)行往來的日常核算（一）發(fā)報行的核算

1.聯(lián)行報單的編制

發(fā)報行是聯(lián)行往來的起始行,負(fù)責(zé)處理往賬。報單的選擇借報？貸報？郵劃？電劃？2/5/202310填發(fā)借方報單：

借：清算資金往來貸：吸收存款填發(fā)貸方報單：

借：吸收存款貸：清算資金往來例見P1376-16-22/5/2023112.聯(lián)行往賬報告表的編制：3.日終賬務(wù)處理：編科目日結(jié)單，登記總賬時間—每日營業(yè)終了依據(jù)—當(dāng)日發(fā)出聯(lián)行報單的第③聯(lián)聯(lián)行往賬報告表的意義—3條樣張—P2022/5/202312（二）收報行的處理收報行是聯(lián)行報單的接收行，負(fù)責(zé)處理來賬。1.聯(lián)行報單的審核2.聯(lián)行報單的處理（1）完整報單的處理完整報單的概念賬務(wù)處理2/5/202313收到借方報單:借：吸收存款貸：清算資金往來收到貸方報單:借：清算資金往來貸：吸收存款例P1382/5/202314（2）不完整報單的處理不完整報單的概念四種情況的處理：

①報單的收報行行名、行號是本行的，但報單的內(nèi)容和附件是他行的

遵循以行號為準(zhǔn)的原則，處理來賬，同時發(fā)一份同方向報單給正確的收報行。2/5/202315賬務(wù)處理：借：清算資金往來貸：清算資金往來借：清算資金往來貸：清算資金往來收借報發(fā)借報收貸報發(fā)貸報P139例6-72/5/202316賬務(wù)處理：借：清算資金往來貸：清算資金往來借：清算資金往來貸：清算資金往來收借報發(fā)借報收貸報發(fā)貸報2/5/202317②報單的行號不是本行的，但行名和附件是本行的

遵循以行號為準(zhǔn)的原則，不處理聯(lián)行來賬，但留下附件作賬務(wù)處理，同時填制一份反方向報單連同原收到的報單一并發(fā)給行號行。2/5/202318賬務(wù)處理：借：吸收存款貸：清算資金往來借：清算資金往來貸：清算資金往來收借報發(fā)貸報行號行收報行2/5/202319賬務(wù)處理：借：清算資金往來貸：吸收存款等收貸報發(fā)借報借：清算資金往來貸：清算資金往來行號行收報行2/5/202320③報單上的收報行行名不是本行，行號及附件是本行的收報行自行更正并轉(zhuǎn)賬。④報單內(nèi)容清楚具體，僅缺少附件可代為補(bǔ)制附件后辦理轉(zhuǎn)賬。(3)錯誤報單的處理向發(fā)報行發(fā)出查詢,查復(fù)后再作處理。2/5/202321（三）年度結(jié)平1.新舊年度賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)2.新年度對上年度賬務(wù)處理3.全國上年聯(lián)行往來賬務(wù)查清的標(biāo)志4.上年聯(lián)行賬務(wù)核對5.上年聯(lián)行往來各科目的上劃結(jié)平2/5/202322第三節(jié)分、支行轄內(nèi)往來一、概述P145（一）什么是分行轄內(nèi)往來（二）分行轄內(nèi)往來核算的方法1.逐筆核對法2.總額核對法2/5/202323（三）賬戶設(shè)置1.清算資金往來-分行轄內(nèi)往來—往戶

-分行轄內(nèi)往來—來戶2/5/202324二、逐筆核對法（一）日常核算（二）對賬（三）年度結(jié)清三、總額核對法（一）日常核算（二）月度對賬（三）年度對賬2/5/202325第五節(jié)全國電子聯(lián)行往來的核算一、基本做法P149二、賬戶設(shè)置和會計憑證（一）賬戶設(shè)置（二）會計憑證2/5/202326

人行機(jī)構(gòu)發(fā)報行清算分中心轉(zhuǎn)發(fā)行清算總中心發(fā)報行清算分中心

匯出行(商業(yè)銀行)

匯入行(商業(yè)銀行)2/5/2023