進(jìn)出口業(yè)務(wù)中貨款支付-2014-11-03

進(jìn)出口業(yè)務(wù)中貨款的支付

支付工具支付方式合同中的支付條款支付工具一、匯票（BillofExchange,Draft）二、本票（PromissoryNote）三、支票（Check）31、匯票

匯票（BillofExchange或Draft）是一種債權(quán)證書，它是由一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的無條件的書面支付命令。它要求對(duì)方立即或者在一定時(shí)間之內(nèi)，對(duì)某人或其指定的人或持票人，支付一定的金額。

匯以出票人的身份作為劃分依據(jù)：商業(yè)匯票和銀行匯票票以期限的長(zhǎng)短作為劃分依據(jù)：即期匯票和遠(yuǎn)期匯票種以收款人記載方式不同分為：記名匯票、指示匯票

類和無記名匯票

以是否伴隨單據(jù)為依據(jù)：光票和跟單匯票出票提示付款、承兌匯票的基本當(dāng)事人：出票人(Drawer)：簽發(fā)票據(jù)的人；受票人(Drawee)或付款人：支付給持票人或收款人票面金額的人；一般為出票人的債務(wù)人；匯票的付款人在信用證下一般為開證銀行；托收下一般為進(jìn)口商。受款人(Payee)或收款人：收取票款的人；（一）圖示：

出票人收款人

付款人（受票人）賣方買方（二）匯票的基本內(nèi)容（1）匯票號(hào)碼；（2）匯票金額（小寫）；（3）匯票日期和地點(diǎn)；（4）匯票期限；（5）受款人；（6）匯票金額（大寫）；（7）出票條款；（8）付款人；（9）出票人。按照各國票據(jù)法的規(guī)定，匯票的要項(xiàng)必須齊全，否則受票人有權(quán)拒付。信用證支付方式匯票BillofExchangeNo___________Exchangefor________Beijing,China,_______At_____sightoftheFIRSTofexchange(theSECONDofthesametenoranddatebeingunpaid),Paytotheorderof__________________Thesumof_________________________Drawnunder_________________________Valuereceivedandchargetoaccount.To__________________________7二、托收匯票中國工商銀行匯票樣本貳零零伍零貳零貳拾上海嘉榮展覽制作有限公司1812014170002334叁佰萬元正3,000,000.00叁佰萬元正￥

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南京商都房地產(chǎn)開發(fā)有限公司26722500012工行南京分行87427貨款－0－（四）匯票的使用1、出票（Issue）

指出票人開具匯票并簽字，進(jìn)而將匯票交付給受票人的行為。受款人（抬頭）通常有三種寫法：（1）限制性抬頭（RestrictivePayee)不可轉(zhuǎn)讓

僅付××(pay××Co.only)

付××,不許轉(zhuǎn)讓(pay××Co.nottransferable)（2）指示性抬頭(Toorder)

付××或其指定人(pay××Co.ororder或payto

theorderof××Co.)經(jīng)抬頭人背書后，可以自由轉(zhuǎn)讓（3）持票人或來人抬頭(Tobearer)付來人、付給持票人(paybearer)無須背書即可轉(zhuǎn)讓2、提示（Presentation）：匯票持有人將匯票交給付款人要求承兌或付款的行為。（1）承兌提示（遠(yuǎn)期匯票）：遠(yuǎn)期匯票的持票人向付款人提交匯票，要求付款人承諾付款的行為。（2）付款提示（即期和遠(yuǎn)期匯票）:即期匯票或已承諾并到期的遠(yuǎn)期匯票的持票人向匯票的受票人提交匯票，要求其對(duì)匯票付款的行為。3、承兌（Acceptance）：遠(yuǎn)期匯票的受票人在匯票持有人提示匯票后即在匯票正面簽上“承兌(accepted)”字樣以及姓名、日期，表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。承兌包括兩個(gè)動(dòng)作：一是承兌人在匯票上面橫寫“承兌”字樣，簽字，并加注承兌日期；二是把承兌的匯票交給持票人。匯票一經(jīng)承兌，付款人就成為匯票的承兌人(Acceptor)，并成為匯票的主債務(wù)人。中國工商銀行承兌匯票樣本4.背書(Endorsement):是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的一種法定手續(xù)，指匯票背書人（受款人、持票人）在匯票背面簽上自己的名字，或再加上受讓人名，并把匯票交給受讓人（被背書人）的行為。背書包括兩個(gè)動(dòng)作：一是在匯票背面背書；二是交付給被背書人。背書方式：空白背書：又稱不記名背書，背書人在匯票背面簽名蓋章即可，不需寫明被背書人。憑交付，權(quán)利即可轉(zhuǎn)讓。限定背書：即不可轉(zhuǎn)讓背書，背書人對(duì)支付給被背書人的指示帶有限定性的詞語。僅付××公司，不可轉(zhuǎn)讓特定背書：又稱記名背書，背書人在匯票背面簽名蓋章外，還記載被背書人的名稱?？赊D(zhuǎn)讓現(xiàn)有一匯票，張紅要把它轉(zhuǎn)讓給李明，應(yīng)如何書寫呢？不記名背書下：（背書人姓名）記名背書下：張紅背書人、被背書人姓名張紅李明前手(Priorparty)與后手(Subsequentparty)匯票可以多次背書轉(zhuǎn)讓，對(duì)于匯票的受讓人來說，在他以前的背書人以及原出票人都是他的“前手”。對(duì)于匯票的出讓人來說，所有在他出讓匯票以后的受讓人都是他的“后手”。前手對(duì)后手負(fù)有擔(dān)保匯票必然會(huì)被承兌或付款的責(zé)任。匯票的“貼現(xiàn)”(discount)

持票人如果需要在匯票到期前取得票款，可以經(jīng)過背書將匯票轉(zhuǎn)讓給銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，銀行在按票面金額扣除一定利息和手續(xù)費(fèi)后將剩余的票款支付給持票人，這叫做貼現(xiàn)。例：面額為20000美元的見票30天付款的匯票，6月10號(hào)得到付款人的承兌，該匯票應(yīng)于7月10號(hào)到期，持票人于6月18日持匯票去某銀行要求貼現(xiàn)，銀行核算計(jì)息天數(shù)。如果按貼現(xiàn)年利率為10%，一年360天計(jì)，則銀行會(huì)支付多少？貼現(xiàn)利息=匯票金額x貼現(xiàn)天數(shù)x年貼現(xiàn)率／360=20000x22x10%/360=122.22美元銀行凈付款=匯票金額-貼現(xiàn)利息=20000-122.22=19877.78美元5.付款(Payment)匯票受票人(付款人)在匯票規(guī)定的時(shí)間向匯票規(guī)定的受款人清償匯票金額的行為。結(jié)束債權(quán)債務(wù)關(guān)系的行為，匯票一經(jīng)付款，票據(jù)關(guān)系即告解除，匯票也隨之退出流通領(lǐng)域。6.拒付和追索（Dishonor＆Recourse）拒付（Dishonor）：持票人提示匯票要求承兌時(shí)，遭到拒絕承兌、或要求付款時(shí)，遭拒絕付款、付款人逃避不見匯票、死亡或宣告破產(chǎn)等均稱為拒付，也稱退票。追索（recourse）：是匯票遭到拒付時(shí)，持票人向背書人、出票人及其他票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求償還匯票金額、利息及費(fèi)用的行為。追索權(quán)持票人遭到退票后，立即產(chǎn)生追索權(quán)，持票人為了行使追索權(quán)應(yīng)及時(shí)作出拒付證書。行使追索權(quán)應(yīng)具備以下條件：A、票據(jù)遭到拒付或拒絕承兌；B、持票人已在法定期限內(nèi)向付款人提出承兌或提示付款；C、持票人應(yīng)將拒付的事實(shí)通知前手（持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起３日內(nèi)），并提供拒付證書。拒付證書應(yīng)由付款當(dāng)?shù)氐姆ǘüC人或具有同等權(quán)利的機(jī)構(gòu)如法院、銀行等作出，證明拒付事實(shí)。二、本票（PromissoryNote）（一）本票的定義《中國票據(jù)法》的定義本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。收款人出票出票人付款人二、本票（PromissoryNote）本票按出票人的不同分為一般本票和銀行本票兩種。一般本票：也稱商業(yè)本票，是由工商企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)的本票。有即期、遠(yuǎn)期本票之分。銀行本票：出票人為銀行的本票。都是即期本票。注：在中國，本票都為銀行本票。我國《票據(jù)法》規(guī)定：“本法所稱本票是指銀行本票”，“本票出票人的資格由中國人民銀行審定”。下下頁（二）本票的基本內(nèi)容記載事項(xiàng)寫明“本票”字樣無條件支付承諾確定金額收款人名稱出票人簽字出票日期、地點(diǎn)付款期限、地點(diǎn)（二）與匯票的區(qū)別1、當(dāng)事人不同：本票兩個(gè)當(dāng)事人（出票人和收款人），匯票三個(gè)當(dāng)事人（出票人、付款人和收款人）；2、承兌手續(xù)不同：本票的出票人即是付款人，無須辦理提示承兌和承兌手續(xù)，遠(yuǎn)期匯票則需辦理承兌。3、主債務(wù)人不同：本票出票人是絕對(duì)的主要債務(wù)人，匯票承兌前，出票人是主要債務(wù)人，承兌后，承兌人是主要債務(wù)人;4、份數(shù)不同：本票只能開出一張；匯票可以開出一式幾份。三、支票（Check）（一）支票的定義支票是存款人向其開戶銀行開出的，要求該銀行即期支付一定金額的貨幣給特定人或持票人的無條件的付款命令。支票是以銀行為付款人的即期匯票。出票人在簽發(fā)支票后，應(yīng)負(fù)票據(jù)上的責(zé)任和法律上的責(zé)任。前者是指出票人對(duì)收款人擔(dān)保支票的付款；后者是指出票人簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)在付款銀行存有不低于票面金額的存款。如果存款額低于支票金額，銀行將拒付。（空頭支票）三、支票（Check）（二）支票的基本內(nèi)容寫明“支票”字樣無條件支付一定金額的命令確定金額付款銀行名稱出票人簽字收款人名稱出票日期、地點(diǎn)付款地點(diǎn)三、支票（Check）（三）支票的種類記名支票(Chequepayabletoorder):在支票上注明收款人，只有收款人才能收款的支票。不記名支票(Chequepayabletobearer):又稱空白支票，抬頭人一欄注明“付給來人”。這種支票無須背書即可轉(zhuǎn)讓，取款時(shí)也無須在背面簽字。劃線支票(CrossedCheque):票面上劃有兩條平行的橫向線條。劃線支票不能提現(xiàn)，只能轉(zhuǎn)帳保付支票(CertifiedCheque):存款人簽發(fā)，由銀行擔(dān)保的支票。(由銀行在支票上加蓋“保付”印記。)轉(zhuǎn)賬支票：載明“轉(zhuǎn)賬支付”，對(duì)付款行在支付方式上加以限制匯票、本票和支票之所以能成為不同的票據(jù)，是因?yàn)樗鼈兌加懈髯圆煌奶攸c(diǎn)，彼此間存在一些差異。具體來講，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（一）基本性質(zhì)不同（二）基本當(dāng)事人不同（三）出票人承擔(dān)的責(zé)任不同（四）付款期限不同（五）當(dāng)事人的資金關(guān)系不同（六）出票份數(shù)不同

匯票、本票與支票的比較（一）基本性質(zhì)不同匯票與支票都是無條件的支付命令，是由出票人命令另一個(gè)人支付款項(xiàng)，所不同的是匯票的付款人可以是銀行、企業(yè)或個(gè)人，而支票的付款人一定是銀行；本票是一種無條件的支付承諾，出票人承諾由其本人支付款項(xiàng)。（二）基本當(dāng)事人不同匯票和支票的當(dāng)事人都是三個(gè)，即出票人、付款人和收款人；而本票的當(dāng)事人只有兩個(gè)，即出票人和收款人，因?yàn)槌銎比吮旧沓袚?dān)著付款責(zé)任，與付款人是同一人。（三）出票人承擔(dān)的責(zé)任不同即期匯票與本票、支票的出票人，自始至終都承擔(dān)主債務(wù)人的責(zé)任；而遠(yuǎn)期匯票在承兌后就由承兌人承擔(dān)主債務(wù)人的責(zé)任，出票人退居為從債務(wù)人。（四）付款期限不同

支票是即期付款的票據(jù)，見票即付，沒有遠(yuǎn)期支票。匯票和本票都有即期付款和遠(yuǎn)期付款之分，有到期日的記載；但是匯票有承兌行為而本票沒有，因?yàn)楸酒钡某銎比伺c付款人是同一人，無須進(jìn)行承兌。（五）當(dāng)事人的資金關(guān)系不同

匯票的出票人和付款人之間，不必事先有資金關(guān)系；本票是無條件的支付承諾，出票人就是付款人，無所謂雙方間的資金關(guān)系；而支票的出票人與付款人之間則必須先有資金關(guān)系，才能進(jìn)行簽發(fā)。

（六）出票份數(shù)不同

匯票有一式兩張或數(shù)張，在實(shí)務(wù)中可以成套簽發(fā)。這種做法主要是為了防止因一次性寄單發(fā)生延誤、遺失或損毀的意外事件，避免影響交貨和收款的順利進(jìn)行；而本票和支票都只有一張正本。國際貿(mào)易主要支付方式一、匯付Remittance,包括：電匯、信匯和票匯T/T：telegraphictransferM/T：mailtransferD/D：demandraft二、托收Collection,包括

D/Pdocumentsagainstpayment付款交單

D/Adocumentsagainstacceptance承兌交單承三、信用證L/Cletterofcredit信用證

其它一些有關(guān)國際貿(mào)易付款方式的中英文表達(dá)方式：兌交單

O/A賒銷openaccount

C.W.Ocashwithorder隨訂單付現(xiàn)

C.O.Dcashondelivery交貨付現(xiàn)

C.A.Dcashagainstdocuments憑單付現(xiàn)

P.O.Dpayondelivery貨到付款一、匯付（概念及基本當(dāng)事人）1、匯付的概念匯付(remittance)又稱匯款，是付款人（買方）主動(dòng)通過銀行將貨款匯交給賣方。匯付支付方式中，銀行只提供服務(wù)而不提供信用，所以匯付屬于商業(yè)信用。屬于順匯法：在匯款方式下，結(jié)算工具的傳送方向與資金的流動(dòng)方向相同。付款人銀行收款人(一）匯付的含義及當(dāng)事人2、匯付的當(dāng)事人匯款人(remitter)，即付款人，一般為進(jìn)口方。收款人(payee)，又稱受益人，一般為出口方。匯出行(remittingbank)，是接受匯款人的委托，代其匯出款項(xiàng)的銀行。通常是匯款人所在地的銀行。匯入行(payingbank)，又稱解付行，是接受匯出行的委托，將款項(xiàng)付給收款人的銀行。圖示：（買方）匯款人匯入行匯出行（賣方）收款人委托委托解匯（二）匯付的特點(diǎn)匯付屬于商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)大資金負(fù)擔(dān)不平衡手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)用少（三）匯付方式的種類1、信匯(mailtransfer,M/T)指匯出行應(yīng)匯款人申請(qǐng)，將信匯委托書寄給匯入行，授權(quán)解付一定金額給收款人的一種匯款方式。信匯的特點(diǎn)是費(fèi)用較低，但收到匯款的時(shí)間較遲。2、電匯(telegraphictransfer,T/T)指匯出行應(yīng)匯款人申請(qǐng)，采用拍發(fā)電報(bào)或電傳等電訊手段將電匯付款委托書給在另一國家的分行或代理行(匯入行)，指示解付一定金額給收款人的一種匯款方式。電匯的特點(diǎn)是速度快，收費(fèi)高。3、票匯(remittancebybankisdemanddraft,D/D)。指匯出行應(yīng)匯款人申請(qǐng)，代匯款人開立以其分行或代理行為付款人的銀行匯票，交由匯款人自行寄交收款人，由收款人憑票向匯票上的付款人取款。1.申請(qǐng)、交匯款、付費(fèi)2.電/信匯委托通知匯款人（買方）收款人（賣方）匯出行匯入行4.收款收據(jù)簽章5.付款3.匯款通知買賣合同中規(guī)定以電/信匯付款6.付訖借記通知信、電匯程序圖信、電、票匯程序圖1.申請(qǐng)交款付費(fèi)3.寄票匯通知書匯款人（買方）收款人（賣方）匯出行匯入行6.付款5.（背書后）交匯票買賣合同中規(guī)定以票匯付款7.付訖借記通知票匯程序圖2.銀行即期匯票4.寄交銀行即期匯票（四）三種匯付方式的比較票匯與電匯、信匯不同：結(jié)算工具不同（郵件、電傳電報(bào)、匯票）判斷真實(shí)性的方法不同（簽字、密押、出票人的簽字與票根）收款人取款方式不同票匯的匯入行，即匯票的付款行無須通知收款人，而由收款人自行持票上門取款；流通性不同電匯、信匯的收款人不能將收款權(quán)轉(zhuǎn)讓，所以涉及的當(dāng)事人較少，而票匯的收款人可以通過背書轉(zhuǎn)讓匯票，可能涉及的當(dāng)事人較多。銀行對(duì)匯款資金的可利用程度不同繼續(xù)（五）匯付方式在國際貿(mào)易中的使用優(yōu)點(diǎn)：手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)用少缺點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)較大、資金負(fù)擔(dān)不平衡匯付結(jié)算方式對(duì)于預(yù)付貨款的買方和貨到付款的賣方來說，資金負(fù)擔(dān)較重，他們需要提供幾乎整個(gè)交易過程的資金；風(fēng)險(xiǎn)較大，匯付交易憑雙方的商業(yè)信用，能否及時(shí)安全地收貨或收款，完全依賴于對(duì)方的信用。因此風(fēng)險(xiǎn)和資金的負(fù)擔(dān)都集中其一方。某省公司一位業(yè)務(wù)員與國外客戶商定，貨款的結(jié)算使用美元電匯支付。貨物發(fā)出后十余天，該公司業(yè)務(wù)員收到客戶電匯付款的銀行收據(jù)傳真件，當(dāng)即書面指示船公司將貨物電放（憑提單正本影印件提貨）給提單上的通知人，客戶將貨提走，貨款卻未到賬。經(jīng)查客戶在銀行辦理了電匯付款手續(xù)，取得了銀行收據(jù)，馬上傳真給賣方，并要求立即電放貨物，在拿到賣方給船公司的電放指示附件后，即去銀行撤銷了這筆電匯付款，造成了該公司8萬美元的損失。經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)分析：電匯支付方式下，見到銀行開出的付款收據(jù)，不等于收到了貨款，必須在我方銀行確認(rèn)收妥貨款后，才能交付貨運(yùn)單據(jù)或電放貨物。千萬不能被一紙銀行收據(jù)所騙，也不能被客戶的寄單或交貨要求所左右，以避免不必要的貿(mào)易爭(zhēng)端和收匯風(fēng)險(xiǎn)。我國某公司在出口合同中規(guī)定支付條款為裝運(yùn)前15天電匯付款，買方延至裝運(yùn)月中從郵局寄來一張銀行匯票。為保證按期交貨，出口商收到該匯票次日將貨物托運(yùn)，同時(shí)委托銀行代收票款。1個(gè)月后，接到銀行通知，該匯票系偽造，已被退票。此前，貨物已抵達(dá)目的地港，并已被買方憑出口企業(yè)寄去的提單提走。該公司事后追償，對(duì)方早已人去樓空。教訓(xùn)：嚴(yán)格按照合同行事，匯款不到不能發(fā)貨；對(duì)方改變支付方式，只要我方同意也可，但收到匯票后應(yīng)立即去銀行鑒別真?zhèn)?，確定真實(shí)性后才可發(fā)貨。二、托收（Collection）托收的含義托收：又稱銀行托收，指賣方開立匯票(隨附或不隨附單據(jù))委托出口地銀行(托收行)通過該行在買方所在地的分行或代理行(代收行)向進(jìn)口商收取貨款的一種結(jié)算方式。屬于商業(yè)信用；銀行三不負(fù)責(zé)：不負(fù)責(zé)審查單據(jù)；不負(fù)責(zé)買方的付款；不負(fù)責(zé)貨物；屬于逆匯法：結(jié)算工具的傳送方向與資金的流動(dòng)方向相反。案例我某公司進(jìn)口馬口鐵皮一批，D/P即期付款，對(duì)方通過銀行將單據(jù)寄來我方銀行托收，公司即向銀行辦妥付款贖單手續(xù)。事隔一個(gè)月，貨物未到，連續(xù)向?qū)Ψ桨l(fā)電征詢情況，均未作答。最后通過有關(guān)方面了解，方知賣方提供之單據(jù)系利用一家剛倒閉的船公司之物，賣方在取得貨款后不知去向。對(duì)這一損失銀行是否應(yīng)付責(zé)任？為什么？托收的當(dāng)事人委托人(principal)，是開出匯票委托銀行向付款人收款的人，通常是進(jìn)出口貿(mào)易中的出口方。付款人(payer)，是匯票的付款人，通常是進(jìn)出口貿(mào)易中的進(jìn)口方。托收行(remittingbank)，又稱寄單行，是接受委托人的委托，為其辦理托收業(yè)務(wù)的銀行，通常是出口方所在地的銀行。代收行(collectingbank)，是接受托收行的委托，向付款人收款的銀行。托收的當(dāng)事人托收方式的當(dāng)事人之間的關(guān)系。委托人與付款人的關(guān)系。（買賣關(guān)系，受買賣合同的約束）委托人與托收銀行的關(guān)系。（委托代理關(guān)系，受委托申請(qǐng)書的約束）托收銀行與代收銀行的關(guān)系。（委托代理關(guān)系，受代理合同的約束）代收銀行與付款人的關(guān)系。（不存在任何契約關(guān)系）托收的使用流程委托人（賣方）代收行托收行付款人（買方）1.合同規(guī)定使用托收支付方式6.買方承兌、付款贖單、提貨5.向買方提示匯票8.交款2.開立匯票連同托收申請(qǐng)書、貨運(yùn)單據(jù)7.轉(zhuǎn)賬4.傳遞單據(jù)匯票托收委托書3、回執(zhí)(二)托收的特點(diǎn)托收屬于商業(yè)信用托收對(duì)出口商的風(fēng)險(xiǎn)較大托收對(duì)進(jìn)口商比較有利托收跟單托收承兌交單付款交單遠(yuǎn)期付款交單即期付款交單（三）托收的種類光票托收（三）托收的種類（按開具的匯票是否隨附貨運(yùn)單據(jù)）光票托收(Cleancollection):指匯票不附帶貨運(yùn)票據(jù)的托收方式。主要用于貨款的尾數(shù)、樣品費(fèi)用、傭金、代墊的費(fèi)用等款項(xiàng)的收取，使用較少。跟單托收(documentarybillforcollection)：由出口商開立匯票連同整套貨運(yùn)單據(jù)一起交給國內(nèi)托收行，委托其代收貨款。賣方交托收行跟單匯票，只有在買方對(duì)匯票進(jìn)行承兌或付款后，代收行才交單，較常用。交單條件不同，又分為承兌交單、付款交單。（四）托收的種類付款交單(DocumentsagainstPayment,D/P)指出口人發(fā)貨并取得裝運(yùn)單據(jù)，委托銀行辦理托收，并在委托書中指示銀行：只有在進(jìn)口人付清貨款后，才能把商業(yè)單據(jù)交給進(jìn)口人，即出口人的交單以進(jìn)口人的付款為條件。即期付款交單(D/Patsight):出口人發(fā)貨后開具即期匯票，連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人見票后立即付款，向銀行領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)。遠(yuǎn)期付款交單(D/Paftersight):出口人發(fā)貨后開具遠(yuǎn)期匯票，連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人審核無誤后即在匯票上進(jìn)行承兌，于匯票到期日付清貨款后再向銀行領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)。若付款日期晚于到貨日期，進(jìn)口方可憑信托收據(jù)借單。（四）托收的種類憑信托收據(jù)借單(collectionbillpurchased)信托憑證(trustreceipt,T/R)：是進(jìn)口人借單時(shí)提供的一種書面信用擔(dān)保文件，愿以代收行的受托人身份提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、出售，并承認(rèn)貨物所有權(quán)仍屬銀行，貨物售出后所得到的貨款，應(yīng)于匯票到期時(shí)交銀行。具體做法：進(jìn)口人在承兌匯票后出具信托收據(jù)，憑以向代收行借取貨運(yùn)單據(jù)，并提取貨物。此為代收行自己向進(jìn)口人提供的信用便利，與出口人無關(guān)，一切風(fēng)險(xiǎn)概由代收行自己承擔(dān)。付款交單憑信托收據(jù)借單(D/P·T/R)指出口人在辦理托收申請(qǐng)時(shí)提示銀行允許進(jìn)口人在承兌匯票后可以憑信托收據(jù)先行借單提貨。日后進(jìn)口人如匯票到期不能付款時(shí)，則與銀行無關(guān)，一切風(fēng)險(xiǎn)概由出口人自己承擔(dān)。案例：我某外貿(mào)企業(yè)與某國A商達(dá)成一項(xiàng)出口合同，付款條件為付款交單見票后45天付款。當(dāng)匯票及所附單據(jù)通過托收行寄抵進(jìn)口地代收行后，A商及時(shí)在匯票上履行了承兌手續(xù)。貨抵目的港時(shí)，由于用貨心切，A商出具信托收據(jù)向代收行借得單據(jù)，先行提貨轉(zhuǎn)售。匯票到期時(shí)，A商因經(jīng)營不善，失去償付能力。代收行以匯票付款人拒付為由通知托收行，并建議由我外貿(mào)企業(yè)直接向A商索取貨款。對(duì)此，你認(rèn)為我外貿(mào)企業(yè)應(yīng)如何處理？

分析：本案中買方憑信托收據(jù)（T/R）向代收行借單不是賣方所同意的，而是代收行自作主張，代收行必須付款。（四）托收的種類承兌交單(Documentsagainstacceptance,D/A)指出口人在裝運(yùn)貨物后開具遠(yuǎn)期匯票，連同商業(yè)單據(jù)通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人承兌匯票后，代收行即將單據(jù)交給進(jìn)口人，在匯票到期時(shí)，進(jìn)口方履行付款義務(wù)，即出口人的交單以進(jìn)口人在匯票上承兌為條件。對(duì)進(jìn)口商有利，但對(duì)出口商來說風(fēng)險(xiǎn)較大。承兌交單（D/A）交單僅以承兌為前提，即進(jìn)口商承兌后，還未付款就能取得單據(jù)。（出口人）（進(jìn)口人）委托人付款人托收行代收行貿(mào)易合同①發(fā)運(yùn)貨物、取得單據(jù)②開立跟單匯票、委托③委托、寄交跟單匯票④提示承兌⑤承兌⑥交單⑧收妥通知⑨付款⑦到期付款[案例]某外貿(mào)公司與某客商做了幾筆順利的小額交易后，付款方式為預(yù)付。后來客人稱銷路已經(jīng)打開，要求增加數(shù)量，可是，由于數(shù)量太多，資金一時(shí)周轉(zhuǎn)不開，最好將付款方式改為D/PATSIGHT。當(dāng)時(shí)我方考慮到采用D/PATSIGHT的情況下，如果對(duì)方不去付款贖單，就拿不到單據(jù)，貨物的所有權(quán)歸我方所有。結(jié)果，未對(duì)客戶的資信進(jìn)行全面調(diào)查，就發(fā)出了一個(gè)40’貨柜的貨物，金額為9萬美元。后來，事情發(fā)展極為不順。貨物到達(dá)目的港后，客戶借口資金緊張，遲遲不去贖單。10天后，各種費(fèi)用相繼發(fā)生?？紤]到這批貨物的花色品種為客戶特別指定，拉回來也是庫存，便被迫改為D/A?？墒?，客戶將貨提出之后，就再也沒有音信。到涉外法律服務(wù)處與討債公司一問才知道，到美國打官司費(fèi)用極高，于是只好作罷。[分析]出口公司要從中吸取教訓(xùn)，以下幾點(diǎn)引起重視：1．如下現(xiàn)象應(yīng)引起注意，客戶在開始時(shí)往往付款及時(shí)，后來突然增加數(shù)量，要求出口方給予優(yōu)惠的付款條件如D/P、D/A。如果出口公司答應(yīng)客戶條件，為以后的糾紛埋下了隱患。2．出口公司在接受客戶D/P條件后，客戶沒有付款贖單，反而提出D/A。出口應(yīng)考慮到D/A的風(fēng)險(xiǎn)和后果。

案例某年6月6日，某托收行受理了一筆付款條件為D/Patsight的出口托收業(yè)務(wù)，金額為USD100000，托收行按出口商的要求將全套單據(jù)整理后撰打了托收函一同寄給英國一家代收行。單據(jù)寄出5天后委托人聲稱進(jìn)口商要求托收將D/Patsight改為D/Aat60daysaftersight，最后委托行按委托人的要求發(fā)出了修改指令，此后一直未見代收行發(fā)出承兌指令。當(dāng)年8月19日委托行收到代收行寄回的單據(jù)發(fā)現(xiàn)3份正本提單只有兩份。委托人立即通過英國有關(guān)機(jī)構(gòu)了解到，貨物已經(jīng)被進(jìn)口商提走。此時(shí)，委托行據(jù)理力爭(zhēng)，要求代收行要么退回全部單據(jù)，要么承兌付款，但是代收行始終不予理睬。貨款始終沒有著落。請(qǐng)總結(jié)教訓(xùn)

案例分析1、對(duì)托收的商業(yè)信用性質(zhì)的把握。托收的性質(zhì)為商業(yè)信用，銀行不承擔(dān)付款人必須付款的任務(wù)，出口人收款的保障取決于進(jìn)口人的信用，因此出口方在選擇托收方式結(jié)算時(shí)，必須選擇信用好的的客戶成交；根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）的有關(guān)規(guī)定：只要委托人向托收行作出了清楚明確的指示，銀行對(duì)由此產(chǎn)生的任何后果不負(fù)責(zé)任，后果由委托人自行承擔(dān)。2、此外還存在銀行與外商相互串通，造成出口人貨款與貨物的雙重?fù)p失。3、對(duì)D/A與D/P之間的法律風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)分。承兌交單比付款交單的風(fēng)險(xiǎn)大。在承兌交單條件下，進(jìn)口人只要在匯票上承兌后，即可取得貨運(yùn)單據(jù)。（五）關(guān)于托收的規(guī)則：《托收統(tǒng)一規(guī)則》為了解決這類當(dāng)時(shí)人對(duì)托收過程中的權(quán)利義務(wù)關(guān)系理解不一致的問題，國際商會(huì)于1958年草擬了一套《商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則》（UniformRulesforCollectionofCommercialPaper，即國際商會(huì)第192號(hào)出版物），建議各國銀行在處理托收業(yè)務(wù)時(shí)加以采用，以便成為在國際上普遍遵守的慣例。該規(guī)則于1995年4月再次修訂，并于1996年1月1日起正式實(shí)施（即國際商會(huì)第522號(hào)出版物；URC522）。三、信用證(LetterofCredit,L/C)L/C的概念及基本當(dāng)事人L/C的特點(diǎn)L/C的主要內(nèi)容L/C結(jié)算的一般程序L/C的種類（一）、L/C的概念及基本當(dāng)事人1.L/C的概念L/C是由一家銀行(開證行)應(yīng)客戶(申請(qǐng)人)的要求和指示，向第三者(受益人)開立的在一定金額和一定期限內(nèi)，憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書面文件。即：信用證是銀行根據(jù)進(jìn)口人的要求，向出口人開立的有條件的付款保證書。信用證的性質(zhì)屬于銀行信用。L/C的基本當(dāng)事人1、開證申請(qǐng)人(Applicant)或開證人(Opener)：向銀行提交申請(qǐng)書開立信用證的人，它通常就是國際貨物買賣合同中的買方，即進(jìn)口商。2、開證銀行(OpeningBank,IssuingBank)：應(yīng)申請(qǐng)人(進(jìn)口商)的要求向受益人(出口商)開立信用證的銀行。它是信用證下的第一付款人，對(duì)受益人承擔(dān)獨(dú)立責(zé)任，是信用證業(yè)務(wù)的核心。3、通知銀行(AdvisingBank,NotifyingBank)：通知行只負(fù)責(zé)通知信用證并證明信用證的真實(shí)性，不承擔(dān)其他義務(wù)。4、受益人(Beneficiary)：是開證行在信用證中授權(quán)使用和執(zhí)行信用證并享受信用證權(quán)益的人，它通常為買賣合同的出口商。

5、議付銀行(NegotiatingBank)或貼現(xiàn)銀行：根據(jù)開證行在信用證中的授權(quán)，買進(jìn)受益人提交的匯票和單據(jù)的銀行。一般由通知行兼任。6、付款銀行(PayingBank)、代付行：開證行在信用證中指定并授權(quán)向受益人承擔(dān)(無追索權(quán))付款或承兌責(zé)任的銀行。一般是開證銀行，也可以是它指定另一家銀行。7、保兌銀行(ConfirmingBank)：指根據(jù)開證銀行的請(qǐng)求在信用證上加以保兌的銀行。保兌銀行在信用證上加具保兌后，即承擔(dān)必須付款的責(zé)任。保兌銀行具有與開證銀行相同的責(zé)任和地位。8、償付銀行(ReimbursementBank)、信用證清算銀行(ClearingBank)：受開證行的指示或授權(quán)，對(duì)有關(guān)代付行或議付行的索償予以照付的銀行。償付行的償付不視為開證行終局性的付款，因?yàn)閮敻缎胁唤邮軉螕?jù)、不審查單據(jù)。若開證行見單后發(fā)現(xiàn)單證不符，可向議付行或付款行追索貨款。9、受讓人(Transferee)、第二受益人(SecondBeneficiary)：接受受益人轉(zhuǎn)讓使用信用證權(quán)利的人，大都是出口人。

案例：

日本某銀行應(yīng)當(dāng)?shù)乜蛻舻囊箝_立了一份不可撤銷的L/C，出口地為上海，證中規(guī)定單證相符后，議付行可向日本銀行的紐約分行索償。上海一家銀行議付了該筆單據(jù)，并在L/C有效期內(nèi)將單據(jù)交開證行，同時(shí)向其紐約分行索匯，順利收回款項(xiàng)。第二天開證行提出單據(jù)有不符點(diǎn)，要求退款。議付行經(jīng)落實(shí)，確定不符點(diǎn)成立，但此時(shí)從受益人處得知，開證申請(qǐng)人已通過其他途徑（未用提單）將貨提走。議付行可否以此為理由拒絕退款？案例分析不能拒絕退款。理由：（1）償付行償付后，開證行見單后發(fā)現(xiàn)單證不符，可向議付行或付款行追索貨款；議付行沒有嚴(yán)格審單。（2）L/C業(yè)務(wù)是純單據(jù)業(yè)務(wù)，單證不符不能付款，銀行僅處理單據(jù)，不問貨物真實(shí)情況。盡管開證申請(qǐng)人將貨物提走，但開證行并未將單據(jù)交給開證申請(qǐng)人。所以，議付行應(yīng)向受益人追索所墊付的貨款，退款給開證行。(二)L/C的特點(diǎn)L/C屬于銀行信用，開證行負(fù)首要付款責(zé)任信用證開證行的付款責(zé)任，不僅是首要的，而且是獨(dú)立的，即使進(jìn)口人在開證后失去償付能力，只要出口人提交的單據(jù)符合信用證條款，開證行也要負(fù)付款責(zé)任。L/C是獨(dú)立于合同之外的一種自足的文件信用證雖是根據(jù)買賣合同開立的，但信用證一經(jīng)開出，就成為一種獨(dú)立的完整的契約文件。在信用證業(yè)務(wù)中，當(dāng)事人只按信用證的規(guī)定辦事，不受買賣合同的約束。L/C純粹是單據(jù)業(yè)務(wù)(PureDocumentTransaction)在信用證方式之下，實(shí)行的是憑單付款的原則，不問貨物、服務(wù)或其他行為，實(shí)行嚴(yán)格相符原則，不僅要做到“單證一致”，還要做到“單單一致”。而且只強(qiáng)調(diào)從表面上確定其是否與信用證條款相符，以決定是否承擔(dān)付款的責(zé)任。案例1：某出口公司對(duì)美成交女上衣1000件，合同規(guī)定綠色和紅色上衣按3︰7搭配，即綠色300件，紅色700件。收到國外來證卻為紅色30%，綠色70%，但該出口公司仍按原合同規(guī)定的花色比例裝船出口，后信用證遭銀行拒付。問：（1）為什么銀行拒付？（2）收到來證后，我方應(yīng)如何處理？【分析】（1）信用證項(xiàng)下要求單證必須相符，否則銀行不予議付。本案中裝運(yùn)單與信用證不符，所以銀行可以拒付。（2）賣方應(yīng)于收證后立即通知開證人改證，絕不能置信用證于不顧而單憑合同規(guī)定行事。案例：2我某公司以CIF價(jià)格向美國出口一批貨物，合同的簽訂日期為6月2日。到6月28日由日本東京銀行開來了不可撤消即期L/C，金額為XX萬日元，證中規(guī)定裝船期為7月份，償付行為美國的花旗銀行。我中國銀行收證后于7月2日通知出口公司。7月10日我方獲悉國外進(jìn)口商因資金問題瀕臨破產(chǎn)倒閉。在此情況下，我方應(yīng)如何處理？案例分析由于兩個(gè)業(yè)務(wù)行，開證行（東京銀行）、償付行（花旗銀行）都是資信很高的銀行，我方可以辦理出口手續(xù)，將貨物出口。理由：信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。因此，我方應(yīng)在7月份按時(shí)發(fā)貨并認(rèn)真制作單據(jù)，交單議付，由議付銀行向東京銀行寄單，向花旗銀行索償。信用證的內(nèi)容之一L/C的類型、號(hào)碼（Number）開證日期（Dateofissue）、金額（Amount）有效期和到期地點(diǎn)（Expirydateandplace）開證行（Issuing/Openingbank）通知行（Advising/Notifyingbank）開證申請(qǐng)人（Applicant）受益人（Beneficiary）單據(jù)提交期限（Documentspresentationperiod）信用證內(nèi)容之二：關(guān)于匯票與單據(jù)匯票：出票人（Drawer）、付款人（Drawee）付款期限（Tenor）、金額、受款人出票條款（Drawnunderclause）單據(jù)（種類、份數(shù)和具體要求）商業(yè)發(fā)票（CommercialInvoice）提單（BillofLading）裝箱單（PackingList）保險(xiǎn)單（InsurancePolicy/Certificate）產(chǎn)地證（CertificateofOrigin）熏蒸證書（FumigatingCertificate)非木質(zhì)包裝證明（Poly-woodPackingCertificate/Non-woodPackingCertificate）其他單據(jù)信用證內(nèi)容之三：關(guān)于貨物與運(yùn)輸?shù)恼f明貨物品名、單價(jià)和規(guī)格數(shù)量和包裝、嘜頭運(yùn)輸裝貨港、卸貨港或目的地裝運(yùn)期限可否分批可否轉(zhuǎn)船信用證的內(nèi)容之四：關(guān)于其他條款的說明開證行對(duì)議付行的指示遵循國際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》文句78:InstructionstothePaying/Accepting/NegotiatingBank:

1.ALLDOCUMENTSTOBEFORWARDEDINONECOVER,UNLESSOTHERWISESTATEDABOVE.

2.DISCREPANTDOCUMENTFEEOFUSD50.00OREQUALCURRENCYWILLBEDEDUCTEDFROMDRAWINGIFDOCUMENTSWITHDISCREPANCIESAREACCEPTED.THISCREDITISSUBJECTTOUCP(2007REVISION)ICCPUB.NO.600.注意L/C中三個(gè)重要期限之間的關(guān)系：L/C的有效期《UCP600》第42條A款規(guī)定：一般信用證有效期至規(guī)定的裝運(yùn)期后第15天；未規(guī)定有效期的L/C無效。L/C的裝運(yùn)期一般應(yīng)明確規(guī)定裝運(yùn)期；若只有有效期而無裝運(yùn)期，可理解為二者為同一天，即“雙到期”。

L/C的交單期根據(jù)《UCP600》的規(guī)定：銀行拒絕接受遲于運(yùn)輸單據(jù)21天提交的單據(jù)，但無論如何交單期不得晚于L/C的有效期。案例：

國外貿(mào)易公司從我進(jìn)出口公司購買小麥500噸，合同規(guī)定，2010年1月30日前開出L/C，2月5日前裝船。1月28日買方開來L/C，有效期至2月10日。后由于賣方不能按期裝船，故電請(qǐng)買方將裝船期延至2月17日并將L/C有效期延至2月20日，買方回電表示同意，但未通知開證行。2月17日貨物裝船后賣方到銀行議付時(shí)，遭到拒絕。問題：（1）銀行是否有權(quán)拒絕付款，為什么？（2）作為賣方，應(yīng)當(dāng)如何處理此事？分析：（1）銀行有權(quán)拒付。據(jù)《UCP600》規(guī)定，L/C雖是根據(jù)合同開出的，但一經(jīng)開出就獨(dú)立于買賣合同。銀行只受信用證條款的約束。本案雖合同條款改變，但L/C條款未改，故銀行只按原L/C條款辦事，2月17日超出了原L/C的有效期，故銀行可以拒付。（2）作為賣方，當(dāng)銀行拒付時(shí)，賣方可要求買方向開證行提出修改信用證申請(qǐng)，也可依據(jù)修改后的合同條款要求買方履行付款義務(wù)。開證人（進(jìn)口商）受益人（出口商）（四）L/C結(jié)算的一般程序4通知并轉(zhuǎn)交信用證,要求審證。1.訂立信用證支付條件的合同，付款行開證行通知行議付行2申請(qǐng)開證，交押金3.開立L/C5.審證有誤，要求修改信用證6提交修改申請(qǐng)書7.修改通知書8確認(rèn)改證后發(fā)貨，繕制單據(jù)，開立匯票，辦理議付9.索償（單據(jù)、匯票）與償付（或拒付）10提示，付款贖單1、按L/C下的匯票是否隨付貨運(yùn)單據(jù)：

*

跟單L/C(DocumentaryL/C):指憑跟單匯票和單據(jù)付款、承兌或議付的信用證。

單據(jù)：指代表貨物所有權(quán)的單據(jù)，如海運(yùn)提單，或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)，如鐵路運(yùn)單、航空運(yùn)單、郵包收據(jù)等，以及與貨物有關(guān)的其他單據(jù)，如發(fā)票、保險(xiǎn)單、檢驗(yàn)檢疫證書等。

*光票L/C(CleanL/C):指開證行僅憑受益人開立的匯票或簡(jiǎn)單收據(jù)而無須附帶貨運(yùn)單據(jù)付款的信用證。2、以開證行所負(fù)的責(zé)任劃分

*

不可撤銷L/C(IrrevocableL/C):信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人同意，開證行不得片面修改和撤銷的信用證。

*

可撤銷L/C(RevocableL/C):開證行可以不經(jīng)事先通知或征求受益人同意就有權(quán)隨時(shí)修改或撤銷的信用證。2007年施行的UCP600已取消了“可撤銷信用證”這一種類?？沙蜂N信用證在被撤銷之前，開證行仍然承擔(dān)第一付款責(zé)任，該信用證仍是一份有效的信用證。3、按是否有另一家銀行加以保兌*

保兌L/C(ConfirmedL/C):指開證行開出的信用證，由另一家銀行保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。

*保兌行通常是通知行，有時(shí)也可以是出口地的其他銀行或

第三國銀行，與開證行一樣承擔(dān)第一性的付款責(zé)任；

*

保兌行的付款責(zé)任，是以規(guī)定的單據(jù)到期日或以前向保

兌行提交并符合信用證的條款為條件。

*

不可撤銷的保兌的L/C對(duì)出口商來說有雙重保證。*

不保兌信用證(UnconfirmedL/C):開證行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。4、按付款時(shí)間不同劃分

*

即期L/C(SightL/C):指開證或付款行收到符合信用證條款的跟單即期匯票，立即履行付款義務(wù)的信用證。

*

遠(yuǎn)期L/C(UsanceL/C):指開證行或付款行收到符合信用證規(guī)定的貨運(yùn)單據(jù)和遠(yuǎn)期匯票后不立即付款，對(duì)匯票先予以承兌，等到匯票到期后才付款的信用證。按照承兌人的不同，分為銀行承兌遠(yuǎn)期信用證和商業(yè)承兌遠(yuǎn)期信用證。4、按付款時(shí)間不同劃分：*假遠(yuǎn)期L/C(UsanceL/Cpayableatsight):指買賣雙方達(dá)成即期交易，但進(jìn)口商出于某種目的和需要，在信用證中要求受益人以即期交易價(jià)格報(bào)價(jià)，開立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)一切利息費(fèi)用，而受益人按規(guī)定即期收匯的一種信用證。這種信用證對(duì)受益來說，實(shí)際上仍屬即期收款。假遠(yuǎn)期L/C對(duì)買賣雙方的利弊分析：對(duì)進(jìn)口商來說：可以利用付款銀行的資金；但需支付貼現(xiàn)利息和承兌費(fèi)用。對(duì)出口商來說：能夠即期十足收款；但要負(fù)一般承兌信用證匯票到期遭到拒付時(shí)被追索的風(fēng)險(xiǎn)。5、按受益人對(duì)L/C的權(quán)利是否可轉(zhuǎn)讓劃分：

*

可轉(zhuǎn)讓L/C(TransferableCredit):指開證行寫明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，信用證的受益人(第一受益人)有權(quán)將信用證全部或部分金額轉(zhuǎn)給第二受益人的信用證。只能轉(zhuǎn)讓一次。

*不可轉(zhuǎn)讓L/C(Non-TransferableCredit):指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)給他人的信用證。只有L/C明確注明“可轉(zhuǎn)讓”時(shí)才可轉(zhuǎn)讓，否則視為不可轉(zhuǎn)讓L/C。6、循環(huán)L/C(RevolvingCredit):指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次被使用，直到達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止的信用證。自動(dòng)循環(huán)使用：每期用完一定金額后，不需等待開證行通知，信用證即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額。如“本證有效期6個(gè)月，按月循環(huán)，每月可支金額10,000美元，于每個(gè)日歷月第一天被自動(dòng)恢復(fù)，支付總值60,000美元，每個(gè)月末使用余額不得轉(zhuǎn)至下月合并使用。”半自動(dòng)循環(huán)使用：每期用完一定金額后，若在一定期間內(nèi)沒有收到開證行停止循環(huán)的通知，則信用證金額即自動(dòng)恢復(fù)。非自動(dòng)循環(huán)使用：每期用完一定金額后，必須等到開證行關(guān)于恢復(fù)金額的通知，才能恢復(fù)到原金額。7、預(yù)支信用證或紅條款信用證：是指開證行授權(quán)通知行或指定銀行，允許受益人在裝運(yùn)交單前預(yù)支全部或部分貨款的信用證。預(yù)支貨款給出口商，用于備貨裝運(yùn)，待其交單請(qǐng)求議付時(shí)，以議付款項(xiàng)償還墊款本息，倘若出口商不能辦理議付時(shí)，則墊款本息應(yīng)由開證行負(fù)責(zé)償還，然后由它向申請(qǐng)人追索此款。8、對(duì)背L/C(BacktoBackCredit):指受益人（中間商）要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證給另一受益人（實(shí)際供貨商）的一種信用證。

*對(duì)背信用證只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。

*

對(duì)背L/C的適用范圍：中間商轉(zhuǎn)售實(shí)際供貨人的貨物；或兩國之間不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)，通過第三者促成交易。9、對(duì)開L/C(ReciprocalCredit):指兩張信用證的開證申請(qǐng)人互以對(duì)方為受益人而開立的信用證。這兩張信用證是相互聯(lián)系、互為條件的信用證。

*

對(duì)開信用證多用于易貨貿(mào)易或來料加工和補(bǔ)償貿(mào)易業(yè)務(wù)。10、備用信用證（Stand-byCredit

）：又稱商業(yè)票據(jù)信用證、擔(dān)保信用證，指開證行根據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求對(duì)受益人開立的承諾承擔(dān)某項(xiàng)義務(wù)的憑證。即開證行保證在開證申請(qǐng)人未能履行其義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票，并提交開證人違約證明，即可取得開證行的償付。備用信用證是銀行信用，對(duì)受益人來說是備用于開證人違約時(shí)，取得補(bǔ)償?shù)囊环N方式。（六）、《UCP600》（跟單L/C統(tǒng)一慣例）《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（國際商會(huì)第600號(hào)出版物）(UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits,2007revision,I.C.C.PublicationNo.600)，簡(jiǎn)稱：“UCP600”?！禪CP600》并不是國際性的法律，但該慣例經(jīng)過多次修訂，內(nèi)容日益充實(shí)和完善，已為世界上各國銀行普遍接受和使用，并成為一種公認(rèn)的國際慣例。為得到法律上的保護(hù)，開證行所開出的信用證必須注明：“本證根據(jù)國際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，即《UCP600》開立?！毙庞米C業(yè)務(wù)種可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)口方的風(fēng)險(xiǎn)：假單據(jù)、單貨不符出口方的風(fēng)險(xiǎn)：L/C中設(shè)有陷阱條款案例（進(jìn)口風(fēng)險(xiǎn)）

國內(nèi)A公司與外商簽定了一筆進(jìn)口鋼材的合同，貨物價(jià)值為504萬美元，合同規(guī)定以信用證方式結(jié)算。A公司依約對(duì)外開出信用證后，在信用證裝運(yùn)期內(nèi)，外商發(fā)來傳真稱貨物已如期裝運(yùn)。不久開證行即收到議付行轉(zhuǎn)來的全套單據(jù)，提單表明貨物于某東歐港口裝運(yùn)，在西歐某港口轉(zhuǎn)運(yùn)至國內(nèi)港口。單據(jù)經(jīng)審核無不符點(diǎn)，開證行對(duì)外承兌。A公司坐等一個(gè)多月，貨物依然未到，深感蹊蹺，遂向倫敦海事局進(jìn)行查詢，反饋回來的消息是：在所述的裝船日未有屬名船只在裝運(yùn)港裝運(yùn)鋼材。此時(shí)信用證項(xiàng)下單據(jù)已經(jīng)開證行承兌，且據(jù)議付行反饋回的信息，該行已買斷票據(jù)，將融資款支付給了受益人。開證行被迫在承兌到期日對(duì)外付款，A公司損失慘重。案例分析：

這是一起典型的以偽造單據(jù)進(jìn)行的信用證詐騙。核實(shí)提單的真實(shí)性，尤其是進(jìn)口一些大宗商品。無論是在簽定合同還是開立信用證時(shí)，均要求客戶在裝船之后一定時(shí)間（如24小時(shí)）內(nèi)發(fā)送裝船通知，列明提單號(hào)碼、裝卸港、裝船日期、貨名、裝運(yùn)數(shù)量等內(nèi)容，以便通過相應(yīng)機(jī)構(gòu)查詢船蹤，確定提單內(nèi)容的真實(shí)性。一旦查得提單有詐，即可認(rèn)真審單以合理拒付。即使單據(jù)不存在不符點(diǎn)，也可尋求司法救濟(jì)。案例（出口風(fēng)險(xiǎn)）

某市中國銀行分行收到新加坡某銀行電開信用證一份，金額為100萬美元，購花崗巖石塊，目的港為巴基斯坦卡拉奇，證中有下述條款：（1）檢驗(yàn)證書于貨物裝運(yùn)前開立并由開證申請(qǐng)人授權(quán)的簽字人簽字，該簽字必須由開證行檢驗(yàn)；（2）貨物只能由開證申請(qǐng)人指定船只裝運(yùn)

問：該信用證可不可以接受？案例分析不可以接受。從上述信用證條款中可以看出，由開證申請(qǐng)人驗(yàn)貨并出具檢驗(yàn)證書及開證申請(qǐng)人指定裝船條款，實(shí)際上是開證申請(qǐng)人控制了整筆交易，受益人（中國出口公司）處于受制于人的地位，信用證項(xiàng)下開證行的付款承諾是毫不確定和很不可靠的。

進(jìn)出口合同中的支付條款支付條款（termofpayment)直接關(guān)系到雙方的切身利益，是貿(mào)易合同的主要交易條件。選擇不同的結(jié)算方式，雙方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)、涉及的信用有著明顯的區(qū)別，所以一定要謹(jǐn)慎對(duì)待。支付條款主要包括付款時(shí)間、地點(diǎn)、金額、方式和條件等。L/Cletterofcredit信用證信用證

Collection托收,包括D/Pdocumentsagainstpayment付款交單

D/Adocumentsagainstacceptance承兌交單承兌交單

Remittance匯付,包括：電匯、信匯和票匯T/Ttelegraphictransfer電M/Tmailtransfer信D/Ddemanddraft票

O/A賒銷openaccount

C.W.Ocashwithorder隨訂單付現(xiàn)

C.O.Dcashondelivery交貨付現(xiàn)

C.A.Dcashagainstdocuments憑單付現(xiàn)

P.O.Dpayondelivery貨到付款

一、匯付的支付條款進(jìn)出口商在選擇匯付的方式結(jié)算時(shí)，買賣合同中的支付條款應(yīng)明確規(guī)定匯付的時(shí)間、具體的匯付方式和金額等內(nèi)容。例1：買