發(fā)票常見問題及解答

發(fā)票常見問題和解答susanPM在日常工作的開票問題中涉及的內(nèi)容主要為：發(fā)票管理辦法、發(fā)票管理細(xì)則、企業(yè)所得稅法、人所得稅法、企業(yè)法、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法、經(jīng)濟(jì)法、合同法、及其他各項(xiàng)稅法等。以上工作涉及內(nèi)容不僅僅是各位慣性思維中的財(cái)務(wù)知識，更多的是國家出臺各項(xiàng)關(guān)于個(gè)人，企業(yè)，稅務(wù)等各方面的法律法規(guī)。

涉及內(nèi)容對于發(fā)票的常見問題進(jìn)行解答本次學(xué)習(xí)是針對公司在日常工作中01Ensample：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條的規(guī)定：開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章?！薄?3問常見問題解答123456為什么一定要取得發(fā)票？客戶與公司交易時(shí)說不要發(fā)票，事后又提出需要發(fā)票，還可補(bǔ)開發(fā)票嗎？發(fā)票的丟失，如何處理？不符合規(guī)定的發(fā)票，指什么情況？導(dǎo)致開票有誤，需要作廢發(fā)票，為了及時(shí)將新開發(fā)票寄到客戶手中用于收款，是否可以在未收到客戶退票之前，財(cái)務(wù)先行開出新發(fā)票？發(fā)票開具時(shí)間是否一定要當(dāng)月？是否能延后開票？目錄個(gè)人是否可以直接打款給公司賬戶？1789012普通發(fā)票發(fā)生退貨行為，銷售方想開具紅字發(fā)票，如何處理？財(cái)務(wù)每月底開發(fā)票有截止日期嗎？不符合規(guī)定的發(fā)票，指什么情況？客戶要求更改發(fā)票中貨物名稱，不按實(shí)際貨物名稱開具，是否可以？什么情況下客戶退回發(fā)票需要出具拒收證明？發(fā)票的丟失，如何處理？1113問CONTENTS不符合規(guī)定的發(fā)票，指什么情況？1答CONTENTS不符合規(guī)定的發(fā)票是指開具或取得的發(fā)票是應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，或填寫項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒有加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票。1問CONTENTS為什么一定要取得發(fā)票？2答CONTENTS取得任何貨物和固定資產(chǎn)（不包括建筑物）必須取得增值稅發(fā)票，支付運(yùn)費(fèi)要取得運(yùn)輸發(fā)票，支付任何款項(xiàng)必須取得發(fā)票。否則要按支付金額的25%進(jìn)行納稅調(diào)整，也就是要按25%繳所得稅。如果取得貨物沒有增值稅發(fā)票，貨物中包含的增值稅17%是要計(jì)入成本的，公司要多繳此部分的增值稅。2問CONTENTS由于客戶資料變更，導(dǎo)致開票有誤，需要作廢發(fā)票，為了及時(shí)將新開發(fā)票寄到客戶手中用于收款，是否可以在未收到客戶退票之前，財(cái)務(wù)先行開出新發(fā)票？3答CONTENTS絕對不可以。稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定：當(dāng)月收到退回的未抄稅的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)且購買方未認(rèn)證的，方可按作廢處理，重新開具發(fā)票。3問CONTENTS客戶與公司交易時(shí)說不要發(fā)票，事后又提出需要發(fā)票，還可補(bǔ)開發(fā)票嗎？4答CONTENTS國家規(guī)定：公司按當(dāng)月發(fā)貨報(bào)收入，不管是否開票，均會(huì)并入當(dāng)月銷售報(bào)稅。由于公司按月報(bào)稅，報(bào)稅后再開發(fā)票將重復(fù)納稅。所以這種情況事后不補(bǔ)開發(fā)票。公司處理：如不開票，資金一律不許打入對公賬戶，打入windy私人賬戶前必須于財(cái)務(wù)部溝通。若事后又提出需要發(fā)票請郵件向財(cái)務(wù)部申請，說明事情原由，通過可開票。注：1、請業(yè)務(wù)同事一定要事先與客戶確定是否要開增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。2、開票和資金回款的公司名稱必須一致。（不一致處理方式請看下一頁）4問CONTENTS發(fā)票開具時(shí)間是否一定要當(dāng)月？是否能延后開票？5答CONTENTS已完成的交易，發(fā)票未開的，跨月一般不再開具。從2010年開始，增值稅發(fā)票的抵扣期由原來的90天延長到180天，客戶在這么長的時(shí)間內(nèi)完全可自主安排抵扣的時(shí)間，故不同意正常客戶延后開票的情況。對新成立的公司或開票資料變更等合理情況下的延后開票，其他特殊原因需要跨月開票，當(dāng)月發(fā)貨后需用郵件通知財(cái)務(wù)經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)方可例外執(zhí)行。5問CONTENTS發(fā)票的丟失，如何處理？6答CONTENTS需要及時(shí)與客戶溝通發(fā)票情況，并保管收付發(fā)票各環(huán)節(jié)的交接資料，以便分清責(zé)任。如不幸丟失，需根據(jù)不同的發(fā)票類型按照國稅發(fā)[2006]156號文第二十八條處理。6增值稅普通發(fā)票丟失0101一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。增值稅普通發(fā)票丟失01一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤Ｒ话慵{稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?20302增值稅專用發(fā)票丟失02在取得丟失發(fā)票存根聯(lián)影印件并加蓋開具單位發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章和丟失發(fā)票開具單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明后，允許報(bào)銷入賬。01問CONTENTS普通發(fā)票發(fā)生退貨行為，銷售方想開具紅字發(fā)票，如何處理？7答CONTENTS分三種情況：⑴跨月發(fā)生退貨的，銷售方已經(jīng)入賬，但購貨方?jīng)]有入賬，只要購貨方將發(fā)票退回給銷售方，銷售方憑此開具相同內(nèi)容紅字發(fā)票即可；⑵跨月發(fā)生退貨的，購銷售雙方均已入賬，購貨方需要到主管局開具《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》，銷售方憑此證明單開具紅字發(fā)票；⑶當(dāng)月發(fā)生退貨的，購銷雙方都沒有入賬，銷售方全聯(lián)次“作廢”即可。7問CONTENTS客戶要求更改發(fā)票中貨物名稱，不按實(shí)際貨物名稱開具，是否可以？8答CONTENTS根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，發(fā)票貨物名稱需與實(shí)際名稱一致。本公司業(yè)務(wù)特殊性，往往根據(jù)客戶要求開票，在實(shí)際發(fā)生中必須要求進(jìn)銷一致（即開出發(fā)票均需要有相應(yīng)購貨發(fā)票，且貨物名稱、數(shù)量及明細(xì)均需一致）。8問CONTENTS財(cái)務(wù)每月底開發(fā)票有截止日期嗎？9答CONTENTS每月28日為截止日，如有特殊情況，通過審批后也可開具。其余每個(gè)工作日都可開出發(fā)票，因稅務(wù)機(jī)關(guān)原因除外。9問CONTENTS什么情況下客戶退回發(fā)票需要出具拒收證明？10答CONTENTS根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》（國稅發(fā)〔2007〕18號）的規(guī)定，因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。因此，若您符合上述情況，拒收證明應(yīng)由購買方出具并加蓋公章。上述回復(fù)僅供參考，感謝您對本網(wǎng)站的支持！10問CONTENTS具發(fā)票的出庫單收貨單位、付款單位、開票單位如果不一致如何處理？11答CONTENTS如果不一致，需要客戶提供下表附件，開票員要收到原件才能開具發(fā)票。11備注：上述證明中所涉及的單位均需準(zhǔn)確的全稱所需附件對應(yīng)下表：收貨單位付款單位發(fā)票單位是否需要證明及出證明單位證明蓋章類型貨、款、票一致不需要

發(fā)貨給A公司付款單位B公司開票給A公司代付款證明（A公司）公章或財(cái)務(wù)專用章發(fā)貨給A公司付款單位B公司開票給B公司提貨變更通知。（B公司）（補(bǔ)充：要原件）公章同時(shí)提供我司與B公司合同復(fù)印件（合同注明B公司指定交貨給A公司）合同原件業(yè)務(wù)留存。發(fā)貨給A公司付款單位A公司開票給B公司不允許

問CONTENTS如果因?yàn)榭蛻羰韬?，?dǎo)致增值稅發(fā)票逾期未抵扣，如何處理？12答CONTENTS增值稅發(fā)票客戶因各種原因逾期不能抵扣的，客戶要求重開的由客戶承擔(dān)稅款；如果是由于本公司相關(guān)人員責(zé)任的，由相關(guān)人員承擔(dān)稅款。。12問CONTENTS個(gè)人是否可以直接打款給公司賬戶？13答CONTENTS個(gè)人打款分幾種情況：1、未開票先打款，未來需要退回的可以直接打入公司對公賬戶。2、不需要開票，款項(xiàng)作為項(xiàng)目款，一律不得打入公司對公賬戶。3、發(fā)票已開，開票抬頭與個(gè)人名字不符，不得直接打入公司對公賬戶。13增值稅基本知識發(fā)票相關(guān)稅法規(guī)定簡要說明02增值稅基本知識

增值稅一般貨物的稅率是17%，即應(yīng)收貨款＝不含稅售價(jià)*（1+17%）。假如增值稅發(fā)票過期不能抵扣，需要多納稅額＝應(yīng)收貨款/（1+17%）。比如100元不含稅的貨物要繳納17元的增值稅，實(shí)際應(yīng)收貨款是117元。如果購進(jìn)貨物沒有增值稅發(fā)票或增值稅發(fā)票過期不能抵扣，公司需多繳17元的增值稅，這些多繳的稅款只能計(jì)入成本?！薄白鲝U及重新開具增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)規(guī)定：

符合增值稅專用發(fā)票下列作廢條件的，可按要求重新開具發(fā)票：1）銷售方在開具專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，當(dāng)月收到退回的未抄稅的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)且購買方未認(rèn)證的，按作廢處理，可重新開具發(fā)票。2）銷售方開具發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢，重新開具發(fā)票?！薄白鲝U及重新開具增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)規(guī)定：

不符合上述作廢條件的，可根據(jù)下列要求開具紅字增值稅專用發(fā)票:1）可申請開具紅字增值稅專用發(fā)票的范圍購買方取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，以及銷售方因多次抄稅，已抄稅的發(fā)票在當(dāng)月不能按作廢處理的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生折扣折讓行為的，可向主