第四章養(yǎng)老社會保障制度

第四章養(yǎng)老社會保障制度本節(jié)學(xué)習(xí)目標第一節(jié)養(yǎng)老保障的概述

掌握養(yǎng)老保險的含義重點掌握養(yǎng)老保險的構(gòu)建原則了解養(yǎng)老保險的制度框架。一、養(yǎng)老保障制度的確立

養(yǎng)老問題養(yǎng)老保障制度

對政府立法確定范圍內(nèi)的老年人口，提供養(yǎng)老補償，以保障老年人基本生活需要的制度。養(yǎng)老保障養(yǎng)老金問題養(yǎng)老服務(wù)問題養(yǎng)老機構(gòu)問題我們后面的重點是養(yǎng)老金問題.先討論一下養(yǎng)老觀念和服務(wù)問題請看天價征子記引發(fā)的思考二、構(gòu)建養(yǎng)老保險制度的原則

權(quán)利與資格條件相對應(yīng)的原則保障基本生活水平的原則分享社會經(jīng)濟發(fā)展成果的原則三、養(yǎng)老保險制度的基本框架

制度類別主要內(nèi)容養(yǎng)老保險制度的法律文件國家及主管部門頒布的退休辦法、待遇給付標準、保險基金社會統(tǒng)籌規(guī)定以及各項具體措施待遇給付的資格條件退休年齡、連續(xù)工齡、繳費年限、所在部門與工種等基金籌集模式與費率規(guī)定模式選擇、繳費基數(shù)與費率的確定、統(tǒng)籌區(qū)域與對象、基金來源、運營與監(jiān)督等養(yǎng)老待遇給付給付項目、待遇水平、計算標準、調(diào)整辦法、計發(fā)途徑等管理機構(gòu)設(shè)置及權(quán)限劃分養(yǎng)老保險行政機關(guān)、業(yè)務(wù)及監(jiān)督機構(gòu)設(shè)置、各級權(quán)限劃分、崗位與人員配置“退休年齡”的爭議我國目前法定的退休年齡是男職工年滿60周歲，女干部年滿55周歲，女工人年滿50周歲。這個規(guī)定是在當(dāng)時全國人口平均壽命只有50歲左右的情況下制定的，這些年來，退休年齡的規(guī)定起到了保障職工權(quán)益，保證社會穩(wěn)定，促進經(jīng)濟發(fā)展的作用。改革開放以來，隨著經(jīng)濟和社會的發(fā)展，在退休年齡方面也就出現(xiàn)了一些問題和爭議。很多人認為目前實施的退休年齡偏低，與我國人口壽命的延長有極大的矛盾，并且不符合國際通行的法定退休年齡慣例，要延長退休年齡。也有人認為，在現(xiàn)階段延遲退休，則意味著更多的就業(yè)機會將不能釋放給社會。如果勞動力人口不能充分就業(yè)，不但不能創(chuàng)造社會財富，而且需要消耗社會財富，與老年人口“爭奪”社會保障資源你認為我國的退休年齡是否需要提高？退休之后是否就應(yīng)該領(lǐng)取養(yǎng)老金？本節(jié)學(xué)習(xí)目標第二節(jié)養(yǎng)老保險的制度分析

掌握養(yǎng)老保險的制度類型掌握世界銀行與國際勞工組織的改革主張重點掌握養(yǎng)老保險的發(fā)展趨勢了解養(yǎng)老保險制度中的重點問題。一、養(yǎng)老保險的制度類型模式分類國家責(zé)任覆蓋范圍保障水平繳費管理投保資助模式

國家同企業(yè)個人分別負擔(dān)養(yǎng)老保險責(zé)任

覆蓋范圍廣，基礎(chǔ)養(yǎng)老金覆蓋全體國民

多層次保障，滿足投保人不同需求

保險費（稅）由企業(yè)和個人繳納

管理體系相對復(fù)雜，管理成本高強制儲蓄模式

國家財政不支付保險費，政府只提供稅收優(yōu)惠政策

覆蓋范圍廣，幾乎覆蓋所有居民

保障水平高保險費由企業(yè)和個人繳納

公積金局統(tǒng)一管理模式分類國家責(zé)任覆蓋范圍保障水平繳費管理福利國家模式資金主要來源于國家財政覆蓋全體國民保障水平高保險費來自于國民稅收管理復(fù)雜，成本較高國家統(tǒng)籌模式資金全部來自國家財政撥款覆蓋范圍有限，主要覆蓋工薪勞動者保障水平高保險費來自國家管理工作比較簡單，成本較低二、養(yǎng)老保險的重點問題分析

養(yǎng)老保險基金籌集的模式養(yǎng)老金替代率分析養(yǎng)老金給付的計算方法養(yǎng)老保險基金籌集的模式

現(xiàn)收現(xiàn)付模式：

實際上是收入分配在代際之間和用人單位之間進行大范圍橫向平衡，以分散養(yǎng)老保險，是一種代際互助，社會互助，注重公平的模式。完全積累模式：實質(zhì)上是本代人對自己的收入進行跨時間的分配，把自己一生收入與分配的時間縱向平衡，更強調(diào)個人自我保障的一種模式。部分積累模式

是將現(xiàn)收現(xiàn)付模式與完全積累模式有機結(jié)合而形成的一種養(yǎng)老保險基金籌集模式。

小資料：新加坡和智利個人賬戶管理模式新加坡和智利個人賬戶管理模式新加坡和智利的個人賬戶管理分別采取了兩種方式，新加坡是公營模式，智利是私營模式。這兩種管理模式各有利弊。公營模式的好處是，投資收益有保證，新加坡的投資回報率平均為3%～4%，幾乎沒有資產(chǎn)風(fēng)險，而且行政成本低于智利私營公司的管理的成本。但最大的問題時，政府代替市場運作，效率低。沒有資產(chǎn)風(fēng)險，卻有投資風(fēng)險。私營模式的優(yōu)點是，促進了基金管理公司的效能，為吸引客戶，各個基金管理公司努力提高辦事效率、服務(wù)水平及投資回報率，20年來，智利的投資回報率平均為11%。但最大的問題是，基金管理費用過高，投資過分強調(diào)短期效績。這同智利政府對基金管理公司投資績效的評估方式有關(guān)系，因為投資績效是依據(jù)12個月的平均數(shù)來計算的，基金管理公司擔(dān)心受罰不可能選擇長期或以上的投資工具或項目。返回養(yǎng)老金替代率分析目標替代率平均替代率總額替代率總和替代率根據(jù)社會保險的原則，養(yǎng)老金標準的上限應(yīng)該考慮退休人員已經(jīng)形成的生活水平，下限應(yīng)當(dāng)高于貧困線，即養(yǎng)老保險金必須高于社會救濟的標準。據(jù)此，國際勞工大會的文件規(guī)定：繳費和就業(yè)30年并有一個符合養(yǎng)老條件的配偶，正常的養(yǎng)老保險工資替代率不得低于40%--50%。國外的養(yǎng)老金替代率一般在40%--70%之間，如美國的養(yǎng)老金替代率為40%，法國為50%，日本最高為68%。小知識我國基本養(yǎng)老保險的替代率

是高了還是低了？養(yǎng)老金替代率應(yīng)適度，不能太高，也不能太低。替代率規(guī)定得過高，不僅會使國家財政緊張，而且會減少勞動力供給、鼓勵人們提前退休；而替代率規(guī)定得過低，又有可能會形成辛勤工作一生的職工老無所養(yǎng)的局面。按照1997年《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》規(guī)定，我國現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險的目標替代率為58.5％。從退休人員實際得到的養(yǎng)老金來看，基本養(yǎng)老金工資替代率大致在60%～75%之間波動。你認為我國合適的基本養(yǎng)老金替代率應(yīng)該是多少？退休金替代率1996年1997年1998年1999年2000年2001年2002年中國企業(yè)單位70.63%74.47%70.93%69.18%65.54%58.63%59.28%中國事業(yè)單位95.10%101.78%96.82%100.92%103.3%101.65%97.49%中國機關(guān)單位93.51%101.70%97.22%101.61%100.85%106.44%104.56%當(dāng)前，我國企業(yè)年金的覆蓋人群還不到領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)的5％，而世界各國普遍認為三支柱中40％、30％、10％的替代率構(gòu)成才是合理的。此外，雖然從總體上來看，養(yǎng)老金的替代率水平已經(jīng)得到了控制和降低，但是在不同的行業(yè)之間，替代率水平的差別還是很大的（見下表）

如何理解替代率在我國機關(guān)，事業(yè)和企業(yè)不同性質(zhì)單位的差別返回養(yǎng)老金給付的計算方法絕對金額制

它的計算方法是將被保險人和他們的供養(yǎng)親屬按一定的資格條件劃分為若干的等級，每一等級均按統(tǒng)一絕對金額支付養(yǎng)老保險待遇，而與被保險就業(yè)時的薪金收入多少不成比例。

工資比例制

它的計算辦法是按被保險人退休前某一段內(nèi)的平均工資收入或最高工資收入的一定百分比，并考慮被保險人的投保年限、繳納保險費的數(shù)額以及就業(yè)年限等資格條件等，計算其應(yīng)得到的養(yǎng)老金待遇。

三、養(yǎng)老保險制度改革的兩種主張國際勞工組織（ILO）與國際社保協(xié)會（ISSA）世界銀行（WORLDBANK）社會性制度目標經(jīng)濟性制度目標基金社會統(tǒng)籌、現(xiàn)收現(xiàn)付、部分積累基金個人賬戶與完全積累基金以支定收基金以收定支待遇水平確定待遇水平不確定公共管理體制民營管理體制政治滲透性強對政治有免疫性非結(jié)構(gòu)性調(diào)整結(jié)構(gòu)性調(diào)整四、國外養(yǎng)老保險的發(fā)展趨勢

多樣化趨勢效率優(yōu)先趨勢給付年齡提高養(yǎng)老金運作商業(yè)化趨勢

本節(jié)學(xué)習(xí)目標第三節(jié)我國的養(yǎng)老保險制度了解我國養(yǎng)老保險制度改革中的幾個關(guān)鍵特點；掌握個人賬戶與社會統(tǒng)籌的含義和設(shè)計思路能夠運用所學(xué)的知識對我國養(yǎng)老保險制度改革中出現(xiàn)的問題進行分析。一、我國養(yǎng)老保險的產(chǎn)生與發(fā)展

養(yǎng)老保險制度的創(chuàng)建時期（1951年—1966年）養(yǎng)老保險制度遭受破壞時期（1966年—1976年）養(yǎng)老保險制度的恢復(fù)時期（1976年—1991年）二、養(yǎng)老保險制度的改革發(fā)展時期（1991年---）三方負擔(dān)與部分積累模式的改革社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的試點改革建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度的改革有關(guān)養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌的改革小資料：我國養(yǎng)老保險改革的國際背景我國人口老齡化預(yù)測年份60歲及以上老年人口比例65歲及以上老年人口比例2000年10.1%6.9%2005年10.8%7.5%2010年12.3%8.1%2020年16.7%11.5%2050年29.9%22.7%1997年《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的決定》

1997的養(yǎng)老保險制度有三項內(nèi)容，即“三個統(tǒng)一”：在堅持社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合、社會互濟與自我保障相結(jié)合、公平與效率相結(jié)合、基本養(yǎng)老保險保障最低生活、基本養(yǎng)老保險與多層次養(yǎng)老保險相結(jié)合等原則的前提下:統(tǒng)一了企業(yè)和職工繳納比例。規(guī)定企業(yè)繳費一般不超過企業(yè)工資總額的20%，個人繳費比例1997年不低于個人工資的4%，以后每兩年提高一個百分點，最終達到8%。統(tǒng)一了個人賬戶的規(guī)模，規(guī)定按職工繳費工資的11%建立基本養(yǎng)老保險個人賬戶，個人繳費全部計入個人賬戶，其余部分由企業(yè)繳費中劃入。統(tǒng)一了基本養(yǎng)老保險的計算辦法，退休職工的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成，基礎(chǔ)養(yǎng)老金為當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY的20%，個人賬戶養(yǎng)老金為個人賬戶積累額除以120。案例1：養(yǎng)老金給付要區(qū)分“老人”“中人”和“新人”嗎？許麗，56歲，北京市某企業(yè)職工，1970年參加工作。許麗聽說，現(xiàn)行養(yǎng)老保險政策實行老人老政策、新人新政策。但是，許麗不知道自己屬于老人、中人還是新人，退休后執(zhí)行國家哪項政策？

許麗屬于中人，退休后應(yīng)該執(zhí)行國家有關(guān)中人退休的相關(guān)政策。

國務(wù)院頒發(fā)的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》規(guī)定，對于本規(guī)定實施后參加工作的職工，個人繳費年限滿15年的，退休后按基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分計算養(yǎng)老金。這也就是說，1997年7月1日以后參加工作的職工即為“新人”。在我國基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合政策前參加工作、實施后退休的人員，由于這部分人在統(tǒng)賬結(jié)合制度實施以前沒有個人賬戶的積累，其退休時個人賬戶的存儲額不能滿足退休后的生活，因而，簡單地按照新辦法計發(fā)養(yǎng)老金是不行的，必須采取相應(yīng)的過渡辦法加以解決。這也就是說，1997年7月1日以前參加工作1997年7月1日后退休的人員為“中人”，而1997年7月1日退休的人員為“老人”。案例2：連續(xù)工齡滿10年，可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金的規(guī)定還有效嗎？金文，男，某企業(yè)職工。1980年2月，金文參加工作。2004年8月，金文年滿59歲，連續(xù)工齡為11年。金文想知道，自己是否可以享受養(yǎng)老保險待遇？金文退休后可以享受養(yǎng)老保險待遇。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》第1條的規(guī)定，男年滿60周歲，女年滿50周歲，連續(xù)工齡滿10年的，可以退休，享受養(yǎng)老保險待遇。根據(jù)1997年7月16日《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》第五項的規(guī)定，本決定實施后參加工作的職工、個人繳費年限累計滿15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。對于養(yǎng)老保險制度改革實施之前或者當(dāng)?shù)貙嵤吧鐣y(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合”改革之前參加工作的，到達法定退休年齡時繳費年限（含視同繳費年限）滿10年，但是不滿15年的，仍然可以享受養(yǎng)老保險待遇。本案中，金文是我國養(yǎng)老保險制度改革之前參加工作的職工，即將達到法定退休年齡，連續(xù)工齡滿10年，可以享受養(yǎng)老保險待遇。案例3：“新人”退休后的養(yǎng)老金如何計算？李念，北京市某企業(yè)職工，2001年參加工作。現(xiàn)在李念想知道，自己將來領(lǐng)取退休金執(zhí)行什么政策，將來退休后的養(yǎng)老金如何計算？李念是養(yǎng)老保險制度改革后參加工作的，屬于“新人”，應(yīng)該執(zhí)行“新人”的養(yǎng)老保險政策。根據(jù)1997年7月16日《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》第五項的規(guī)定，本決定實施后參加工作的職工、個人繳費年限累計滿15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標準為省、自治區(qū)、直轄市或地（市）上年度職工月平均工資的20%，個人賬戶養(yǎng)老金月標準為本人個人賬戶儲存額除以120。個人繳費年限累計不滿15年的，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，其個人賬戶儲存額一次支付給本人。案例4：“中人”退休后的養(yǎng)老金如何計算？孫犁，男，某省某企業(yè)職工。1939年3月出生，1958年9月參加工作，1999年3月退休。1999年4月，孫犁領(lǐng)到了766.58元退休金。孫犁想知道，發(fā)給他的養(yǎng)老金市根據(jù)什么算出來的？孫犁是養(yǎng)老保險制度改革前參加工作、制度改革后退休的“中人”，他獲得的養(yǎng)老金是依據(jù)國家現(xiàn)行的養(yǎng)老保險政策計算出來的。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》第五項的規(guī)定，本決定實施前參加工作、實施后退休的個人，繳費或者視同繳費年限累計滿15年的人員，按照新老辦法平穩(wěn)銜接、待遇水平基本平衡的原則，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上再確定過渡性養(yǎng)老金，過渡性養(yǎng)老金從養(yǎng)老保險基金中解決。根據(jù)以上文件可知，養(yǎng)老保險制度改革前參加工作、實施后退休職工的養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金和綜合性補貼四項組成。其中，前三項由養(yǎng)老保險基金支付，第四項由企業(yè)支付。根據(jù)以上條件可知，孫犁的養(yǎng)老金包括以下幾個部分：（1）基礎(chǔ)養(yǎng)老金=當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY×20%（2）個人賬戶養(yǎng)老金=個人賬戶累計總額÷120（3）過渡性養(yǎng)老金=退休前指數(shù)化月平均繳費工資×1998年7月前的視同繳費年限（或繳費年限）×省統(tǒng)一規(guī)定的養(yǎng)老金計發(fā)系數(shù)×職工退休上一年本市職工平均工資÷1997年本市職工平均工資（4）綜合性補貼。按照該省政策文件規(guī)定發(fā)放的各種價格補貼、生活補貼和過渡性補貼計算。三、2005養(yǎng)老保險制度改革的新探索

有關(guān)個人賬戶的變化有關(guān)個人養(yǎng)老金計發(fā)方式的變化擴大了養(yǎng)老保險的覆蓋面促進養(yǎng)老保險關(guān)系的自由轉(zhuǎn)移案例：個人賬戶空賬的產(chǎn)生個人賬戶“空賬”的產(chǎn)生長期以來，由于我國養(yǎng)老金實行混賬管理的辦法，允許統(tǒng)籌基金、個人賬戶基金相互調(diào)劑使用，個人賬戶因此成為“空賬”。據(jù)估計，2004年，我國養(yǎng)老保險個人賬戶“空賬”已達7400億元，而且每年還會以1000多億元的速度遞增。面對個人賬戶出現(xiàn)如此大額的空賬問題，很多人擔(dān)心，從在職人員個人賬戶抽調(diào)資金添補養(yǎng)老金收支缺口的作法，既不能解決當(dāng)下入不敷出的問題，同時也為未來的保障機制的健康運行埋下了隱患。個人賬戶“空賬”的產(chǎn)生然而，也有人說，目前的個人賬戶“空賬”問題，并沒有想象中的嚴重。個人賬戶只是一種支付方式，“空賬”“實賬”都無所謂。目前來說，這種混賬管理的方式是解決轉(zhuǎn)制過程中所出現(xiàn)困難的最好辦法。清華大學(xué)就業(yè)與社會保障研究中心主任楊燕綏教授說，“個人賬戶屬于一個政府計劃，還是非政府計劃。在政府和市場的關(guān)系上，我們還有很多問題沒有搞清楚。誰來管理和運做這個賬戶？什么樣的機制是安全有效的，即能讓它保本，又能讓它增值？關(guān)于這些問題，中國目前還沒有做出一個很好的制度安排。在這些問題上我們應(yīng)當(dāng)下功夫?！蔽覈鴤€人賬戶產(chǎn)生“空賬”的原因是什么？你認為是否應(yīng)該做實2007年《北京市基本養(yǎng)老保險》新規(guī)定

繳費部分：

1.城鎮(zhèn)職工以本人上一年度月平均工資為繳費工資基數(shù)，按照8%的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，全額計入個人賬戶。繳費工資基數(shù)低于本市上一年度職工月平均工資60%的，以本市上一年度職工月平均工資的60%作為繳費工資基數(shù)；超過本市上一年度職工月平均工資30%的部分，不計入繳費工資基數(shù)，不作為計發(fā)基本養(yǎng)老金的基數(shù)。

2.企業(yè)以全部城鎮(zhèn)職工繳費工資基數(shù)之和作為企業(yè)繳費工資基數(shù)，按照20%的比例繳納基本養(yǎng)老保險費。3.城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員以本市上一年度職工月平均工資作為繳費基數(shù)，按照20%的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，其中8%計入個人賬戶。2007北京市基本養(yǎng)老保險新規(guī)定待遇給付

1.1998年7月1日以后參加工作，符合按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金條件的被保險人，其基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成?；A(chǔ)養(yǎng)老金月標準以本市上一年度職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以國家規(guī)定的計發(fā)月數(shù)。

2.1998年6月30日以前參加工作，2006年1月1日以后符合按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金條件的被保險人，除按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金外，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。具體過渡辦法由市勞動保障行政部門制定，報市人民政府批準后施行

3.2006年1月1日以后達到退休年齡但個人累計繳費年限不滿15年的被保險人，不發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金；個人賬戶儲存額一次性支付給本人，同時發(fā)給一次性養(yǎng)老補償金，終止基本養(yǎng)老保險關(guān)系。

4.2005年12月31日以前已經(jīng)離退休的人員，仍按照原國家和本市規(guī)定的標準發(fā)給基本養(yǎng)老金，并執(zhí)行基本養(yǎng)老金正常調(diào)整辦法。

養(yǎng)老金制度事業(yè)單位

同企業(yè)“并軌”需慎重

在養(yǎng)老金制度上，事業(yè)單位要同企業(yè)“并軌”。從建立全國統(tǒng)一的制度，以及促進人才流動的角度看，這樣有其合理性。但是，我覺得要對實施后果進行認真評估，由三個方面需要特別關(guān)注：一是這個方案能不能被事業(yè)單位職工特別是中老年職工所接受？根據(jù)我這些年的經(jīng)驗，特別是我所接觸到的文化事業(yè)單位改革試點情況判斷，很難被接受。事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)了，按要求必須執(zhí)行企業(yè)的養(yǎng)老金制度，中老年職工的思想工作都很難作，因為待遇差太大。更何況繼續(xù)留在事業(yè)單位的職工。二是強制推行這個方案會不會使事業(yè)單位也像國有企業(yè)那樣出現(xiàn)提前退休狂潮？按照現(xiàn)在的方案設(shè)計，我覺得不可避免。果然如此，后果更為嚴重：其一，事業(yè)單位將面臨大批骨干流失；其二，事業(yè)單位為留住骨干，不得不支付額外的費用，比如讓骨干先辦提前退休手續(xù)，然后返聘，因此需多支付一筆返聘費。三是強制推行這個方案能不能避免類似于科研院所的全體性上訪事件？我的判斷仍是不可避免，可能有過之而不不及?；谏显V考慮，我個人建議對事業(yè)單位養(yǎng)老金制度改革方案在認真推敲，慎重決策。摘自高書生2005年9月參加關(guān)于事業(yè)單位養(yǎng)老金制度改革方案征求意見會后給國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的一封信。小資料本節(jié)學(xué)習(xí)目標第四節(jié)其他養(yǎng)老保障了解美國私人養(yǎng)老金401K計劃掌握我國企業(yè)年金的主要特點重點掌握企業(yè)年金中的“待遇確定計劃”和“給付確定計劃”了解以房養(yǎng)老問題一、企業(yè)年金計劃的含義和種類企業(yè)年金即企業(yè)補充養(yǎng)老保險，是指企業(yè)及其雇員在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，依據(jù)國家政策和本企業(yè)經(jīng)濟狀況建立的、旨在提高雇員退休后生活水平、對國家基本養(yǎng)老保險進行重要補充的一種養(yǎng)老保險形式。

企業(yè)年金的種類“繳費確定計劃”（DC計劃）

繳費確定計劃是由企業(yè)發(fā)起設(shè)立，也被稱為“個人賬戶計劃”，雇主、雇員按照一個工資比例或者約定的方式向計劃定期繳款，到退休時，雇員可以一次性提取個人賬戶積累的資金,也可以按月領(lǐng)取。

“待遇確定計劃”（DB計劃）

待遇確定計劃，也可以稱為養(yǎng)老金確定計劃，是指繳費并不確定，無論繳費多少，雇員退休時的待遇是確定的。在養(yǎng)老金確定計劃中，不實行個人賬戶制度。一般雇員不繳費，養(yǎng)老費用全部由雇主負擔(dān)。

二、美國私人養(yǎng)老金計劃

私人養(yǎng)老金的管理和投資運營401k計劃美國的401k計劃401K計劃取名于美國《國內(nèi)稅收法案》第401條K款,美國政府稱其為現(xiàn)金或延期安排退休計劃,通常人們俗稱其為401K計劃，是一種以收定支計劃。參加條件參加401k計劃的雇員必須年滿21周歲，參加工作滿一年，或累計工作時間滿1000小時。個人繳費它的個人繳費分為稅前繳費和稅后繳費兩種。除此之外，公司向雇員個人賬戶的繳費稱為額外繳費或配