2020年新編個(gè)人所得稅練習(xí)題及答案名師精品資料

個(gè)人所得稅練習(xí)題及答案一、單項(xiàng)選擇題某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2004年經(jīng)營收入48萬元，應(yīng)稅所得率為10%,則全年應(yīng)納所得稅為(c)A.4800元B.9600元C.10150元D.14065元2?個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人每月扣繳稅款上繳國庫的期限為(c)。A.次月3日B.次月5日C.次月7日D.次月10日某事業(yè)單位職工李某，12月份取得工資750元，另取得全年一次性獎(jiǎng)金2800元。李某應(yīng)納個(gè)人所得稅(a)。A.137.5元B.420元C.295元D.412.5元對于地市級(jí)政府頒布的科學(xué).教育.技術(shù).文化.衛(wèi)生.體育.環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，應(yīng)(b)。免征個(gè)人所得稅B.征收個(gè)人所得稅C.減半征收個(gè)人所得稅D.實(shí)行“免一減二”的優(yōu)惠唐某于2003年在原任職單位辦理了退職手續(xù)，單位一次性支付了退職費(fèi)12000元(超過了國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn))。唐某原工資水平1280元／月。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，唐某領(lǐng)取的退職費(fèi)應(yīng)計(jì)算繳納的個(gè)人所得稅金是(c)。A.200元B.216元C.570元D.1865元6?根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)(c)以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。A.一年B.三年C.五年D.十年某外籍專家在我國境內(nèi)工作，月工資為10000元人民幣，則其每月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為(b)。A.1465元B.825元C.1225D.1600元某大學(xué)教授1997年5月編寫教材一本并出版發(fā)行，獲得稿酬14600元；1998年因加印又獲得稿酬5000元。該教授所得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是(b)。A.1635.2元B.2195.2元C.2044元D.2744元9?下列所得中，不采用代扣代繳方式征收個(gè)人所得稅的是(d)。勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得下列所得中一次收入畸高，可實(shí)行加成征收的是(c)。稿酬所得B.利息?股息?紅利所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.偶然所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得額時(shí)，其納稅地點(diǎn)的選擇應(yīng)是(b)。收入來源地B.選擇其中一地C.稅務(wù)局指定地D.個(gè)人戶籍所在地12?某演員參加營業(yè)性演出，一次獲得表演收入50000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為(b)。A.8000元B.10000元C.12000元D.13000元個(gè)體戶進(jìn)行公益救濟(jì)性捐贈(zèng)時(shí)，捐贈(zèng)額不得超過其應(yīng)納稅所得額的(d)。A.3％B.10％C.15％D.30％14?按規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)允許在稅前扣除一部分費(fèi)用的是(b)。股息所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.彩票中獎(jiǎng)所得D.紅利所得15.在中國境內(nèi)無住所,但在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)累計(jì)居住不超過90日的個(gè)人，應(yīng)(d)。免征個(gè)人所得稅就其來源于中國境外的所得征收個(gè)人所得稅就其來源于中國境內(nèi)的所得由境外雇主支付的部分征收個(gè)人所得稅就其來源于中國境內(nèi)的所得由境外雇主支付且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu).場所負(fù)擔(dān)的部分，免于繳納個(gè)人所得稅二、多項(xiàng)選擇題在下列各項(xiàng)所得中，可以免征個(gè)人所得稅的是(abd)。個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)；外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息?紅利所得；個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上的住房取得的所得保險(xiǎn)賠款2?采用按次征稅的所得項(xiàng)目有(bed)。工資?薪金所得勞務(wù)報(bào)酬所得財(cái)產(chǎn)租賃所得其他所得3?在確定個(gè)人應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以采用比例扣除20%費(fèi)用的所得項(xiàng)目有(acd)。在4000元以上的特許權(quán)使用費(fèi)所得在4000元以上的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在4000元以上的勞務(wù)報(bào)酬所得；在4000元以上的稿酬所得4?下列各項(xiàng)所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣減任何費(fèi)用的有(ac)。偶然所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得利息?股息所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得。5?以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（abd）。工資薪金所得；個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；承包承租經(jīng)營所得。6?下列個(gè)人應(yīng)就其全部來自我國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅的有（abc）。在境內(nèi)無住所但居住滿1年不到5年的在境內(nèi)無住所但居住超過90天不到1年的在境內(nèi)無住所但居住滿5年的；在境內(nèi)無住所而居住，但居住不超過90天的。7?在中國境內(nèi)無住所的人員取得的下列所得，須向中國申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（bd）境內(nèi)居住不滿90日，由境外企業(yè)支付的境內(nèi)工資薪金所得一個(gè)納稅年度內(nèi)累計(jì)離境不超過90日的個(gè)人，由境內(nèi)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得境內(nèi)居住已3年，取得的由境外企業(yè)支付的境外所得境內(nèi)居住已7年，取得的由境外企業(yè)支付的境內(nèi)所得在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)準(zhǔn)予在應(yīng)納稅所得額中全額扣除的有（abd）向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)向中國綠化基金會(huì)捐贈(zèng)公益性青少年活動(dòng)場所9?下列項(xiàng)目中，免征?減征?不征個(gè)人所得稅的有（abed）職工個(gè)人以股份形式取得擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)軍烈屬所得商業(yè)保險(xiǎn)到期返還款商業(yè)保險(xiǎn)賠款個(gè)人所得稅納稅人對企事業(yè)單位的承包.承租經(jīng)營所得包括（acd）個(gè)人承包.承租經(jīng)營所得投資的股息所得個(gè)人按月取得的工資薪金性質(zhì)的所得個(gè)人轉(zhuǎn)包?轉(zhuǎn)租取得的所得退休職工李某本月取得的下列收入中，不需繳納個(gè)人所得稅的有（ac）退休工資1000元股票股利900元咨詢費(fèi)800元雜志上發(fā)表文章的稿酬1000元12?下列稿酬所得中，應(yīng)合并為一次所得征稅的有（acd）同一作品在報(bào)刊上連載，分次取得的稿酬同一作品再版取得的稿酬同一作品出版社分三次支付的稿酬同一作品出版后加印而追加的稿酬13?下列收入中，可以直接作為個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額的有（abc）外幣存款利息企業(yè)債券利息個(gè)人銀行結(jié)算賬戶利息金融債券利息個(gè)人所得稅納稅人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人,依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)有（ad）。A.境內(nèi)有無住所B.境內(nèi)工作時(shí)間C.取得收入的工作地D.境內(nèi)居住時(shí)間下列各項(xiàng)中,可暫免征收個(gè)人得稅的所得是（acd）外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補(bǔ)貼殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn).經(jīng)營取得的收入個(gè)人舉報(bào)違法行為而獲得的獎(jiǎng)金外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息.紅利三、判斷題某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)采用核定征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。2004年自報(bào)經(jīng)營虧損，因而不用繳納個(gè)人所得稅。（錯(cuò)）對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)采用核定征收辦法的，不論是否有經(jīng)營所得，均按收入總額或成本費(fèi)用支出額和五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算納稅。個(gè)人將其應(yīng)稅所得，全部用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，將不承擔(dān)繳納個(gè)人所得稅義務(wù)。（錯(cuò)）個(gè)人將應(yīng)稅所得全部用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，可在扣除費(fèi)用基礎(chǔ)上，再扣除應(yīng)納稅所得額30％（即最大限額）的捐贈(zèng)限額，計(jì)算并繳納個(gè)人所得稅后全部捐贈(zèng)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與其他企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，免征個(gè)人所得稅。（錯(cuò)）這種收入屬于投資收益，應(yīng)按利息.股息.紅利所得計(jì)繳個(gè)人所得稅?？劾U義務(wù)人應(yīng)扣未扣納稅人個(gè)人所得稅稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人繳納應(yīng)扣未扣的稅款.滯納金及罰款。（錯(cuò)）稅款由納稅人繳納，扣繳義務(wù)人承擔(dān)未代扣代繳的罰款。居民納稅義務(wù)人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額。（錯(cuò)）除工資外的所得是分別計(jì)算的，工資所得根據(jù)今年的新規(guī)定是可以合并計(jì)算的。一外籍個(gè)人員自2001年2月1日起在中國境內(nèi)工作，2002年回國參加一個(gè)項(xiàng)目的策劃，離境時(shí)間為4月15日至6月15日，則2002年他仍然是我國個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人。（錯(cuò)）在一個(gè)納稅年度內(nèi)一次離境不超過30日，多次離境不超過90日的為臨時(shí)離境，該納稅人一次離境已超過30日，2002年在我國境內(nèi)居住未滿365天，為非居民納稅人。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，投資者個(gè)人的工資不得作為企業(yè)的成本或費(fèi)用在稅前列支。（對）來源于境內(nèi)的所得是由境內(nèi)的單位.雇主或個(gè)人支付的所得；而由境外的單位.雇主或個(gè)人支付的所得則屬于來源于境外的所得。（錯(cuò)）由境外的單位.雇主或個(gè)人支付的所得境內(nèi)取得的，屬于境內(nèi)的所得。9.2000年李某在A國的存款利息折合8000元人民幣.已交個(gè)人所得稅折合人民幣1400元；在B國稿費(fèi)收入折合9000元,交個(gè)人所得稅540元。回國后應(yīng)補(bǔ)交個(gè)人所得稅668元。對）某科技人員獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)4萬元，他用其中的2萬元通過希望工程支援了災(zāi)區(qū)一所小學(xué),但2萬元超過了獎(jiǎng)金的30％,所以超過的部分繳納個(gè)人所得稅。（錯(cuò)）獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)是免征個(gè)人所得稅的。某演員應(yīng)邀拍電視片獲得酬金3萬元,組織者代扣代繳了4800元的個(gè)人所得稅。（錯(cuò)）屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)該繳納30000X（1-20%）X30%-2000=5200（元）勞務(wù)報(bào)酬收入一次性超過20000元的應(yīng)加成征稅。（錯(cuò)）超過個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬,其應(yīng)納稅所得額超過20000元,應(yīng)加成征收。個(gè)人提取原交納的住房公積金.醫(yī)療保險(xiǎn)金免征個(gè)人所得稅。（對）翻譯收入均屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。（錯(cuò)）根據(jù)非居民納稅人的定義,非居民納稅人可能是外籍個(gè)人.華僑或港.奧.臺(tái)同胞,也可能是中國公民。（錯(cuò)）中國公民是居民納稅人。四、計(jì)算題1.某商店為一家個(gè)體經(jīng)營商店,2005年度初向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送2004年度的個(gè)人所得稅申報(bào)表,報(bào)中填報(bào)的商品銷售收入為400萬元,減除成本費(fèi)用,稅金后,利潤為-20萬元,應(yīng)納稅所得額也是-20萬元,稅各機(jī)關(guān)經(jīng)審查后核實(shí)以下幾項(xiàng)支出：（1）業(yè)主工資每月2500元.雇工工資每月800萬元,其有5名雇工,稅務(wù)部門規(guī)定雇工工資列支標(biāo)準(zhǔn)為每月400元,投資者的每月生活費(fèi)用扣除為800元。（2）經(jīng)營場所月租金支出4000元,其業(yè)主家庭生活居住占用1/5的面積,稅務(wù)部門允許業(yè)主私人使用和經(jīng)營使用的分?jǐn)偙壤秊?：4。（3）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元,已列支。（4）發(fā)生違法經(jīng)營處以罰款5萬元。（5）該個(gè)體戶通過民政部門向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)8萬元。請計(jì)算該個(gè)體經(jīng)營商店2004年應(yīng)納個(gè)人所得稅。解：(1)業(yè)主工資不允許列支，可列支的雇工工資為：5X400X12=2.4(萬元)，因此調(diào)增應(yīng)納稅所得額2500X12=3(萬元)和5X800X12—2.4=2.4(萬元)雇主的生活費(fèi)用扣除為800X12=0.96萬元可列支的租金為：4000X(4/5)X12=3.84(萬元)因此應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4000X12—3.84=0.96(萬元)可列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為：400X5%o=2(萬元)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10—2=8(萬元)違法經(jīng)營的罰款不允許扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元(6)調(diào)整所得額=—20＋3＋2.4＋0.96＋8＋5＋8-0.96=6.4(萬元)(7)捐贈(zèng)限額=6.4X30%=1.92(萬元)應(yīng)納稅額=(6.4-1.92)X30%—0.425=0.919(萬元)公民李某是高校教授，2004年取得以下各項(xiàng)收入(本題中除出租住房收入要考慮營業(yè)稅的影響外，其他項(xiàng)目均不考慮其他稅費(fèi)因素)：(1)每月取得工資3000元，12月份取得全年學(xué)期獎(jiǎng)金12000元。(2)將私有住房出租1年，每月取得租金收入3000元(符合市場價(jià)格水平)，當(dāng)年3月發(fā)生租房裝修費(fèi)用2000元。3月份為A公司進(jìn)行講學(xué)，取得酬金2000元，A公司并未代扣代繳應(yīng)納的個(gè)人所得稅。4月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當(dāng)即拿出10000元通過民政部門捐給災(zāi)區(qū)。5月份為B公司進(jìn)行營銷籌劃，取得報(bào)酬35000元，該公司決定為李某代負(fù)個(gè)人所得稅。7月份出訪美國，在美國舉辦講座取得酬金收入1000美元，主辦方扣繳了個(gè)人所得稅50美元(匯率1：8.3)。11月份取得購買的國家發(fā)行金融債券利息收入1000元。要求：計(jì)算李某2002年的各項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。計(jì)算B公司應(yīng)代為負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅。A公司應(yīng)負(fù)有何種稅收法律責(zé)任。如果全年獎(jiǎng)金是在2005年2月份取得，應(yīng)該繳納多少個(gè)人所得稅。解：(1)工資與學(xué)期獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(3000-800)X15%-125]X12+12000X10%-25=3635元出租房屋應(yīng)納的個(gè)人所得稅={3000X(1-3%)-800}X10%X9}+{[3000X(1-3%)-800-800]X10%X2}+{[3000X(1-3%)-400-800]X10%X1}=2332(元)A公司講學(xué)酬金應(yīng)納個(gè)人所得稅=(2000-800)X20%=240元(4)稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅：捐贈(zèng)限額=40000X(1-20%)X30%=9600v10000應(yīng)納個(gè)人所得稅=(32000-9600)X14%=3136元國外酬金應(yīng)納個(gè)人所得稅=1000X8.3X(1-20%)X20%=1328元境外已納稅款=50X8.3=415元應(yīng)在我國補(bǔ)稅=1328-415=913元6)購買的國家發(fā)行金融債券利息收入免征個(gè)人所得稅。B公司應(yīng)負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅=[(35000-2000)X(1-20%)]/76%X30%-2000=8421.05元稅務(wù)機(jī)關(guān)對B公司應(yīng)處以應(yīng)扣未扣?應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。12000X10%-25=1175元某中國公民2000年和2001年境內(nèi)年工資均為60000元。其2000年來自甲國的特許權(quán)使用費(fèi)收入8000元.勞務(wù)報(bào)酬收入15000元，分別按該國稅法繳納個(gè)人所得稅900元.3600元；同時(shí)來自乙國的特許權(quán)使用費(fèi)收入5800元，已按該國稅法繳納個(gè)人所得稅720元。2001年來自甲國的財(cái)產(chǎn)出租10個(gè)月所得共25000元，已按該國稅法繳納個(gè)人所得稅3000元。分別計(jì)算其2000年.2001年應(yīng)納的個(gè)人所得稅。解:⑴2000年工資應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(60000三12—800)X15%—125]X12=6060(元)來源于甲國所得抵免稅額=8000X(1—20%)X20%+15000X(1—20%)X20%=3680(元)甲國所得實(shí)際已納稅=900＋3600=4500(元)甲國所得2000年不需補(bǔ)稅。余4500—3680=820元結(jié)轉(zhuǎn)下年補(bǔ)扣來源于乙國所得抵免稅額=5800X(1—20%)X20%=928(元)來源于乙國所得已納稅720元可全額抵免來源于乙國所得應(yīng)補(bǔ)稅=928—720(元)2000年共納稅=6060＋208=6268(元)⑵2001年工資同上來源于甲國所得抵免限額=(25000^10—800)X20%X10=3400(元)來源于甲國所得已納稅款3000元可全額抵免，余400元可抵2000年來源于甲國所得未抵扣完稅額，不需補(bǔ)稅。2001年共納稅=6060(元)中國公民王某為一外商投資企業(yè)的高級(jí)職員，2003年其收入情況如下：雇傭單位每月支付工資.薪金15000元；派遣單位每月支付工資.薪金2000元；取得股票轉(zhuǎn)讓收益100000元；從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣18000元，并提供了來源國納稅憑證，納稅折合人民幣1800元；購物中獎(jiǎng)獲得獎(jiǎng)金20000元；受托為某單位做工程設(shè)計(jì)，歷時(shí)3個(gè)月，共取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)40000元。請正確計(jì)算李某全年應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅額。解:(1)雇傭單位支付的工資.薪金應(yīng)納稅額=[(15000-800)X20%-375]X12=29580(元)派遣單位每月支付工資.