公共財政與預(yù)算復(fù)習(xí)資料

《公共財政與預(yù)算》課程期末復(fù)習(xí)資料一、不定項選擇.恩格斯曾指出：（）在1776年發(fā)表了關(guān)于國民財富的本質(zhì)和成因的著作，從而創(chuàng)立了財政學(xué)。A.斯密B.配第 C.馬克思D.瓦格納★考核知識點：財政學(xué)的起源附（考核知識點解釋）：恩格斯曾指出：亞當(dāng)?斯密“他在1776年發(fā)表了自己關(guān)于國民財富的本質(zhì)和成因的著作，從而創(chuàng)立了財政學(xué)”。斯密認(rèn)為有一只看不見的手在冥冥中支配著市場經(jīng)濟的運行，政府只要像“守夜人”那樣防止外來侵略和維持國內(nèi)治安就行了。他提出了稅收的“公平、確定、簡便和征收費用最小”四原則，支出方面的厲行節(jié)約、“量入為出”的原則也一同產(chǎn)生，“廉價政府”則成為財政所應(yīng)追求的目標(biāo)。這就是斯密勾勒的財政學(xué)的基本框架。.通過投票論、政治聯(lián)盟論、官僚主義論和制度選擇論等，布坎南等人運用經(jīng)濟分析的方法研究了政治和財政問題，這一學(xué)派被稱為（）。A.凱恩斯學(xué)派 B.貨幣主義學(xué)派 C.供給學(xué)派 D.公共選擇學(xué)派★考核知識點：公共選擇理論附（考核知識點解釋）：通過投票論、政治聯(lián)盟論、官僚主義論和制度選擇論等，布坎南等人運用經(jīng)濟分析的方法研究了政治制度的運行，其中，財政問題始終居于研究的中心。這一學(xué)派被稱為“公共選擇學(xué)派”。.財政的基本特征包括（）。A.公共性B.強制性C.非直接償還性 0.收入與支出的對稱性★考核知識點：財政的基本特征附（考核知識點解釋）：財政的基本特征：（1）公共性與階級性。（2）強制性與非直接償還性。（3）收入與支出的對稱性（或平衡性）。4.下面的（）不屬于市場經(jīng)濟下的三大財政職能。A.資源配置 B.公共安全 口收入分配 D.經(jīng)濟穩(wěn)定?！锟己酥R點：財政職能附（考核知識點解釋）：財政是政府的一種經(jīng)濟行為，是履行和實現(xiàn)政府經(jīng)濟職能的手段，所以財政職能就是政府的經(jīng)濟職能，即資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展。.政府干預(yù)市場運行失效的原因主要有（）。A.尋租行為 B.政府職能越位 C.公共物品 D.壟斷★考核知識點：政府干預(yù)失效附（考核知識點解釋）：政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在諸多方面：.政府決策失誤。.尋租行為。.政府提供信息不及時甚至失真，也可視為政府干預(yù)失誤。.政府職能的“越位”和“缺位”。.財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段主要有（）。A.稅收調(diào)節(jié) B.規(guī)范工資制度 C.轉(zhuǎn)移性支出 D.政府投資★考核知識點：收入分配職能附（考核知識點解釋）：財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段主要有：.劃清市場分配與財政分配的界限和范圍。.規(guī)范工資制度。.加強稅收調(diào)節(jié)。.通過轉(zhuǎn)移性支出。.市場失靈主要表現(xiàn)在以下幾個方面（）。A.壟斷B.公共物品 （1收入分配不公 D.價格歧視★考核知識點：市場失靈附（考核知識點解釋）：市場是一種有效率的經(jīng)濟運行機制，這是毋庸置疑的。市場失靈是和市場效率對應(yīng)的。上面談到的市場配置效率是以完全的自由競爭作為嚴(yán)格假設(shè)條件的，而現(xiàn)實的市場并不具備這種充分條件。所以，市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的缺陷，這里我們統(tǒng)稱之為“市場失靈”。市場失靈為政府介入或干預(yù)提供了必要性和合理性的依據(jù)。市場失靈主要表現(xiàn)在以下幾個方面：.壟斷。.信息不充分和不對稱。.外部效應(yīng)與公共物品。.收入分配不公。.經(jīng)濟波動。.區(qū)分或辨別公共物品和私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.排他性B.連帶性C.競爭性D.普遍性★考核知識點：公共物品的特征附（考核知識點解釋）：區(qū)分或辨別公共物品和私人物品通常應(yīng)用兩個基本標(biāo)準(zhǔn)：一是排他性和非排他性；二是競爭性和非競爭性。私人物品具有排他性和競爭性，公共物品具有非排他性和非競爭性。9.下面（）屬于純公共物品。A.橋梁B.花園C.電臺D.公共汽車★考核知識點：公共物品的范圍附（考核知識點解釋）：公共物品具有非排他性和非競爭性。非排他性則是公共物品的第一個特征，即一些人享用公共物品帶來的利益而不能排除其他一些人同時從公共物品中獲得利益，例如，每個公民都可以無差別地受益于國防所提供的安全保障，每個適齡兒童都有權(quán)力和義務(wù)接受政府提供的義務(wù)教育，等等。有些公共物品雖然經(jīng)過技術(shù)處理可以具有排他性，但有時排除成本太高，因而在經(jīng)濟上不可行。公共物品的非排他性意味著可能形成“免費搭車（free—rider）”現(xiàn)象，即免費享用公共物品的利益。非競爭性是公共物品的第二個特征，即消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，或者說，提供公共物品的邊際成本為零。.公共需要涵蓋的范圍頗廣，包括（）。A.行政管理 B.有線電視 C.國防D.衛(wèi)生保健★考核知識點：公共需要附（考核知識點解釋）：公共需要涵蓋的范圍頗廣，包括政府執(zhí)行其職能以及執(zhí)行某些社會職能的需要。諸如行政、國防、文化教育、衛(wèi)生保健、生態(tài)環(huán)境保護的需要，也包括基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和風(fēng)險產(chǎn)業(yè)的投資，從廣義上講，還包括政府為調(diào)節(jié)市場經(jīng)濟運行而采取的各種措施和各項政策提供的服務(wù)，等等。.下面哪些關(guān)于公共選擇理論的說法是正確的（）。A.將經(jīng)濟學(xué)運用到政治科學(xué)B.提出市場失靈理論。研究主題涉及國家理論、投票規(guī)則、投票者行為、政黨政治、官僚機構(gòu)等D.假設(shè)人是自利的、理性的效用最大化者★考核知識點：公共選擇理論的特征附（考核知識點解釋）：用公共選擇理論的代表人物詹姆斯?布坎南的話來說：“公共選擇是政治上的觀點，它從經(jīng)濟學(xué)家的工具和方法大量應(yīng)用于集體或非市場決策而產(chǎn)生”,“它是觀察政治制度的不同方法”。按照美國學(xué)者繆勒的說法，公共選擇理論可以定義為非市場決策的研究，或簡單地定義為將經(jīng)濟學(xué)運用到政治科學(xué)。公共選擇的主題與政治科學(xué)的主題是相同的，涉及國家理論、投票規(guī)則、投票者行為、政黨政治、官僚機構(gòu)等等。然而公共選擇所使用的是經(jīng)濟學(xué)的方法，它的基本假定就是經(jīng)濟學(xué)的“經(jīng)濟人”假定，即人是自利的、理性的效用最大化者。公共選擇研究不是拋開市場因素只限于政治領(lǐng)域，而恰恰是著眼于市場與政治的不足之處，試圖使經(jīng)濟和政治理論相互彌補，就現(xiàn)實的問題進行探討。由此可見，公共選擇理論就是應(yīng)用經(jīng)濟學(xué)的理論假定和分析方法來研究非市場決策或公共決策（特別是政府決策）問題一個新的研究領(lǐng)域，他的主要貢獻在于：證明了市場的缺陷并不是把問題轉(zhuǎn)交給政府去處理的充分條件，同時以市場經(jīng)濟條件下政府行為的限度或局限以及‘政府失敗”問題作為研究重點，分析政府行為的效率并尋求政府有效率工作的規(guī)則和制約體系。.新的《政府收支分類科目》按支出功能設(shè)置的三級科目包括（）。A.類B.款C.項0.目★考核知識點：政府收支分類改革附（考核知識點解釋）：新的《政府收支分類科目》在財政支出分類改革中設(shè)置新的支出功能分類體系。功能分類體系更為清楚地反映政府各項功能活動，這是財政收支分類改革的核心。從分類結(jié)構(gòu)來看，不再按基建費、事業(yè)費等經(jīng)費性質(zhì)設(shè)置科目，而是根據(jù)按政府管理和部門預(yù)算的要求，按支出功能設(shè)置類、款、項三級科目。類級科目是綜合反映政府的職能活動，如國防、外交、科技、社會保障、環(huán)境保護等；款級科目是反映為完成政府某項活動的某一方面的工作，如“教育”類下的“普通教育”；項級科目是反映為完成某一方面工作所發(fā)生的具體事項，如“水利”款下的“抗旱”、“水土保持”等。.按財政支出與經(jīng)濟活動的關(guān)系，可以把財政支出分為（）。A.經(jīng)常性支出和資本性支出 B.購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出C.基建支出和事業(yè)支出 D.預(yù)算內(nèi)支出和預(yù)算外支出★考核知識點：財政支出分類附（考核知識點解釋）：按財政支出與經(jīng)濟活動的關(guān)系分類一購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出。還有一種分類對分析財政支出與經(jīng)濟活動的關(guān)系有重要意義，即將全部支出分為購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出。在各種名目下安排的財政支出，雖然無一例外地表現(xiàn)為資金從政府手中流出，但是，不同的財政支出對國民經(jīng)濟的影響卻存在著差異。以財政支出是否與商品和服務(wù)相交換為標(biāo)準(zhǔn)，可將全部財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩類。.純公共物品的國有部門和單位，應(yīng)采?。ǎ┠Ｊ?。A.國有民營B.國有國營C.國有國控D.公司化★考核知識點：純公共物品的提供方式附（考核知識點解釋）：提供純公共物品和某些提供準(zhǔn)公共物品的國有部門和單位，應(yīng)采取國有國營模式。在國有部門和單位中，有一類是提供純公共物品的，典型的有國防、公安、司法、政府行政管理部門，還包括城鎮(zhèn)建設(shè)中的上下水道、綠化以及基礎(chǔ)教育等。這些部門、單位和事業(yè)，不能靠向居民收費或通過市場化了維持和發(fā)展，基本上是由國家預(yù)算撥款，免費向公民提供服務(wù)，它的資金來源主要是國家稅收。另一類是提供準(zhǔn)公共物品的企業(yè)和單位，如高校、醫(yī)院、文化團體、公共交通、自來水供應(yīng)和煤氣供應(yīng)等，這些部門、單位和事業(yè)，凡是由國家預(yù)算撥款創(chuàng)辦的，自然應(yīng)由政府直接控制和管理。但這些企業(yè)和單位運行中的資金可以有兩種來源：一是國家預(yù)算撥款；二是按政府規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)向公眾收費，因而可以根據(jù)不同情況采取不同的管理方式。.準(zhǔn)公共物品的有效提供主要有如下幾種方式（）。A.政府授權(quán)經(jīng)營B.政府參股 C.政府補助 D.政府定價★考核知識點：準(zhǔn)公共物品的提供方式附（考核知識點解釋）：從各國的實踐來看，準(zhǔn)公共物品的有效提供主要有如下幾種方式：（1）政府授權(quán)經(jīng)營。對于具有規(guī)模經(jīng)濟效益的自然壟斷行業(yè)，政府部門通過公開招標(biāo)形式選擇民間企業(yè)，通過簽訂合同的方式委托中標(biāo)的民間企業(yè)去經(jīng)營，但政府部門對這一領(lǐng)域?qū)嵭姓?guī)制，一方面禁止其他企業(yè)自由進入，另一方面又禁止中標(biāo)企業(yè)制定壟斷價格。（2）政府參股。對于那些初始投資量較大的基礎(chǔ)設(shè)施項目，如道路、橋梁、高速公路、鐵路、港口、機場等，由政府通過控股參與建設(shè)。（3）政府補助。對于那些提供教育服務(wù)、衛(wèi)生服務(wù)的民間機構(gòu)及從事高新技術(shù)產(chǎn)品開發(fā)的民間企業(yè)，政府給予一定數(shù)量的補助。這是因為教育服務(wù)、衛(wèi)生服務(wù)、高新技術(shù)的開發(fā)都具有正外部效應(yīng)。補助的方式包括補貼、貸款貼息、減免稅等。.公共物品采取平均成本定價法的原因是（）。A.降低成本 B.避免企業(yè)虧損 C.市場競爭 D.企業(yè)決策★考核知識點：平均成本定價法附（考核知識點解釋）：平均成本定價法是指在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟福利最大化的定價方式。從理論角度來看，按公共物品的邊際成本定價是最理想的定價方式，但這種定價方法會使企業(yè)長期處于虧損狀態(tài)，必須依靠財政補貼維持運行，長此以往，很難保證按質(zhì)按量地提供公共物品。因此，在成本遞減行業(yè)，為了使企業(yè)基本保持收支平衡，公共定價或價格管制一般采取按高于邊際成本的平均成本定價。.下面商品中（）是公共定價。A.香煙B.食鹽C.教輔D.燃氣★考核知識點：公共定價的范圍附（考核知識點解釋）：2003年政府公共定價的品目列舉16項，包括重要的儲備物資，國家專營的煙葉、食鹽和民爆器材，部分化肥，部分重要藥品，教材，燃氣、燃料、熱力，水，電力，軍品，交通運輸和車輛管理，郵電基本業(yè)務(wù)，電信業(yè)務(wù)，重要專業(yè)和特殊行業(yè)服務(wù)（金融結(jié)算和交易服務(wù)、工程勘察設(shè)計服務(wù)、部分中介服務(wù)、公共設(shè)施維護和重要建設(shè)項目服務(wù)、衛(wèi)生防疫服務(wù)、有線電視服務(wù)），重要公益性服務(wù)（醫(yī)療服務(wù)、園林景點）等。.導(dǎo)致財政支出規(guī)模擴張的政治性因素有（）。A.政局是否穩(wěn)定B.政體結(jié)構(gòu) C.行政效率 D.政府干預(yù)政策★考核知識點：財政支出擴張的影響因素附（考核知識點解釋）：政治性因素對財政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)在三個方面：一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結(jié)構(gòu)和行政效率；三是政府干預(yù)政策。19.隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高，造成這一現(xiàn)象的原因包括O。A.擴張的市場與市場當(dāng)事人之間的關(guān)系更加復(fù)雜B.政府效率下降C.人口密集產(chǎn)生擁擠等外部性問題D.公共服務(wù)價格相對提高★考核知識點：瓦格納法則附（考核知識點解釋）：瓦格納的結(jié)論是建立在經(jīng)驗分析基礎(chǔ)之上的，他對19世紀(jì)的許多歐洲國家加上日本和美國的公共部門的增長情況做了考察。他認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進步的要求，社會進步必然導(dǎo)致國家活動的擴張。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟因素。所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟的工業(yè)化，正在擴張的市場與這些市場中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會更加復(fù)雜，市場關(guān)系的復(fù)雜化引起了對商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設(shè)施。所謂經(jīng)濟因素，是指工業(yè)的發(fā)展推動了都市化的進程，人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題，這樣也就需要政府進行管理與調(diào)節(jié)工作。此外，瓦格納把對于教育、娛樂、文化、保健與福利服務(wù)的公共支出的增長歸因于需求的收入彈性，即隨著實際收入的上升，這些項目的公共支出的增長將會快于GDP的增長。.美國財政支出占GDP的比重只有35%左右，而英、法兩國則高達50%左右，這是由于它們在（）方面存在差異。A.經(jīng)濟發(fā)展模式 B.政治發(fā)展模式C.市場與政府關(guān)系模式 D.政府治理模式★考核知識點：財政支出的國際比較附（考核知識點解釋）：財政支出規(guī)模是隨著經(jīng)濟發(fā)展而逐步上升，達到一定階段而相對穩(wěn)定，但各經(jīng)濟發(fā)達國相對穩(wěn)定的財政支出規(guī)模卻是高低不一的，同樣是所謂自由市場經(jīng)濟的國家，美國財政支出占GDP的比重只有35%左右，而英、法兩國則高達50%左右。經(jīng)濟發(fā)達國家目前相對穩(wěn)定的水平，主要是由幾百年市場經(jīng)濟運行中市場與政府的磨合形成的，而各國水平的差異則是由各國的具體國情的不同決定的，這個水平也就是適合該國的市場與政府之間資源配置的最佳模式。.行政管理與國防支出最重要的共同之處是（）。A.規(guī)模持續(xù)增長 B.是經(jīng)常性支出C.社會再生產(chǎn)所必需的 D.在政府支出中比重最高★考核知識點：行政管理和國防支出附（考核知識點解釋）：行政管理與國防支出是一種經(jīng)常性支出，和資本性投資支出同屬于購買性支出，但與資本投資性支出存在著明顯的差異，最大的區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)的消耗性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn)。然而，兩者又有共同之處，即在必要的限度內(nèi)，它們都是為社會再生產(chǎn)的正常運行所必要的社會公共需要；而且，就其本質(zhì)來說，經(jīng)常性支出滿足的是純社會共同需要，正是這種支出構(gòu)成了財政這一經(jīng)濟現(xiàn)象存在的主要依據(jù)。經(jīng)常性支出所提供的產(chǎn)品和服務(wù)是為全體公民共同無償享受的，具有明顯的外部效應(yīng)，因為具有這一特點，滿足這種公共需要以及為此而需要的資金的籌措，就要遵循與一般商品交換有所不同的另外的一種原則，即由政府無償提供。在財政支出安排上，首先保證這些支出項目必要的支出，是財政工作的基本職責(zé)。.直接影響行政管理費規(guī)模的主要因素有（）。A.政府職能 B.經(jīng)濟發(fā)展階段 C.機構(gòu)設(shè)置 D.行政效率★考核知識點：行政管理支出影響因素附（考核知識點解釋）：直接影響行政管理費規(guī)模的主要因素有政府職能、機構(gòu)設(shè)置、行政效率以及管理費本身的使用效率等。行政管理費是由人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分組成的，政府職能范圍的大小，機構(gòu)設(shè)置的多少，以及由此而決定的機關(guān)工作人員的多少，自然是決定行政管理費規(guī)模的關(guān)鍵因素。.那些外部效應(yīng)較強的科學(xué)研究活動，主要是（）的科研經(jīng)費，必須由政府來承擔(dān)。A.基礎(chǔ)性B.公益性C.高新科技D.工程性★考核知識點：科研支出附（考核知識點解釋）：科研活動是可以由個人或某一集體去完成，一般而言，科學(xué)研究的成果也可以有償轉(zhuǎn)讓。但是，有一些情況會使科研成果的交易十分困難，因為科學(xué)研究是一種社會公共需要，科研的成本與運用科研成果所獲得的利益不易通過市場交換對稱起來。所以，用于那些外部效應(yīng)較強的科學(xué)研究活動，主要是基礎(chǔ)性、公益性以及高新科技的科研經(jīng)費，必須由政府來承擔(dān)，而那些可以通過市場交換來充分彌補成本的科學(xué)研究，主要是應(yīng)用性的科研經(jīng)費，則可由微觀主體來承擔(dān)。.政府需要和能夠?qū)πl(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域中提供的服務(wù)可以概括為（）兩個方面。A.醫(yī)療保險服務(wù) B.公共衛(wèi)生服務(wù)C.基本醫(yī)療服務(wù) D.大病醫(yī)療服務(wù)★考核知識點：衛(wèi)生醫(yī)療支出職能附（考核知識點解釋）：政府需要和能夠?qū)πl(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域中提供的服務(wù)可以概括為兩個方面:一是公共衛(wèi)生服務(wù)。一般意義上，公共衛(wèi)生項目都具有公共物品的屬性，因此提供公共衛(wèi)生服務(wù)項目屬于政府的重要職責(zé)。二是基本醫(yī)療服務(wù)。從理論上說，提供基本醫(yī)療服務(wù)屬于混合物品的范疇。25.政府介入衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)的理由包括（）。A.醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域存在市場失靈 B.促進公平的收入分配C.彌補商業(yè)保險的缺陷 D.攻關(guān)重大疾病治療★考核知識點：衛(wèi)生醫(yī)療支出的原因附（考核知識點解釋）：市場在醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域中的作用存在著廣泛的缺陷，為政府在這一領(lǐng)域發(fā)揮作用提供了潛在的理論依據(jù)，其中公共衛(wèi)生被認(rèn)為是典型的事例。公共衛(wèi)生領(lǐng)域集中地存在著具有外部效應(yīng)的純公共物品，如安全飲用水提供、傳染病與寄生病的防范、病菌傳播媒介的控制以及免疫、營養(yǎng)、計劃生育的信息免費服務(wù)等，由于這些物品具有明顯的非排他性，即不能排除不付費者享用這種服務(wù)的利益，因而私人根本不會提供或者不會充分提供。這是政府介入公共衛(wèi)生的第一個理由。政介入公共衛(wèi)生的第二個理由，是為公平的收入分配提供前提。市場是以個人對勞動和資本貢獻的大小來分配收入，而勞動的貢獻是以個人的健康為前提，在市場規(guī)則下，低收入者自身難以抵御衛(wèi)生條件差和疾病風(fēng)險的侵襲，往往會陷入“貧困的循環(huán)”，政府的介入，就是將衛(wèi)生保健視為是一種人人應(yīng)有的權(quán)利，保障人人健康勞動，緩解或消除因收入差距可能對健康帶來的不良影響。政府介入衛(wèi)生領(lǐng)域的第三個理由，是彌補商業(yè)保險的缺陷。疾病的風(fēng)險是最難以確知的，在私人市場上，人們化解風(fēng)險的方法是購買商業(yè)保險，但商業(yè)保險的趨利性必然產(chǎn)生“逆向選擇”，即選擇低風(fēng)險的保險對象，而政府的公共衛(wèi)生服務(wù)帶有社會保險的性質(zhì)，讓疾病的社會風(fēng)險在更大的范圍內(nèi)由政府承擔(dān)，高風(fēng)險者不受排斥，為勞動者提供了可靠的后盾。.下面的（）不是社會需求的組成部分。A.消費B.投資C.出口D.儲蓄★考核知識點：投資與經(jīng)濟增長附（考核知識點解釋）：從實際生活中也可以直接看到投資與經(jīng)濟增長之間的關(guān)系。首先，社會需求由消費、投資和出口三部分組成，所以，投資可以直接增加社會總需求，從而刺激經(jīng)濟增長。其次，投資需要建筑材料，需要添置生產(chǎn)設(shè)備，所以，增加投資就可以帶動鋼材、水泥、木材等生產(chǎn)資料或設(shè)備生產(chǎn)的增長。再次，投資中的一部分，一般約40%左右，將轉(zhuǎn)化為個人消費和社會消費，所以增加投資又可以刺激消費品生產(chǎn)的增長。這是經(jīng)濟學(xué)一般原理，在任何社會的生產(chǎn)過程中都是一樣的。.相比較非政府投資而言，政府投資的特點有（）。A.可以微利甚至不盈利B.政府資金來源是無償?shù)腃.可以投資于大型項目和長期項目D.從事社會效益好而經(jīng)濟效益一般的投資★考核知識點：政府投資特點附（考核知識點解釋）：政府投資與非政府投資對比而言的，政府投資有自身明顯的特點：一是，非政府投資是由具有獨立法人資格的企業(yè)或個人從事的投資，作為商品生產(chǎn)者，它們的目標(biāo)是追求盈利，而且，它們的盈利是根據(jù)自身所能感受到的微觀效益和微觀成本計量的，就是說，追求微觀上的盈利性，是非政府投資的第一個特點；由于政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，它可以從社會效益和社會成本角度來評價和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是，政府投資建成的項目，如社會基礎(chǔ)設(shè)施等，可以極大地提高國民經(jīng)濟的整體效益。二是，企業(yè)或個人主要依靠自身的積累和社會籌資來為投資提供資金，自身積累規(guī)模和社會籌資都受到種種限制，一般難以承擔(dān)規(guī)模宏大的建設(shè)項目，而且既要追求盈利，一般主要從事周期短、見效快的短期性投資；政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項目和長期項目。三是，企業(yè)囿于一行一業(yè)，投資不可能顧及非經(jīng)濟的社會效益，不難想像，如果一個經(jīng)濟社會完全依靠非政府投資，投資結(jié)構(gòu)是很難優(yōu)化的；政府由于在國民經(jīng)濟中居于特殊地位，可以從事社會效益好而經(jīng)濟效益一般的投資，可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于那些“外部效應(yīng)”較大的公用設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關(guān)國計民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域，換言之，在投資主體多元化的經(jīng)濟社會中如果政府不承擔(dān)這些方面的投資或投資不足，就會導(dǎo)致經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失調(diào)，經(jīng)濟發(fā)展速度就會遇到“瓶頸”制約。28.由于政府投資的特點，決定了政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)不同于私人部門投資。政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A.稀缺要素標(biāo)準(zhǔn) B.資本-勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)C.邊際收益等于邊際成本標(biāo)準(zhǔn)D.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)★考核知識點：政府投資標(biāo)準(zhǔn)附（考核知識點解釋）：由于政府投資的特點，決定了政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)不同于私人部門投資，而是取決于政府在不同時期所要實現(xiàn)的政策目標(biāo)。政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)，一是資本一產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)，又稱稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)。這一標(biāo)準(zhǔn)是指政府在確定投資項目時，應(yīng)當(dāng)選擇單位資本投入產(chǎn)出最大的投資項目。由于資源是有限的，是相對短缺的，所以，任何投資，不論是私人投資，還是政府投資，都要奉行這個標(biāo)準(zhǔn)，特別是發(fā)展中國家更是如此。一國在一定時期內(nèi)的儲蓄率是既定的，而資本一產(chǎn)出比率是可變的，在投資過程中，只要遵循資本一產(chǎn)出率最小化標(biāo)準(zhǔn)，就可以以有限的資源實現(xiàn)產(chǎn)出的最大化，達到預(yù)期的經(jīng)濟增長目標(biāo)。二是資本一勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)。這一標(biāo)準(zhǔn)化是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。資本一勞動比率越高，說明資本技術(shù)構(gòu)成越高，勞動生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟增長越快。因此，這種標(biāo)準(zhǔn)是強調(diào)政府應(yīng)著重投資于資本密集型項目。三是就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。這一標(biāo)準(zhǔn)是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動員最大數(shù)量勞動力的項目。這種標(biāo)準(zhǔn)要求政府不僅要在一定程度上擴大財政投資規(guī)模（外延增加就業(yè)機會），而且還要優(yōu)先選擇勞動力密集型的項目（內(nèi)涵增加就業(yè)機會）。29.各國政府投資在社會總投資中所占的比重存在著相當(dāng)大的差異，影響這個比重的因素主要有（）。A.經(jīng)濟總量的不同 B.經(jīng)濟體制的不同C.經(jīng)濟發(fā)展階段的不同 D.經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略的不同★考核知識點：政府投資支出附（考核知識點解釋）：各國政府投資在社會總投資中所占的比重存在著相當(dāng)大的差異，影響這個比重的因素主要有二：一是，經(jīng)濟體制的不同。一般地說，實行市場經(jīng)濟體制，非政府投資在社會投資總額中所占的比重較大；實行計劃經(jīng)濟體制或政府主導(dǎo)型的市場經(jīng)濟體制，政府投資所占比重較大。二是，經(jīng)濟發(fā)展階段的不同。一般說來，發(fā)達國家的非政府投資占社會總投資的比重較大，欠發(fā)達國家和中等發(fā)達國家的政府投資所占的比重較大。.我國所謂的三農(nóng)指的是（）。A.農(nóng)業(yè)B.農(nóng)民C.農(nóng)地D.農(nóng)村★考核知識點：三農(nóng)的概念附（考核知識點解釋）：農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村是相互聯(lián)系的一個整體，黨中央在分析當(dāng)前國際國內(nèi)形勢和我國發(fā)展階段性特征的基礎(chǔ)上，提出了推進社會主義新農(nóng)村建設(shè)的重大歷史任務(wù)，這是在新形勢下加強“三農(nóng)”工作，全面建設(shè)小康社會和構(gòu)建和諧社會的戰(zhàn)略舉措。.我國創(chuàng)建的符合中國國情的統(tǒng)賬結(jié)合的混合社保模式主要借鑒了（）的經(jīng)驗。A.歐洲B.拉丁美洲C.新加坡D.日本★考核知識點：社會保障支出國際經(jīng)驗附（考核知識點解釋）：我國社會統(tǒng)籌與個人賬結(jié)合制度確定于上個90年代末，根據(jù)當(dāng)時世界社保體制改革的潮流和趨勢，我們吸取了歐洲傳統(tǒng)現(xiàn)收現(xiàn)付制的優(yōu)點，吸納了拉丁美洲的經(jīng)驗，引入個人賬戶，也還參照了新加坡中央公積金制的特點，試圖將社會統(tǒng)籌與個人賬戶結(jié)合起來建立一種符合中國實際的部分積累制。統(tǒng)賬結(jié)合是混合型社保制度的一種，從理論上講可以將統(tǒng)籌的優(yōu)勢與賬戶的特點結(jié)合起來，既可增強個人的責(zé)任，以應(yīng)對即將來臨的老齡化，又可實行社會共濟，實現(xiàn)社會公平。.我國存在財政補貼規(guī)模急劇增大和補貼范圍急劇擴展的現(xiàn)象，這造成消極作用，主要表現(xiàn)為（）。A.加重財政負(fù)擔(dān)B.影響資源配置效率C.阻礙經(jīng)濟發(fā)展D.加大宏觀調(diào)控難度。★考核知識點：財政補貼的消極作用附（考核知識點解釋）：財政補貼規(guī)模急劇增大和補貼范圍急劇擴展的現(xiàn)象，反映出的本質(zhì)是經(jīng)濟體制及其運行機制的不完善和不合理，因而，扭轉(zhuǎn)財政補貼過多局面的根本出路在于變革經(jīng)濟體制。而過多過濫地運用財政補貼手段，則可能出現(xiàn)消極作用，主要表現(xiàn)是：1、財政補貼項目偏多，規(guī)模偏大，會加重財政負(fù)擔(dān)，甚至是構(gòu)成長期存在財政赤字的重要原因之一，雖然從局部來看起到了經(jīng)濟調(diào)節(jié)作用，但卻會從總體上削弱國家財政的宏觀調(diào)控能力。2、長期的財政補貼不可避免的會使受補單位產(chǎn)生依賴思想，影響經(jīng)濟效率和資源配置效率，人為地加劇企業(yè)的不公平競爭，“政策性虧損”掩蓋了部分企業(yè)由于經(jīng)營不善而引起的經(jīng)營虧損。3、長期過多過廣的補貼，人為地擴大了經(jīng)濟體系中政府行為，相應(yīng)地縮小了市場活動覆蓋的范圍，而且財政補貼成為受補單位的既得利益，易上難下，將演變?yōu)榻?jīng)濟改革順利進行的阻礙因素。4、某些補貼的不當(dāng)，扭曲了價格體系，扭曲合理消費結(jié)構(gòu)，加大了宏觀調(diào)控的難度。.加速折舊本質(zhì)上是一種（）。A.稅收減免 B.優(yōu)惠稅率 C.稅收豁免 D.延遲納稅★考核知識點：加速折舊附（考核知識點解釋）：加速折舊，是一種特殊的稅收支出形式。雖然它可在固定資產(chǎn)使用年限的初期提列較大的折舊，但由于折舊累計的總額不能超過固定資產(chǎn)的可折舊成本，所以，其總折舊額并不會比一般折舊高。折舊是企業(yè)的一項費用，折舊額越大，企業(yè)的應(yīng)課稅所得越小，稅負(fù)就越輕。從總數(shù)上看，加速折舊并不能減輕企業(yè)的稅負(fù)，政府在稅收上似乎也沒損失什么。但是，由于后期企業(yè)所提的折舊額大大小于前期，故稅負(fù)較重。對企業(yè)來說，雖然總稅負(fù)未變，但稅負(fù)前輕后重，有稅收遞延繳納之利，亦同政府給予一筆無息貸款之效；對政府而言，在一定時期內(nèi)，雖然來自這方面的總稅收收入未變，但稅收收入前少后多，有收入遲滯之弊。政府損失了一部分收入的“時間價值〃。因此，這種方式同延期納稅方式一樣，都是稅收支出的特殊形式。.為了解決個人所得稅和公司所得稅的雙重征收容易導(dǎo)致重復(fù)征稅的問題，各國制定了一些制度來加以應(yīng)對，具體措施有（）。A.稅收收入 B.社?；鹗杖?C.鑄幣收入 D.國有企業(yè)收入★考核知識點：財政收入分類附（考核知識點解釋）：按《政府收支分類科目（2011年）》簡目中“收入分類科目”列出的類級科目有稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入。1、稅收收入款級科目中列舉了我國現(xiàn)行的稅種，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關(guān)稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、其他稅收收入。2、社會保險基金收入款級科目列舉了基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險生育保險、新型農(nóng)村合作醫(yī)療、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險、其他社會保險等基金收入。3、非稅收入款級科目中列舉了政府性基金收入、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、其他收入。4、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入，包括內(nèi)外債貸款和轉(zhuǎn)貸的收回本金收入。5、債務(wù)收入，即內(nèi)外債收入。從財政理論上說，財政收入形式還可以有鑄幣收入（或鑄幣稅）和通貨膨脹收入（或通貨膨脹稅），我國目前還沒有計算這種收入。按財政收入形式的分類的主要用途，是用于分析財政收入規(guī)模的增長變化以及財政收入構(gòu)成變化的趨勢。需要說明，本章講述的內(nèi)容僅包括稅收收入和非稅收入。社會保險基金收入在第六章的“社會保險支出”中已經(jīng)說明了，有關(guān)于債務(wù)方面的收入以及鑄幣收入和通貨膨脹收入將在以后的有關(guān)章節(jié)中專門講述。.1978-1995年間財政收入占入P比重（）。A.上升B.下降 C.保持不變 D.波動★考核知識點：我國財政收入的變動趨勢附（考核知識點解釋）：19781995年間，由于財政收入增長慢于GDP的增長，而財政支出增長快于財政收入增長，在收支安排上，左支右細，顧此失彼，政府一直為財力分散和財力短缺所困擾，導(dǎo)致財政赤字和債務(wù)規(guī)模不斷加大。.1978-1995年間我國財政收入占GDP比重下降，主要原因包括（）。A.預(yù)算外資金迅速膨脹 B.長期實行財政包干制C.銀行代替了部分財政職能 D.經(jīng)濟發(fā)展遭遇挑戰(zhàn)★考核知識點：財政收入變動的原因附（考核知識點解釋）：這一時期盡管當(dāng)通貨膨脹嚴(yán)重的年份也曾提出過緊縮政策，但從整體上說是實行擴張性財政政策，表現(xiàn)為對企業(yè)減稅讓利，對居民提高收入水平。這種擴張政策帶來了財政收支占GDP比重的下降，卻推動和支持了經(jīng)濟改革和經(jīng)濟增長，可以認(rèn)為是財政為經(jīng)濟改革和經(jīng)濟發(fā)展付出的必要的成本和代價，但也帶來了通貨膨脹。從財政部門與主管部門之間以及中央與地方之間的關(guān)系來看，則是實行分權(quán)政策，而且是橫向與縱向同時并舉的“雙向”分權(quán)政策，表現(xiàn)為預(yù)算外收入、制度外收入的膨脹和中央財政收入占全部財政收入的比重下降。37.相比美國，英、法兩國的財政收入規(guī)模占GDP比重較高是由于（）。A.經(jīng)濟規(guī)模較小 B.政治體制傾向于集權(quán)C.經(jīng)濟自由化水平較高 D.人均GDP較低★考核知識點：財政收入國際比較附（考核知識點解釋）：分配體制和政治體制的集權(quán)和分權(quán)關(guān)系有直接的聯(lián)系，比如，英、法兩國的財政收入規(guī)模之所以較高，是由于政治體制傾向于集權(quán)，瑞典等北歐國家的財政收入規(guī)模之所以最高，是因為這些國家由政府包辦的社會福利范圍最大，而美國之所以相對較低，是因為美國為聯(lián)邦制，政治體制傾向于分權(quán)，而且政府撥付的社會福利費水平較低。38.對我國當(dāng)前財政收入規(guī)模水平的評估中，下面正確的是（）。A.按狹義口徑明顯低于主要發(fā)達國家B.財政收入規(guī)模繼續(xù)提高空間有限C.財政收入近年增長較快D.占GDP比重在40%左右★考核知識點：財政收入規(guī)模水平附（考核知識點解釋）：我國全口徑財政收入近年增長較快，主要是政府性基金增長較快，2010年增長95.2%。按2010年數(shù)據(jù)，當(dāng)年全口徑財政收入增長33.1%，占當(dāng)年GDP的比重達34.6%。這說明按全口徑財政收入來估算和衡量，當(dāng)前我國財政收入規(guī)模水平，已經(jīng)接近財政收入規(guī)模水平比較低的發(fā)達國家一美國的水平，已經(jīng)高出發(fā)展中國家的平均水平。由此可以判斷，我國當(dāng)前的財政收入規(guī)模繼續(xù)提高的空間和余地已經(jīng)不大。因此，思考和研究符合我國實際的適度的財政收入收入規(guī)模水平，并采取有效調(diào)節(jié)措施，已經(jīng)提到戰(zhàn)略性安排的議事日程。39.近些年來，我國土地出讓收入增長較快的原因有（）。A.人口增加和經(jīng)濟發(fā)展 B.土地供應(yīng)規(guī)模加大C.招拍掛 D.地方政府追求GDP★考核知識點：土地出讓收入增長原因附（考核知識點解釋）：近年土地出讓收入增長較快是多種原因形成的，1其中起決定作用的是兩個原因：一是土地供應(yīng)規(guī)模加大，如2010年國土管理部門審核批準(zhǔn)的土地供應(yīng)量比上年大幅度增加，總量達到42.82萬公頃，同比增長34.2%，這是土地出讓收入大幅增長基礎(chǔ)性的原因。二是以“招拍掛”形式提供的商業(yè)用地和商品房用地的比重增大，出讓價格升高，拍掛形式出讓的土地25.7萬公頃，占土地供應(yīng)總面積的60%，出讓土地的收入達到2.6萬億元，占全部土地出讓收入的88%。顯然，土地供應(yīng)是因，土地出讓收入是果，所以，問題的核心不在于為什么土地出讓收入增長的那么快，而在于應(yīng)當(dāng)從執(zhí)行國家政策的角度考察是否符合國家土地管理政策。土地出讓收入既是一項財政收入，也是一個重要的政策杠桿，而某些地方政府往往為了創(chuàng)造高政績，違悖土地管理政策，把增加土地出讓收入作為主要目標(biāo)。.收費與稅收的不同之處表現(xiàn)為（）。A.收費與特定商品和服務(wù)直接聯(lián)系B.收費是地方特定用途的籌資手段C.收費沒有納入預(yù)算內(nèi)管理D.稅收的法治性和規(guī)范性強于收費★考核知識點：收費的特征附（考核知識點解釋）：收費有時與稅收難以截然區(qū)分，因為有時一項收入可以采取稅收形式也可以采取收費形式，如使用公路可以收取公路費，也可以征收燃油稅。但二者也確實存在著差別，主要表現(xiàn)在四個方面：一是，稅收與政府提供的商品和服務(wù)沒有直接聯(lián)系，稅收收入一般不規(guī)定特定用途，由政府統(tǒng)籌安排使用，而收費與政府提供的特定商品和服務(wù)有直接聯(lián)系，專項收入，專項使用。二是，稅收是作為政府一般的籌資手段，而收費往往是作為部門和地方特定用途的籌資手段。三是，稅收收入是政府的主要收入，必須納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌使用，而收費則可以有所不同，全國性收費一般納入預(yù)算內(nèi)，部門性收費或地方性收費可以作為預(yù)算外收入，按預(yù)算程序管理，形成政府性基金或由部門和地方自收自支。四是，一般而言，稅收的法治性和規(guī)范性強，有利于立法監(jiān)督和行政管理，而收費的法治性和規(guī)范性相對較差，容易誘發(fā)濫收費現(xiàn)象，因而法治性不強的發(fā)展中國家應(yīng)避免收費項目過多，并力求加強管理。.稅收的“三性”是指（）。A.強制性B.公共性C.無償性D.固定性★考核知識點：稅收的特征附（考核知識點解釋）：稅收的“三性〃是指稅收的強制性、無償性和固定性?！叭浴ㄊ嵌愂諈^(qū)別于其他財政收入的形式特征，不同時具備“三性〃的財政收入就不成其為稅收。.下面哪些說法符合稅收的公平原則（）。A.誰付費、誰受益 B.公共物品的成本與其邊際收益掛鉤C.符合市場經(jīng)濟自由交換原則 D.公共物品成本按支付能力分?jǐn)偂锟己酥R點：稅收的公平原則附（考核知識點解釋）：公平類稅收原則.受益原則。受益原則，是指各社會成員應(yīng)按各自從政府提供公共物品中享用的利益來納稅，或者說政府提供公共物品的成本應(yīng)按各社會成員享用的份額來承擔(dān)。顯然，這一原則是來自市場經(jīng)濟的“自由交換”的法則，即各社會成員以納稅形式來購買政府提供的公共物品。.能力原則。能力原則，是指征收以各社會成員的支付能力為標(biāo)準(zhǔn)，而不考慮各自對公共物品的享用程度，或者說，提供公共物品的成本按各人的實際支付能力分?jǐn)?，收入高的人多分?jǐn)偅杖氲偷娜松俜謹(jǐn)?，顯然，這一原則具有收入再分配的作用，有利于實現(xiàn)社會公平。.瓦格納提出稅收原則有（）。A.財政政策原則 B.國民經(jīng)濟原則 C.社會公正原則 D.確實便利原則★考核知識點：瓦格納的稅收原則附（考核知識點解釋）：德國社會政策學(xué)派的代表人物瓦格納，他打著社會政策學(xué)派的旗幟，反對自由主義經(jīng)濟政策，認(rèn)為國家對經(jīng)濟活動具有積極的干預(yù)作用，應(yīng)謀求改正收入分配不公的現(xiàn)象。在這種指導(dǎo)思想下，他提出四項稅收原則：財政政策原則、國民經(jīng)濟原則、社會公正原則和稅務(wù)行政原則，極大的豐富了稅收原則理論。.稅收中性的含義是（）。A.社會付出的代價以稅款為限 B.稅收不能超越市場機制成為資源配置的決定因素C.稅收不能影響經(jīng)濟運行 D.稅收不能給人民帶來負(fù)擔(dān)★考核知識點：稅收中性的含義附（考核知識點解釋）：稅收中性包含兩種含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟正常運行的干擾，特別是不能使稅收超越市場機制而成為資源配置的決定因素。只要國家征稅就必然對商品購買、勞動投入以及儲蓄和投資等諸多方面產(chǎn)生不同程度的影響，在現(xiàn)實生活中保持完全稅收中性是不可能的。因此，提出稅收中性原則的實踐意義，在于盡量減少稅收對市場經(jīng)濟正常運行的干擾，使市場機制在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用，在這個前提下，掌握好稅收超額負(fù)擔(dān)的量和度，有效地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，使稅收機制與市場機制兩者取得最優(yōu)的結(jié)合。45.下面哪些說法符合稅收的效率原則（）。A.稅收要對經(jīng)濟發(fā)展帶來積極影響 B.符合稅收中性原則C.征稅費用最小化 D.稅收規(guī)章制度簡便易行★考核知識點：稅收的效率原則附（考核知識點解釋）：效率類稅收原則.促進經(jīng)濟發(fā)展原則。促進經(jīng)濟發(fā)展原則，又稱稅收的經(jīng)濟效率原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財政收入的同時，應(yīng)有利于經(jīng)濟發(fā)展，力圖對經(jīng)濟發(fā)展帶來積極影響。稅收為提供公共物品籌集財政收入，而提供公共物品是為了彌補市場失靈，這本身就是有利于經(jīng)濟發(fā)展的；但在籌集財政收入過程中，籌集多少，采取什么方式，如何處理政府與企業(yè)、居民之間以及各企業(yè)、各居民之間的利益關(guān)系，卻會對經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生不同的影響，可能是積極的，也可能是消極的。促進經(jīng)濟發(fā)展原則，要求稅收政策應(yīng)趨利避害，首先著眼于經(jīng)濟發(fā)展，經(jīng)濟發(fā)展了，才可能有豐裕的稅源。促進經(jīng)濟發(fā)展原則涉及“稅收中性”問題。所謂稅收中性，簡單地說，是指在征稅過程中不應(yīng)或盡量減少對納稅人帶來應(yīng)納稅款之外的超額負(fù)擔(dān)。在下面將專門討論稅收中性問題，這里不再多說。.征稅費用最小化和確實簡化原則。征稅費用最小化和確實簡化原則，是稅制本身的問題，所以又稱稅收的制度原則。稅收費用的最小化，是指在征稅既定稅收收入的前提下，盡可能將征納雙方的征納費用減少到最低限度。稅務(wù)部門的征管費用包括稅務(wù)征管機關(guān)的辦公費、設(shè)備購置費、專用發(fā)票印刷費以及征管人員的工作和津貼等，通稱之為稅收成本。稅收成本可視為負(fù)稅收，稅收成本占稅收收入的比例是衡量稅收征管效率的重要標(biāo)志。納稅人的納稅費用包括自行申報、登記、稅務(wù)咨詢以及發(fā)生稅務(wù)糾紛花費的費用等。確實簡化原則，其中的“確實”是指稅制對納稅人、課征對象、稅目、稅率以及征管方式和納稅手續(xù)等稅制要素，都要在稅法和征管法上做出明確而清晰的規(guī)定。確實原則實際上也就是依法治稅、有法可依的原則，納稅人依法納稅，防止偷漏；稅務(wù)部門依法征稅，防止以權(quán)謀私，貪贓枉法?！昂喕笔侵付愂盏囊?guī)章制度要簡便易行。其實，稅收費用最小化和確實簡化原則，既是稅收的制度原則，也是稅收的效率原則。這個原則不僅納稅人可以減少納稅費用，稅務(wù)部門可以減少征稅成本，也就是提高稅收效率。46.關(guān)于稅收對勞動供給的影響，下面哪個說法是正確的（）。A.稅收可能增加勞動供給 B.稅收可能降低勞動供給C.稅收可能對勞動供給影響不確定D.稅收不影響勞動供給★考核知識點：稅收對勞動的影響附（考核知識點解釋）：稅收的收入效用與替代效用呈反方向運動，前者刺激人們更加努力工作，后者促使人們減少勞動供給。個人工作時間是減少還是增加，最終取決于收入效應(yīng)與替代效應(yīng)的對比，可能是收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)，也可能是兩種效應(yīng)相互抵消，或某種效應(yīng)占優(yōu)。47.關(guān)于稅收與經(jīng)濟發(fā)展關(guān)系，下面哪些屬于供給學(xué)派的理論觀點（）。A.降低稅率能增加稅收收入 B.提高稅率能增加稅收收入C.高稅率會阻礙投資 D.低稅率會提高人們的工作積極性★考核知識點：供給學(xué)派關(guān)于稅收與經(jīng)濟發(fā)展的觀點附（考核知識點解釋）：西方經(jīng)濟學(xué)將供給學(xué)派的稅收觀點歸結(jié)為三個基本命題：1、高邊際稅率會降低人們的工作積極性，而低邊際稅率會提高人們的工作積極性。2、高邊際稅率會阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會鼓勵投資，增加資本存量。。3、邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定按同一方向變化，甚至可能按反方向變化。48.關(guān)于稅收與經(jīng)濟發(fā)展關(guān)系，下面哪些屬于凱恩斯主義學(xué)派的理論觀點（）。A.財政政策是干預(yù)經(jīng)濟的主要手段B.稅收有利于經(jīng)濟發(fā)展C.稅收是經(jīng)濟的自動穩(wěn)定器D.要加大基礎(chǔ)設(shè)施供給★考核知識點：凱恩斯主義關(guān)于稅收與經(jīng)濟發(fā)展的看法附（考核知識點解釋）：.（）是說明稅率與稅收收入和經(jīng)濟增長之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線。A.恩格爾曲線B.菲利普斯曲線C.IS曲線D.拉弗曲線★考核知識點：拉弗曲線附（考核知識點解釋）：供給學(xué)派的三個基本命題可以從供給學(xué)派的代表人物拉弗設(shè)計的'拉弗曲線”得到說明，拉弗曲線是說明稅率與稅收收人和經(jīng)濟增長之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線。.與發(fā)達國家相比，發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)的明顯特點是以間接稅為主，這是因為（）A.經(jīng)濟發(fā)展水平低 B.對私人投資和個人儲蓄的影響較小C.商品交易規(guī)模較大 D.商品稅易于征收★考核知識點：發(fā)展中國家的稅制結(jié)構(gòu)附（考核知識點解釋）：與發(fā)達國家相比，發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)的明顯特點是以間接稅為主，一般在稅收總額中占60%?90。這種特點是由發(fā)展中國家主客觀條件決定的：（1）發(fā)展中國家的經(jīng)濟發(fā)展水平較低，人均收入水平也較低，如果勉強推行以所得稅為主的稅收體制，必然使稅源大量流失，難以保證國家財政的需要；（2）流轉(zhuǎn)稅在征收管理上簡便易行，且不受企業(yè)盈虧狀況的影響，更適合發(fā)展中國家目前的管理水平；（3）流轉(zhuǎn)稅是從價計征，不直接作用于企業(yè)所得和個人所得，對私人投資和個人儲蓄的影響較小。.關(guān)于稅收制度發(fā)展的歷史進程，下面哪個說法是正確的（）。A.早期稅收以間接稅為主B.財產(chǎn)稅是封建時期的主體稅種C.增值稅起源于封建社會的末期D.社會保險稅是發(fā)達國家的重要稅收來源★考核知識點：稅收制度的發(fā)展附（考核知識點解釋）：最早的直接稅是十分粗陋的。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和政治制度的變遷，特別是隨著社會產(chǎn)品占有形式和分配形式的變化，古老的直接稅逐漸失去了存在的依據(jù)，被新的更為科學(xué)的形式所取代。如現(xiàn)代的直接稅中的對人課稅主要是個人所得稅和企業(yè)所得稅，對物課稅則是財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅和贈與稅。商品課稅起源于封建社會的末期，盛行于資本主義生產(chǎn)方式確立之后。在資本主義條件下，社會的財富表現(xiàn)為“龐大的商品堆積”，商品課稅遂以空前的規(guī)模發(fā)展，并形成以商品課稅為主體的稅收制度發(fā)展階段。到了現(xiàn)代社會，由于大工業(yè)的發(fā)展，分工與協(xié)作的擴大和經(jīng)濟關(guān)系的國際化，商品課稅與社會生產(chǎn)和消費又產(chǎn)生了矛盾。在國內(nèi)，它干擾了市場的運行并造成分配不公；在國際上，它表現(xiàn)為保護關(guān)稅，阻礙資金、勞動力和商品的自由競爭和流動，因而，實行市場經(jīng)濟的發(fā)達國家轉(zhuǎn)而發(fā)展現(xiàn)代直接稅一所得稅和財產(chǎn)稅，并逐步取代商品課稅而構(gòu)成主體稅種。第二次世界大戰(zhàn)以后，發(fā)達的資本主義國家為了緩和階級矛盾，穩(wěn)定社會秩序，普遍推行社會保險制度，并開征社會保險稅。社會保險稅一部分來自企業(yè)雇主，一部分來自職工個人，也是所得課稅類的一個稅種。目前發(fā)達國家的社會保險稅在稅收總收入中已達相當(dāng)高的比重。.最適課稅理論的基本思想包括（）。A.直接稅與間接稅應(yīng)當(dāng)相互補充 B.商品稅易實現(xiàn)分配公平目標(biāo)C.商品稅率與價格彈性呈正比例 D.所得稅的邊際稅率不能過高★考核知識點：最適課稅論附（考核知識點解釋）：最適課稅理論的主要內(nèi)容，體現(xiàn)在直接稅與間接稅的搭配理論、最適商品課稅理論和最適所得課稅理論三個方面：（一）直接稅與間接稅搭配理論的主要內(nèi)容。一是直接稅與間接稅應(yīng)當(dāng)是相互補充，而非相互替代。許多經(jīng)濟學(xué)家從不同角度分析了直接稅和間接稅的優(yōu)劣，雖然莫衷一是，但一般認(rèn)為所得稅是一種良稅，而差別商品稅在資源配置效率方面也是所得稅所不能取代的。首先是由于所得稅不能對閑暇課稅，而且它與其他商品之間不具有可分離性，所以政府應(yīng)利用商品稅對閑暇課征高稅，以抑制人們?nèi)∠蜷e暇。其次是由于經(jīng)濟活動存在著外部效應(yīng)，所以政府應(yīng)通過征收差別商品稅使各項經(jīng)濟活動的私人成本等于社會成本，從而使社會資源得到更合理的配置。況且，所得稅也會產(chǎn)生額外負(fù)擔(dān)，因為稅率過高，所得稅會影響勞動力供給，抑制私人儲蓄和投資活動。由此可知，最適課稅論是以承認(rèn)商品稅和所得稅都有其存在的必然性為前提的。二是稅制模式的選擇取決于政府的政策目標(biāo)。一般而言，所得稅易實現(xiàn)分配公平目標(biāo)，商品稅易實現(xiàn)經(jīng)濟效率目標(biāo)，那么，在所得稅和商品稅并存的復(fù)合稅制情況下，是以所得稅還是以商品稅作為主體稅種，即采取哪種稅制模式，最終取決于公平與效率目標(biāo)間的權(quán)衡。（二）最適商品課稅理論的主要內(nèi)容。一是逆彈性命題，是指在最適商品課稅體系中，當(dāng)各種商品的需求是相互獨立時，對各種商品適用的稅率必須與該商品自身的價格彈性呈反比例。逆彈性命題的含義表明，一種商品的需求彈性越大，征稅的潛在扭曲效應(yīng)也就越大。因此，最適商品課稅要求，對彈性相對小的商品課以相對高的稅率，對彈性相對大的商品課以相對低的稅率。如果對無彈性或低彈性商品（如食品）采用高稅率，會使總體超額負(fù)擔(dān)最小化，這是一種最適稅制。二是最適商品課稅要求開征扭曲性稅收。這是因為政府在大多數(shù)情況下不能獲得完全的信息，而且征稅能力受到限制，因此，根據(jù)逆彈性設(shè)計的商品稅不能保證生產(chǎn)高效率，必須還要課征其他扭曲性稅收。同時，如果要求商品稅具有一定的累進性，具備一定的再分配功能，至少要滿足這樣一個條件，即高收入者的消費支出中所含商品稅高于低收入者。（三）最適所得課稅理論的主要內(nèi)容。一是所得稅的邊際稅率不能過高。在政府目標(biāo)是社會福利函數(shù)最大化的前提下，社會完全可以采用較低累進程度的所得稅來實現(xiàn)收入再分配，過高的邊際稅率不僅會導(dǎo)致效率損失，而且也無益于對公平分配目標(biāo)的實現(xiàn)。就標(biāo)準(zhǔn)的累進稅制而言，邊際稅率遞增的累進稅制所形成的超額負(fù)擔(dān)，要比單一稅率的累進稅制更大；而且邊際稅率越高，替代效應(yīng)越大，超額負(fù)擔(dān)也越大，也就是說，經(jīng)濟效率損失越大。同時，相對而言，邊際稅率越高并不等于越有助于收入分配公平。因為，最低收入階層所獲得的免稅額或補助額是不變的，高邊際稅率充其量只是限制了高收入者的收入水平，而無助于低收入者福利水平的提高。二是最適所得稅率應(yīng)當(dāng)呈“倒U型”。從社會公平與效率的總體角度來看，中等收入者的邊際稅率可以適當(dāng)高些，而低收入者和高收入者應(yīng)適用相對較低的稅率，擁有最高所得的個人適用的邊際稅率甚至應(yīng)當(dāng)是零。這一結(jié)論是基于這樣的判斷：在同樣的效率損失情況下，政府通過提高中等收入者的邊際稅率，從較為富裕者那里取得更多的收入，而通過降低最高和最低收入者的邊際稅率，增加這一群體的福利效用），從而既能實現(xiàn)經(jīng)濟改進，又能促進收入分配公平。.財政交換論的基本思想包括（）。A.政府的征稅能力必須從憲法上予以限制B.研究重點是選擇稅基和稅率結(jié)構(gòu)C.制約政府制定稅收差別待遇D.應(yīng)該取消對勞動的課稅★考核知識點：財政交換論附（考核知識點解釋）：具體來說，財政交換理論的主要內(nèi)容就是通過重新確立一套經(jīng)濟和政治活動的憲法規(guī)則，對政府權(quán)力施加憲法約束，并在此基礎(chǔ)上進行稅制改革。一是，對政府的征稅能力必須從憲法上予以限制，因為如果不通過修改憲法來限制政府的權(quán)力，政府就不會放棄以前被賦予的權(quán)力。因此，稅制設(shè)計屬于憲法設(shè)計問題，而不是政府本身的事情。二是，財政交換論研究的重點是選擇稅基和稅率結(jié)構(gòu)，將政府的總稅收收入限制在理想的水平范圍內(nèi)。由于政府會采取對所有可利用的稅基都課以使稅收收入最大化的稅率結(jié)構(gòu)，所以寬稅基會增加總的無謂損失，擴大政府的規(guī)模，而窄稅基則會限制政府的權(quán)力、總收入規(guī)模以及無謂損失，所以不能奉行最適課稅理論的寬稅基思路，三是，憲法對政府可利用的稅基性質(zhì)進行限制，也有助于確保政府所提供的公共物品的水平和類型符合公民的意愿。如果政府可以選擇與特定的共用物品具有很強互補性的稅基，那么政府就會全力去追求所謂的“公共利益”。例如，憲法規(guī)定要求道路只能對機動車輛和相關(guān)的投入（如燃油、輪胎等）征稅，就會促使政府把大部分收入用于道路的建設(shè)和維護上;這是因為機動車輛稅收入將隨著機動車輛的使用而不斷增加，而這種增加又會隨著道路網(wǎng)的規(guī)模擴大和質(zhì)量提高而擴大。四是，財政交換論認(rèn)為，由于政府是使稅收收入最大化的政府，它常常試圖課以高名義稅率并輔之以大量特殊規(guī)定，以獲得最大收入，所以要從憲法上制約政府制定稅收差別待遇。五是，財政交換論還認(rèn)為，政府應(yīng)該取消對資本的課稅。因為固定資本與勞動所得、消費等稅基相比，更加缺乏彈性，不容易逃脫政府的征稅。而如果政府提高稅率后，投資者很難做出反應(yīng)，那么稅制結(jié)構(gòu)是不合理的。因此，需要用彈性大的稅基來取代對資本的征稅。.就我國現(xiàn)行稅制而言，商品課稅包括（）。A.增值稅B.營業(yè)稅C.土地增值稅D.關(guān)稅★考核知識點：商品稅的類型附（考核知識點解釋）：商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅類。就我國現(xiàn)行稅制而言，包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、土地增值稅、關(guān)稅及一些地方性工商稅種。.增值稅始建于法國，現(xiàn)在已成為各國廣泛采用的一個國際性稅種，這是因為增值稅具有以下優(yōu)點（）。A.稅源充裕 B.課征方便 C.避免重復(fù)征稅 D.促進生產(chǎn)的專業(yè)化★考核知識點：增值稅的優(yōu)點附（考核知識點解釋）：增值稅的最大特點是在就一種商品多次課征中避免重復(fù)征稅。這一特點適應(yīng)社會化大生產(chǎn)的需要，在促進生產(chǎn)的專業(yè)化和技術(shù)協(xié)作，保證稅負(fù)分配相對公平等方面，有較大功效。增值稅還有其他一些優(yōu)點，諸如：增值稅采取道道課稅的課征方式，并以各企業(yè)新創(chuàng)造的價值為計稅依據(jù)，可以使各關(guān)聯(lián)企業(yè)在納稅上互相監(jiān)督，減少乃至杜絕偷稅漏稅。因為上游企業(yè)漏稅必然使下游企業(yè)多納，在經(jīng)濟利益原則驅(qū)使下，下游企業(yè)必然主動監(jiān)督上游企業(yè)的納稅情況;增值稅的課征與商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)相適應(yīng)，但稅收額的大小又不受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少的影響；企業(yè)的兼并和分解都不影響增值稅稅額，可以保證收入的穩(wěn)定；對于出口需要退稅的商品可以實行“零稅率”，將商品在國內(nèi)已繳納的稅收一次全部退還給企業(yè)，比退稅不徹底的一般流轉(zhuǎn)稅更能鼓勵外向型經(jīng)濟的發(fā)展。.我國進行營改增試點的目的是（）。A.促進經(jīng)濟發(fā)展 B.中央地方分權(quán) C.增加財政收入 D.統(tǒng)一稅制★考核知識點：附（考核知識點解釋）：我國進行營改增的目的是為了促進經(jīng)濟發(fā)展、統(tǒng)一稅制、促進服務(wù)業(yè)發(fā)展等。.各國的增值稅制度對購進固定資產(chǎn)價款的處理有所不同，據(jù)此增值稅可分為（）。A.生產(chǎn)型增值稅 8.收入型增值稅 C.消費型增值稅 D.支出型增值稅★考核知識點：增值稅的類型附（考核知識點解釋）：一般而言，增值稅的計稅依據(jù)是商品和勞務(wù)價款中的增值額，但各國的增值稅制度對購進固定資產(chǎn)價款的處理有所不同，據(jù)此增值稅可分為三種類型：一是，生產(chǎn)型增值稅。計稅依據(jù)中不準(zhǔn)許抵扣任何購進固定資產(chǎn)價款，就國民經(jīng)濟整體而言，計稅依據(jù)相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值，稱之為生產(chǎn)型增值稅；二是，收入型增值稅。只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品成本的折舊部分，就國民經(jīng)濟整體而言，計稅依據(jù)相當(dāng)于國民收入，稱之為收入型增值稅；三是，消費型增值稅。準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購進的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價款，就國民經(jīng)濟整體而言，計稅依據(jù)只包括全部消費品價值，稱指為消費型增值稅。.商品課稅的缺點是（）。A.干擾市場運行 B.造成分配不公C.阻礙國際間要素自由流動 D.抑制投資★考核知識點：商品稅的缺點附（考核知識點解釋）：商品課稅的優(yōu)點是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費，增加儲蓄和投資，有利于經(jīng)濟發(fā)展。但正如前面指出的，由于商品課稅與商品價格相聯(lián)系，在國內(nèi)會干擾市場運行并形成分配不公，在國際間會阻礙資金、勞動力和商品的自由競爭和流動。總之，商品課稅是特征鮮明、功能突出，缺陷也明顯的一個稅類。在稅收實踐中，必須揚其長而避其短，這也正是我國商品課稅制度建設(shè)中應(yīng)遵循的基本原則。.增值稅始建于（），以后在西歐和北歐各國迅速推廣，現(xiàn)在已成為許多發(fā)達國家和發(fā)展中國家廣泛采用的一個國際性稅種。A.美國B.英國C.法國D.丹麥★考核知識點：增值稅的來源附（考核知識點解釋）：增值稅始建于法國，以后在西歐和北歐各國迅速推廣，現(xiàn)在已成為許多發(fā)達國家和發(fā)展中國家廣泛采用的一個國際性稅種。.消費稅征收范圍的選擇考慮以下幾類商品（）。A.高檔、奢侈消費品 B.稅制調(diào)整后稅負(fù)下降較多的產(chǎn)品C.不宜過度消費的消費品 D.槍支、毒品等違禁品★考核知識點：消費稅的范圍附（考核知識點解釋）：在種類繁多的消費品中，征收消費稅的為數(shù)極少?！断M稅暫行條例》中，確定征收消費稅的品目有11個，包括：煙、酒、化妝品、護膚護發(fā)品、貴重首飾、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、煙花爆竹等。.同其他稅類對比而言，商品課稅有下述幾方面的特征（）。A.課征普遍B.以商品數(shù)量為計稅依據(jù) C.實行分級稅率 D.計征簡便★考核知識點：商品稅的特征附（考核知識點解釋）：同其他稅類對比而言，商品課稅有下述四方面的特征:1、課征普遍。商品課稅以商品交換并形成銷售收入為前提。在現(xiàn)代社會中，商品是社會生產(chǎn)、交換、分配和消費的對象，商品生產(chǎn)和商品交換是社會生產(chǎn)的主要形式，對商品的課稅自然是最具普遍性的稅類。2、以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)。這里的商品流轉(zhuǎn)額指商品銷售的收入額，非商品流轉(zhuǎn)額指交通運輸、郵政通信以及各種服務(wù)性行業(yè)的營業(yè)收入。由于商品課稅以流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)，在稅率既定的前提下，稅額大小直接依存于商品和勞務(wù)價格的高低及流轉(zhuǎn)額的多少，而與成本和費用水平無關(guān)。根據(jù)商品課稅的這一特征，又被稱為流轉(zhuǎn)課稅。3、實行比例稅率。除少數(shù)稅種實行定額稅率外，適用比例稅率制，是商品稅類的一個重要特征。4、計征簡便。商品課稅以流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)，與商品成本和盈利水平無關(guān)，又是實行比例稅率，所以計稅征稅都十分簡便。.所得課稅是一種優(yōu)缺點十分鮮明的稅類，它具有以下缺點（）。A.財源受制約 B.干擾市場運行C.壓抑投資和工作積極性 D.計征管理復(fù)雜★考核知識點：所得稅的缺點附（考核知識點解釋）：所得課稅也存在某些缺陷，主要是：（1）所得稅的開征及其財源受企業(yè)利潤水平和人均收入水平的制約；（2）所得稅的累進課稅方法會在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作積極性的充分發(fā)揮；（3）計征管理也比較復(fù)雜，需要較高的稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國家廣泛推行往往遇到困難。另外，有一種觀點認(rèn)為同商品課稅相比所得稅的經(jīng)濟調(diào)節(jié)功能顯弱，不易有效地體現(xiàn)政府的經(jīng)濟政策。.為了解決個人所得稅和公司所得稅的雙重征收容易導(dǎo)致重復(fù)征稅的問題，各國制定了一些制度來加以應(yīng)對，具體措施有（）。A.分稅率制 B.股息抵免制 C.歸屬制 D.稅收扣除制★考核知識點：所得稅雙重征稅附（考核知識點解釋）：對個人所得稅和公司所得稅的雙重征收容易導(dǎo)致重復(fù)征稅的問題，這種重復(fù)性質(zhì)的征稅被認(rèn)為是對公司這種企業(yè)組織形式的稅收歧視，世界各國紛紛采取措施緩解或消除這種重復(fù)征稅。不論是從理論上看還是從實踐來看，解決這一問題的基本方法是個人所得稅與公司所得稅一體化。在實踐中，各國普遍采用的方法是個人所得稅和公司所得稅的部分一體化。在此制度下，可以在公司層次上或在個人層次上減除對股息的雙重征稅。在公司層次上，可以采用兩種方法：一是股息扣除制。這種方法允許公司從其應(yīng)稅所得中扣除全部或部分已支付的股息，僅對剩下的所得征收公司所得稅，目前，希臘、冰島、瑞典等國采用這種方法。二是分稅率制。這種方法對作為股息分配的利潤以低稅率課征，而對保留收益或未分配利潤課以高稅率，奧地利、日本、葡萄牙過去就曾實行這種制度，德國目前仍采用這種方法。在個人（股東）層次上，可以采用三種方法：一是歸屬制。指個人（股東）可以從其股息所得（還原成納稅前的毛所得）繳納的個人所得稅額中扣除掉公司對該股息已繳納的全部或部分稅額。這是目前比較流行的一種方法，大多數(shù)OECD成員國都正在實行。二是股息免稅制。在分配之前，公司來源所得按公司稅率征稅；分配時的股息全部（部分）課征和全部（部分）免征個人所得稅，而個人所得稅對股息所得按比較優(yōu)惠的低稅率課征，但該稅率通常是單一稅率。比如，奧地利采取的是部分免征制，而土耳其則采用全部免征制。三是稅收抵免制?；痉椒ê投愂罩С鲋械牡置夥ㄏ嗤瑢嵭羞@種制度的國家有加拿大、西班牙等。.所得稅指數(shù)化是消除通貨膨脹以及累進稅率機制產(chǎn)生的扭曲的收入分配效應(yīng)的有力措施。稅收指數(shù)化有以下幾種類型（）。A.特別扣除法B.稅率調(diào)整C.指數(shù)調(diào)整法D.名義所得調(diào)整法★考核知識點：附（考核知識點解釋）：所得稅指數(shù)化是消除通貨膨脹以及累進稅率機制產(chǎn)生的扭曲的收入分配效應(yīng)的有力措施，稅收指數(shù)化主要四種方法：（1）特別扣除法。即從納稅人的應(yīng)稅所得額中，按一定比例扣除因通貨膨脹所增加的名義所得部分。（2）稅率調(diào)整。即按通貨膨脹上漲指數(shù)，降低各級距的邊際稅率，使調(diào)整后的稅率級距維持在原有效稅率的實際水平上。（3）指數(shù)調(diào)整法。即依據(jù)物價指數(shù)或相關(guān)的指定指標(biāo)指數(shù)，調(diào)整個人所得稅中的免稅額、扣除額以及課稅級距等，以消除通貨膨脹期間的名義所得增加部分。⑷實際所得調(diào)整法。即將各年應(yīng)稅所得還原為基年的實際所得，適用基年的免稅額、扣除額及課稅級距，求得納稅義務(wù)后，再以物價指數(shù)還原計算應(yīng)納稅額。.所得課稅是對所有以所得額為課稅對象的稅種的總稱，他具有以下優(yōu)點（）。A.稅負(fù)相對公平 B.不存在重復(fù)征稅問題C.課稅有彈性 D.稅源充裕★考核知識點：所得稅的優(yōu)點附（考核知識點解釋）：所得課稅是對所有以所得額為課稅對象的稅種的總稱。所得課稅是一種優(yōu)缺點十分鮮明的稅類，他具有四個方面的特征和優(yōu)點：（1）稅負(fù)相對公平。所得課稅是以純收入或凈所得為計征依據(jù)，并一般實行多所得多征、少所得少征的累進征稅辦法，合乎量能課稅的原則。同時，所得課稅往往規(guī)定起征點、免征額及扣除項目，可以在征稅上照顧低收入者，不會影響納稅人的基本生活。（2）一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價格。所得課稅是以納稅人的總收入減去準(zhǔn)予扣除項目后的應(yīng)稅所得額為課征對象，征稅環(huán)節(jié)單一，只要不存在兩個以上課稅主體，則不會出現(xiàn)重復(fù)征稅，因而不致影響市場的運轉(zhuǎn)。所得稅的應(yīng)稅所得額不構(gòu)成商品價格的追加，且不易轉(zhuǎn)嫁，因而一般不會干擾各類商品的相對價格。（3）有利于維護國家的經(jīng)濟權(quán)益。在國際經(jīng)濟交往與合作不斷擴大的現(xiàn)代社會，跨國投資和經(jīng)營的情況極為普遍，于是就必然存在跨國所得。對跨國所得征稅是任何一個主權(quán)國家應(yīng)有的權(quán)益，這就需要利用所得稅可以跨國征稅的天然屬性，參與納稅人跨國所得的分配，維護本國權(quán)益。（4）課稅有彈性。所得來源于經(jīng)濟資源的利用和剩余產(chǎn)品的增加，從長遠來看，隨著資源利用效率的提高，剩余產(chǎn)品也會不斷增長，因而所得課稅不僅稅源可靠，而且可根據(jù)國家的需要靈活調(diào)整，以適應(yīng)政府支出的增減。.根據(jù)《個人所得稅法》和相關(guān)規(guī)定，個人所得中的（）適用比例稅率，稅率為百分之二十。A.勞務(wù)報酬所得 B.稿酬所得 C.利息所得 D.股息紅利所得★考核知識點：個人所得稅率附（考核知識點解釋）：個人所得稅的稅率：（1）工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五（稅率表見表10-2）；（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表見表10-3）；（3）稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十；（4）勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定；（5）特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。67.財產(chǎn)課稅的特征可以歸納為以下幾點（）。A.課稅比較公平 B.促進社會節(jié)約 C.課稅普遍 D.彈性較大★考核知識點：財產(chǎn)稅的特征附（考核知識點解釋）：財產(chǎn)課稅和資源課稅的特征可以歸納為以下幾點：1、課稅比較公平。個人擁有財產(chǎn)的多寡往往可以反映他的納稅能力，對財產(chǎn)課稅符合量能納稅原則。企業(yè)或個人占用的國家資源有多和少、有和無的差別，有質(zhì)量高低的差別，而這種差別又會直接影響納稅人的收益水平，課稅可以調(diào)節(jié)納稅人的級差收入，也合乎受益納稅原則。2、具有促進社會節(jié)約的效能。對財產(chǎn)的課稅可以促進社會資源合理配置，限制揮霍和浪費。對資源的課稅可以促進自然資源的合理開發(fā)和使用，防止資源的無效損耗。3、課稅不普遍，且彈性較差。這是財產(chǎn)課稅和資源課稅固有的缺陷。無論是財產(chǎn)課稅還是資源課稅都只能選擇征稅，不可能遍及所有財產(chǎn)和資源，因而征稅范圍較窄。同時，由于財產(chǎn)和資源的生成和增長需要較長時間，速度較慢，彈性較差，因而財產(chǎn)課稅和資源課稅都不可能作為一個國家的主要稅種，一般是作為地方稅種。68.公平課稅論的基本思想包括（）。A.主要強調(diào)縱向公平 B.稅收問題與政府支出分開C.主張綜合所得概念 D.主張按納稅能力來征稅★考核知識點：公平課稅論附（考核知識點解釋）：公平課稅論的基本思想包括四方面。其一，主要強調(diào)橫向公平目標(biāo)，幾乎不涉及縱向公平，主張將縱向公平留給政治程序去解決；其二，把稅收問題與政府支出政策分開討論；其三，以稅基的綜合性和稅收待遇的統(tǒng)一性作為指導(dǎo)原則；其四，主張按納稅能力來征稅，但納稅能力的大小不用效用理論來衡量，提出了自己的衡量方法，即所得納稅能力）等于適當(dāng)會計期內(nèi)的消費加上應(yīng)計凈財富的變化，使之直接對應(yīng)于可計量的現(xiàn)金流量69.世界各國通用的國債發(fā)行方式有（）。A.直接發(fā)行 B.連續(xù)發(fā)行 C.承購包銷 D.交易所發(fā)行★考核知識點：國債發(fā)行方式附（考核知識點解釋）：世界各國通用的國債發(fā)行方式有四種：1、直接發(fā)行方式，即發(fā)行主體直接向個人或機構(gòu)投資者銷售國債。2、“隨買”方式，或稱“連續(xù)發(fā)行方式”。這種方式是發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托銷售網(wǎng)點和代理銷售機構(gòu)相機確定，且可隨時調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量。3、）承購包銷方式。這種方式是由發(fā)行主體與承銷人（如辛迪加集團）共同協(xié)商發(fā)行條件，簽訂承銷合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，由承銷人向投資者分銷。4、公募招標(biāo)方式。這種方式是通過金融市場公開投標(biāo)、招標(biāo)確定發(fā)行條件。投標(biāo)、招標(biāo)方式也就是通過市場機制確定發(fā)行條件，具有較強的適應(yīng)性和生命力，已經(jīng)成為當(dāng)今世界各國的主導(dǎo)發(fā)行方式。.政府在國債償還方式上有很大的選擇余地，可選擇的國債償還方式有（）。A.分期逐步償還法 B.抽簽輪次償還法C.到期一次償還法 D.以新替舊法★考核知識點：附（考核知識點解釋）：國債本金的償還數(shù)額雖然是固定的，但政府在償還方式上卻有很大的選擇余地。可選擇的比較簡單的國債償還方式有分期逐步償還法、抽簽輪次償還法、到期一次償還法。還有市場購銷償還法和以新替舊法。.承認(rèn)國債的資產(chǎn)效應(yīng)，也就是（）李嘉圖的等價定理。A.肯定B.否定C.不肯定D.不否定★考核知識點：國債的資產(chǎn)效應(yīng)附（考核知識點解釋）：如公共選擇派代表人物布坎南指出：“你?！背姓J(rèn)國債的資產(chǎn)效應(yīng)，也就是否定李嘉圖的等價定理。.國債在財政政策實施中具有重要作用，國債的主要政策功能包括（）。A.彌補財政赤字 B.構(gòu)建國債市場C.籌集建設(shè)資金 D.調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)★考核知識點：國債的政策功能附（考核知識點解釋）：國債的主要政策功能是：（一）彌補財政赤字（二）籌集建設(shè)資金（三）調(diào)節(jié)經(jīng)濟.當(dāng)談到防范財政風(fēng)險和債務(wù)危機時,人們總會提到赤字率、債務(wù)率,根據(jù)這兩個指標(biāo)來判斷國家財政狀況，而作為判斷的參考標(biāo)準(zhǔn)就是歐盟于1992年制定的《馬斯特里赫特條約》（以下簡稱《馬約》）規(guī)定的（）。A.赤字率3%、債務(wù)率60%B.赤字率5%、債務(wù)率50%C.赤字率10%、債務(wù)率50%D.赤字率10%、債務(wù)率60%★考核知識點：赤字率、債務(wù)率的標(biāo)準(zhǔn)附（考核知識點解釋）：當(dāng)談到防范財政風(fēng)險和債務(wù)危機時，人們總會提到赤字率、債務(wù)率，根據(jù)這兩個指標(biāo)來判斷國家財政狀況，而作為判斷的參考標(biāo)準(zhǔn)就是歐盟于1992年制定的《馬斯特里赫特條約》（以下簡稱《馬約》）規(guī)定的赤字率3%、債務(wù)率60%。.我國的國債市場包括（）。A.證券交易所國債市場 B.銀行間債券市場C.柜臺交易市場 D.國債期貨市場★考核知識點：國債市場的內(nèi)容附（考核知識點解釋）：國債市場現(xiàn)狀1、證券交易所國債市場。我國存在上海證券交易所國債市場和深圳證券交易所國債市場兩個場內(nèi)市場，在交易所市場內(nèi)，參與者包括除商業(yè)銀行和信用社以外的所有金融類、非金融類機構(gòu)和城鄉(xiāng)居民，有證券公司、保險公司、基金公司等。2.銀行間債券市場。國債市場和柜臺市場統(tǒng)稱為場外市場。3、柜臺交易市場。所謂柜臺交易市場，就是通過商業(yè)銀行營業(yè)網(wǎng)點和郵政儲蓄網(wǎng)點向居民或企業(yè)發(fā)行憑證式國債。.下面的（）屬于政府的或有負(fù)債。A.對私人投資的政府擔(dān)保 B.法律未做規(guī)定的社會保障計劃C.公務(wù)員工資 D.人民幣幣值疲軟★考核知識點：或有負(fù)債附（考核知識點解釋）：參見政府負(fù)債的風(fēng)險矩陣.下面的（）屬于政府的直接負(fù)債。A.公務(wù)員工資B.銀行倒閉C.公共投資項目的未來經(jīng)常性費用D.社會保障基金投資失敗★考核知識點：直接負(fù)債附（考核知識點解釋）：參見政府負(fù)債的風(fēng)險矩陣.復(fù)式預(yù)算指國家財政收支計劃通過兩個以上的計劃表格來反映，它起源于（）。A.英國B.美國C.丹麥D.德國★考核知識點：復(fù)式預(yù)算附（考核知識點解釋）：以預(yù)算形式的差別為依據(jù)，國家預(yù)算可分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算。單式預(yù)算，是指國家財政收支計劃通過統(tǒng)一的一個計劃表格來反映；復(fù)式預(yù)算，則指國家財政收支計劃通過兩個以上的計劃表格來反映，一般分為經(jīng)常預(yù)算和建設(shè)預(yù)算（或債務(wù)預(yù)算），它起源于英國。78.我國《政府采購法》規(guī)定的采購方式包括（）。A.公開招標(biāo) B.供應(yīng)商直接供貨 C.競爭性談判 D.單一來源采購★考核知識點：政府采購方式附（考核知識點解釋）：我國《政府采購法》規(guī)定有6種采購方式：公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價、其它采購方式。政府采購按其是否采取招標(biāo)的差別可分為招標(biāo)性采購和非招標(biāo)性采購，6種采購方式中前兩種屬于招標(biāo)方式，后三種屬于非招標(biāo)方式。.預(yù)算管理體制的核心是（）。A.確保財政收入充裕 B.提高財政支出效率C.各級預(yù)算主體權(quán)力劃分 D.維持財政收支平衡★考核知識點：預(yù)算管理體制的核心附（考核知識點解釋）：預(yù)算管理體制的核心，是各級預(yù)算主體的獨立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問題。所以，預(yù)算管理體制的類型，不是按收支劃分方法區(qū)分，它的主要標(biāo)志是各級預(yù)算主體的獨立自主程度，核心問題是地方預(yù)算是否構(gòu)成一級獨立的預(yù)算主體。.在部門預(yù)算之前，我國預(yù)算主要是按支出性質(zhì)而不是按部門、單位編制，這導(dǎo)致以下問題O。A.部門負(fù)責(zé)人難以掌握財源B.財政部門難以