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文檔簡介

業(yè)務(wù)外包內(nèi)控設(shè)計要點包過程治理、驗收、會計掌握等環(huán)節(jié)。選擇承包方、簽訂業(yè)務(wù)外包合同、組織實施業(yè)務(wù)外包活動、業(yè)務(wù)外包過程治理、驗收、會計掌握等環(huán)節(jié)。二、各環(huán)節(jié)的設(shè)計要點〔一〕制定業(yè)務(wù)外包實施方案外包治理制度,結(jié)合確定的業(yè)務(wù)外包范圍,制定實施方案。聯(lián)度、對外包業(yè)務(wù)的掌握程度以及外部市場成熟度等標(biāo)準(zhǔn),合理確務(wù)實施分類治理,以突出管控重點,同時明確規(guī)定業(yè)務(wù)外包的方式、條件、程序和實施等相關(guān)內(nèi)容。程序和實施等內(nèi)容制定實施方案,避開將核心業(yè)務(wù)外包,同時確保方案的完整性。益及風(fēng)險、外包合同期限、外包方式、員工培訓(xùn)打算等,確保方案的可行性。議完善實施方案?!捕硨徍伺鷾?zhǔn)包實施方案。建立和完善業(yè)務(wù)外包的審核批準(zhǔn)制度。明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)掌握措施,規(guī)定各層級人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范的管控力度,避開因分公司越權(quán)進(jìn)展業(yè)務(wù)外包給企業(yè)帶來不利后果??尚行?。總會計師或企業(yè)分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與重大業(yè)務(wù)外包的決策,對業(yè)務(wù)外包的經(jīng)濟(jì)效益做出合理評價。對于重大業(yè)務(wù)外包方案,應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力機構(gòu)審批?!踩尺x擇承包方包方。的專業(yè)效勞機構(gòu)或經(jīng)濟(jì)組織,是否具有相應(yīng)的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所。專業(yè)技能。業(yè)務(wù)收入、人力資源等指標(biāo)進(jìn)展測算分析,合理確定外包價格,嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)外包本錢。引入競爭機制,依據(jù)有關(guān)法律法規(guī),遵循公開、公正、公正的原則,承受招標(biāo)方式等適當(dāng)方式,擇優(yōu)選擇承包方。依據(jù)規(guī)定的程序和權(quán)限從候選承包方中做出選擇,并建立嚴(yán)受賄和舞弊行為?!菜摹澈炗啒I(yè)務(wù)外包合同確定承包方后,企業(yè)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時與選定的承包方簽訂業(yè)務(wù)外包合同,商定業(yè)務(wù)外包的內(nèi)容和范圍,雙方權(quán)利和義務(wù),效勞和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),保密事項,費用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任等事項。本錢,以及明確界定效勞的環(huán)節(jié)、作業(yè)方式、作業(yè)時間、效勞費用等細(xì)節(jié)。平要求以及假設(shè)未能滿足標(biāo)準(zhǔn)實施的補救措施。在合同的保密事項方面,應(yīng)具體商定對于涉及本企業(yè)機密的業(yè)務(wù)和事項,承包方有責(zé)任履行保密義務(wù)??睿赃m應(yīng)環(huán)境、技術(shù)和企業(yè)自身業(yè)務(wù)的變化?!参濉辰M織實施業(yè)務(wù)外包和相關(guān)要求,組織業(yè)務(wù)外包過程中人、財、物等方面的資源安排,建立與承包方的合作機制,為下一環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)外包過程治理做好預(yù)備,確保承包方嚴(yán)格履行業(yè)務(wù)外包合同。全過程的管控措施,包括落實與承包方之間的資產(chǎn)治理、信息資料治理、人力資源治理、安全保密治理等機制,確保承包方在履行外包業(yè)務(wù)合同時有章可循。做好與承包方的對接工作,通過培訓(xùn)等方式確保承包方充分了解企業(yè)的工作流程和質(zhì)量要求,從價值鏈的起點開頭掌握業(yè)務(wù)質(zhì)量。準(zhǔn)時檢查、收集和反響業(yè)務(wù)外包實施過程的相關(guān)信息?!擦硺I(yè)務(wù)外包過程治理性交付產(chǎn)品或在肯定期間內(nèi)持續(xù)供給效勞的方式交付業(yè)務(wù)外包成果。包承包方的履約力量,實行承包方動態(tài)治理方式,對承包方開展日??冃гu價和定期考核。入是否能夠支持其產(chǎn)品或效勞質(zhì)量到達(dá)企業(yè)預(yù)期目標(biāo),承包方自身要求。求承包方調(diào)整改進(jìn)。動中斷。承包方索賠。切實加強對業(yè)務(wù)外包過程中形成的商業(yè)信息資料的治理?!财摺瞅炇栈蛉藛T對完成的業(yè)務(wù)外包合同進(jìn)展驗收。式。一般而言,可以對最終產(chǎn)品或效勞進(jìn)展一次性驗收,也可以在整個外包過程中分階段驗收。組織有關(guān)職能部門、財會部門、質(zhì)量掌握部門等的相關(guān)人員,嚴(yán)格依據(jù)驗收標(biāo)準(zhǔn)對承包方交付的產(chǎn)品或效勞進(jìn)展審查和全面測試,驗收過程中覺察特別狀況的,應(yīng)當(dāng)馬上報告,查明緣由,視問此對業(yè)務(wù)外包治理制度和流程進(jìn)展改進(jìn)和優(yōu)化?!舶恕硶嬚莆瞻鼧I(yè)務(wù)的核算與監(jiān)視,并做好外包費用結(jié)算工作。

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