業(yè)務(wù)外包內(nèi)控設(shè)計(jì)要點(diǎn)

業(yè)務(wù)外包內(nèi)控設(shè)計(jì)要點(diǎn)包過(guò)程治理、驗(yàn)收、會(huì)計(jì)掌握等環(huán)節(jié)。選擇承包方、簽訂業(yè)務(wù)外包合同、組織實(shí)施業(yè)務(wù)外包活動(dòng)、業(yè)務(wù)外包過(guò)程治理、驗(yàn)收、會(huì)計(jì)掌握等環(huán)節(jié)。二、各環(huán)節(jié)的設(shè)計(jì)要點(diǎn)〔一〕制定業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案外包治理制度，結(jié)合確定的業(yè)務(wù)外包范圍，制定實(shí)施方案。聯(lián)度、對(duì)外包業(yè)務(wù)的掌握程度以及外部市場(chǎng)成熟度等標(biāo)準(zhǔn)，合理確務(wù)實(shí)施分類(lèi)治理，以突出管控重點(diǎn)，同時(shí)明確規(guī)定業(yè)務(wù)外包的方式、條件、程序和實(shí)施等相關(guān)內(nèi)容。程序和實(shí)施等內(nèi)容制定實(shí)施方案，避開(kāi)將核心業(yè)務(wù)外包，同時(shí)確保方案的完整性。益及風(fēng)險(xiǎn)、外包合同期限、外包方式、員工培訓(xùn)打算等，確保方案的可行性。議完善實(shí)施方案?！捕硨徍伺鷾?zhǔn)包實(shí)施方案。建立和完善業(yè)務(wù)外包的審核批準(zhǔn)制度。明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)掌握措施，規(guī)定各層級(jí)人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范的管控力度，避開(kāi)因分公司越權(quán)進(jìn)展業(yè)務(wù)外包給企業(yè)帶來(lái)不利后果。可行性。總會(huì)計(jì)師或企業(yè)分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與重大業(yè)務(wù)外包的決策，對(duì)業(yè)務(wù)外包的經(jīng)濟(jì)效益做出合理評(píng)價(jià)。對(duì)于重大業(yè)務(wù)外包方案，應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批?！踩尺x擇承包方包方。的專(zhuān)業(yè)效勞機(jī)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)組織，是否具有相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)范圍和固定的辦公場(chǎng)所。專(zhuān)業(yè)技能。業(yè)務(wù)收入、人力資源等指標(biāo)進(jìn)展測(cè)算分析，合理確定外包價(jià)格，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)外包本錢(qián)。引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，遵循公開(kāi)、公正、公正的原則，承受招標(biāo)方式等適當(dāng)方式，擇優(yōu)選擇承包方。依據(jù)規(guī)定的程序和權(quán)限從候選承包方中做出選擇，并建立嚴(yán)受賄和舞弊行為?！菜摹澈炗啒I(yè)務(wù)外包合同確定承包方后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)與選定的承包方簽訂業(yè)務(wù)外包合同，商定業(yè)務(wù)外包的內(nèi)容和范圍，雙方權(quán)利和義務(wù)，效勞和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，保密事項(xiàng)，費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任等事項(xiàng)。本錢(qián)，以及明確界定效勞的環(huán)節(jié)、作業(yè)方式、作業(yè)時(shí)間、效勞費(fèi)用等細(xì)節(jié)。平要求以及假設(shè)未能滿足標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的補(bǔ)救措施。在合同的保密事項(xiàng)方面，應(yīng)具體商定對(duì)于涉及本企業(yè)機(jī)密的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，承包方有責(zé)任履行保密義務(wù)?？睿赃m應(yīng)環(huán)境、技術(shù)和企業(yè)自身業(yè)務(wù)的變化?！参濉辰M織實(shí)施業(yè)務(wù)外包和相關(guān)要求，組織業(yè)務(wù)外包過(guò)程中人、財(cái)、物等方面的資源安排，建立與承包方的合作機(jī)制，為下一環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)外包過(guò)程治理做好預(yù)備，確保承包方嚴(yán)格履行業(yè)務(wù)外包合同。全過(guò)程的管控措施，包括落實(shí)與承包方之間的資產(chǎn)治理、信息資料治理、人力資源治理、安全保密治理等機(jī)制，確保承包方在履行外包業(yè)務(wù)合同時(shí)有章可循。做好與承包方的對(duì)接工作，通過(guò)培訓(xùn)等方式確保承包方充分了解企業(yè)的工作流程和質(zhì)量要求，從價(jià)值鏈的起點(diǎn)開(kāi)頭掌握業(yè)務(wù)質(zhì)量。準(zhǔn)時(shí)檢查、收集和反響業(yè)務(wù)外包實(shí)施過(guò)程的相關(guān)信息?！擦硺I(yè)務(wù)外包過(guò)程治理性交付產(chǎn)品或在肯定期間內(nèi)持續(xù)供給效勞的方式交付業(yè)務(wù)外包成果。包承包方的履約力量，實(shí)行承包方動(dòng)態(tài)治理方式，對(duì)承包方開(kāi)展日?？?jī)效評(píng)價(jià)和定期考核。入是否能夠支持其產(chǎn)品或效勞質(zhì)量到達(dá)企業(yè)預(yù)期目標(biāo)，承包方自身要求。求承包方調(diào)整改進(jìn)。動(dòng)中斷。承包方索賠。切實(shí)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)外包過(guò)程中形成的商業(yè)信息資料的治理?！财摺瞅?yàn)收或人員對(duì)完成的業(yè)務(wù)外包合同進(jìn)展驗(yàn)收。式。一般而言，可以對(duì)最終產(chǎn)品或效勞進(jìn)展一次性驗(yàn)收，也可以在整個(gè)外包過(guò)程中分階段驗(yàn)收。組織有關(guān)職能部門(mén)、財(cái)會(huì)部門(mén)、質(zhì)量掌握部門(mén)等的相關(guān)人員，嚴(yán)格依據(jù)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對(duì)承包方交付的產(chǎn)品或效勞進(jìn)展審查和全面測(cè)試，驗(yàn)收過(guò)程中覺(jué)察特別狀況的，應(yīng)當(dāng)馬上報(bào)告，查明緣由，視問(wèn)此對(duì)業(yè)務(wù)外包治理制度和流程進(jìn)展改進(jìn)和優(yōu)化?！舶恕硶?huì)計(jì)掌握包業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)視，并做好外包費(fèi)用結(jié)算工作。