個人所得稅論文（精選10篇）,財政稅收論文

個人所得稅論文〔精選10篇〕,財政稅收論文隨著我們國家國民收入水平的不斷提高，個人所得稅的征收與繳納越來越遭到大家的關(guān)注，由于個人所得稅與每個人的親身利益息息相關(guān)，新公布的個人所得稅法更是遭到社會各界的高度關(guān)注，本文優(yōu)選了10篇個人所得稅論文，希望能幫助大家對該稅法有更全面的了解。個人所得稅論文〔優(yōu)選10篇〕之：關(guān)于個人所得稅改革問題的考慮內(nèi)容摘要：個人所得稅新政策在2022年1月1日開場施行，其更具全面性、人性化和科學(xué)化，有效的遵循了公平合理、利用民生和簡便易行的原則。由于個人所得稅改革與每個人的親身利益息息相關(guān)，因而每們納稅人都高度關(guān)注個稅改革問題。文中從個人所得稅的新變化入手，分析了個人所得稅改革的亮點，并進(jìn)一步對個人所得稅新政策施行的難點和對策進(jìn)行了詳細(xì)的闡述。本文關(guān)鍵詞語：個人所得稅,改革,變化,亮點,難點,對策我們國家自1980年開場首征個人所得稅，并經(jīng)歷了屢次的改革，這也使個人所得稅在稅收體系的重要度不斷提升。但在實際改革經(jīng)過中，改革成效并不理想。十分是當(dāng)下經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人們生活水平有了較大程度提升，這也使個稅征收制度與社會發(fā)展的情況越來越不相符合，因而個稅改革勢在必行。新個人所得稅的出臺，將改革的變化和亮點更好的呈現(xiàn)出來，促使個稅更好的發(fā)揮調(diào)整收入分配的作用。1新個人所得稅的主要變化在新個人所得稅中，其將工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特學(xué)權(quán)使用費四項勞務(wù)性所得納入綜合征稅范圍，并以年計稅為基礎(chǔ)，施行代扣代繳、自行申報、匯算清繳、多退少補，優(yōu)化服務(wù)、事后抽查的征管制度。提高了基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)，從原來的3500提高至5000，進(jìn)一步提高了起征點的標(biāo)準(zhǔn)。同時為了加強稅制的公平性，還在提高基本減除費用的基礎(chǔ)上設(shè)立了專項附加扣除，將一些與民眾密切相關(guān)的支出扣除。進(jìn)一步針對個人所稅稅率構(gòu)造進(jìn)行了優(yōu)化調(diào)整，擴大了低稅率的級距，有效的降低了中低收入群體的適用稅率，并保證了對高收入群體的調(diào)節(jié)力度。在新個人所得稅中增設(shè)了反避稅條款，營造了更為公平和透明的稅收環(huán)境，使稅務(wù)機構(gòu)能夠根據(jù)合法方式方法對納稅進(jìn)行調(diào)整。另外，新個人所得稅中進(jìn)一步完善了個人所得稅征管制度。2新個人所得稅改革最大亮點在新個人所得稅改革經(jīng)過中，其有效的結(jié)合國多數(shù)國家個稅征收制度的形式，打破了原來針對各類勞務(wù)收入分別計稅的形式，其采用主要勞各收入綜合征收的方式，并接年計稅，這樣有效的躲避了分類征收繁瑣的問題，進(jìn)一步強化了稅收征管，實現(xiàn)了收入差距的有效調(diào)節(jié)。而且設(shè)立了專項附加扣除，針對于子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房借款利息、住房租金、奉養(yǎng)老人六項專項附加進(jìn)行扣除，這些支出與民生息息相關(guān)，通過個稅計稅形式的改革，更好的具體表現(xiàn)出出了個稅改革的人性化。另外，在新個人所得稅中明確了居民納稅人和非居民納稅人，并取消了針對外籍人士1300元的附加扣除，有效的具體表現(xiàn)出出了個稅的公平性。3新個人所得稅施行的難度與詳細(xì)對策3.1專項附加扣除中的某些項目難以舉證個人所得稅專項附加扣除在我們國家是初次嘗試，這也對納稅納稅申報和稅收征收管理提出了較高的要求。但在詳細(xì)執(zhí)行經(jīng)過中，部分項目存在舉證難的問題。十分是對于奉養(yǎng)老人的扣除，詳細(xì)金額確認(rèn)難度較大。針對于這種情況，在詳細(xì)施行經(jīng)過中，能夠根據(jù)不同地區(qū)來制定一定期間內(nèi)奉養(yǎng)老人的最低生活費標(biāo)準(zhǔn)，以此來作為該專項扣除的最高扣除數(shù)?？梢砸杂衫先怂谏鐓^(qū)或是村鎮(zhèn)相關(guān)部門針對詳細(xì)情況奉養(yǎng)情況進(jìn)行審核，并出具奉養(yǎng)花費證明，作為扣除的根據(jù)。3.2沒有扣繳義務(wù)人的勞動收入確定和計量難度大在當(dāng)下針對一些沒扣繳義務(wù)人的應(yīng)納稅人而言，一旦其缺乏納稅的自覺性，則會導(dǎo)致逃稅漏稅情況的發(fā)生，使國家蒙受經(jīng)濟(jì)損失。這種情況多是由于信息不對稱而導(dǎo)致稅源流失。針對于這種問題，在實際工作中需要加大對個人所得稅政策的宣傳力度，能夠采用多種宣傳形式，提高居民個人所得稅納稅意識，進(jìn)而構(gòu)成人人主動納稅的觀念。同時作為稅收部門，在實際工作中需要提高征管力度。詳細(xì)能夠施行基層專管員制度，由專管人員深切進(jìn)入到詳細(xì)的社區(qū)和村鎮(zhèn)，進(jìn)一步把握應(yīng)納稅人的基礎(chǔ)資料，并對應(yīng)納稅人納稅申報情況進(jìn)行分析。還要建立健全群眾舉報制度，強化民眾的監(jiān)督職能，進(jìn)而為個人所得稅征收工作的有序開展起到重要的助力支持。在實際工作中還要借助于互聯(lián)網(wǎng)，構(gòu)建稅收信息管理系統(tǒng)，針對于各金融渠道的收款信息進(jìn)行過濾加工，以此來對個人應(yīng)納稅所得額申報的屬實性進(jìn)行判定。通過擴大專項補充扣款的范圍，甚至給予不需要納稅的付款人一定比例的補貼。對于收款方?jīng)]有扣繳義務(wù)人的，付款人才會主動索要租房、私人培訓(xùn)、家居裝修等項目的合法付款證明。收款人必須到稅務(wù)部門認(rèn)可的地點代開發(fā)票。稅務(wù)部門由此把握了這部分原先缺失的信息。另外，針對于當(dāng)下無扣繳義務(wù)人的應(yīng)稅收入無法確認(rèn)的問題，還要積極吸收和借鑒西方發(fā)達(dá)國家個人所得稅方面的成功經(jīng)歷體驗，并與我們國家實際國情相結(jié)合，以此來促進(jìn)個人所得稅政策的完善。3.3新政策施行后扣繳義務(wù)人的工作特別繁瑣新政策下扣繳義務(wù)人新增加了錄入專項附加扣除信息以及年度個人所得稅匯算清繳的工作。原有的人力資源可能不能應(yīng)付新增加的工作量。十分是單位業(yè)務(wù)量小、效益比擬差的企業(yè)，不太可能為此增加新的人手。面對新增的繁瑣復(fù)雜的工作，各扣繳義務(wù)人能夠通過聘請專業(yè)的社會稅務(wù)服務(wù)機構(gòu)，以比擬小的代價，讓社會稅務(wù)服務(wù)機構(gòu)幫助扣繳義務(wù)人完成此項工作。結(jié)束語隨著社會的快速發(fā)展和進(jìn)步，民眾的整體素質(zhì)有了較大程度的提升，同時民眾的誠信度也得以提升。在新個人所得稅改革中，針對于納稅人自動申報納稅抵扣信息實現(xiàn)了資料自存，以備抽查，這在一定程度上認(rèn)可了民眾素質(zhì)的提長。同時作為納稅人也需要進(jìn)一步加強自覺納稅的意識，自覺履行納稅義務(wù)，更好的發(fā)揮出個稅改革的紅利，確保個人所得稅改革目的的實現(xiàn)。以下為參考文獻(xiàn)[1]王金蘭.促進(jìn)收入分配公平的個稅改革途徑選擇[J].會計之友，2021(18).[2]宋怡.現(xiàn)代背景下對個稅改革的考慮[J].中國商論，2021(8).[3]喬新歡，劉潔.我們國家個稅制度改革方向探究[J].當(dāng)代商業(yè)，2021(21).個人所得稅論文〔優(yōu)選10篇〕之：個人所得稅納稅籌劃的必要性與可行性內(nèi)容摘要：隨著我們國家改革開放后40多年的發(fā)展，我們國家經(jīng)濟(jì)實力不斷加強，越來越多的個人繳納個人所得稅，我們國家新稅法的公布是做好納稅籌劃工作的一個表現(xiàn)，該工作的落實能夠很大程度上對國民收入做統(tǒng)籌調(diào)節(jié)，使收入分配愈加公平化。當(dāng)前有些國民對納稅的認(rèn)識不夠高，納稅意識淡薄，通過納稅籌劃試圖逃稅。對此本文會統(tǒng)籌個人所得稅納稅的必要性和可行性做扼要介紹，對納稅籌劃中存在的問題做簡單分析，并且做出相應(yīng)的措施解決問題。本文關(guān)鍵詞語：個人所得稅,納稅,籌劃,必要性,可行性改革開放四十多年的發(fā)展使我們國家的經(jīng)濟(jì)不斷地發(fā)展，人民生活水平已經(jīng)基本到達(dá)初級小康，很多人的溫飽問題都得到了解決。作為國家的一分子，我們享受著國家發(fā)展帶來的利好，自由的行使國家賦予我們的權(quán)利，與此同時，我們也應(yīng)該盡自個的義務(wù)行使納稅的義務(wù)，為國家的發(fā)展盡自個的一份力。如今公布了新稅法，新稅法的公布不斷地完善我們國家的稅收體制，也使國民收入公平化發(fā)展，新稅法中個人所得稅的實行非常的必要，它是一種合理納稅的有效途徑，對于國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有促進(jìn)作用，進(jìn)一步完善我們國家法律體系。不過對個人所得稅的征收仍然在實際中存在一些問題，比方社會上有些人的納稅意識淡薄、納稅體系不夠完善等，面對個人所得稅納稅中存在的問題，對其進(jìn)行合理規(guī)劃是必要且可行的。一、對納稅籌劃的必要性分析納稅籌劃是一種籌劃稅收利益的行為，指適齡納稅人根據(jù)稅收的政策提早對相關(guān)政策做一定的了解，然后提早結(jié)合自個生產(chǎn)、經(jīng)營、投資和一些理財活動采取對自個來講利益最大化的納稅方案進(jìn)行納稅。我們國家個人收入水平不斷增加，國民經(jīng)濟(jì)水平不斷提高，做好納稅籌劃是必要的。當(dāng)前存在著理論研究不成熟以及個人所得稅體制薄弱現(xiàn)象，很多單位對納稅籌劃的認(rèn)識缺乏，有的單位的會計會以為納稅籌劃屬于逃稅，為公司稅務(wù)做籌劃可能會限制本身將來的發(fā)展，造成不利影響；有些企業(yè)將納稅籌劃看作是風(fēng)險較大的偷稅抗稅行為，對納稅籌劃存在一定的偏見；我們國家的稅收制度有待成熟，稅務(wù)部門的工作只強調(diào)將稅收上，并未對納稅人的相關(guān)權(quán)利、義務(wù)及必要性做普及宣傳，這就造成了納稅人積極性、主動性低下的現(xiàn)象。納稅籌劃工作要遵循守法、整體性和實效性的原則，做好納稅籌劃工作具有深入的現(xiàn)實意義以及必要性，主要具體表現(xiàn)出為如下幾點：第一，納稅籌劃能夠加強納稅人的納稅的意識。相關(guān)部門對納稅人的相關(guān)權(quán)利、義務(wù)及必要性做普及宣傳會起到強化納稅人納稅意識的效果。作為社會一分子，納稅人一定要樹立積極納稅的正確認(rèn)知，要對自個的資產(chǎn)做全面了解并且知道怎樣能夠在法律允許的范圍內(nèi)合理避稅、節(jié)稅，但不能逃稅。第二，國家能夠通過宏觀調(diào)控的手段對納稅進(jìn)行籌劃，使稅收愈加充分的具體表現(xiàn)出合理性，更大程度上保障納稅人的合法利益，能夠通過對不同籌劃方案的比照和選擇來增加納稅人的可支配資金。納稅人的可支配資金增加則納稅人有更多的資金投入其產(chǎn)業(yè)，使其產(chǎn)業(yè)規(guī)模擴大，愈加有利于企業(yè)經(jīng)營的可持續(xù)性發(fā)展。第三，國家宏觀調(diào)控工作，對納稅做好籌劃能夠有效地拉動我們國家的內(nèi)需。假如國內(nèi)消費缺乏則會阻礙我們國家國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們可支配的收入缺乏會直接導(dǎo)致國內(nèi)內(nèi)需缺乏。因而國家做好納稅籌劃工作非常必要，為了提高人們可支配收入，國家能夠根據(jù)我們國家國民實際情況，做好充分調(diào)研，之后出臺稅收的優(yōu)惠政策，減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。二、對納稅籌劃的可行性分析納稅籌劃中對個人所得稅征收是特別必要的，我們國家在納稅籌劃工作中仍然存在系列問題，因而結(jié)合問題對納稅做新的籌劃具有可操作性。個人所得稅納稅籌劃中存在的問題主要有下面幾點：第一，固然我們國家個人的收入越來越多，國家經(jīng)濟(jì)實力逐步加強，納稅人數(shù)越來越多，因而做好納稅籌劃是必要的，但是我們國家的納稅籌劃理論沒有很深切厚重的基礎(chǔ)，不能夠很好地知足我們國家的現(xiàn)實需要，因而國家應(yīng)該充分考慮我們國家在個人所得稅納稅籌劃中的問題，結(jié)合實際在今后的工作中做好加強進(jìn)一步的理論研究工作，改良并逐步完善我們國家納稅籌劃的工作，扎實納稅體系造福人民。第二，我們國家有些企業(yè)的單位領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)會計人員對納稅籌劃沒有深入的認(rèn)知，導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不重視納稅的籌劃，會計師擔(dān)憂納稅籌劃會為本身發(fā)展帶來不利影響，這些都給納稅的籌劃工作帶來一定的阻礙，不利于更好的落實納稅工作。第三，固然我們國家與稅收相關(guān)的法律制度為我們國家的稅收起著一定的保駕護(hù)航作用，但是我們國家稅收相關(guān)的法律在實際工作中還存在著制度不夠穩(wěn)定，變化速度快的現(xiàn)象，這種不穩(wěn)定的情況導(dǎo)致了我們國家的稅收籌劃方案很難跟上法律法規(guī)的步伐，比方有些稅收方案今年有效，然而到了明年就已經(jīng)過時，不再適用，甚至與現(xiàn)行的法律法規(guī)相違犯，這就導(dǎo)致了稅收相關(guān)法律法規(guī)很難得到真正的推廣和應(yīng)用。因而對于個人所得稅納稅籌劃工作中不斷地完善相關(guān)法律法規(guī)是至關(guān)重要的，否則在法律法規(guī)不穩(wěn)定的情況下會極大地限制納稅人的納稅積極性，而且也不能很好的保障納稅人的利益。第四，當(dāng)前我們國家存在納稅籌劃相關(guān)理論工作人員缺乏的現(xiàn)象，專業(yè)人才缺乏很自然地就導(dǎo)致了我們國家有關(guān)于納稅籌劃研究的工作不能夠更深切進(jìn)入的推進(jìn)。因而我們國家要大力引進(jìn)愈加專業(yè)的納稅籌劃人才，要求財務(wù)會計人才進(jìn)行相關(guān)知識的培養(yǎng)，以便能夠讓個人所得稅納稅的籌劃工作愈加順利地進(jìn)行。結(jié)束語綜合上述分析可知對個人所得稅納稅進(jìn)行科學(xué)合理的籌劃具有非常積極的影響作用。做好了納稅籌劃能夠有效地增加納稅人的