紅線成本偏差分析課件

預(yù)算合同部成本偏差分析目錄一、項(xiàng)目成本的概念及構(gòu)成；二、紅線成本偏差分析：三、安全生產(chǎn)費(fèi)和激勵(lì)約束考核費(fèi)偏差分析；四、總承包風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)偏差分析；五、項(xiàng)目成本偏差分析匯總分析；六、偏差分析相關(guān)工作要求。一、紅線成本概念紅線成本是指按照“靜態(tài)施工成本零利潤(rùn)”的原則，以合理配置項(xiàng)目資源的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)為基礎(chǔ)，測(cè)算的利潤(rùn)率為零的工程項(xiàng)目成本。紅線成本作為項(xiàng)目施工成本的最高控制線標(biāo)準(zhǔn)，指揮部、項(xiàng)目部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)必須控制在此成本范圍以內(nèi)。一、紅線成本概念項(xiàng)目成本構(gòu)成圖

項(xiàng)目紅線成本項(xiàng)目成本安全生產(chǎn)費(fèi)和激勵(lì)約束考核費(fèi)總承包風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)直接成本間接費(fèi)和期間費(fèi)用稅金1～11章直接費(fèi)設(shè)備費(fèi)試驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)、測(cè)量監(jiān)測(cè)費(fèi)工、料、機(jī)一、紅線成本概念以“婁邵指揮部紅線成本”為例來(lái)理解紅線成本費(fèi)用構(gòu)成二、紅線成本偏差分析幾個(gè)必要條件：1、紅線成本預(yù)算已經(jīng)下達(dá)；2、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程已經(jīng)開始；3、動(dòng)態(tài)按照到位的施工圖數(shù)量替換了個(gè)別概算數(shù)量（因紅線成本測(cè)算時(shí)施工圖可能未完全到位），過(guò)程調(diào)整及時(shí)（針對(duì)缺項(xiàng)細(xì)目和I類變更新增細(xì)目）。4、偏差定義為：“紅線成本-實(shí)際成本”，有兩種可能，即“正偏差和負(fù)偏差”，分別代表“節(jié)余”和“超支”。按照紅線的原則，后者不允許。二、紅線成本偏差分析

（一）直接成本偏差分析c、紅線成本測(cè)算時(shí)采用的價(jià)格水平不符合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際，導(dǎo)致正偏差或負(fù)偏差；d、施工管控到位，現(xiàn)場(chǎng)組織合理，組織架子隊(duì)自行施工，產(chǎn)生的正偏差。勞務(wù)分包價(jià)格產(chǎn)生的偏差反映管理水平及測(cè)算水平，該偏差在簽訂分包合同時(shí)即產(chǎn)生，因此要加強(qiáng)事前控制。

二、紅線成本偏差分析

②勞務(wù)結(jié)算數(shù)量導(dǎo)致的偏差。a、施工圖數(shù)量臺(tái)賬未有效建立，現(xiàn)場(chǎng)收方程序混亂，卡控不到位產(chǎn)生負(fù)偏差；b、現(xiàn)場(chǎng)施工管理不到位，質(zhì)量把關(guān)不嚴(yán)；造成返工而產(chǎn)生的負(fù)偏差；c、施工圖優(yōu)化產(chǎn)生的正偏差（虛量節(jié)余）；d、施工管控到位，現(xiàn)場(chǎng)組織合理，組織架子隊(duì)自行施工，進(jìn)行工藝優(yōu)化等產(chǎn)生的正偏差。勞務(wù)結(jié)算數(shù)量偏差反映現(xiàn)場(chǎng)管理水平，該偏差產(chǎn)生于施工過(guò)程中，要加強(qiáng)事中及過(guò)程控制，理論上應(yīng)大于或等于零，否則應(yīng)剖析管理原因，采取果斷措施予以糾正。二、紅線成本偏差分析

偏差分析方法：①勞務(wù)分包價(jià)格導(dǎo)致的偏差思路及方法：參照系：已動(dòng)態(tài)按照到位的施工圖數(shù)量替換了個(gè)別概算數(shù)量、按照局發(fā)勘誤表及補(bǔ)充下達(dá)的I類變更或缺項(xiàng)紅線成本預(yù)算修訂了原發(fā)紅線成本。（以下簡(jiǎn)稱為參照系紅線成本）方法舉例：以“婁邵指揮部紅線成本”為例：用項(xiàng)目實(shí)際勞務(wù)分包單價(jià)修訂“婁邵項(xiàng)目部勞務(wù)分包單價(jià)表”→從而按實(shí)際分包單價(jià)計(jì)算出紅線成本總額→計(jì)算出的紅線成本總額與參照系紅線成本總額之差即“勞務(wù)分包價(jià)格導(dǎo)致的偏差”二、紅線成本偏差分析

該表揭示的內(nèi)容為參建公司分包價(jià)格的初始狀態(tài)以及過(guò)程執(zhí)行情況，單價(jià)包含內(nèi)容的不同放映出分包策劃的不同。二、紅線成本偏差分析

該表揭示的內(nèi)容為各公司在分包價(jià)格卡控方面的情況，尤其是相同項(xiàng)目之間的差異二、紅線成本偏差分析

偏差分析方法：②勞務(wù)結(jié)算數(shù)量導(dǎo)致的偏差思路及方法：見偏差分析表2“實(shí)際勞務(wù)分包結(jié)算數(shù)量與紅線成本數(shù)量對(duì)比及價(jià)差表”本表實(shí)際上為卡控結(jié)算數(shù)量不超過(guò)施工圖數(shù)量之用，當(dāng)有虛量時(shí)，要卡控不超過(guò)實(shí)測(cè)工程量。表2格式反映的是一種思路。要求本表最好結(jié)構(gòu)物按座/處等自然單位填制，路基按段填制，且最好與施工圖數(shù)量臺(tái)賬統(tǒng)籌兼顧，不要重復(fù)勞動(dòng)，細(xì)化分解的施工圖數(shù)量匯總應(yīng)等于參照系紅線成本數(shù)量。二、紅線成本偏差分析

本表揭示的內(nèi)容為分包數(shù)量卡控情況，體現(xiàn)分包過(guò)程控制結(jié)果，最好細(xì)化到工點(diǎn)二、紅線成本偏差分析

表2延伸舉例：

1、以?shī)渖垌?xiàng)目為例，按目前鐵路項(xiàng)目的通常做法舉例；

第二章路基.xls

第三章橋梁.xls

第四章隧道.xls2、按公路項(xiàng)目做法舉例。

參照公路項(xiàng)目零號(hào)臺(tái)賬格式設(shè)置模板.xls二、紅線成本偏差分析

2、材料成本偏差該部分偏差由三部分組成，①材料價(jià)差導(dǎo)致的偏差；②材料量差導(dǎo)致的偏差；③周轉(zhuǎn)材料攤銷導(dǎo)致的偏差。偏差產(chǎn)生的原因分析：①物資價(jià)差導(dǎo)致的偏差（分甲供、甲控及自購(gòu)材料）甲供材料理論上甲供材料不發(fā)生價(jià)差，但部分業(yè)主過(guò)程中為了省事，按照實(shí)際采購(gòu)價(jià)格先扣款，最后再按照合同價(jià)清算，所以過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生價(jià)差。甲供材料價(jià)差過(guò)程中分析的目的是為了向業(yè)主清算，不影響成本。但是要注意審計(jì)要求，甲供材料要按照設(shè)計(jì)圖紙用足數(shù)量。二、紅線成本偏差分析

2、材料成本偏差因此該部分價(jià)差存在以下方面：a、鐵道部調(diào)差與實(shí)際價(jià)差不同引起的正偏差或負(fù)偏差；b、物資現(xiàn)場(chǎng)采購(gòu)環(huán)節(jié)控制較好引起的正偏差（隱性偏差）；c、物資現(xiàn)場(chǎng)采購(gòu)環(huán)節(jié)控制較差引起的負(fù)偏差（隱性偏差）；d、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)引起的正偏差或負(fù)偏差，反應(yīng)在實(shí)際價(jià)差中。自購(gòu)材料實(shí)際采購(gòu)價(jià)與紅線成本測(cè)算價(jià)之差引起的偏差。二、紅線成本偏差分析

2、材料成本偏差存在以下方面：a、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)引起的正偏差或負(fù)偏差；b、物資現(xiàn)場(chǎng)采購(gòu)環(huán)節(jié)控制較好引起的正偏差；c、物資現(xiàn)場(chǎng)采購(gòu)環(huán)節(jié)控制較差引起的負(fù)偏差。②物資量差導(dǎo)致的偏差按施工圖計(jì)算（虛量除外）加紅線成本規(guī)定損耗標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)耗材料數(shù)量與實(shí)際消耗材料之差引起的價(jià)差，正偏差反應(yīng)管理水平較高，現(xiàn)場(chǎng)收、發(fā)環(huán)節(jié)控制較好，負(fù)偏差反之。負(fù)偏差應(yīng)避免發(fā)生，否則應(yīng)分析原因，追究管理責(zé)任，采取措施立即糾偏。二、紅線成本偏差分析

2、材料成本偏差②物資量差導(dǎo)致的偏差按施工圖計(jì)算（虛量除外）加紅線成本規(guī)定損耗標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)耗材料數(shù)量與實(shí)際消耗材料之差引起的價(jià)差，正偏差反應(yīng)管理水平較高，現(xiàn)場(chǎng)收發(fā)環(huán)節(jié)控制較好，負(fù)偏差反之。負(fù)偏差應(yīng)避免發(fā)生，否則應(yīng)分析原因，追究管理責(zé)任，采取措施立即糾偏。③周轉(zhuǎn)材料導(dǎo)致的偏差實(shí)際周轉(zhuǎn)材料配置方案發(fā)生的費(fèi)用攤銷到工程細(xì)目中與紅線成本測(cè)算時(shí)采用的指標(biāo)價(jià)之差。因紅線成本測(cè)算時(shí)采用的指標(biāo)為平均先進(jìn)水平，因此該偏差一定程度上反映現(xiàn)場(chǎng)組織管理水平，正偏差代表周轉(zhuǎn)材料配置合理、經(jīng)濟(jì)，利用率高，負(fù)偏差反之。二、紅線成本偏差分析

2、材料成本偏差偏差分析方法：注意：材料價(jià)差導(dǎo)致的偏差為累計(jì)偏差，即開工至分析期累計(jì)偏差，對(duì)剩余工程偏差不進(jìn)行估算，材料價(jià)差分析結(jié)果進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)包干費(fèi)進(jìn)行匯總分析。②材料量差導(dǎo)致的偏差填制：“物資管理量差、價(jià)差分析表”。數(shù)量差引起的價(jià)差直接進(jìn)成本，=“（設(shè)計(jì)量-實(shí)際使用量）*采購(gòu)單價(jià)”，屬于管理責(zé)任。實(shí)際采購(gòu)單價(jià)采用累計(jì)加權(quán)平均方式計(jì)算。二、紅線成本偏差分析

2、材料成本偏差偏差分析方法：③周轉(zhuǎn)材料攤銷導(dǎo)致的偏差。填制：“周轉(zhuǎn)材料費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表”及“周轉(zhuǎn)材料費(fèi)用偏差分析表”。其中：周轉(zhuǎn)材料費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表按成本寫實(shí)法填制，殘值根據(jù)市場(chǎng)情況估算，一般情況可取30%，另該表要注明模板的用途，如：墩身、預(yù)制梁、現(xiàn)澆梁等。周轉(zhuǎn)材料費(fèi)用偏差分析表將周轉(zhuǎn)材料費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表中費(fèi)用攤銷至工程實(shí)體中，然后與紅線成本測(cè)算時(shí)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較。如墩身模板扣除殘值后共攤銷100萬(wàn)元，2.5萬(wàn)m3砼平均每方攤銷40元，紅線成本測(cè)算時(shí)墩身模板為50元/m3，則單位砼周轉(zhuǎn)材料偏差為10元/m3，總價(jià)偏差為25萬(wàn)元。二、紅線成本偏差分析

2、材料成本偏差偏差分析方法：形成資料：參建公司項(xiàng)目部物資部長(zhǎng)牽頭填制并留存“物資管理量差、價(jià)差分析表”、“周轉(zhuǎn)材料費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表”，參建公司項(xiàng)目部預(yù)算合同部長(zhǎng)牽頭填制并留存甲“控材料價(jià)差清理表”及“周轉(zhuǎn)材料費(fèi)用偏差分析表”，每季度報(bào)局指審核。二、紅線成本偏差分析

二、紅線成本偏差分析

二、紅線成本偏差分析

二、紅線成本偏差分析

3、機(jī)械使用費(fèi)成本偏差

機(jī)械使用費(fèi)成本偏差分析的方法與周轉(zhuǎn)材料偏差分析方法類似，即實(shí)際機(jī)械使用費(fèi)攤銷到工程實(shí)體中的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與紅線成本測(cè)算時(shí)采用的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的差別而引起的成本偏差。

產(chǎn)生偏差的原因分析a、現(xiàn)場(chǎng)組織合理，設(shè)備租賃價(jià)格較低，利用率高，項(xiàng)目整體設(shè)備費(fèi)較低，產(chǎn)生正偏差；b、現(xiàn)場(chǎng)組織管理混亂，設(shè)備租賃價(jià)格失控，結(jié)算數(shù)量卡控不嚴(yán)，設(shè)備利用率較低，產(chǎn)生負(fù)偏差；c、因工期變動(dòng)導(dǎo)致的設(shè)備配置方案變化而引起的正偏差或負(fù)偏差。設(shè)備使用費(fèi)偏差很大程度上反應(yīng)項(xiàng)目管理水平，負(fù)偏差應(yīng)杜絕。二、紅線成本偏差分析

3、機(jī)械使用費(fèi)成本偏差偏差分析方法：分別填制：“設(shè)備使用費(fèi)統(tǒng)計(jì)表”及“設(shè)備使用費(fèi)偏差分析表”

“設(shè)備使用費(fèi)統(tǒng)計(jì)表”按照成本寫實(shí)法填制，分公司自有設(shè)備及外租設(shè)備，自有設(shè)備按照財(cái)務(wù)規(guī)定的折舊年限計(jì)算使用費(fèi)，外租設(shè)備按照實(shí)際發(fā)生金額填制，同時(shí)統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目部承擔(dān)的燃油費(fèi)等。

“設(shè)備使用費(fèi)偏差分析表”將“設(shè)備使用費(fèi)偏差分析表”中費(fèi)用攤銷至工程實(shí)體中，然后與紅線成本測(cè)算時(shí)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較。

二、紅線成本偏差分析

3、機(jī)械使用費(fèi)成本偏差

形成資料：

“設(shè)備使用費(fèi)統(tǒng)計(jì)表”由參建公司項(xiàng)目部設(shè)備部長(zhǎng)牽頭填制并留存，“設(shè)備使用費(fèi)偏差分析表”參建公司項(xiàng)目部預(yù)算合同部長(zhǎng)牽頭填制并留存。每季度末報(bào)送局指審核。二、紅線成本偏差分析

二、紅線成本偏差分析

二、紅線成本偏差分析

4、設(shè)備費(fèi)偏差（指安裝在工程實(shí)體的設(shè)備，有別于機(jī)械設(shè)備）參照“2、材料費(fèi)偏差分析”進(jìn)行，分甲供設(shè)備、甲控設(shè)備及自購(gòu)設(shè)備，將設(shè)備模擬成材料進(jìn)行分析，不再贅述，該部分偏差由參建項(xiàng)目部物資部長(zhǎng)牽頭分析。5、試驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)和測(cè)量監(jiān)測(cè)費(fèi)偏差分析紅線成本測(cè)算時(shí)該部分費(fèi)用實(shí)行總額包干使用。過(guò)程中由參建項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門按寫實(shí)法建立實(shí)際發(fā)生費(fèi)用臺(tái)賬，并與收入對(duì)比節(jié)、超。二、紅線成本偏差分析

（二）間接費(fèi)和期間費(fèi)偏差分析紅線成本測(cè)算時(shí)該部分費(fèi)用實(shí)行總額包干使用。過(guò)程中由參建項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門按寫實(shí)法建立實(shí)際發(fā)生費(fèi)用臺(tái)賬，并與收入對(duì)比節(jié)、超。過(guò)程中可按年度分解收入進(jìn)行對(duì)比。局指經(jīng)費(fèi)由局指單獨(dú)分析。（三）稅金該部分測(cè)算時(shí)按照實(shí)際繳納比例進(jìn)行計(jì)算，過(guò)程中不存在偏差。二、紅線成本偏差分析

三、安全生產(chǎn)費(fèi)和激勵(lì)約束考核費(fèi)偏差分析

紅線成本測(cè)算時(shí)該部分費(fèi)用實(shí)行總額包干使用。過(guò)程中由參建項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門按寫實(shí)法建立實(shí)際發(fā)生費(fèi)用臺(tái)賬，并與收入對(duì)比節(jié)、超。

三、安全生產(chǎn)費(fèi)和激勵(lì)約束考核費(fèi)偏差分析

四、總承包風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)偏差分析

1、Ⅱ類變更成本統(tǒng)計(jì)分析產(chǎn)生偏差的原因分析：

按照紅線成本管理辦法，Ⅱ類變更為風(fēng)險(xiǎn)包干，因此實(shí)際發(fā)生成本與紅線成本包干收入的不一致會(huì)產(chǎn)生正偏差或負(fù)偏差。偏差分析方法：

填制“II類變更成本統(tǒng)計(jì)分析表”。

按照成本寫實(shí)法進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，寫實(shí)過(guò)程模擬紅線成本測(cè)算方法進(jìn)行，由參建項(xiàng)目部預(yù)算合同部負(fù)責(zé)填制。四、總承包風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)偏差分析

2、總承包風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)分析

紅線成本總承包風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)包括：甲控材料調(diào)差不足部分、自購(gòu)材料價(jià)差以及II類變更。因此偏差分析主要是針對(duì)收入與成本的差額。偏差分析方法：

“紅線成本中風(fēng)險(xiǎn)包干費(fèi)-（甲控材料調(diào)差不足部分+自購(gòu)材料價(jià)差+Ⅱ類變更實(shí)際發(fā)生成本）”，由參建項(xiàng)目部預(yù)算合同部負(fù)責(zé)填制。

四、總承包風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)偏差分析

五、項(xiàng)目成本偏差分析匯總分析

六、工作要求

1、領(lǐng)導(dǎo)重視要求試點(diǎn)局指及參建公司有領(lǐng)導(dǎo)分管，組織、協(xié)調(diào)并推動(dòng)此項(xiàng)工作有效開展。2、系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)因偏差分析很多表格需要多個(gè)部門協(xié)同完成，因此必須建立良好的溝通、配合機(jī)制，確保業(yè)務(wù)“無(wú)縫接口”、數(shù)據(jù)共享。六、工作要求

3、打好基礎(chǔ)偏差分析是建立在基礎(chǔ)臺(tái)賬比較齊全、能夠動(dòng)態(tài)更新的基礎(chǔ)上展開的，如果缺乏基礎(chǔ)業(yè)務(wù)支持，偏差分析將因?yàn)閿?shù)據(jù)不準(zhǔn)確而失去意義。

4、設(shè)計(jì)好模板偏差分析的思路是在局發(fā)《紅線成本管理辦法》的基礎(chǔ)上制定的，各參建項(xiàng)目在本分析表格的基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)好模板，過(guò)程中不要隨意變動(dòng)，做無(wú)謂的數(shù)字游戲。六、工作要求

5、重在啟動(dòng)通過(guò)偏