KIS現(xiàn)金流量表培訓

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為什么編制現(xiàn)金流量表3如何編制現(xiàn)金流量表認識現(xiàn)金流量表21

為什么需要編制現(xiàn)金流量表？互動為什么編制現(xiàn)金流量表—分析老板銀行財務投資者財務狀況如何，還有錢發(fā)工資么？我要業(yè)績、要利潤、要規(guī)范管理能否獲利宏觀調控、監(jiān)管稅局股東財務財務營改增？……能否按時還本付息……為什么編制現(xiàn)金流量表—總結外部：政府職能部門、銀行等內部：1、管理者3、股東、投資人關于營改增財稅[2011]110號《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》財稅[2011]111號《關于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅[2011]131號《關于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策通知》財稅[2011]133號《關于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點若干稅收政策的通知》國家稅務總局公告2012年第13號《營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)適用增值稅零稅率應稅服務免抵退稅管理辦法（暫行）》財稅[2012]71號《財政部國家稅務總局關于在北京等8省市開展交通運輸和部分》上海地區(qū)試點包括：北京市、天津市、江蘇省、安徽省、浙江?。ê瑢幉ㄊ校?、福建省（含廈門市）、湖北省、廣東?。ê钲谑校┠夸洖槭裁淳幹片F(xiàn)金流量表3如何編制現(xiàn)金流量表

認識現(xiàn)金流量表21概念反映企業(yè)在一定會計期間內的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的會計報表作用通過對現(xiàn)金流入來源分析，就可以對創(chuàng)造現(xiàn)金能力作出評價，并可對企業(yè)未來獲取現(xiàn)金能力作出預測現(xiàn)金流量信息可以從現(xiàn)金角度對企業(yè)償債能力和支付能力作出更可靠、更穩(wěn)健的評價現(xiàn)金流量表是以收付實現(xiàn)制為基礎的。通過對現(xiàn)金流量和凈利潤的比較分析，可以對收益的質量作出評價通過對現(xiàn)金投資與融資、非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財務狀況認識現(xiàn)金流量表—概念&作用認識現(xiàn)金流量表—基本概念現(xiàn)金現(xiàn)金等價物現(xiàn)金流量銀行存款一定是現(xiàn)金嗎？提現(xiàn)購成流量嗎？庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的銀行存款，其他貨幣資金期限短、流動性強、易于變現(xiàn)、風險很小，如短期債券投資現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量，不包括現(xiàn)金形式的轉換，現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物之間的轉換經(jīng)營活動—經(jīng)營活動現(xiàn)金流量活動范圍最廣、具體有行業(yè)特性工商企業(yè)主要包括：銷售商品，提供勞務，經(jīng)營性租賃，購買商品，接受勞務，廣告宣傳，推銷產(chǎn)品，繳納稅款等投資活動—投資活動現(xiàn)金流量不包括在現(xiàn)金等價物范圍內的投資及處置主要包括：取得和收回投資，購建和處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)籌資活動—籌資活動現(xiàn)金流量導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化資本包括：實收資本（股本）、資本（股本）溢價、吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤債務包括：發(fā)行債券、向金融企業(yè)借入款項以及償還債務等認識現(xiàn)金流量表—企業(yè)經(jīng)濟活動分類新企業(yè)會計準則2013新小企業(yè)會計準則公立醫(yī)院認識現(xiàn)金流量表—結構格式2013新小企業(yè)會計準則及公立醫(yī)院現(xiàn)金流量表均無附表項目目錄為什么編制現(xiàn)金流量表3

如何編制現(xiàn)金流量表認識現(xiàn)金流量表21直接法以利潤表中的營業(yè)收入為起算點調節(jié)與經(jīng)營活動有關的項目的增減變動計算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量便于分析企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的來源和用途，預測企業(yè)現(xiàn)金流量的未來前景間接法以凈利潤為起算點調整不涉及現(xiàn)金的收入、費用、營業(yè)外收支等有關項目剔除投資活動、籌資活動對現(xiàn)金流量的影響計算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量便于將凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額進行比較，了解凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量差異的原因，從現(xiàn)金流量的角度分析凈利潤的質量。如何編制現(xiàn)金流量表—手工編制方法我國企業(yè)會計準則規(guī)定企業(yè)應該采用直接法編報，附表項目采用間接法編制前的準備工作做好有關現(xiàn)金賬簿的設置等會計基礎工作設置編表所需要的有關輔助賬簿現(xiàn)金等價物的確認標準應該作出明確規(guī)定填制方法工作底稿法T型賬戶法直接計算法如何編制現(xiàn)金流量表—手工編制方法KIS標準財務系列現(xiàn)金流量表操作KIS商貿(mào)版現(xiàn)金流量表操作KIS專業(yè)版現(xiàn)金流量表操作簡易現(xiàn)金流量表取數(shù)說明如何編制現(xiàn)金流量表—軟件操作操作步驟選取賬套報表方案設置指定報表時間指定現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物科目報表項目維護提取數(shù)據(jù)T型賬戶附表二報表如何編制現(xiàn)金流量表—標準財務系列選取賬套：登錄對應的賬套工具—現(xiàn)金流量表如何編制現(xiàn)金流量表—標準財務系列報表方案設置沒有設置現(xiàn)金流量表方案之前，各個功能按鈕都是灰的在報表方案管理界面上，我們可以對報表方案進行增加、刪除、修改。也可以選擇所需要打開的報表方案如何編制現(xiàn)金流量表—標準財務系列指定報表時間Ｔ形賬戶和報表都是指這個時間的Ｔ形賬戶和報表報表時間可以按月、按季、按年來指定如何編制現(xiàn)金流量表—標準財務系列指定現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物科目如何編制現(xiàn)金流量表—標準財務系列可以改變所選中的會計科目的屬性報表項目維護系統(tǒng)有根據(jù)會計準則預設對應的報表項目企業(yè)可以根據(jù)實際需要進行調整報表類別不可以修改、刪除如何編制現(xiàn)金流量表—標準財務系列右鍵提取憑證數(shù)據(jù)憑證拆分過程如何編制現(xiàn)金流量表—標準財務系列表示選取的賬套所在的會計期間。表示已提取了數(shù)據(jù)的時間段指明賬套中的憑證在顯示的期間內是已經(jīng)過賬的憑證確定提取數(shù)據(jù)的時間已經(jīng)提取了數(shù)據(jù)，再次進入提取數(shù)時的選項T型賬戶如何編制現(xiàn)金流量表—標準財務系列核對一下會計期間、已提取的憑證信息、報表時間是否正確一般情況下，范圍選定為所有的現(xiàn)金類科目，匯總方式為按現(xiàn)金類匯總T型賬戶現(xiàn)金類的借貸方應相等非現(xiàn)金類的借貸方差額應等于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額如何編制現(xiàn)金流量表—標準財務系列所有操作均使用右鍵—選擇對應功能附表二只有在Ｔ形賬戶中把所有的現(xiàn)金流動都定義了報表項目之后才可以生成一個正確的附表，如果在Ｔ形賬戶中沒有對所有的現(xiàn)金流動指定報表項目，軟件會給出錯誤提示附表二其他操作與T型賬相同如何編制現(xiàn)金流量表—標準財務系列報表查看如何編制現(xiàn)金流量表—標準財務系列KIS標準財務系列現(xiàn)金流量表操作KIS商貿(mào)版現(xiàn)金流量表操作KIS專業(yè)版現(xiàn)金流量表操作簡易現(xiàn)金流量表取數(shù)說明如何編制現(xiàn)金流量表—軟件操作實現(xiàn)方式通過憑證直接指定T型賬戶法（請參考專業(yè)版）簡易現(xiàn)金流量表如何編制現(xiàn)金流量表—商貿(mào)版通過憑證指定現(xiàn)金流量可先在會計科目屬性中設置“主表項目”、“附表項目”在憑證管理中或在錄入憑證時點擊“流量”，系統(tǒng)將自動指定好主表和附表項目如何編制現(xiàn)金流量表—商貿(mào)版如何編制現(xiàn)金流量表—商貿(mào)版根據(jù)科目余額，不需要手工填制，自動計算各現(xiàn)金流量項目金額3個科目體系均提供其他操作方法與資產(chǎn)負債表類似動編輯、修改各個單元格可以值可以自動計算，也可以手自動平衡KIS標準財務系列現(xiàn)金流量表操作KIS商貿(mào)版現(xiàn)金流量表操作KIS專業(yè)版現(xiàn)金流量表操作簡易現(xiàn)金流量表取數(shù)說明如何編制現(xiàn)金流量表—軟件操作實現(xiàn)方式憑證錄入時指定現(xiàn)金流量表項目通過T型帳戶法編制現(xiàn)金流量表簡易現(xiàn)金流量表（參見簡易現(xiàn)金流量表取數(shù)說明）以上三種處理方式各有利弊，具體采用哪種方式，應根據(jù)業(yè)務的需要來確定憑證方式使業(yè)務更加清楚，但會增加相應的日常的工作量T形賬戶的指定較為簡單，但編制時業(yè)務的記錄情況不夠清楚。簡易現(xiàn)金流量表根據(jù)公式自動生成，最快捷，但數(shù)據(jù)不夠精確如何編制現(xiàn)金流量表—專業(yè)版通過憑證錄入時直接指定如何編制現(xiàn)金流量表—專業(yè)版通過T型賬戶指定如何編制現(xiàn)金流量表—專業(yè)版附表二指定原理及流程如何編制現(xiàn)金流量表—專業(yè)版附表二指定原理及流程與利潤相關，同時也與經(jīng)營活動相關的現(xiàn)金流量：涉及主表，不涉及附表，附表中不需處理與利潤相關，與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量不相關：沒有現(xiàn)金的流動，但是與利潤相關，，不涉及主表，涉及附表，附表中需要處理與利潤無關，但與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量有關：即涉及主表，也涉及附表，兩邊都需要處理與利潤不相關，與經(jīng)營活動不相關的現(xiàn)金流量：在主表中不需要進行處理，但在附表中不需要進行處理對于一些與現(xiàn)金流量無關的項目，同時也和損益無關的項目，但是在附表項目中需要填列，具體項目有：債務轉為資本一年內到期的可轉換公司債券融資租入固定資產(chǎn)以上三個項目為系統(tǒng)預設，其它的項目用戶可進行增加如何編制現(xiàn)金流量表—專業(yè)版平衡關系檢查主表現(xiàn)金流量的凈增加額=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量+投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量+匯率變動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量T型賬戶左右兩邊的“現(xiàn)金類”匯總金額應相等T型賬戶左右兩邊的“非現(xiàn)金類”匯總金額之差為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額附表

[附表]的凈利潤+附表項目=[主表]經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

[附表]的凈利潤=[利潤表]中凈利潤。即，所有的損益類科目的貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額計算而得出，但不將結轉損益數(shù)據(jù)包含在內主表與附表[主表]經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量=[附表]經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表與賬務主表的現(xiàn)金流量及現(xiàn)金等價物凈額=補充資料3中的現(xiàn)金流量及現(xiàn)金等價物凈增加額。補充資料3中的各項數(shù)據(jù)取自賬務科目余額表。如何編制現(xiàn)金流量表—專業(yè)版如何編制現(xiàn)金流量表—專業(yè)版現(xiàn)金流量表編制是否正確判斷標準主表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”=附表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”主表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”=附表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”主表“期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額”=附表“現(xiàn)金的期初余額”+“現(xiàn)金等價物的期初余額”主表“期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額”=附表“現(xiàn)金的期末余額”+“現(xiàn)金等價物的期末余額”簡易現(xiàn)金流量表：不再需要指定憑證現(xiàn)金流量，也不需要通過T型賬戶，就能直接出具現(xiàn)金流量表系統(tǒng)提供四個準則下的標準現(xiàn)金流量表用戶可以根據(jù)自己實際需要進行自定義如何編制現(xiàn)金流量表—專業(yè)版在這里設置報表取數(shù)期間可以編輯公式，進行自定義KIS標準財務系列現(xiàn)金流量表操作KIS商貿(mào)版現(xiàn)金流量表操作KIS專業(yè)版現(xiàn)金流量表操作簡易現(xiàn)金流量表取數(shù)說明如何編制現(xiàn)金流量表—軟件操作簡易現(xiàn)金流量表取數(shù)說明（新企業(yè)會計準則）項目行次判斷例外取數(shù)規(guī)則（資產(chǎn)負債表簡稱資表，利潤表簡稱利表）一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1

銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金2

利表[營業(yè)收入+其他業(yè)務收入]-資表[(應收票據(jù)期末余額-應收票據(jù)期初余額)+(應收賬款期末余額-應收賬款期初余額)-(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)]+表外[本年銷項稅+在其他業(yè)務支出中列支的稅金]收到的稅費返還3

收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金4如值小于零，則計算結果*-1加入到第9行利表[營業(yè)外收入]-資表[其他應收款期末數(shù)-其他應收款期初數(shù)]現(xiàn)金流入小計5

行2+3+4購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金6

利表[主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本]＋資表[（存貨期末余額－存貨期初余額）-（應付票據(jù)期末余額-應付票據(jù)期初余額）-（應付賬款期末余額-應付賬款期初余額）＋（預付賬款期末余額－預付賬款期初余額）]+表外[本年進項稅]支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7

表外[實際支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金]支付的各項稅費8

表外[應繳納各項稅金合計]-資表[（應交稅金期末數(shù)-應交稅金期初數(shù)）+（應交稅費期末數(shù)-應交稅費期初數(shù)）]支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金9如值小于零，則計算結果*-1加入到第4行利表[營業(yè)外支出＋管理費用+銷售費用+資產(chǎn)減值損失+財務費用]-表外[無形資產(chǎn)攤銷+長期待攤費用攤銷+實際支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金+處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)＋利息費用+計提的減值準備+計提固定資產(chǎn)折舊+管理費用中列支的稅金-匯兌收益（減：匯兌損失））+資表[（其他流動資產(chǎn)期末數(shù)-其他流動資產(chǎn)期初數(shù)）+（遞延所得稅資產(chǎn)期末-遞延所得稅資產(chǎn)期初）-（其他應付款期末-其他應付款期初）-（遞延所得稅負債期末-遞延所得稅負債期初）-（預計負債期末-預計負債期初）]現(xiàn)金流出小計10

行6+7+8+9經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11

行5-10簡易現(xiàn)金流量表取數(shù)說明（新企業(yè)會計準則）項目行次判斷例外取數(shù)規(guī)則（資產(chǎn)負債表簡稱資表，利潤表簡稱利表）二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：12

收回投資所收到的現(xiàn)金13如值小于零，則計算結果*-1計入19行資表[（（新準則長期股權投資期末數(shù)-長期股權投資期初數(shù)）+（交易性金融資產(chǎn)期末-交易性金融資產(chǎn)期初數(shù)）+（可供出售金融資產(chǎn)期末-可供出售金融資產(chǎn)期初）+（持有至到期投資期末-持有至到期投資期初）+（投資性房地產(chǎn)期末-投資性房地產(chǎn)期初）+（長期應收款期末-長期應收款期初）]*-1+利表[公允價值變動收益]取得投資收益所收到的現(xiàn)金14

利表[投資收益]-資表[（應收利息期末數(shù)-應收利息期初數(shù)）+（應收股利期末數(shù)-應收股利期初數(shù)）]處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額15

收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金16

現(xiàn)金流入小計17

行13+14+15+16購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金18

資表[（在建工程期末數(shù)－在建工程期初數(shù)）＋（固定資產(chǎn)期末數(shù)－固定資產(chǎn)期初數(shù)）＋（無形資產(chǎn)期末數(shù)－無形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長期資產(chǎn)期初數(shù)）+（固定資產(chǎn)清理期末數(shù)-固定資產(chǎn)清理期初數(shù)）+（工程物資期末數(shù)－工程物資期初數(shù)）+（開發(fā)支出期末數(shù)－開發(fā)支出期初數(shù)）+（長期待攤費用期末數(shù)－長期待攤費用期初數(shù)）+（商譽期末數(shù)－商譽期初數(shù)）投資所支付的現(xiàn)金19與13行關聯(lián)

支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金20

現(xiàn)金流出小計21

行18+19+20投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額22

行17-21簡易現(xiàn)金流量表取數(shù)說明（新企業(yè)會計準則）項目行次判斷例外取數(shù)規(guī)則（資產(chǎn)負債表簡稱資表，利潤表簡稱利表）三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：23

吸收投資所收到的現(xiàn)金24

資表（實收資本或股本期末數(shù)－實收資本或股本期初數(shù)）借款所收到的現(xiàn)金25如值小于零，則計算結果*-1計入28行資表[（短期借款期末數(shù)－短期借款期初數(shù)）＋（長期借款期末數(shù)－長期借款期初數(shù)）＋（應付債券期末數(shù)－應付債券期初數(shù)）+（交易性金融負債期末-交易性金融負債期初數(shù)）+（長期應付款期末數(shù)－長期應付款期初數(shù)）+（專項應付款期末數(shù)－專項應付款期初數(shù)）]收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金26

現(xiàn)金流入小計27

行24+25+26償還債務所支付的現(xiàn)金28與25行關聯(lián)

分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金29

表外[利息費用]-資表[（應付利息期末數(shù)-應付利息期初數(shù)）+（應付股利期末數(shù)-應付股利期初數(shù)）支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金30

現(xiàn)金流出小計31

行28+29+30籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額32

行27-31四、匯率變動對現(xiàn)金的影響33

表外[匯兌收益，損失為負]五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額34

行11+22+32+33簡易現(xiàn)金流量表取數(shù)說明（新企業(yè)會計準則）項目行次判斷例外取數(shù)規(guī)則（資產(chǎn)負債表簡稱資表，利潤表簡稱利表）補充資料35

1、將凈利潤調節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：36

凈利潤37不包括結轉本年利潤憑證利表[凈利潤]加：計提的資產(chǎn)減值準備38

表外[計提的減值準備]固定資產(chǎn)折舊39

表外[計提固定資產(chǎn)折舊]無形資產(chǎn)攤銷40

表外[無形資產(chǎn)攤銷]長期待攤費用攤銷41

表外[長期待攤費用攤銷]處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)42

表外[處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)]固定資產(chǎn)報廢損失43

公允價值變動損失（收益以“－”號填列）44

利表[-公允價值變動收益]財務費用（減：收入）45

表外[利息費用]-匯兌收益（減：匯兌損失）投資損失(減：收益)46

利表[-投資收益]遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號填列）47

資表[（遞延所得稅資產(chǎn)期末-遞延所得稅資產(chǎn)期初）]*-1遞延所得稅負債增加（減少以“－”號填列）48

資表[（遞延所得稅負債期末-遞延所得稅負債期初）]存貨的減少(減：增加)49

資表[（存貨期末-存貨期初）]*-1經(jīng)營性應收項目的減少(減：增加)50

資表[（應收賬款期末-應收賬款期初）+（其他應收款期末-其他應收款期初）+（應收票據(jù)期末-應收票據(jù)期初）+（預付賬款期末-預付賬款期初）+（其他流動資產(chǎn)期末-期初）]*-1經(jīng)營性應付項目的增加(減：減少)51

資表[（應付賬款期末-應付賬款期初）+（應付票據(jù)期末-應付票據(jù)期初）+（其他應付款期末-其他應付款期初）+（預收賬款期末-預收賬款期初）+（應交稅費期末-應交稅費期初）+（應付職工薪酬期末-應付職工薪酬期初）]其他52

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額53

sum（行37：行52）2、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動：54

債務轉為資本55

一年內到期的可轉換公司債券56

融資租入固定資產(chǎn)57

3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況：58

現(xiàn)金的期末余額59

資表[貨幣資金期末數(shù)]減：現(xiàn)金的期初余額60

資表[貨幣資金期初數(shù)]加：現(xiàn)金等價物的期末余額61

減：現(xiàn)金等價物的期初余額62

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額63

行59-60+61-62（1）本期主營業(yè)務收入為1250000元，本期銷售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷項稅額212500元；應收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元；應收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元。（2）本期主營業(yè)務成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元；應付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元；應付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元；存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。（3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。（4）本期實際支付的消費稅25000元，城市維護建設稅1750元，教育費附加700元。如何編制現(xiàn)金流量表—實操練習（5）本期實際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元，支付養(yǎng)老保險金50000元。（6）現(xiàn)金支付有關管理費用30000元。（7）轉讓權益性投資本金150000元，實收現(xiàn)金180000元；轉讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。（8）分得現(xiàn)金股利8000元。（9）出售不需用舊設備一臺，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費3000元。（10）購一臺設備價款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費6000元。（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費，并代為支付印刷費20000元。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢費等3000元。（12）銀行存款償還長期借款本金100000元，利息30000元，其中前兩年已計提20000元。（13）支付上年和本年融資租賃費40000元。如何編制現(xiàn)金流量表—實操練習項目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1

銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金21362500收到的稅費返還3

收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金4

現(xiàn)金流入小計51362500購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金6840500支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7300000支付的各項稅費8356450支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金980000現(xiàn)金流出小計101576950經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11-214450二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：12

收回投資所收到的現(xiàn)金13230000取得投資收益所收到的現(xiàn)金1413000處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額157000收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金16

現(xiàn)金流入小計17250000購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金18240000投資所支付的現(xiàn)金19

支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金20

現(xiàn)金流出小計21240000投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2210000三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：23

吸收投資所收到的現(xiàn)金242950000借款所收到的現(xiàn)金25

收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金26

現(xiàn)金流入小計272950000償還債務所支付的現(xiàn)金28100000分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金2933000支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金3040000現(xiàn)金流出小計31173000籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額32277000四、匯率變動對現(xiàn)金的影響33

五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額342572550參考答案特別聲明沒有金蝶軟件國際軟件集團有限公司的特別許