建筑企業(yè)資金管理與控制問題和策略的探討

建筑企業(yè)資金管理與控制問題和策略的探討內(nèi)容摘要：資金是一個(gè)企業(yè)的命脈，資金管理逐步在企業(yè)的財(cái)政管理中擺上了一個(gè)新的高度，資金流的順暢與否，往往是決定企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵所在。建筑企業(yè)當(dāng)前正面臨著劇烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，要想獲得長(zhǎng)期的生存與發(fā)展，就應(yīng)該認(rèn)識(shí)到企業(yè)已經(jīng)暴露的資金管控問題，并找到相應(yīng)的解決辦法，否則就很難在這里行業(yè)中繼續(xù)生存下去。本文就是針對(duì)此問題，首先分析了建筑企業(yè)進(jìn)行資金管理和控制的主要性，然后分析了建筑企業(yè)存在的資金管控問題，最后提出了加強(qiáng)建筑企業(yè)現(xiàn)金管理與控制辦法。本文關(guān)鍵詞語(yǔ)：建筑企業(yè)資金管控問題對(duì)策由于當(dāng)前房地產(chǎn)行業(yè)的走熱，使一些建筑企業(yè)也水漲船高的發(fā)展起來了。建筑企業(yè)在發(fā)展的背后暴露的問題也不容我們忽視，資金管理問題就是其中最突出的問題之一。大多建筑者對(duì)資金管理沒有較全面地認(rèn)識(shí)，更談不上對(duì)資金的全面控制，仍把資金管理停滯在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)現(xiàn)金支出與收入記錄的水平上，這必定嚴(yán)重影響企業(yè)將來的生存與久遠(yuǎn)發(fā)展。一、建筑企業(yè)進(jìn)行資金管理和控制的主要性建筑行業(yè)當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)特別劇烈，加上國(guó)內(nèi)及國(guó)際金融大環(huán)境的影響，在資金問題上普遍存在著狼多肉少的現(xiàn)象。建筑企業(yè)在資金供需上又有自己鮮明的特色，資金需求量大，資金使用周期長(zhǎng)，工程墊資，到期工程款難以收回等現(xiàn)象普遍存在，使建筑企業(yè)進(jìn)行資金管理和控制顯得尤為需要。〔一〕有利于加強(qiáng)建筑企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力建筑企業(yè)對(duì)資金的要求非常高，面對(duì)建筑行業(yè)越來越劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，資金優(yōu)勢(shì)對(duì)于企業(yè)在劇烈的競(jìng)爭(zhēng)中求發(fā)展越來越主要。建筑行業(yè)往往把工程墊資做為一種競(jìng)爭(zhēng)手段，獲得工程的施工權(quán)，而這需要大量的資金進(jìn)行支持，資金短缺的企業(yè)很容易在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格戰(zhàn)中被打垮。良好的資金管理、資金流充分的企業(yè)能夠及時(shí)的購(gòu)買新設(shè)備，提升自己的施工天資。還能夠利用資金優(yōu)勢(shì)進(jìn)軍上下游產(chǎn)業(yè)的擴(kuò)張，捉住資本市場(chǎng)稍縱即逝的投資時(shí)機(jī)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的做大、做強(qiáng)?！捕秤欣谔嵘ㄖ髽I(yè)的社會(huì)聲譽(yù)建筑企業(yè)建設(shè)的工程許多都是和社會(huì)群眾息息相關(guān)的項(xiàng)目，建筑企業(yè)中的工人大多都是農(nóng)民工，建筑企業(yè)的穩(wěn)定關(guān)乎到社會(huì)的穩(wěn)定。但是，工程欠款問題是許多建筑企業(yè)面臨的最大問題，建筑企業(yè)怎樣按時(shí)、足額的發(fā)放建筑工人的工資問題，不在是企業(yè)本身問題，更是社會(huì)問題，這些問題的解決都有賴于企業(yè)資金管理的實(shí)行。建筑企業(yè)只要堅(jiān)持高的施工質(zhì)量，承當(dāng)更多的社會(huì)責(zé)任，能力提升企業(yè)的社會(huì)聲譽(yù)，能力獲得更多建設(shè)單位的信任，得到更多的工程項(xiàng)目。二、建筑企業(yè)資金管控存在的問題〔一〕資金管理與控制制度不健全建筑企業(yè)資金管控很明顯的問題就是制度不明確，中小建筑企業(yè)一般沒有有章可循的資金管理制度，多是憑財(cái)政管理者本身以往的經(jīng)歷體驗(yàn)進(jìn)行管理。而大型建筑企業(yè)固然外表設(shè)有明確的資金管控制度，但是其制度的設(shè)定往往是應(yīng)付形式的所迫，根本沒有結(jié)合自己企業(yè)的詳細(xì)狀態(tài)，況且制度在履行中也流于形式，沒有得到嚴(yán)格的履行。還有相當(dāng)多的建筑企業(yè)對(duì)成本費(fèi)用的控制不嚴(yán)，沒有以詳細(xì)的工程項(xiàng)目進(jìn)行精細(xì)化管理，使項(xiàng)目的費(fèi)用普遍較高。〔二〕資金管理與控制力度不大建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者資金管理觀念往往淡薄，對(duì)企業(yè)資金管控不夠看重，導(dǎo)致資金使用上漏洞百出，沒有建立一個(gè)合適企業(yè)的資金制約和監(jiān)督機(jī)制。建筑企業(yè)往往下面控制著很多項(xiàng)目施工工程，工程環(huán)節(jié)諸多，每個(gè)工程施工單位都會(huì)有自己的資金收支事項(xiàng)，而且建筑企業(yè)的特殊性資金收支往往數(shù)額宏大，假如不加大對(duì)工程資金的管控力度，勢(shì)必導(dǎo)致資金的使用混亂、資金使用效率低下的情況發(fā)生?！踩迟Y金管理效率與效果較差建筑企業(yè)的主業(yè)是工程建設(shè)，這就導(dǎo)致建筑企業(yè)的管理者輕視資金的內(nèi)部管理，加上建筑施工部門的資金多是上級(jí)單位直接劃撥，資金使用充分，認(rèn)識(shí)不到資金管控的積極后果。建筑企業(yè)大多是工程款到位時(shí)大量資金會(huì)被閑置，臨時(shí)需要資金時(shí)又會(huì)籌集不到資金，資金管理效率與效果極差。建筑企業(yè)有時(shí)會(huì)對(duì)某一項(xiàng)目建立臨時(shí)綜合管理部門，由于這些部門是臨時(shí)組建，內(nèi)部合作與協(xié)調(diào)不夠，管理者的工作態(tài)度也比較消極，這都嚴(yán)重影響了資金管理的效率與效果?！菜摹迟Y金管理中風(fēng)險(xiǎn)較大建筑企業(yè)當(dāng)前最大的風(fēng)險(xiǎn)就是工程欠款導(dǎo)致的三角債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建筑工程款項(xiàng)往往數(shù)額宏大，而建筑行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)又非常劇烈，許多承包商為了招攬到工程項(xiàng)目，有時(shí)不吝壓低價(jià)格、并對(duì)建設(shè)單位墊付一定資金進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)。建筑施工經(jīng)過中由于前期企業(yè)的付出，會(huì)身不由己的繼續(xù)墊資施工，有些工程下來，建筑企業(yè)剩下的往往是較大的工程拖欠款，而企業(yè)內(nèi)部工人尤其是農(nóng)民工的工資又不能拖欠，建筑企業(yè)資金周轉(zhuǎn)會(huì)陷入窘境。建筑企業(yè)有時(shí)會(huì)同時(shí)進(jìn)行多個(gè)施工項(xiàng)目，工程墊資拖欠款問題在這些項(xiàng)目中又普遍存在著，假如每個(gè)項(xiàng)目都占用企業(yè)的一筆資金，占用的資金收不回來，又會(huì)開始新的項(xiàng)目占用資金，就會(huì)構(gòu)成一個(gè)資金鏈的惡性循環(huán)，加大了建筑企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重的會(huì)影響建筑企業(yè)的久遠(yuǎn)健康發(fā)展。三、加強(qiáng)建筑企業(yè)資金管控的辦法〔一〕建立健全完善的資金管理制度沒有規(guī)矩就不成方圓，健全完善的資金管理制度是保障建筑企業(yè)資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。健全完善的資金管理制度有資金全面預(yù)算制度、資金保管制度、資金監(jiān)督與審核制度等。結(jié)合建筑企業(yè)的特點(diǎn)，應(yīng)對(duì)建筑企業(yè)的各個(gè)施工單位的各個(gè)資金使用環(huán)節(jié)進(jìn)行制度管控，以提升建筑企業(yè)資金管理水平。建筑企業(yè)應(yīng)該以工程合同簽約開始，以工程項(xiàng)目為單位建立靈敏全面地資金管理制度，使用項(xiàng)目財(cái)政主管專人負(fù)責(zé)制，從工程款項(xiàng)收支開始，對(duì)工程的各項(xiàng)費(fèi)用開支進(jìn)行專人審批制，把資金的慣例管理制度與建筑企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)相結(jié)合。建筑企業(yè)工程項(xiàng)目比較多且分布比較廣泛、施工周期也比較長(zhǎng)，許多施工單位以至?xí)榧皣?guó)內(nèi)外，假如沒有完善的資金管理制度，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致資金使用混亂，影響企業(yè)的效益?！捕辰y(tǒng)一對(duì)企業(yè)進(jìn)行資金監(jiān)督與管理建筑企業(yè)特殊的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，個(gè)體工程款金額大，下屬施工單位多，各施工單位都有自己獨(dú)立的資金賬戶，各個(gè)工程臨時(shí)管理部對(duì)資金管理能力有限，這都要求建筑企業(yè)必需對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的監(jiān)督與管理。設(shè)立資金結(jié)算中心，對(duì)資金池里的資金進(jìn)行統(tǒng)一劃撥、統(tǒng)一管理，及時(shí)吸收下屬單位閑置資金統(tǒng)一布置，對(duì)資金短缺單位進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)劑。在資金監(jiān)控上，應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，杜絕亂批條子、亂開口子的現(xiàn)象。首先，設(shè)立資金內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的資金數(shù)據(jù)進(jìn)行全內(nèi)部分享，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控和分析，尤其對(duì)工程墊支問題一定要慎重，加強(qiáng)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與分析，使資金流轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。最后，還要建立外部監(jiān)管系統(tǒng)，加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)絡(luò)，實(shí)時(shí)的掌控企業(yè)的存貸款與下屬施工單位的資金流動(dòng)情況。〔三〕努力提升資金的使用效率當(dāng)前許多企業(yè)包含建筑企業(yè)的流動(dòng)資金短缺問題，往往不是資金不足引起的，而是大多資金都占用在流動(dòng)資產(chǎn)上了。建筑企業(yè)做為勞務(wù)企業(yè)，其資產(chǎn)很大一部分為材料、工程物資、建筑工具以及工程墊資。怎樣獲得資金的最大使用效率，對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)配置，對(duì)建筑企業(yè)來說非常主要。建筑企業(yè)應(yīng)減少物資儲(chǔ)存，勤購(gòu)少儲(chǔ)，以最低價(jià)格就近采購(gòu)，購(gòu)買物資期貨，降低材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，處置積壓、不消多余資產(chǎn)。對(duì)建筑企業(yè)管理者實(shí)行資金使用效率考評(píng)制，績(jī)效和資金使用效率掛鉤，減少管理者在資金使用經(jīng)過中的利己行為、時(shí)機(jī)主義行為的發(fā)生，使管理者不看重資金使用效率的觀念得到改變。另外，在資金的投入或者貸入中進(jìn)行資金的投資和籌資分析，比較資金的報(bào)酬率和使用成本，合理的進(jìn)行資金配置，盡可能的獲得最大收益?！菜摹程幚砗糜匈Y金往來企業(yè)的客戶關(guān)系首先，建筑企業(yè)應(yīng)搞好與銀行等金融機(jī)構(gòu)間的關(guān)系。建筑企業(yè)在工程施工經(jīng)過中需要大量的資金支持，而建筑企業(yè)只要得到工程款后才有資金進(jìn)行建設(shè)，在建設(shè)單位普遍拖欠工程款的條件下，建筑企業(yè)經(jīng)常需要通過銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行信貸能力獲得周轉(zhuǎn)資金。所以，建筑企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化信貸管理，重視企業(yè)信譽(yù)建設(shè)，獲得更多的信貸額度；其次，要積極拓寬融資渠道。例如：應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，應(yīng)收賬款化、資產(chǎn)擔(dān)保與抵押等方式進(jìn)行融資，還能夠?qū)δ切Ｓ玫南冗M(jìn)設(shè)備尋找融資租賃公司通過融資租賃公司獲得。最后，處理好上下游企業(yè)的關(guān)系，