2015年下半年重慶注冊會計師考試審計：訴訟當事人的列置考試試題

2015年下半年重慶省注冊會計師考試《審計》：訴訟當事人

的列置考試試題一、單項選擇題（共27題，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某分散型生產(chǎn)部門利用微機來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計算機系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序？I.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；II.檢查與計算機崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責描述；III.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單；W.檢查送達中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。A：僅是W；B：僅是I和WC：僅是I和ID：僅是I和I2、由于審計資源有限，需要對兩個項目進行風險評估.關(guān)于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是I.審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總高于高級管理層要求進行的被審計事項；II.預算金額高的被審計事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項；III.風險高低應根據(jù)對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。A：只有IB：I和IIC：只有IIID：I和III3、用經(jīng)濟定貨量模型時，目錄A中的項目與目錄B中的項目成反方向變動的是目錄A 目錄BA：訂貨成本 儲存成本B：購買成本 儲存成本C：購買成本 質(zhì)量成本D：訂貨成本 缺貨成本4、審計證據(jù)表明，有時即使該供應商的出價并不低，仍得到了獎勵。通常內(nèi)部審計師接下來應采取的最恰當?shù)牟襟E是A：征求公司法律顧問的建議；B：與采購員討論采購業(yè)務；C：與供應商聯(lián)系討論采購業(yè)務；D：與采購員的上級主管討論采購業(yè)務。5、針對小型儀器制造商的驗收系統(tǒng)的審計過程中，審計師應當關(guān)注該職能的以下哪項風險A：錯誤接收不合格產(chǎn)品B：接收產(chǎn)品超過現(xiàn)今需求C：向關(guān)聯(lián)方支付較高價款D：接收未訂購產(chǎn)品6、3、“在個人經(jīng)濟方面遇到了困難”是一種A：行為征兆。B：事態(tài)壓力。C：合理理由。D：犯罪機會。7、管理層和董事會負責對外部審計師的審計發(fā)現(xiàn)和審計建議采取跟蹤檢查措施。倘若有的話，內(nèi)部審計部門在該過程中所擔任的角色是A：為確保獨立性，內(nèi)部審計部門不擔任任何角色。B：只有在首席審計執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒有任何跟蹤檢查措施時，內(nèi)部審計部門才介入。C：內(nèi)部審計部門應建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機制。D：只有在管理層或董事會要求時，內(nèi)部審計部門才介入。8、內(nèi)部審計職能剛剛完成對應付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結(jié)報告有可能單獨提供給以下哪類人員？A：應付賬款部門經(jīng)理B：外部審計師C：主計長D：審計委員會9、目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？A：a.無法獲得所需的設(shè)備。B：b.無法獲得訪問的授權(quán)。C：c.無法實現(xiàn)物理連接。D：d.很難定位最好的信息源。10、一個中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計價。供水部門跟蹤未計量的水以確認沒有開出賬單的量。最近，該部門發(fā)布了以下用水報告業(yè)務一月二月三月第一季度實際第一季度目標更換的水表數(shù)量47540036012351425報告的泄露次數(shù)10010085285修理的泄露次數(shù)10010085285100%未計量的用水2%6%2%4%2%根據(jù)第一季度的泄露修復業(yè)務報告，內(nèi)部審計師可以得出以下哪項結(jié)論？A：應該改變操作標準B：應該分析偏離目標的情況并采取糾正措施^已建立的操作標準被理解和遵守D：泄露修復項目配備的人員過多11、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計活動？I。編寫詳細的審計程序；II。確定被審計單位的目標、目的和標準；III。確定有關(guān)風險和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；W。確定相關(guān)的審計目標。a：順序是n、i、w、in；b：順序是n、in、w、i；c：順序是n、w、i、in；d：順序是ni、w、n、i12、以下哪項分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性A：銷售額增長百分比和存貨周轉(zhuǎn)率；B：毛利率和銷售退回變動百分比；C：存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動百分比；D：銷售額增長百分比和毛利率。13、內(nèi)部審計師在計劃審計業(yè)務時研究以前的審計報告，這是為了I、確認以前已經(jīng)報告過的問題領(lǐng)域，以便進一步采取跟蹤措施。II、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領(lǐng)域。111、了解被審計領(lǐng)域的業(yè)務程序和控制活動。W、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。a：只有ni是對的。b：只有I和ni是對的。c：只有I和n是對的。d：只有I、n和w是對的。14、內(nèi)部審計師近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師A：應該拒絕這個提議，并向恰當?shù)念I(lǐng)導報告；B：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的；C：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務；D：如果得到了適當?shù)念I(lǐng)導批準，就可以接受這個提議。15、管理信息系統(tǒng)成功將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為信息，成為非常寶貴的企業(yè)資源。下面哪項不是一個設(shè)計良好的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫特征？A：安全性B：冗余性C：一致性D：完整性16、如果應用電子匯款系統(tǒng)，以下哪項內(nèi)容的風險更高？A：變化控制程序不恰當B：未經(jīng)授權(quán)進行訪問和其他活動C：網(wǎng)上編輯檢查不充分D：備份和災后數(shù)據(jù)恢復不充分17、甘特圖的特征中，以下哪項是對流程圖的改進。A：金額B：時間因素C：任務描述D：資源要求18、要根據(jù)住房開始時間、就業(yè)、收入和住戶數(shù)目預測家具的銷售情況，運用以下哪項技術(shù)比較合適？A：多元回歸。B：趨勢線。C：指數(shù)平滑。D：活動平均。19、目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項A：a.對開發(fā)過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。20、業(yè)務范圍的確定應足以實現(xiàn)業(yè)務的目標。在制定業(yè)務計劃時，內(nèi)部審計師應該考慮A：重大的不合規(guī)性的可能性；B：包括在業(yè)務工作方案中的信息；C：業(yè)務程序的結(jié)果；D：所需資源。21、在外部監(jiān)管機構(gòu)對公司進行檢查或?qū)彶闀r，內(nèi)部審計部門的職責是A：以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的應對情況B：核實監(jiān)管審查以恰當?shù)念l率得到開展C：應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當處理22、用戶驗收測試在面向?qū)ο箝_發(fā)過程中比在傳統(tǒng)環(huán)境中更重要，因為它隱含著A：持續(xù)監(jiān)視的潛力B：在層次中屬性的繼承C：缺乏傳統(tǒng)的設(shè)計文檔D：缺少對變化的跟蹤系統(tǒng)23、如果審計師用非統(tǒng)計抽樣來代替統(tǒng)計抽樣，下列哪個表述正確A：置信水平不能被量化；B：精確度會提高；C：存貨預計價值的可靠性下降；D：誤受風險增加。24、在對銀行審計的過程中，某審計人員發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準向某企業(yè)集團所屬的各獨立組織發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但審計人員相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有密切關(guān)系。該審計人員應該A：把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當局，并建議作進一步調(diào)查；B：向管理機構(gòu)報告違規(guī)行為，因為這是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤；C：如果該貸款官員同意采取糾正補救措施，則可以不報告該違規(guī)行為；D：延伸審計工作以確定貸款官員是否有舞弊行為，當后續(xù)調(diào)查結(jié)果向管理當局報告。25、在對數(shù)據(jù)中心進行物理設(shè)計時考慮以下哪項內(nèi)容是不恰當?shù)?？A：評價與鐵路和公路交通有關(guān)的潛在風險。B：應用生物統(tǒng)計法訪問系統(tǒng)。C：為訪問操作系統(tǒng)設(shè)計授權(quán)表格。D：包括不間斷電源系統(tǒng)和電涌保護。26、下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測試法審計計算機會計系統(tǒng)的敘述中，哪一項不正確A：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施；B：每次只能測試一個控制措施；C：每種類型要檢查幾個交易；D：只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。27、一個公司專門服務于那些主要競爭者所忽視的顧客，這種競爭性營銷戰(zhàn)略被稱為A：市場跟隨者戰(zhàn)略。B：市場補缺者戰(zhàn)略。C：市場主導者戰(zhàn)略。D：市場挑戰(zhàn)者戰(zhàn)略。二、多項選擇題（共27題，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。）1、以下哪項是區(qū)分計算機處理和手工處理的特征A：計算機處理通?？梢詼p少由于手工操作造成的計算錯誤；B：在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯誤的可能要比計算機處理條件下大；C：計算機處理的錯誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現(xiàn)；D：大多數(shù)計算機系統(tǒng)被設(shè)計出來，使得許多對審計有用的記錄不存在。2、在組織內(nèi)部設(shè)計新的職務時，在通過增加該職務的責任和職權(quán)來加強對員工的激勵作用時，可使用設(shè)計技術(shù)是A：職務擴大化B：職務輪換C：職務豐富化D：職務重要性3、在測試存貨控制的有效性時，審計人員在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項調(diào)整涉及機床加工部的業(yè)務。該機床加工部去年同樣導致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。審計人員應該A：與管理部門協(xié)商并采用其他審計技術(shù)，以確定機床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；B：不再深入審計工作，因為審計計劃中設(shè)計的分析性檢查程序中未表明這點；C：提醒內(nèi)部審計管理當局可能存在舞弊。D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細檢查該問題。4、內(nèi)部審計師正計劃用3年的時間對某大型的國際汽車租賃代理處的全部分支機構(gòu)進行審計。管理層特別關(guān)注會計部門、汽車租賃部門以及存貨部門的標準化運營情況。以下哪類工作方案最適合這個項目A：分支機構(gòu)標準的運營程序的調(diào)查問卷；B：在對每個分支機構(gòu)進行初步調(diào)查后由負責的內(nèi)部審計師制定的單個的方案；C：內(nèi)部審計活動制定和測試的一個形式化的方案；D：以行業(yè)制定的業(yè)務指南。5、一家新近被收購公司的收購價取決于該子公司在未來一年的利潤水平。子公司原有的所有者將繼續(xù)經(jīng)營該公司。在對子公司進行審計的過程中，審計人員應特別關(guān)注A：固定資產(chǎn)資本化的過程；B：薪資支付程序；C：銀行存款對帳程序；D：賣方發(fā)票核準程序。6、在下列哪種情形下，內(nèi)部審計有責任向高級管理層或董事會報告欺詐行為A：重大欺詐的發(fā)生被評估在合理的范圍內(nèi)；B：內(nèi)部審計已經(jīng)報告了所有可疑行為；C：所有的非正常交易活動均已明確，并處于實地觀察中；D：針對可能存在欺詐的交易的核查已經(jīng)完成。7、圖象處理技術(shù)可以將紙質(zhì)文件轉(zhuǎn)換為電子圖象。以下哪一個概念將電算化的審計文件的保存與傳統(tǒng)的紙質(zhì)文件的保存區(qū)分開來A：分析、結(jié)論和建議由電子媒介給出，受制于計算機系統(tǒng)的控制和安全性措施；B：在討論會結(jié)束的時候，所有發(fā)現(xiàn)的支持性證據(jù)都要復制和提供給本地管理層，并且每個人都要收到最后的報告文本；C：電子數(shù)據(jù)文件可以在電子審計過程中使用；D：審計程序可以標準化，以減少在每個地點的事先調(diào)查的需要。8、運用條碼而不是期貨方法來識別制造商所使用的零件，其好處是A：賣主使用相同的識別方法B：賣主可使用相同的零件編碼C：能夠方便快速地記錄零件的移動D：所在零件的移動均得到控制9、下列因素不引起盈虧平衡點變化的是—A：固定成本B：單位變動成本C：單價D：銷量10、以下哪項對業(yè)務監(jiān)督作了最佳描述A：每位審計經(jīng)理要對監(jiān)督負最終的責任；B：監(jiān)督是一個持續(xù)的過程，開始于審計計劃，結(jié)束于對審計作出結(jié)論；C：監(jiān)督在審計的計劃階段最為重要，用于確保適當?shù)膶徲嫺采w面；D：監(jiān)督主要在審計的最后審核階段采用，旨在確保審計報告的準確性。11、內(nèi)部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是八：按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進行比較；C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較；D：與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。12、公司材料利用效率出現(xiàn)了不利差異，以下是可能對此現(xiàn)象做出的解釋，但哪項內(nèi)容除外A：存在大量緊急定單B：實際生產(chǎn)的數(shù)量超過總預算的計劃數(shù)量C：預防性維護工作減少D：勞動力隊伍訓練不充分，而且沒有得到恰當?shù)谋O(jiān)督13、對供應方發(fā)票進行隨機抽樣，并與采購訂單進行對比將提供以下哪項確認A：沒有收到重復發(fā)票B：經(jīng)授權(quán)的發(fā)票已經(jīng)支付C：經(jīng)授權(quán)的采購才能開據(jù)發(fā)票D：未發(fā)生重復支付14、審計師試圖評價銷售循環(huán)中控制程序失控的潛在價值影響。涉及兩個控制?？刂艫失敗的可能性是10%，控制B失敗的可能性是5%?？刂瞥绦蚴仟毩⒌模匆粋€控制程序的失敗不會影響另一個程序。在評價對組織的潛在暴露（風險）時，審計人員確定控制A失敗的成本是$10000，控制B失敗的成本是$25000，兩者在同時失敗的附加成本是$200000。如果這些控制都不是很有效，組織的預計成本是A：$1,000。B：$32,250。C：$2,250。D：$3,250。15、某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的計劃。該審計師有大量的證據(jù)表明該部門經(jīng)理知道且批準了此項高估存貨的計劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負責此項計劃的實施。該審計師應該A：繼續(xù)找下級職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)，然后再向?qū)徲嬑瘑T會報告。B：向高級管理層和審計委員會報告此項審計發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動。C：向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在財務進一步行動之前，取得該經(jīng)理對此問題的解釋。D：將此事項全部記錄下來，并且向外部審計師報告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。16、首席審計執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)助理審計師更多地以口頭報告來補充書面報告。助理審計師增加口頭報告的最有可能的原因是A：口頭報告可以減少支持審計結(jié)果所需的測試；B：用非正式形式表達，可以無需準備；C：用口頭報告可以提高整體審計效率；D：可以展開討論并提供可能需要的其它信息。17、在對當?shù)毓竞灦ǖ慕ㄖ贤犊畹膶徲嬛?，審計人員發(fā)現(xiàn)每月都有$900的租金支出，每筆支出都有同一個項目工程師批準。審計人員還發(fā)現(xiàn)在建筑合同中并沒有臨時性生活費用的支付條款。如果與項目工程師的討論不能解決次問題，審計人員應該A：告知內(nèi)部審計主管B：與工程師進行私人會談來面對現(xiàn)實^仍按原日程表完成審計工作，并在工作底稿中注明$900重復發(fā)生的支出D：等待工程師找到一些證人之后再調(diào)查付款情況18、一家大公司正考慮重要的機構(gòu)改革工作。以下哪組人不會負責實施這些改革措施？A：普通員工。B：高層管理人員。C：普通股股東。D：外部咨詢專家。19、根據(jù)準則規(guī)定，對審計任務的監(jiān)督包括A：確定審計工作底稿(workingpapers)足以支持審計發(fā)現(xiàn)。B：為物定協(xié)議分派審計人員。C：確定審計范圍(thescopeofaudit)。D：至少每年一次地對每個審計人員的業(yè)績(performance)進行評價。20、圖像處理系統(tǒng)有可能減少在整個組織中流通的紙張數(shù)量。為了減少用戶依賴了錯誤圖像的可能性，管理部門應保證有恰當?shù)目刂埔员３諥：圖像數(shù)據(jù)的易辨認性。B：圖像數(shù)據(jù)的精確性。C：索引數(shù)據(jù)的完整性。D：索引數(shù)據(jù)初始的順序。21、根據(jù)我國的外商投資產(chǎn)業(yè)政策，技術(shù)水平落后的外商投資項目屬于以下哪類項目？A：禁止類投資項目B：允許類投資項目^鼓勵類投資項目D：限制類投資項目22、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計師希望確定是否