銀行會計練習(xí)與答案(2011年1月復(fù)旦版)

銀行會計練習(xí)與答案（復(fù)旦大學(xué)出版社2011年1月第3版）第一部分：借貸記賬法的練習(xí)習(xí)題1（P.21-22）1.儲戶黃山交存現(xiàn)金2000元，存入活期儲蓄存款戶。借：庫存現(xiàn)金2000貸：活期儲蓄存款—黃山20002.新百股份有限公司交存當(dāng)天營業(yè)收入現(xiàn)金450000元。借：庫存現(xiàn)金450000貸：單位活期存款—新百4500003.新百股份有限公司開出轉(zhuǎn)賬支票一張，從其存款賬戶中支付250000元，轉(zhuǎn)入在同一開戶行開戶的大恒公司存款賬戶中。借：單位活期存款—新百250000貸：單位活期存款—大恒2500004.興業(yè)銀行從中央銀行存款賬戶中提取現(xiàn)金1200000元。借：庫存現(xiàn)金1200000貸：存放中央銀行款項(xiàng)12000005.中創(chuàng)實(shí)業(yè)公司以活期存款歸還到期貸款200000元，利息12000元。借：單位活期存款—中創(chuàng)212000貸：短期貸款—中創(chuàng)200000貸：利息收入120006.中信銀行收到國家撥來投資款650000000元。借：存放中央銀行款項(xiàng)650000000貸：實(shí)收資本—國家6500000007.經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，廣東發(fā)展銀行以50000000元資本公積金轉(zhuǎn)增資本。借：資本公積50000000貸：實(shí)收資本500000008.中創(chuàng)實(shí)業(yè)公司向其開戶行辦理短期貸款2300000元。借：短期貸款—中創(chuàng)2300000貸：單位活期存款—中創(chuàng)23000009.向新百股份有限公司支付活期存款利息7800元。借：利息支出7800貸：單位活期存款—新百780010.大恒公司開出現(xiàn)金支票5000元，從其賬戶中提取現(xiàn)金。借：單位活期存款—大恒5000貸：庫存現(xiàn)金5000第二部分：中央銀行業(yè)務(wù)習(xí)題1發(fā)行基金印制、調(diào)撥業(yè)務(wù)（P.187-189）1.總行上海重點(diǎn)庫收到上海印鈔廠交來100元券5000萬元，50元券2000萬元。憑入庫通知單記賬，并電告總庫。上海重點(diǎn)庫：收入：總行重點(diǎn)庫發(fā)行基金—本身庫戶7000萬總庫：收入：印制及銷毀票幣—100元券5000萬—50元券2000萬收入：發(fā)行基金—總行上海重點(diǎn)庫7000萬2.總庫收到北京鑄幣廠交來1元硬幣200萬元，5角硬幣300萬元。憑入庫通知單入賬?？値欤菏杖耄河≈萍颁N毀票幣—1元幣200萬—5角幣300萬收入：發(fā)行基金—本身庫戶500萬3.總庫簽發(fā)調(diào)撥命令，通知上海分庫調(diào)撥發(fā)行基金8000萬元給南京分庫。上海分庫（下級調(diào)出庫）：付出：發(fā)行基金—本身庫戶8000萬南京分庫（下級調(diào)入庫）：收入：發(fā)行基金—本身庫戶8000萬總庫（上級庫）：付出：發(fā)行基金—上海分庫8000萬收入：發(fā)行基金—南京分庫8000萬4.接總庫命令，從天津分庫調(diào)撥發(fā)行基金6000萬元給總庫。天津分庫（下級調(diào)出庫）：付出：發(fā)行基金—本身庫戶6000萬總庫（上級調(diào)入庫）：付出：發(fā)行基金—天津分庫6000萬收入：發(fā)行基金—本身庫戶6000萬5.總庫發(fā)出調(diào)撥命令，從總庫調(diào)撥發(fā)行基金7000萬元給濟(jì)南分庫?？値欤ㄉ霞壵{(diào)出庫）：付出：發(fā)行基金—本身庫戶7000萬收入：發(fā)行基金—濟(jì)南分庫7000萬濟(jì)南分庫（下級調(diào)入庫）：收入：發(fā)行基金—本身庫戶7000萬習(xí)題2貨幣發(fā)行和回籠業(yè)務(wù)（P.190-192）1.中國銀行蘇州分行開出現(xiàn)金支票一張，從中國人民銀行蘇州中心支行提取現(xiàn)金2000萬元；央行蘇州中心支行和發(fā)行庫作出有關(guān)處理手續(xù)，并上報南京分庫；南京分庫作出有關(guān)處理，并上報總庫；總庫接報后作出有關(guān)處理。央行蘇州中心支行會計部門：借：中國銀行存款2000萬貸：發(fā)行基金往來2000萬蘇州中心支庫：付出：發(fā)行基金—本身庫戶2000萬中國銀行蘇州分行：借：庫存現(xiàn)金2000萬貸：存放中央銀行款項(xiàng)2000萬南京分庫：付出：發(fā)行基金—蘇州中心支庫2000萬央行總行會計部門：借：發(fā)行基金往來2000萬貸：流通中貨幣2000萬總庫：付出：發(fā)行基金—南京分庫2000萬2.交通銀行寧波分行向中國人民銀行寧波中心支行交存現(xiàn)金3000萬元；央行寧波中心支行和發(fā)行庫作出有關(guān)處理手續(xù)，并上報杭州分庫；杭州分庫作出有關(guān)處理，并上報總庫；總庫接報后作出有關(guān)處理。交通銀行寧波分行：借：存放中央銀行款項(xiàng)3000萬貸：庫存現(xiàn)金3000萬寧波中心支庫：收入：發(fā)行基金—本身庫戶3000萬央行寧波中心支行會計部門：借：發(fā)行基金往來3000萬貸：交通銀行存款3000萬杭州分庫：收入：發(fā)行基金—寧波中心支庫3000萬央行總行會計部門：借：流通中貨幣3000萬貸：發(fā)行基金往來3000萬總庫：收入：發(fā)行基金—杭州分庫3000萬習(xí)題3損傷票幣銷毀處理業(yè)務(wù)（P.194-195）1.深圳中心支庫接廣州分庫簽發(fā)的銷毀命令，銷毀損傷票幣百元券1200萬元，50元券600萬元，20元券500萬元，10元券200萬元，并上報廣州分庫；廣州分庫作出相應(yīng)處理后上報總庫；總庫接報后做出相應(yīng)處理。深圳中心支庫：付出：發(fā)行基金—本身庫戶2500萬廣州分庫：付出：發(fā)行基金—深圳中心支庫2500萬總庫：付出：發(fā)行基金—廣州分庫2500萬付出：印制及銷毀票幣—100元券1200萬—50元券600萬—20元券500萬—10元券200萬習(xí)題4國庫收納業(yè)務(wù)（補(bǔ)充內(nèi)容）1.位于馬陸臺商工業(yè)區(qū)的臺達(dá)電子有限公司繳納本月增值稅85萬元，在其開戶行中國工商銀行馬陸支行（為國庫經(jīng)收處）劃付，工商銀行收納后予以上劃。工行馬陸支行（經(jīng)收處）收訖：借：單位活期存款—臺達(dá)85萬貸：上劃：借：待結(jié)算財政款項(xiàng)—待報解預(yù)算收入戶85萬貸：款項(xiàng)2.中國人民銀行嘉定支行收到馬陸經(jīng)收處上劃的中央預(yù)算收入200萬元，中央地方共享收入1200萬元，地方預(yù)算收入800萬元，向中央國庫嘉定支庫清算。央行嘉定支行會計部門：借：中國工商銀行存款2200萬貸：行庫往來2200萬中央國庫嘉定支庫：借：行庫往來2200萬貸：待報解中央預(yù)算收入200萬貸：待報解中央與地方共享收入1200萬貸：待報解地方預(yù)算收入800萬3.中央國庫嘉定支庫對當(dāng)天收到預(yù)算收入進(jìn)行劃分報解，固定收入為中央級500萬元，市級中央級：中央國庫嘉定支庫：借：待報解中央預(yù)算收入500萬貸：行庫往來500萬央行嘉定支行會計部門：借：行庫往來500萬貸：分行轄內(nèi)往來（聯(lián)行往賬）500萬?。ㄊ校┘墸褐醒雵鴰旒味ㄖ欤航瑁嘿J央行嘉定支行會計部門：借：行庫往來600萬貸：縣級：中央國庫嘉定支庫：借：待報解地方預(yù)算收入—縣級150萬貸：地方財政庫款150萬共享收入分成：縣級分成收入：中央國庫嘉定支庫：借：待報解地方預(yù)算收入—縣級300萬貸：貸：地方財政庫款150萬央行嘉定支行會計部門：借：行庫往來150萬貸：中央與地方共享收入：中央國庫嘉定支庫：借：央行嘉定支行會計部門：4.中央國庫上海分庫收到嘉定支庫上劃的中央級預(yù)算收入800萬元，?。ㄊ校┘夘A(yù)算收入1800萬元。央行上海分行會計部門：借：分行轄內(nèi)往來（聯(lián)行來賬）2600萬貸：行庫往來2600萬中央國庫上海分庫：借：行庫往來2600萬貸：5.中央國庫上海分庫對當(dāng)天收到的預(yù)算收入進(jìn)行劃分報解，中央預(yù)算收入為15000萬元，省（市）級預(yù)算收入為9000萬元，地方預(yù)算收入實(shí)行定額上交，當(dāng)天應(yīng)上交2000萬元。中央預(yù)算收入：中央國庫上海分庫：借：待報解中央預(yù)算收入15000萬貸：行庫往來15000萬央行上海分行會計部門：借：行庫往來15000萬貸：聯(lián)行往賬15000萬地方預(yù)算收入：中央國庫上海分庫：央行上海分行會計部門：借：行庫往來2000萬貸：聯(lián)行往賬2000萬6.中央國庫總庫收到上海分庫上劃中央預(yù)算收入2億元。央行會計部門：借：聯(lián)行來賬2億貸：行庫往來2億中央國庫總庫：借：行庫往來2億貸：中央預(yù)算收入2億習(xí)題5準(zhǔn)備金存款業(yè)務(wù)（P.160-166）1.招商銀行總行本月20日一般存款余額為3500億元，本月10日的法定準(zhǔn)備金存款余額為240億元，現(xiàn)調(diào)整繳存法定準(zhǔn)備金的數(shù)額，法定準(zhǔn)備金率為7%。招商銀行：借：存放中央銀行款項(xiàng)—法定存款準(zhǔn)備金5億貸：存放中央銀行款項(xiàng)—備付金5億中央銀行：借：招商銀行存款—備付金存款5億貸：招商銀行存款—法定準(zhǔn)備金存款5億2.上海浦東發(fā)展銀行本月31日一般存款余額為1500億元，本月20日的法定準(zhǔn)備金存款余額為108億元，現(xiàn)調(diào)整繳存法定準(zhǔn)備金的數(shù)額，法定準(zhǔn)備金率為7%。浦發(fā)銀行：借：存放中央銀行款項(xiàng)—備付金3億貸：存放中央銀行款項(xiàng)—法定存款準(zhǔn)備金3億中央銀行：借：浦發(fā)銀行存款—法定準(zhǔn)備金存款3億貸：浦發(fā)銀行存款—備付金存款3億習(xí)題6再貸款和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（P.166-169）1.華夏銀行向中央銀行辦理再貸款5000萬元（信用貸款），7天后歸還，計息6.8萬元。發(fā)放再貸款：中央銀行：借：華夏銀行貸款—信用貸款5000萬貸：華夏銀行存款5000萬華夏銀行：借：存放中央銀行款項(xiàng)5000萬歸還再貸款：中央銀行：借：華夏銀行存款5006.8萬貸：華夏銀行貸款—信用貸款5000萬貸:利息收入—再貸款利息收入6.8萬華夏銀行：借：向中央銀行借款5000萬借:金融機(jī)構(gòu)往來支出—央行6.8萬款項(xiàng)2.深圳發(fā)展銀行向央行深圳中心支行辦理再貼現(xiàn)3000萬元,貼現(xiàn)息為25萬元,1個月后到期。辦理再貼現(xiàn)：央行深圳中心支行：借：再貼現(xiàn)—深發(fā)展再貼現(xiàn)3000萬貸：深圳發(fā)展銀行存款2975萬貸：利息收入—再貼現(xiàn)利息收入25萬深圳發(fā)展銀行：款項(xiàng)再貼現(xiàn)到期：央行深圳中心支行：借：**存款科目（承兌行存款）3000萬貸：再貼現(xiàn)—深發(fā)展再貼現(xiàn)3000萬習(xí)題7公開市場業(yè)務(wù)（補(bǔ)充內(nèi)容）1.中央銀行在金融市場上公開買入“03國債（1）”20.5億元，面值20億元，應(yīng)計利息0.5億元；買入“03國債（3）”31 .2億元，面值30億元，應(yīng)計利息1億元。平價購入03國債（1）：借：政府債券—短期投資20億借：應(yīng)收利息—政府債券應(yīng)收利息0.5億貸：XX商業(yè)銀行存款20.5億溢價購入03國債（3）：借：政府債券—短期投資30億借：政府債券溢價0.2億借：應(yīng)收利息—政府債券應(yīng)收利息1億貸：XX商業(yè)銀行存款31.2億2.本年年末中央銀行對所持有的國債計提利息收入6億元，攤銷溢價0.8億元。借：應(yīng)收利息—政府債券應(yīng)收利息6億貸：政府債券溢價0.8億貸：政府債券利息收入5.2億3.中央銀行在金融市場上公開賣出“03國債（3）”26.5億元，面值25億元，應(yīng)計利息0.8億元，溢價0.5億元。借：XX商業(yè)銀行存款26.5億貸：政府債券—短期投資25億貸：應(yīng)收利息—政府債券應(yīng)收利息0.8億貸：政府債券溢價0.5億貸：政府債券銷售差價收入0.2億4.中央銀行持有的部分國債到期，面值250億元，應(yīng)計利息7.5億元，向財政部兌付本息。借：中央預(yù)算支出257.5億貸：應(yīng)收利息—政府債券應(yīng)收利息7.5億貸：政府債券—短期投資250億第三部分：商業(yè)銀行業(yè)務(wù)習(xí)題3-1企業(yè)存款業(yè)務(wù)（P.52-56）1.中國工商銀行黃浦支行收到第一百貨繳存的當(dāng)天營業(yè)收入款360萬元。借：庫存現(xiàn)金360萬貸：單位活期存款—第一百貨360萬2.中國工商銀行黃浦支行受理第一百貨簽發(fā)的現(xiàn)金支票，支付現(xiàn)金45000元。借：單位活期存款—第一百貨45000貸：庫存現(xiàn)金450003.借：利息支出0.2341萬[8600萬×(0.98%/360)]貸：單位活期存款—第一百貨0.2341萬4.6月1日，興業(yè)銀行受理偉光有限公司簽發(fā)的辦理定期存款的轉(zhuǎn)賬支票，金額300萬元，期限半年，利率2.8%。12月1日，偉光有限公司到期支取上述定期存款。6月1日：借：單位活期存款—偉光300萬貸：單位定期存款—偉光300萬12月1日：借：單位定期存款—偉光300萬借：利息支出4.2萬（300萬×2.8%×0.5）貸：單位活期存款—偉光304.2萬習(xí)題3-2定期存款的后續(xù)計量與核算（補(bǔ)充內(nèi)容）上海銀行南山路支行第一年年初吸收客戶二年期定期存款120萬元，掛牌的利率為4.68%，到期一次支取本金和利息。第一年1月1日：借：庫存現(xiàn)金120萬貸：單位定期存款120萬第一年年末，計算出實(shí)際利率，并對上述定期存款進(jìn)行后續(xù)計量。第一年12月31日：實(shí)際利率：（1+X%）2=1+4.68%×2（1+X%）2=1.0936X%=4.58%借：利息支出5.496萬（120萬×4.58%）貸：單位定期存款5.496萬第二年年末，對上述定期存款進(jìn)行后續(xù)計量，并兌付本金和利息。第二年12月31日：借：利息支出5.7477萬（125.496萬×4.58%）貸：單位定期存款5.7477萬借：單位定期存款131.2437萬（120萬+5.496萬+5.7477萬）貸：庫存現(xiàn)金131.2437萬習(xí)題4-1信用貸款業(yè)務(wù)（P.75-77）1.3月20日,招商銀行受理康佳公司借款申請,發(fā)放信用貸款5000萬元,期限2年,利率5.6%,按季收息。6月20日，招商銀行計算應(yīng)收康佳公司本季度利息，并于收取。3月20日：借：中長期貸款—康佳5000萬貸：單位活期存款—康佳5000萬6月20日：借：應(yīng)收利息—康佳70萬[5000萬×（5.6%／12）×3]貸：利息收入—信用貸款利息收入70萬借：單位活期存款—康佳70萬貸：應(yīng)收利息—康佳70萬2．5月1日，招商銀行受理康寧公司借款申請，發(fā)放信用貸款1000萬元，期限3個月，利率5.2%，利隨本清。8月1日，康寧公司歸還全部利息和800萬元本金，余下本金不能歸還，按逾期處理。5月1日：借：短期貸款—康寧1000萬貸：單位活期存款—康寧1000萬8月1日：借：單位活期存款—康寧813萬貸：短期貸款—康寧800萬貸：借：逾期貸款—康寧200萬貸：短期貸款—康寧200萬習(xí)題4-2抵押貸款業(yè)務(wù)（P.78-79）1、2月1日，中國建設(shè)銀行受理北亞集團(tuán)抵押貸款申請，貸款金額3000萬元，抵押品為4500萬元國債，貸款期限6個月，利率6.5%；受理中亞公司抵押貸款申請，貸款金額2000萬元，抵押品為800萬股股票（股價3.6元/股），貸款期限6個月，利率6%2月1日： 借抵押貸款——北亞3000萬貸：單位活期存款——北亞3000萬收：代保管有價值品4500萬元國債借：抵押貸款——中亞2000萬貸：單位活期存款——中亞2000萬收：代保管有價值品800萬股股票2、8月1日，8月1日： 借：單位活期存款——北亞3097.5萬貸：抵押貸款——北亞3000萬貸：利息收入——抵押貸款利息收入97.5萬（3000萬*6.5%*6/12）付：代保管有價值品4500萬國債借：逾期貸款——中亞2000萬貸：抵押貸款——中亞2000萬3、9月1日，中國建設(shè)銀行對已逾期1月的中亞公司2000萬元抵押貸款，依法拍賣抵押品，9月1日：（1）計算應(yīng)收利息借：應(yīng)收利息——應(yīng)收抵押貸款利息90萬（2000萬*6%*6/12+2000萬*0.05%*30）貸：利息收入——抵押貸款利息收入90萬（2）收回貸款本息借：有關(guān)科目2391.6萬元[800萬股*3元/股*（1-0.35%）]貸：逾期貸款——中亞2000萬貸：應(yīng)收利息——應(yīng)收抵押貸款利息90萬貸：其他應(yīng)付款——中亞301.6萬付：代保管有價值品800萬股股票習(xí)題4-3票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（P.81-83）1、4月10日，中國工商銀行靜安支行受理南星公司所持兩張商業(yè)匯票的貼現(xiàn)申請，一張為杭州平湖公司3月10日簽發(fā)，并由中國工商銀行上城支行承兌的商業(yè)匯票，面額120萬元，8月10日到期；另一張為無錫惠山公司2月10日簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票，面額100萬元，5月10日到期，惠山公司開戶行為中國工商銀行無錫分行。貼現(xiàn)率為0.48%4月10日：工行上海靜安支行：銀行承兌匯票貼現(xiàn)：借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——銀行承兌匯票120萬貸：單位活期存款——南星117.696萬貸：利息收入——貼現(xiàn)利息收入2.304萬（120萬*0.48%*4）收：代保管有價值品120萬元銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)：借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——商業(yè)承兌匯票100萬貸：單位活期存款——南星99.52萬貸：利息收入——貼現(xiàn)利息收入0.48萬（100萬*0.48%*1）收：代保管有價值品100萬元商業(yè)承兌匯票2、5月8日：3、5月10日，中國工商銀行無錫分行收到上海寄來的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票后，予以支付。（假如惠山公司無款支付，匯票予以退回）5月10日：工行無錫分行：借：單位活期存款——惠山100萬貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)（聯(lián)行往賬）100萬（假如無款支付，辦理匯票退回手續(xù)）4、5月11日，中國工商銀行靜安支行收到無錫劃回的票款。（假如委托收款的匯票被退回，向貼現(xiàn)申請人收款）5月11日：工行上海靜安支行：借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)（聯(lián)行來賬）100萬貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——商業(yè)承兌匯票100萬并在表外科目“發(fā)出委托收款登記簿”上注銷付：代保管有價值品100萬元商業(yè)承兌匯票（假如委托收款的匯票被退回，向貼現(xiàn)申請人收款）借：單位活期存款——南星100萬貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——商業(yè)承兌匯票100萬5、8月9日8月9日：6、8月9日，中國工商銀行杭州上城支行向承兌申請人杭州平湖公司收取匯票款，以備支付。（假如平湖公司無款支付，轉(zhuǎn)為逾期貸款處理）8月9日：工行杭州上城支行：借：單位活期存款——平湖120萬貸：應(yīng)解匯款——平湖120萬（假如平湖公司無款支付，轉(zhuǎn)為逾期貸款處理）借：逾期貸款——平湖120萬貸：應(yīng)解匯款——平湖120萬7、8月10日：工行杭州上城支行：借：應(yīng)解匯款——平湖120萬貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)（聯(lián)行往賬）120萬8、8月11日，中國工商銀行靜安支行收到杭州劃回的票款。8月11日：工行上海靜安支行：借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)（聯(lián)行來賬）120萬貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——銀行承兌匯票120萬并在表外科目“發(fā)出委托收款登記簿”上注銷付：代保管有價值品120萬元銀行承兌匯票習(xí)題5-1支票業(yè)務(wù)（P.92-94）1、上海銀行寶山支行收到寶楊公司簽發(fā)并提交的轉(zhuǎn)帳支票2張，一張收款人為祁連公司（在同一行處開戶），金額10萬元；另一張收款人為延長公司（在浦發(fā)銀行閘北支行開戶），金額15萬元。主動付款：上海銀行：（1）借：單位活期存款——寶楊10萬貸：單位活期存款——祁連10萬（2）借：單位活期存款——寶楊15萬貸：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）15萬2、浦發(fā)銀行閘北支行在同城票據(jù)交換提入的票據(jù)中，有一張收款人是延長公司的15萬元支票（簽發(fā)人為寶楊公司），予以入帳。浦發(fā)銀行：借：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）15萬貸：單位活期存款——延長15萬3、興業(yè)銀行長安支行收到天目公司交來支票2張要求進(jìn)賬，一張為恒豐公司簽發(fā)（在同一行被動付款：興業(yè)銀行：（1）借：單位活期存款——恒豐12萬貸：單位活期存款——天目12萬（2）把嘉寶簽發(fā)的支票，通過同城票據(jù)交換及時提出，等待退票時限，暫不入帳。（3）退票期滿未退票：借：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）25萬貸：單位活期存款——天目25萬4、光大銀行嘉定支行在同城票據(jù)交換提入的票據(jù)中，有一張付款人為嘉寶公司的25萬元支票（收款人為天目公司），予以劃賬。光大銀行：借：單位活期存款——嘉寶25萬貸：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）25萬習(xí)題5-2銀行本票業(yè)務(wù)（P.96-98）1、簽發(fā)行（民生黃浦支行）：借：單位活期存款——威達(dá)120萬貸：本票120萬2、海林公司在交易中收取威達(dá)公司持有的銀行本票120萬元，存入其開戶行中國農(nóng)業(yè)銀行金山支行，農(nóng)行金山支行予以兌付，并通過同城票據(jù)交換提出本票。代理兌付行（農(nóng)行金山支行）：借：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）120萬貸：單位活期存款——海林120萬3、代理付款行農(nóng)行金山支行在同城票據(jù)交換時向出票銀行收取1天利息，日利率為萬分之三。代理兌付行（農(nóng)行金山支行）：借：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）360（120萬*0.03%）貸：金融企業(yè)往來收入3604、中國民生銀行黃浦支行通過同城票據(jù)交換提入本票，予以結(jié)清。簽發(fā)行（民生黃浦支行）：借：本票120萬貸：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）120萬5、中國民生銀行黃浦支行同時收到代理兌付行的計收利息憑證，予以劃賬。簽發(fā)行（民生黃浦支行）：借：金融企業(yè)往來支出360貸：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）360習(xí)題5-3銀行匯票業(yè)務(wù)（P.99-103）1、中國工商銀行上海分行接受上海百聯(lián)集團(tuán)填寫的銀行匯票申請書，簽發(fā)銀行匯票500萬元。簽發(fā)行（上海工行）簽發(fā)：借：單位活期存款——百聯(lián)500萬貸：匯出匯款500萬2、上海百聯(lián)集團(tuán)在四川綿陽向長虹公司洽購彩電，以銀行匯票支付480萬元貨款。長虹公司把該張匯票存入其開戶行中國工商銀行綿陽支行。兌付行（綿陽工行）兌付：借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)（聯(lián)行往賬）480萬貸：單位活期存款——長虹480萬3、中國工商銀行上海分行收到綿陽支行寄來的聯(lián)行報單與銀行匯票解訖通知，予以結(jié)清。簽發(fā)行（上海工行）結(jié)清：借：匯出匯款500萬貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)（聯(lián)行來賬）480萬貸：單位活期存款——百聯(lián)20萬習(xí)題5-4商業(yè)匯票業(yè)務(wù)（P.103-108）1、南京新百公司向青島海信電器公司洽購商品，簽發(fā)商業(yè)匯票并承兌后，交付海信公司，面額600萬元，期限3個月。南京新百：簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票2、收款人開戶行（青島建行）：辦理委托收款手續(xù)3、付款人開戶行（南京建行）：借：單位活期存款——南京新百600萬貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)（聯(lián)行往賬）600萬4、中國建設(shè)銀行青島分行收到南京寄來的聯(lián)行報單和委托收款憑證，劃入款項(xiàng)。收款人開戶行（青島建行）：借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)（聯(lián)行來賬）600萬貸：單位活期存款——青島海信600萬5、上海偉達(dá)公司向廣州光新公司購買建材時，簽發(fā)商業(yè)匯票一張，面額120萬元，并向開戶行交通銀行黃浦支行申請承兌，隨后交付光新公司。（手續(xù)費(fèi)萬分之五）承兌行（上海交行）收取手續(xù)費(fèi)：借：單位活期存款——上海偉達(dá)600（120萬*0.05%）貸：手續(xù)費(fèi)收入6006、上述商業(yè)匯票到期前，廣州光新公司委托其開戶行交通銀行海珠支行向承兌行收取票款。收款人開戶行（廣州交行）托收：辦理委托收款手續(xù)7、交通銀行黃浦支行在該張匯票到期時，向承兌申請人上海偉達(dá)公司收取票款，以備支付。承兌行（上海交行）劃出款項(xiàng)以備支付：借：單位活期存款——上海偉達(dá)120萬貸：應(yīng)解匯款——上海偉達(dá)120萬8、交通銀行黃浦支行收到廣州光新公司開戶行交通銀行海珠支行寄來的委托收款憑證和商業(yè)匯票，辦理付款。承兌行（上海交行）支付票款：借：應(yīng)解匯款——上海偉達(dá)120萬貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)（聯(lián)行往賬）120萬9、交通銀行海珠支行收到上海寄來的聯(lián)行報單和委托收款憑證，劃入款項(xiàng)。收款人開戶行（廣州交行）收到票款：借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)（聯(lián)行來賬）120萬貸：單位活期存款——廣州光新120萬習(xí)題5-5匯兌業(yè)務(wù)（P.108-110）1、嘉林公司填制一式四聯(lián)信匯憑證，委托其開戶行交通銀行嘉定支行把200萬元貨款匯給深圳的海星公司。匯出行（嘉定交行）：借：單位活期存款——嘉林200萬貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)（聯(lián)行往賬）200萬2、深圳海星公司開戶行交通銀行羅湖支行收到上海寄來的聯(lián)行報單和信匯憑證，把200萬元匯款劃入海星公司賬上。匯入行（深圳交行）：借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)（聯(lián)行來賬）200萬貸：單位活期存款——海星200萬習(xí)題5-6托收承付業(yè)務(wù)（P.113-116）1、中國工商銀行嘉定支行接受上海汽車股份有限公司齒輪廠填制的一式五聯(lián)托收承付憑證和有關(guān)交易單證，要求辦理向廣州本田公司收取1800萬元汽車齒輪款。收款人開戶行（嘉定工行）：受理托收承付，登記“發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿”，有關(guān)憑證、單據(jù)寄交廣州2、廣州本田開戶行中國工商銀行廣州東山支行收到上海寄來的三聯(lián)托收憑證和交易單證，辦妥相關(guān)手續(xù)，把第五聯(lián)托收憑證連同交易單證送交廣州本田。付款人開戶行（廣州工行）：接受單證，登記“定期代收結(jié)算憑證登記簿”，通知承付3、承付期滿前，廣州本田填寫部分拒付理由書，稱其中120萬元貨款因齒輪規(guī)格與合同不符而拒付，開戶行審查后，作部分拒付處理。付款人開戶行（廣州工行）：借：單位活期存款——廣州本田1680萬（1800萬-120萬）貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)（聯(lián)行往賬）1680萬部分拒付理由書轉(zhuǎn)交上海，銷記“定期代收結(jié)算憑證登記簿”4、中國工商銀行嘉定支行收到廣州東山支行寄來的聯(lián)行報單和第四聯(lián)托收憑證，辦妥入帳手續(xù)，并把部分拒付理由書及收帳通知（第四聯(lián)）送交上汽齒輪廠。收款人開戶行（嘉定工行）：借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)（聯(lián)行來賬）1680萬貸：單位活期存款——上汽齒輪廠1680萬銷記“發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿”習(xí)題5-7委托收款業(yè)務(wù)（P.118-120）1、中國銀行嘉定支行接受嘉城會計事務(wù)所填寫的一式五聯(lián)委托收款憑證和債權(quán)憑證，要求向江蘇省太倉利達(dá)公司收取15萬元審計費(fèi)，中行嘉定支行辦妥有關(guān)手續(xù)，通過聯(lián)行系統(tǒng)向利達(dá)公司開戶行中行太倉支行收款。收款人開戶行（嘉定中行）：受理委托收款，向太倉發(fā)出委托收款憑證2、中國銀行太倉支行收到上海寄來的委托收款憑證和債權(quán)憑證，把有關(guān)單證送交利達(dá)公司。付款人開戶行（太倉中行）：收到上海寄來的單證，通知付款人付款3、太倉利達(dá)公司在三日內(nèi)未作拒付表示，中國銀行太倉支行辦理有關(guān)支付手續(xù)。付款人開戶行（太倉中行）：借：單位活期存款——太倉利達(dá)15萬貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)（聯(lián)行往賬）15萬4、中國銀行嘉定支行收到太倉支行有關(guān)劃款憑證，辦妥嘉城會計師事務(wù)所15萬元入帳手續(xù)。收款人開戶行（嘉定中行）：借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)（聯(lián)行來賬）15萬貸：單位活期存款——嘉城15萬習(xí)題5-8信用卡業(yè)務(wù)（P.122-124）1、中國農(nóng)業(yè)銀行上海分行接受捷美公司和英達(dá)公司辦理信用卡的申請，分別轉(zhuǎn)入備用金10萬元，收取手續(xù)費(fèi)50元，捷美公司在農(nóng)行上海分行開立基本存款帳戶，英達(dá)公司在建行上海分行開立基本存款帳戶。農(nóng)行上海分行：借：單位活期存款——捷美100050貸：信用卡備用金存款——捷美100000貸：手續(xù)費(fèi)收入50農(nóng)行上海分行：把英達(dá)公司的支票通過票據(jù)交換的規(guī)定及時提出，等退票期滿后：借：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）100050貸：信用卡備用金存款——英達(dá)100000貸：手續(xù)費(fèi)收入50建行上海分行：借：單位活期存款——英達(dá)100050貸：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）1000502、捷美公司營銷人員持卡在民航售票處購買上海至廣州的機(jī)票3張，價格3600元，該售票處在中國銀行上海分行開戶，手續(xù)費(fèi)率1%同城跨系統(tǒng)：民航售票處：把受理的信用卡簽單結(jié)算后送交開戶行中國銀行上海分行辦理進(jìn)帳中國銀行上海分行：退票期滿后：借：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）3600貸：單位活期存款——民航售票處3564貸：手續(xù)費(fèi)收入36農(nóng)業(yè)銀行上海分行：借：信用卡備用金存款——捷美3600貸：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）36003、捷美公司營銷人員持卡在廣州流花賓館辦理住宿7天，住宿費(fèi)7000元，流花賓館把單證送交開戶行招商銀行廣州分行，手續(xù)費(fèi)率1%異地跨系統(tǒng)：流花賓館：把受理的信用卡簽單結(jié)算后送交開戶行招商銀行廣州分行辦理進(jìn)帳招商銀行廣州分行：向廣州的通匯行（農(nóng)行廣州分行），提出票據(jù)交換，退票期滿后：借：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）7000貸：單位活期存款——流花賓館6930貸：手續(xù)費(fèi)收入70農(nóng)業(yè)銀行廣州分行：借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)（聯(lián)行往賬）7000貸：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）7000農(nóng)業(yè)銀行上海分行：借：信用卡備用金存款——捷美7000貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)（聯(lián)行來賬）70004、捷美公司營銷人員在廣州中國大酒店舉辦招待宴會，持卡支付10000元，中國大酒店把單證送交開戶行農(nóng)行廣州分行，農(nóng)行辦理有關(guān)手續(xù)，并予入帳，手續(xù)費(fèi)率1%異地同系統(tǒng)：中國大酒店：把受理的信用卡簽單結(jié)算后送交開戶行農(nóng)業(yè)銀行廣州分行辦理進(jìn)帳農(nóng)業(yè)銀行廣州分行：借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)（聯(lián)行往賬）10000貸：單位活期存款——中國大酒店9900貸：手續(xù)費(fèi)收入100農(nóng)業(yè)銀行上海分行：借：信用卡備用金存款——捷美10000貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)（聯(lián)行來賬）10000習(xí)題6-1開立聯(lián)行電子匯劃清算帳戶（P.149-150）1、中國工商銀行江蘇省分行通過央行將1000億元款項(xiàng)匯入中國工商銀行總行清算中心，開立備付金帳戶。工行江蘇省分行：匯出開戶資金（資金在途）：借：其他應(yīng)收款——待處理匯劃款項(xiàng)1000億貸：存放中央銀行款項(xiàng)1000億總行清算中心收到（資金到達(dá)）：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)——上存總行備付金存款戶1000億貸：其他應(yīng)收款——待處理匯劃款項(xiàng)1000億工行總行清算中心：收到上存?zhèn)涓督穑航瑁捍娣胖醒脬y行款項(xiàng)1000億貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——江蘇省分行備付金存款1000億2、中國工商銀行蘇州分行通過中央銀行把200億元款項(xiàng)匯入中國工商銀行江蘇省分行，開立備付金帳戶。工行蘇州分行：匯出開戶資金（資金在途）：借：其他應(yīng)收款——待處理匯劃款項(xiàng)200億貸：存放中央銀行款項(xiàng)200億江蘇省分行收到（資金到達(dá)）：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)——上存省分行備付金存款戶200億貸：其他應(yīng)收款——待處理匯劃款項(xiàng)200億工行江蘇省分行：收到上存?zhèn)涓督穑航瑁捍娣胖醒脬y行款項(xiàng)200億貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——蘇州分行備付金存款200億3、中國工商銀行昆山支行通過中央銀行把50億元款項(xiàng)匯入中國工商銀行江蘇省分行，開立備付金帳戶。工行昆山支行：匯出開戶資金（資金在途）：借：其他應(yīng)收款——待處理匯劃款項(xiàng)50億貸：存放中央銀行款項(xiàng)50億江蘇省分行收到（資金到達(dá)）：借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)——上存省分行備付金存款戶50億貸：其他應(yīng)收款——待處理匯劃款項(xiàng)50億工行江蘇省分行：收到上存?zhèn)涓督穑航瑁捍娣胖醒脬y行款項(xiàng)50億貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放——昆山支行備付金存款50億習(xí)題6-2聯(lián)行電子匯劃款項(xiàng)業(yè)務(wù)（假設(shè)只有以下兩筆業(yè)務(wù)。P.150-154））1、中國工商銀行昆山支行接受利昆公司提交的兩份異地匯劃憑證，一份是匯給在工行東莞支行開戶的東江公司200萬元貨款的信匯憑證；另一份是工行漳州支行簽發(fā)的漳浦公司50萬元銀行匯票。進(jìn)行賬務(wù)處理，并將產(chǎn)生的有效匯劃數(shù)據(jù)發(fā)送至清算行。發(fā)報經(jīng)辦行（工行昆山支行）：貸報業(yè)務(wù)：借：單位活期存款——利昆200萬貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)——上存江蘇省分行備付金存款200萬借報業(yè)務(wù)：借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)——上存江蘇省分行備付金存款50萬貸：單位活期存款——利昆50萬2、發(fā)報清算行中國工商銀行江蘇省分行收到發(fā)報經(jīng)辦行工行昆山支行傳輸來的匯劃數(shù)據(jù)，經(jīng)賬務(wù)處理后，由計算機(jī)自動傳輸至總行。發(fā)報清算行（工行江蘇省分行）：貸報業(yè)務(wù)：借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放——昆山支行備付金存款200萬貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)——上存總行備付金存款200萬借報業(yè)務(wù)：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)——上存總行備付金存款50萬貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放——昆山支行備付金存款50萬3、中國工商銀行總行清算中心收到發(fā)報清算行（江蘇省分行）匯劃款項(xiàng)，將款項(xiàng)傳送至收報清算行（廣東省分行、福建省分行），每日營業(yè)終了，更新各清算行（江蘇、廣東、福建）在總行開立的備付金存款帳戶?？傂星逅阒行模üば锌傂校嘿J方匯劃款項(xiàng)：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——江蘇省分行備付金存款200萬貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——廣東省分行備付金存款200萬借方匯劃款項(xiàng)：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——福建省分行備付金存款50萬貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——江蘇省分行備付金存款50萬4、收報清算行工行廣東省分行、福建省分行收到總行清算中心傳來的實(shí)時匯劃數(shù)據(jù)，各自進(jìn)行賬務(wù)處理。假設(shè)本題兩筆業(yè)務(wù)均為實(shí)時業(yè)務(wù)（不是批量業(yè)務(wù)），收報清算行廣東省分行為集中式處理方式，福建省分行為分散式處理方式。收報清算行（工行廣東省分行）：集中式處理模式：貸方匯劃業(yè)務(wù)（實(shí)時業(yè)務(wù)）：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)——上存總行備付金存款200萬貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放200萬借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)200萬貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放200萬借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)200萬貸：單位活期存款——東江公司200萬收報清算行（工行福建省分行）：分散式處理模式：借方匯劃業(yè)務(wù)（實(shí)時業(yè)務(wù)）：借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放50萬貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)——上存總行備付金存款50萬5、收報經(jīng)辦行工行東莞支行收到收報清算行傳來的實(shí)時匯劃業(yè)務(wù)，并收到“信匯付款指令”，先進(jìn)行賬務(wù)處理；收到發(fā)報經(jīng)辦行寄來的信匯憑證第三、四聯(lián)之后，再作相應(yīng)賬務(wù)處理。收報經(jīng)辦行（工行東莞支行）：貸方匯劃業(yè)務(wù)（收到指令）：借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)——上存廣東省分行備付金存款200萬貸：其他應(yīng)付款——待處理匯劃款項(xiàng)200萬收到信匯憑證第三、四聯(lián)：借：其他應(yīng)付款——待處理匯劃款項(xiàng)200萬貸：單位活期存款——東江公司200萬6、收報經(jīng)辦行工行漳州支行收到收報清算行傳來的實(shí)時匯劃業(yè)務(wù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。收報經(jīng)辦行（工行漳州支行）：借方匯劃業(yè)務(wù)：借：匯出匯款——漳浦公司50萬貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)——上存福建省分行備付金存款50萬習(xí)題7-1同業(yè)往來（不通過中央銀行跨系統(tǒng)異地匯劃款項(xiàng)業(yè)務(wù)。P.170-174）1、（匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，采用“先橫后直”辦法）杭州醫(yī)藥公司委托其開戶行中國銀行杭州上城支行辦理信匯結(jié)算，把25000元貨款匯給云南省富寧縣金泰德制藥公司，該公司在中國農(nóng)業(yè)銀行富寧縣開戶。匯出行（中行上城支行）：借：單位活期存款——杭州醫(yī)藥25000貸：同業(yè)存放款項(xiàng)——農(nóng)行25000轉(zhuǎn)匯行（農(nóng)行上城支行）：借：存放同業(yè)款項(xiàng)——中行25000貸：系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行科目（轄內(nèi)上存款項(xiàng)）25000（中國農(nóng)業(yè)銀行聯(lián)行業(yè)務(wù)——略）匯入行（農(nóng)行富寧支行）：借：系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行科目（轄內(nèi)上存款項(xiàng)）25000貸：單位活期存款——金泰德250002、（匯出地為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，采用“先直后橫”辦法）廣東梅雁公司委托其開戶行廣東發(fā)展銀行梅縣支行辦理信匯結(jié)算，把15000元貨款匯給武漢市江漢貿(mào)易公司，該公司在中國建設(shè)銀行武漢漢陽支行開戶。匯出行（廣發(fā)梅縣支行）：借：單位活期存款——梅雁15000貸：系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行科目（轄內(nèi)上存款項(xiàng)）15000（廣東發(fā)展銀行聯(lián)行業(yè)務(wù)——略）轉(zhuǎn)匯行（廣發(fā)漢陽支行）：借：系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行科目（轄內(nèi)上存款項(xiàng)）15000貸：同業(yè)存放款項(xiàng)——建行15000匯入行（建行漢陽支行）：借：存放同業(yè)款項(xiàng)——廣發(fā)15000貸：單位活期存款——江漢貿(mào)易15000習(xí)題7-2同業(yè)往來（通過中央銀行跨系統(tǒng)異地匯劃款項(xiàng)業(yè)務(wù)。P.170-174）1、上海友誼集團(tuán)委托其開戶行交通銀行上海分行辦理信匯結(jié)算，把3000萬元貨款匯給北京聯(lián)想集團(tuán)，該集團(tuán)在華夏銀行北京分行開戶。匯出行（交行上海分行）：借：單位活期存款——友誼3000萬貸：存放中央銀行款項(xiàng)3000萬（中央銀行聯(lián)行系統(tǒng)業(yè)務(wù)——略）匯入行（華夏北京分行）：借：存放中央銀行款項(xiàng)3000萬貸：單位活期存款——聯(lián)想3000萬2、昆山臺電公司委托其開戶行招商銀行昆山支行辦理信匯結(jié)算，把500萬元貨款匯給深圳中興通訊公司，該公司在深圳發(fā)展銀行深圳分行開戶。匯出行（招行昆山支行）：借：單位活期存款——臺電500萬貸：招行系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行科目500萬（招商銀行聯(lián)行系統(tǒng)業(yè)務(wù)——略）轉(zhuǎn)匯行（招行深圳分行）：借：招行系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行科目500萬貸：存放中央銀行款項(xiàng)500萬（中央銀行同城清算業(yè)務(wù)——略）匯入行（深發(fā)展深圳分行）：借：存放中央銀行款項(xiàng)500萬貸：單位活期存款——中興通訊500萬3、位于昆山市周莊鎮(zhèn)的水鄉(xiāng)公司委托其開戶行中國農(nóng)業(yè)銀行周莊支行辦理信匯結(jié)算，把100萬元貨款匯給位于廣東省東莞市虎門鎮(zhèn)的威遠(yuǎn)公司，該公司在深圳發(fā)展銀行虎門支行開戶，上海為第三地轉(zhuǎn)匯行。匯出行（農(nóng)行周莊支行）：借：單位活期存款——周莊水鄉(xiāng)100萬貸：農(nóng)行系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行科目100萬（中國農(nóng)業(yè)銀行聯(lián)行業(yè)務(wù)——略）第三地系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)匯行（農(nóng)行上海分行）：借：農(nóng)行系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行科目100萬貸：存放中央銀行款項(xiàng)100萬（中央銀行同城清算業(yè)務(wù)——略）第三地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行（深發(fā)展上海分行）：借：存放中央銀行款項(xiàng)100萬貸：深發(fā)展系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行科目100萬（深圳發(fā)展銀行聯(lián)行業(yè)務(wù)——略）匯入行（深發(fā)展虎門支行）：借：深發(fā)展系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行科目100萬貸：單位活期存款——虎門威遠(yuǎn)100萬習(xí)題7-3同業(yè)往來（同業(yè)拆借業(yè)務(wù)。P.174-175）1、6月5日，興業(yè)銀行上海分行因臨時性資金不足，向華夏銀行上海分行拆借資金2000萬元，期限15天，利率0.6%拆出行（華夏上海分行）：借：拆放同業(yè)——興業(yè)2000萬貸：存放中央銀行款項(xiàng)2000萬拆入行（興業(yè)上海分行）：借：存放中央銀行款項(xiàng)2000萬貸：同業(yè)拆入——華夏2000萬中央銀行上海分行：借：華夏銀行存款2000萬貸：興業(yè)銀行存款2000萬2、6月20日，興業(yè)銀行上海分行按期歸還2000萬元本金和相應(yīng)利息。拆入行（興業(yè)銀行上海分行）：借：同業(yè)拆入——華夏2000萬借：金融企業(yè)往來支出6萬貸：存放中央銀行款項(xiàng)2006萬拆出行（華夏上海分行）：借：存放中央銀行款項(xiàng)2006萬貸：拆放同業(yè)——興業(yè)2000萬貸：金融企業(yè)往來收入6萬中央銀行上海分行：借：興業(yè)銀行存款2006萬貸：華夏銀行存款2006萬習(xí)題7-4同業(yè)往來（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。補(bǔ)充內(nèi)容）1、中國工商銀行寶山支行把3000萬元已貼現(xiàn)未到期的商業(yè)匯票向工行上海市分行申請轉(zhuǎn)貼現(xiàn)；上海分行審查后同意轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，計算出貼現(xiàn)息50萬元，并通過中央銀行向?qū)毶街袇R款，寶山支行收到中央銀行收賬通知，予以入賬；上述商業(yè)匯票到期后，上海分行辦理委托收款手續(xù)予以收回。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請行（工行寶山支行）：填寫轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證，送交憑證、票據(jù)合同和增值稅發(fā)票復(fù)印件轉(zhuǎn)貼現(xiàn)行（工行上海分行）：借：貼現(xiàn)資產(chǎn)3000萬貸：存放中央銀行款項(xiàng)2950萬貸：金融企業(yè)往來收入50萬（中央銀行業(yè)務(wù)——略）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請行（工行寶山支行）：借：存放中央銀行款項(xiàng)2950萬借：金融企業(yè)往來支出50萬貸：貼現(xiàn)負(fù)債3000萬票據(jù)到期后：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請行（工行寶山支行）：借：貼現(xiàn)負(fù)債3000萬貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)3000萬（通過委托收款手續(xù)辦理，對方銀行對銀行承兌匯票還會提前劃款——略）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)行（工行上海分行）：借：XX科目3000萬貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)3000萬2、中國農(nóng)業(yè)銀行上海分行把5000萬元已貼現(xiàn)未到期的商業(yè)匯票向中國工商銀行上海分行申請辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，工行上海分行審查后同意轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，計算出貼現(xiàn)息80萬，并通過中央銀行向農(nóng)行上海分行匯款；農(nóng)行上海分行收到中央銀行入賬通知，予以入帳；上述商業(yè)匯票到期后，工行上海分行辦理委托收款手續(xù)，予以收回。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請行（農(nóng)行上海分行）：填寫轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證，送交有關(guān)單證轉(zhuǎn)貼現(xiàn)行（工行上海分行）：借：貼現(xiàn)資產(chǎn)5000萬貸：存放中央銀行款項(xiàng)4920萬貸：金融企業(yè)往來收入80萬（中央銀行業(yè)務(wù)——略）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請行（農(nóng)行上海分行）：借：存放中央銀行款項(xiàng)4920萬借：金融企業(yè)往來支出80萬貸：貼現(xiàn)負(fù)債5000萬票據(jù)到期后：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請行（農(nóng)行上海分行）：借：貼現(xiàn)負(fù)債5000萬貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)5000萬（通過委托收款手續(xù)辦理，對方銀行對銀行承兌匯票還會提前劃款——略）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)行（工行上海分行）：借：XX科目5000萬貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)5000萬習(xí)題7-5同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)（P.176-177）某城市票據(jù)交換所當(dāng)天上午票據(jù)交換情況如下：提出票據(jù)提入票據(jù)借方憑證（代付票據(jù)）貸方憑證（代收票據(jù)）借方憑證（代付票據(jù)）貸方憑證（代收票據(jù)）中國工商銀行1600009000021000080000中國農(nóng)業(yè)銀行120000200009000040000中國銀行8000012000040000110000中國建設(shè)銀行70000600008000050000票據(jù)交換后，在規(guī)定時間內(nèi)均未發(fā)生退票，要求作有關(guān)會計分錄。提出借方憑證 提入貸方憑證工行：借：借：貸：單位活期存款——XX160000貸：單位活期存款——XX80000農(nóng)行：借： 借：貸：單位活期存款——XX120000貸：單位活期存款——XX40000中行：借： 借：貸：單位活期存款——XX80000貸：單位活期存款——XX110000建行：借： 借：同城票據(jù)清算50000貸：單位活期存款——XX70000貸：活期存款——XX50000提出貸方憑證提入借方憑證工行：借：單位活期存款——XX90000 借：單位活期存款——XX210000貸：90000 貸：210000農(nóng)行：借：單位活期存款——XX20000 借：單位活期存款——XX90000貸：同城票據(jù)清算20000 貸：90000中行：借：單位活期存款——XX120000 借：單位活期存款——XX40000貸：貸：40000建行：借：單位活期存款——XX60000 借：單位活期存款——XX80000貸：60000 貸：80000票據(jù)交換差額計算表工行農(nóng)行中行建行應(yīng)收款項(xiàng)提出代付票據(jù)1600001200008000070000提入代收票據(jù)800004000011000050000應(yīng)付款項(xiàng)提出代收票據(jù)900002000012000060000提入代付票據(jù)210000900004000080000交換差額-60000+50000+30000-20000票據(jù)交換差額清算：商業(yè)銀行會計分錄：工行：借：同城票據(jù)清算60000貸：存放中央銀行款項(xiàng)60000農(nóng)行：借：存放中央銀行款項(xiàng)50000貸：同城票據(jù)清算50000中行：借：存放中央銀行款項(xiàng)30000貸：同城票據(jù)清算30000建行：借：同城票據(jù)清算20000貸：存放中央銀行款項(xiàng)20000中央銀行會計分錄：借：工商銀行存款60000借：建設(shè)銀行存款20000貸：農(nóng)業(yè)銀行存款50000貸：中國銀行存款30000習(xí)題8-1現(xiàn)金出納差錯業(yè)務(wù)（P.182-183）1、上海銀行閘北支行當(dāng)天營業(yè)終了，發(fā)現(xiàn)出納長款5000元。上海銀行閘北支行：借：庫存現(xiàn)金