財務(wù)培訓(xùn)之指標(biāo)管理業(yè)務(wù)介紹

指標(biāo)管理業(yè)務(wù)介紹201901預(yù)算指標(biāo)的分類和要素目前我省主要對支出預(yù)算指標(biāo)進行管理，預(yù)算安排的每一項支出在預(yù)算執(zhí)行中都有一個預(yù)算指標(biāo)與之對應(yīng)。除教育收費外的財政支出專戶資金、社會保險基金、單位自有資金暫不實行預(yù)算指標(biāo)管理。一、預(yù)算指標(biāo)的分類02.可執(zhí)行指標(biāo)按是否可執(zhí)行01.待分指標(biāo)03.對下轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)是指尚未細化到具體項目和單位、預(yù)留在財政部門、需要進行二次分配的預(yù)算資金。是指已批復(fù)下達到單位，單位可根據(jù)實際支出需要，直接申請用款計劃，由財政部門審核后即可支出的預(yù)算資金。是指下達給下級政府的轉(zhuǎn)移支付資金。一、預(yù)算指標(biāo)的分類01.基本支出指標(biāo)按資金用途02.項目支出指標(biāo)是用于保障行政事業(yè)單位機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)的預(yù)算資金。包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。是部門為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算外安排的預(yù)算資金。一、預(yù)算指標(biāo)的分類01.預(yù)算內(nèi)指標(biāo)按資金性質(zhì)02.預(yù)算外指標(biāo)是指一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社保基金預(yù)算（目前不實行指標(biāo)管理）等預(yù)算資金安排形成的預(yù)算指標(biāo)。是指教育收費等預(yù)算外資金安排的形成的預(yù)算指標(biāo)。二、預(yù)算指標(biāo)要素要素類別指標(biāo)信息要素要素類別指標(biāo)信息要素

指標(biāo)ID時間類預(yù)算年度支出用途類單位信息發(fā)文時間預(yù)算項目下達時間支出功能分類錄入指標(biāo)時間政府支出經(jīng)濟分類輔助類熱點分類資金來源類資金性質(zhì)?？铑悇e預(yù)算來源是否公開財政管理級次是否提前下達轉(zhuǎn)移支付功能分類是否基數(shù)依據(jù)文件類文號執(zhí)行類平衡表指標(biāo)標(biāo)題支出結(jié)構(gòu)指標(biāo)說明支付方式職責(zé)分工類指標(biāo)歸口

單位歸口資金主管部門反映預(yù)算資金的執(zhí)行主體。待分指標(biāo)單位信息無論是什么，主體都是財政部門。反映負責(zé)對該資金提出分配方案的部門，主要用于劃分財政部門與資金主管部門間的職責(zé)。反映中央和省委省政府重點關(guān)注、而其他要素?zé)o法直觀反映的預(yù)算資金。包括脫貧攻堅、生態(tài)環(huán)保、十二大產(chǎn)業(yè)等01.支出功能分類科目：可執(zhí)行指標(biāo)按“項”級科目控制執(zhí)行；對下轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)不做控制；02.政府預(yù)算支出經(jīng)濟分類科目：可執(zhí)行指標(biāo)按“類”級科目控制執(zhí)行；二、預(yù)算指標(biāo)要素—預(yù)算來源反映尚未執(zhí)行或未執(zhí)行完、且按原項目結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用的預(yù)算資金。反映尚未執(zhí)行或未執(zhí)行完、財政部門按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支、并按原項目結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用的預(yù)算資金。依據(jù)《財政部關(guān)于收回財政存量資金預(yù)算會計處理有關(guān)問題的通知》（財預(yù)[2015]81號）設(shè)立，主要反映財政部門收回已列支的國庫集中支出結(jié)余資金、單位實有賬戶存量資金、財政專戶存量資金等。反映當(dāng)年上級轉(zhuǎn)移支付資金，不包括已作為本級財力編入年初預(yù)算并生成年初預(yù)算指標(biāo)的上級轉(zhuǎn)移支付資金。二、預(yù)算指標(biāo)要素—預(yù)算來源這類預(yù)算指標(biāo)轉(zhuǎn)入下一年度繼續(xù)執(zhí)行，財政部門在當(dāng)年按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支則轉(zhuǎn)為“上年結(jié)余”，否則為“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。除盤活存量資金行為外，這類預(yù)算指標(biāo)無論結(jié)轉(zhuǎn)多少年，預(yù)算來源不變；若盤活，則轉(zhuǎn)為“收回單位國庫集中支付結(jié)余資金”。這類預(yù)算指標(biāo)無論結(jié)轉(zhuǎn)多少年，預(yù)算來源不變。年初預(yù)算和預(yù)算變動（不含收回存量資金）這兩類預(yù)算指標(biāo)轉(zhuǎn)入下一年度繼續(xù)使用，財政部門在當(dāng)年按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支的轉(zhuǎn)為“上年結(jié)余”，否則轉(zhuǎn)為“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。二、預(yù)算指標(biāo)要素—資金性質(zhì)反映在編制部門預(yù)算時，從收回存量資金安排的預(yù)算資金；這類資金性質(zhì)生成的年初預(yù)算指標(biāo)，“預(yù)算來源”是“510收回存量資金”，資金性質(zhì)是“11-一般公共預(yù)算”、“12-政府性基金”、“13-國有資本經(jīng)營預(yù)算”。反映從單位實有賬戶中事業(yè)收入（不含教育收費）、事業(yè)單位經(jīng)營收入、其他自有資金等以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金安排的預(yù)算資金；這類資金性質(zhì)主要在編制部門預(yù)算時使用，預(yù)算指標(biāo)不使用這類資金性質(zhì)。反映從單位實有賬戶中事業(yè)收入（不含教育收費）、事業(yè)單位經(jīng)營收入、其他自有資金等當(dāng)年收入安排的預(yù)算資金；這類資金性質(zhì)主要在編制部門預(yù)算時使用，預(yù)算指標(biāo)不使用這類資金性質(zhì)。二、預(yù)算指標(biāo)要素—預(yù)算年度預(yù)算年度是指安排預(yù)算資金的年度。預(yù)算年度不會隨著工作年度的變化而改變，但會隨著執(zhí)行主體而改變。例.截止2018年7月，殘疾人事業(yè)發(fā)展資金未分配余額為150萬元（其中：2017年50萬元、2018年100萬元）；同年9月，省財政分配下達到省殘聯(lián)130萬元（其中，2017年30萬元，2018年100萬元），年末省殘聯(lián)尚余40萬元并結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)執(zhí)行。2019年，省財政將剩下的20萬元全部分配下達到省殘聯(lián)。具體預(yù)算年度變化情況如下：2018年2019年主體預(yù)算數(shù)預(yù)算年度省本級5020171002018主體預(yù)算數(shù)預(yù)算年度省本級202017主體預(yù)算數(shù)預(yù)算年度省殘聯(lián)1302018主體預(yù)算數(shù)預(yù)算年度省殘聯(lián)402018省殘聯(lián)202019二、預(yù)算指標(biāo)要素—財政管理級次用于區(qū)分預(yù)算資金的來源級次，不會隨著用款單位行政級次的變化而改變。財政管理級次例.2017年12月，省財政廳收到《財政部關(guān)于提前下達2018年XX中央補助資金預(yù)算指標(biāo)的通知》（財社[2017]0151號）；2018年2月，省財政將資金分別分配下達給?？谑?，?？谑袑⒃撡Y金分配下達給美蘭區(qū)。那么與上述預(yù)算資金對應(yīng)預(yù)算指標(biāo)的“財政管理級次”分別是什么？主體行政區(qū)劃財政管理級次省本級省級國家級?？谑惺屑墖壹壝捞m區(qū)縣（區(qū)）級國家級二、預(yù)算指標(biāo)要素—轉(zhuǎn)移支付功能分類指支出功能分類科目中的“230轉(zhuǎn)移性支出”科目，主要用于區(qū)分“一般性轉(zhuǎn)移支付”、“專項轉(zhuǎn)移支付”以及“政府性基金轉(zhuǎn)移支付”等轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)的管理類型。單位信息支出功能分類轉(zhuǎn)移支付功能分類預(yù)算來源財政管理級次資金性質(zhì)金額460100-?？谑?010108-代表工作2300241-一般公共服務(wù)共同財政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付支出4-年初預(yù)算2-省級11-一般公共預(yù)算13.71460100-海口市2010308-信訪事務(wù)2300208-結(jié)算補助支出504-上級轉(zhuǎn)移支付1-國家級11-一般公共預(yù)算9.00460100-?？谑?010408-物價管理2300227-固定數(shù)額補助支出4-年初預(yù)算2-省級11-一般公共預(yù)算21.82460100-?？谑?012999-其他群眾團體事務(wù)支出2300208-結(jié)算補助支出504-上級轉(zhuǎn)移支付1-國家級11-一般公共預(yù)算6.26460100-海口市204-公共安全支出2300220-基層公檢法司轉(zhuǎn)移支付支出504-上級轉(zhuǎn)移支付1-國家級11-一般公共預(yù)算2,725.00二、預(yù)算指標(biāo)要素—指標(biāo)歸口、單位歸口指標(biāo)歸口：資金分管處室；單位歸口：單位分管處室。例：省公安廳屬于國防與政法處分管的預(yù)算單位，當(dāng)年經(jīng)濟建設(shè)處從發(fā)改基建資金中安排省公安廳XX項目資金，與之對應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)的“單位歸口”和“指標(biāo)歸口”分別是？單位歸口：國防與政法處指標(biāo)歸口：經(jīng)濟建設(shè)處一個預(yù)算單位只能對應(yīng)一個單位歸口處室；但可以對應(yīng)對個指標(biāo)歸口處室。二、預(yù)算指標(biāo)要素—?？铑悇e反映按規(guī)定通過中央專項資金財政零余額賬戶和中央專項資金特設(shè)專戶支付的補助資金。反映切塊由發(fā)展改革部門安排的基本建設(shè)支出。單位信息or支出科目資金性質(zhì)or支出功能科目三、預(yù)算指標(biāo)要素的對應(yīng)關(guān)系支出結(jié)構(gòu)or預(yù)算項目預(yù)算來源or財政管理級次?？铑悇eor支出經(jīng)濟科目平衡表or資金性質(zhì)等等各預(yù)算指標(biāo)要素既獨立存在，又相互對應(yīng)。01.機關(guān)和參公單位501-機關(guān)工資福利支出502-機關(guān)商品和服務(wù)支出503-機關(guān)資本性支出（一）504-機關(guān)資本性支出（二）505-對事業(yè)單位經(jīng)常性補助506-對事業(yè)單位資本性補助02.事業(yè)單位（一）單位信息與支出科目單位資金性質(zhì)政府預(yù)算支出經(jīng)濟分類科目一般公共預(yù)算01.一般公共預(yù)算支出功能分類科目政府性基金預(yù)算國有資本經(jīng)營預(yù)算社會保險基金預(yù)算02.政府性基金預(yù)算收支分類科目03.國有資本經(jīng)營預(yù)算收支分類科目04.社會保險基金預(yù)算支出功能科目（二）資金性質(zhì)與支出功能科目支出結(jié)構(gòu)（省本級）預(yù)算項目（省本級）1-基本支出

11-人員支出

1101-基本工資等J100011-基本工資等1102-社會保障繳費J100012-社會保障繳費1104-對個人和家庭的補助J100014-其他對個人和家庭的補助1106-住房補貼資金J100015-住房補助資金1107-其他工資福利支出J100017-其他工資福利支出1108-住房公積金J100016-住房公積金1199-其他人員支出J100019-其他人員支出12-公用支出

1201-公車購置J100021-公車購置1202-工會經(jīng)費J100022-工會經(jīng)費1203-其他交通費用J100018-其他交通費用1204-通訊補助費J100023-通訊補助費1299-其他公用支出J100029-其他公用支出2-項目支出

（三）支出結(jié)構(gòu)與預(yù)算項目02預(yù)算指標(biāo)管理內(nèi)容預(yù)算指標(biāo)管理內(nèi)容01指標(biāo)錄入和授權(quán)02指標(biāo)分配03指標(biāo)調(diào)整04指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)05指標(biāo)對賬堅持總量控制，確保全年收支平衡。預(yù)算指標(biāo)是財政資金分配的結(jié)果，要保證財政收支總盤子平衡就要堅持總量控制預(yù)算指標(biāo)，確保不突破支出預(yù)算。堅持預(yù)算指標(biāo)管理的嚴(yán)肅性。預(yù)算指標(biāo)一旦形成可執(zhí)行指標(biāo)后，將涉及到財政資金的撥付。為保證財政資金安全，預(yù)算指標(biāo)應(yīng)做到嚴(yán)格管理，不得隨意調(diào)整，做到“先有預(yù)算，后有支出，先有指標(biāo)，后有撥款”。預(yù)算指標(biāo)管理規(guī)范化。預(yù)算指標(biāo)是預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)錄入、分配、調(diào)整等規(guī)范管理流程，確保預(yù)算指標(biāo)要素的完整和準(zhǔn)確，才能保障財政資金安全和準(zhǔn)確使用。延遲符基本原則010203一、預(yù)算指標(biāo)錄入人大批準(zhǔn)年度預(yù)算后，財政部門在“政府財政管理信息系統(tǒng)（GFMIS）”-“預(yù)算編制”-“年初預(yù)算”模塊批復(fù)部門預(yù)算，年度預(yù)算數(shù)據(jù)自動進入“指標(biāo)管理”-“指標(biāo)下達”模塊，由分管部門預(yù)算處室核對并下達，即生成部門預(yù)算指標(biāo)。未細化到具體單位和項目的預(yù)算資金以及對下轉(zhuǎn)移支付資金，生成待分指標(biāo)；已細化到具體單位和項目的預(yù)算資金，生成可執(zhí)行指標(biāo)，直接進入“預(yù)算執(zhí)行”模塊執(zhí)行。年初預(yù)算指標(biāo)一、預(yù)算指標(biāo)錄入人大批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算后，財政部門在“政府財政管理信息系統(tǒng)（GFMIS）-“預(yù)算編制”-“年中追加”模塊批復(fù)調(diào)整預(yù)算，調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)自動進入“指標(biāo)管理”-“指標(biāo)下達”模塊，由分管部門預(yù)算處室核對并下達，即生成調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。目前我省只因增加舉借債務(wù)數(shù)額而調(diào)整預(yù)算，因此“年中追加”模塊自動生成的預(yù)算指標(biāo)信息項均按新增地債資金管理要求設(shè)置。調(diào)整預(yù)算指標(biāo)一、預(yù)算指標(biāo)錄入省本級：中央轉(zhuǎn)移支付資金由預(yù)算管理局負責(zé)統(tǒng)一錄入預(yù)算指標(biāo)。在收到中央指標(biāo)文時，通過“指標(biāo)管理”-“指標(biāo)錄入”模塊錄入上級轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)，并將中央指標(biāo)文和上級轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)一并轉(zhuǎn)分管資金處室。對已作為財力編入當(dāng)年預(yù)算并生成年初預(yù)算指標(biāo)的中央轉(zhuǎn)移支付資金，不再重復(fù)錄入預(yù)算指標(biāo)。上級轉(zhuǎn)移支付資金一、預(yù)算指標(biāo)錄入市縣（區(qū)）級：省級以下財政部門不能錄入預(yù)算來源為“上級轉(zhuǎn)移支付”的預(yù)算指標(biāo)，必須通過“指標(biāo)錄入”-“接收轉(zhuǎn)移支付”功能接收上級下達的轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)。其中，對已作為財力編入本級預(yù)算并形成本級預(yù)算指標(biāo)以及上級直接撥入本級財政專戶管理的轉(zhuǎn)移支付，應(yīng)接收指標(biāo)數(shù)據(jù)但不生成預(yù)算指標(biāo)，同時填寫不生成預(yù)算指標(biāo)的理由；其他轉(zhuǎn)移支付須全部接收并生成預(yù)算指標(biāo)，不得自行修改預(yù)算指標(biāo)的文號、支出功能分類、預(yù)算數(shù)、預(yù)算項目和資金性質(zhì)等關(guān)鍵指標(biāo)要素。上級轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)實行待分指標(biāo)管理。上級轉(zhuǎn)移支付資金明確財政部門內(nèi)部各處室職責(zé)財政內(nèi)部處室授權(quán)明確資金主管部門和財政部門的職責(zé)財政對資金主管部門授權(quán)二、預(yù)算指標(biāo)授權(quán)二、預(yù)算指標(biāo)授權(quán)

01.自動授權(quán)。通過“預(yù)算編制”模塊產(chǎn)生的待分指標(biāo)，自動授權(quán)至對應(yīng)的資金主管部門。

02.手動授權(quán)。非“預(yù)算編制”模塊產(chǎn)生的待分指標(biāo)，由指標(biāo)歸口處室通過“指標(biāo)管理”-“指標(biāo)授權(quán)”功能授權(quán)至相應(yīng)的資金主管部門，未授權(quán)則默認資金主管部門為財政部門。財政對資金主管部門授權(quán)010203到項目未單位已明確項目或支出方向但未明確具體實施單位的預(yù)算資金，大部分待分指標(biāo)均屬這類。到項目和到單位已明確具體實施項目和實施單位的預(yù)算資金；本級預(yù)算則直接生成可執(zhí)行指標(biāo)；上級轉(zhuǎn)移支付資金則生成待分指標(biāo)進行二次分配。未到項目未到單位未明確具體項目和單位的預(yù)算資金，如預(yù)備費。三、預(yù)算指標(biāo)分配三、預(yù)算指標(biāo)分配

指標(biāo)文業(yè)務(wù)流程：由資金分管處室商資金主管部門，提出資金分配意見并草擬指標(biāo)文，會簽預(yù)算管理局、辦公室核稿，報分管廳領(lǐng)導(dǎo)、廳長審定后印發(fā)。

指標(biāo)分配系統(tǒng)流程：資金主管部門向財政部門報送資金分配方案時，同步在政府財政管理信息系統(tǒng)（GFMIS)-“指標(biāo)管理”-“指標(biāo)申請”-“分配申請”模塊中提交指標(biāo)分配申請，指標(biāo)歸口處室審核并接入分配申請，經(jīng)預(yù)算管理局、分管廳領(lǐng)導(dǎo)、廳長審核，預(yù)算管理局依據(jù)印發(fā)指標(biāo)文確認，指標(biāo)歸口處室下達后完成指標(biāo)分配流程。分配生成的可執(zhí)行指標(biāo)進入“預(yù)算執(zhí)行”模塊執(zhí)行，分配生成的對下轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)進入下級政府財政管理信息系統(tǒng)（GFMIS)。部門不能對未授權(quán)的待分指標(biāo)提出分配申請，已授權(quán)的待分指標(biāo)既可以由部門提出分配申請，財政部門也可以根據(jù)資金分配方案直接分配。四、預(yù)算指標(biāo)調(diào)整01.單位內(nèi)部調(diào)整單位內(nèi)部預(yù)算項目、支出功能科目、政府支出經(jīng)濟科目間的預(yù)算調(diào)劑。除教育事業(yè)收費外，我省不允許單位內(nèi)部基本支出和項目支出間的預(yù)算調(diào)劑，也不允許將人員經(jīng)費調(diào)劑用于公用經(jīng)費。02.不同單位間調(diào)整包括部門本級及下屬單位間、不同部門間以及本級預(yù)算支出調(diào)劑為對下轉(zhuǎn)移支付等項目預(yù)算調(diào)劑。我省不允許不同單位間基本支出預(yù)算的調(diào)劑。03.財政收回預(yù)算執(zhí)行中，預(yù)算單位主動申請或財政部門按規(guī)定收回預(yù)算指標(biāo)。四、預(yù)算指標(biāo)調(diào)整

調(diào)整文業(yè)務(wù)流程：基本支出預(yù)算調(diào)整由預(yù)算管理局負責(zé)辦理，項目支出預(yù)算調(diào)整由分管部門預(yù)算處室或資金分管處室負責(zé)辦理，調(diào)整文會簽相關(guān)職能處室、預(yù)算管理局、辦公室核稿后，報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后印發(fā)。目前我省單位內(nèi)部政府預(yù)算支出經(jīng)濟分類科目調(diào)劑使用的，涉及不同“類”級科目的，要報財政部門審批；涉及不同“款”級科目的，由預(yù)算部門自主審批。部門預(yù)算支出經(jīng)濟分類科目“因公出國（境）費用”、“公務(wù)接待費”、“公務(wù)用車購置”和“公務(wù)用車運行維護費”等“三公”經(jīng)費科目原則上不予調(diào)增，因特殊情況確需調(diào)增的“三公”經(jīng)費及“會議費”、“培訓(xùn)費”等部門預(yù)算支出經(jīng)濟分類科目預(yù)算要報省財政廳備案。同一項目下不同任務(wù)間預(yù)算可統(tǒng)籌使用。四、預(yù)算指標(biāo)調(diào)整一、單位內(nèi)部調(diào)整01.基本支出指標(biāo)調(diào)整：單位錄入—部門審核—預(yù)算管理局接入—分管廳長審核—預(yù)算管理局確認—預(yù)算管理局下達02.項目支出指標(biāo)調(diào)整：單位錄入—部門審核—單位歸口處室接入—指標(biāo)歸口處室審核—預(yù)算管理局審核—分管廳長審核—預(yù)算管理局確認—單位歸口處室下達四、預(yù)算指標(biāo)調(diào)整二、不同單位間調(diào)整01.部門本級及下屬單位間調(diào)整：部門錄入—單位歸口處室—指標(biāo)歸口處室審核—預(yù)算管理局審核—分管廳長審核—預(yù)算管理局確認—單位歸口處室下達02.本級調(diào)整至下級政府：部門錄入—單位歸口處室—指標(biāo)歸口處室審核—預(yù)算管理局審核—分管廳長審核—預(yù)算管理局確認—單位歸口處室下達03.不同部門間調(diào)整：指標(biāo)歸口處室錄入—預(yù)算管理局審核—分管廳長審核—預(yù)算管理局確認—指標(biāo)歸口處室下達四、預(yù)算指標(biāo)調(diào)整三、財政收回01.單位單獨申請收回：單位錄入—部門審核—單位歸口處室接入—指標(biāo)歸口處室審核—預(yù)算管理局審核—分管廳長審核—預(yù)算管理局確認—單位歸口處室下達02.財政集中清理收回：預(yù)算管理局錄入、審核、下達四