醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)規(guī)定

醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)規(guī)定第一章總則第一條為加強(qiáng)我院經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)監(jiān)督，保證經(jīng)濟(jì)合同的依法簽訂，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、衛(wèi)健委《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等法律法規(guī)，結(jié)合我院實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱經(jīng)濟(jì)合同是指以醫(yī)院名義簽訂的各類經(jīng)濟(jì)合同。醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)合同是指單項(xiàng)合同金額在50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）以上和涉外的經(jīng)濟(jì)合同。第三條我院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作采取合同審計(jì)簽證和備案方式，審計(jì)簽證和備案是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理的重要環(huán)節(jié)。審計(jì)簽證是指經(jīng)濟(jì)合同訂立前，我院審計(jì)部對(duì)其合法性、規(guī)范性等方面進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)；審計(jì)備案是指經(jīng)濟(jì)合同承辦部門或單位將簽訂的經(jīng)濟(jì)合同報(bào)送審計(jì)部備查。第二章審計(jì)簽證和備案的范圍第四條對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)簽證和備案實(shí)行統(tǒng)一管理的原則。審計(jì)部負(fù)責(zé)全院經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)簽證和備案工作。第五條醫(yī)院所有基建、修繕工程，新增設(shè)施，設(shè)備、藥品、物資材料采購(gòu)，承包、租賃、技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢等對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須事先簽訂經(jīng)濟(jì)合同。以醫(yī)院名義簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，合同金額在1萬(wàn)元以下的，由合同承辦部門代表醫(yī)院與合作方辦理合同或協(xié)議簽訂手續(xù)后，報(bào)送審計(jì)部備案。合同金額在1萬(wàn)元以上（含1萬(wàn)元）的，由合同承辦部門代表醫(yī)院與合作方辦理合同簽訂手續(xù)，由醫(yī)院審計(jì)部負(fù)責(zé)審計(jì)簽證；合同經(jīng)醫(yī)院法人或其授權(quán)代理人簽字并加蓋醫(yī)院合同專用章后方可生效。第六條合同金額在10萬(wàn)元以上（含10萬(wàn)元），還應(yīng)由律師進(jìn)行審核，經(jīng)律師審核后的經(jīng)濟(jì)合同，按審簽程序進(jìn)行審簽。第七條合同金額在50萬(wàn)元以上（含50萬(wàn)元）的經(jīng)濟(jì)合同或涉外經(jīng)濟(jì)合同需相關(guān)職能部門組成審簽工作組或聘請(qǐng)?jiān)和鈱＜疫M(jìn)行共同審核會(huì)簽。第三章審計(jì)簽證的原則和主要內(nèi)容第八條

醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)以“事前防范，事中監(jiān)督，事后補(bǔ)救”為出發(fā)點(diǎn)，按照“同樣的商品比質(zhì)量，同樣的質(zhì)量比價(jià)格，同樣的價(jià)格比信譽(yù)和運(yùn)距”的比價(jià)原則，進(jìn)行價(jià)格綜合審計(jì)。第九條

醫(yī)院審計(jì)部應(yīng)當(dāng)對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同的主體、內(nèi)容、形式、程序等是否合法進(jìn)行審計(jì)。第十條醫(yī)院審計(jì)部應(yīng)當(dāng)對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同的規(guī)范性進(jìn)行審查。著重審查項(xiàng)目是否立項(xiàng)、招標(biāo)投標(biāo)是否完成、必備條款是否明示、文字表述是否嚴(yán)密、審批手續(xù)是否完備、合同文本是否規(guī)范等，并對(duì)合同項(xiàng)目是否存在重復(fù)購(gòu)置、損失浪費(fèi)現(xiàn)象進(jìn)行監(jiān)督。第十一條醫(yī)院審計(jì)部對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同實(shí)質(zhì)內(nèi)容方面存在明顯異議、顯失公平事項(xiàng)，必須提出簽證意見和建議。第十二條合同審簽內(nèi)容的主要要求（一）基本要求1.審核乙方當(dāng)事人是否具有法人資格（1）乙方單位須出具具有法人資格的證明材料和文件；（2）乙方單位法人授權(quán)委托其他人員代簽合同，其當(dāng)事人的法定代表應(yīng)出具授權(quán)委托證明。2.草擬合同必須采用書面的形式，由當(dāng)事人的法定代表授權(quán)證明的經(jīng)辦人簽字（蓋章）方為有效。所簽訂的經(jīng)濟(jì)合同如有通用的示范文本的要使用示范文本，并根據(jù)項(xiàng)目需要完善專項(xiàng)條款；如沒有相關(guān)示范文本，合同承辦部門應(yīng)以維護(hù)我院經(jīng)濟(jì)利益為原則，參照類似文本，草擬合同條款并與對(duì)方進(jìn)行商定。修改部分須用鋼筆或簽字筆，并加蓋單位印章。3.合同中的內(nèi)容應(yīng)符合國(guó)家法律XX策。（二）合同應(yīng)具備以下公共條款：1.項(xiàng)目計(jì)劃和資金落實(shí)情況；2.項(xiàng)目名稱和地點(diǎn)；3.項(xiàng)目的基本范圍和內(nèi)容；4.實(shí)施該項(xiàng)目的日期及完成時(shí)間；5.質(zhì)量保修期及保修條款；6.總價(jià)款；7.項(xiàng)目?jī)r(jià)款的支付及結(jié)算方式；8.應(yīng)采用的最新價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)和定額標(biāo)準(zhǔn)版本；9.設(shè)計(jì)文件及概、預(yù)算和技術(shù)資料提供日期及要求；10.相關(guān)材料和設(shè)備的供應(yīng)和進(jìn)場(chǎng)期限；11.雙方相互協(xié)作事項(xiàng)；12.雙方的違約責(zé)任；13.國(guó)家對(duì)雙方制約的基本要求；14.雙方所約定的其它事項(xiàng)。（三）綜合性經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)具備以下主要條款：1.產(chǎn)品的名稱（注明牌號(hào)或商標(biāo)）、品種、型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)、花色、產(chǎn)地；2.產(chǎn)品的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)（含質(zhì)量要求）；3.產(chǎn)品的數(shù)量、單價(jià)和計(jì)量單位；4.產(chǎn)品的交貨單位、交貨方式、運(yùn)輸方式、到貨地點(diǎn)、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和方式；5.結(jié)算方式、開戶銀行、賬戶名稱、賬號(hào)、結(jié)算單位；6.售后服務(wù)。（四）基建、維修工程合同應(yīng)具備以下主要條款：1.工程項(xiàng)目合同中應(yīng)明確標(biāo)明預(yù)付工程款的具體要求和付款金額，原則上預(yù)付款不得超過(guò)合同價(jià)款的30%，審結(jié)前付款總金額不得超過(guò)合同價(jià)款的70%；如有特殊情況，承辦部門應(yīng)寫出書面說(shuō)明并報(bào)有關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.工程項(xiàng)目完工后施工單位撤離的時(shí)間及清場(chǎng)要求；3.專項(xiàng)工程材料、設(shè)備自行采購(gòu)的要求；4.工程決算后按審計(jì)總造價(jià)的5%扣除檔案保證金，待移交完整檔案后退還；5.項(xiàng)目質(zhì)保期限、質(zhì)保金不得低于國(guó)家有關(guān)規(guī)定；待工程交付使用，質(zhì)保期到期并落實(shí)履約情況后清算，質(zhì)保期內(nèi)如有返修，發(fā)生費(fèi)用應(yīng)在質(zhì)保金內(nèi)扣除；6.如項(xiàng)目委托外部審計(jì)，其各項(xiàng)核增、核減金額相抵后最終差額超過(guò)5%部分的咨詢服務(wù)費(fèi)應(yīng)由乙方承擔(dān)，該費(fèi)用在結(jié)算總額中扣除；7.以施工范圍的預(yù)算價(jià)（議標(biāo)價(jià)）作為合同價(jià)，合同價(jià)為預(yù)算或議標(biāo)施工范圍內(nèi)的封頂價(jià)，如高于封頂價(jià)以封頂價(jià)結(jié)算，如低于封頂價(jià)以審計(jì)金額為結(jié)算依據(jù)，變更部分根據(jù)施工簽證結(jié)算；8.實(shí)行備案的施工項(xiàng)目，施工取費(fèi)費(fèi)率、人工費(fèi)均按最低級(jí)別計(jì)算。第四章審計(jì)簽證和備案的程序第十三條醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)簽證實(shí)行報(bào)審制度。合同承辦部門應(yīng)在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同正式簽訂前，將已同對(duì)方商定的合同文本（二份）連同以下資料復(fù)印件報(bào)送醫(yī)院審計(jì)部：（一）訂立合同的依據(jù)。項(xiàng)目立項(xiàng)及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)文件等，預(yù)算金額在50萬(wàn)元以上（含50萬(wàn)元）的重大經(jīng)濟(jì)合同需由相關(guān)管理委員會(huì)及黨政聯(lián)席會(huì)議批準(zhǔn)通過(guò)，并附有經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目可行性論證報(bào)告；（二）雙方當(dāng)事人洽談的主要情況，合作單位的資質(zhì)、執(zhí)照、委托書等資格證明文件；（三）項(xiàng)目的招投標(biāo)文件、資料及最后的承諾書；（四）價(jià)款和酬金計(jì)算依據(jù)。如所套用工程定額、政府定價(jià)文件等；（五）投資、合作項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告；（六）其它需要提供的資料。第十四條醫(yī)院審計(jì)部收到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同文本后應(yīng)及時(shí)審查，并根據(jù)工作情況在3-5個(gè)工作日內(nèi)出具經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)簽證意見。不具備審計(jì)簽證條件的，醫(yī)院審計(jì)部應(yīng)及時(shí)將醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同文本連同有關(guān)資料退回承辦單位。第十五條合同承辦部門對(duì)醫(yī)院審計(jì)部出具的簽證意見或建議，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究，予以采納。因受主客觀原因，不能采納的，應(yīng)當(dāng)書面向醫(yī)院審計(jì)部說(shuō)明原因，并將醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同文本（草案），連同醫(yī)院審計(jì)部出具的簽證意見或建議，一并報(bào)送醫(yī)院各分管院領(lǐng)導(dǎo)，由院領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織研究、調(diào)查、討論，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)批示后，報(bào)醫(yī)院法人或授權(quán)人，供其在簽訂醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同時(shí)參考。第十六條審簽的經(jīng)濟(jì)合同，經(jīng)院長(zhǎng)簽字后，由合同承辦部門將加蓋醫(yī)院合同專用章后的正式合同，及時(shí)送審計(jì)部一份并歸檔。第十七條

實(shí)行審計(jì)備案的醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同，合同承辦部門（單位），應(yīng)在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同簽訂后五日內(nèi)，將已經(jīng)簽訂的經(jīng)濟(jì)合同直接送達(dá)醫(yī)院審計(jì)部備案。第十八條

醫(yī)院審計(jì)部對(duì)實(shí)行備案的醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)進(jìn)行必要的審查，如發(fā)現(xiàn)有明顯的程序性、合法性的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)部門（單位），采取必要的補(bǔ)救措施。第五章責(zé)任與監(jiān)督檢查第十九條

合同承辦部門要保證醫(yī)院審計(jì)部對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的參與權(quán)和知情權(quán)。醫(yī)院審計(jì)部有權(quán)對(duì)合同履行的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督檢查。需進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查的重大合同項(xiàng)目，審計(jì)部應(yīng)參與事前調(diào)查工作。合同承辦部門在立項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)通知審計(jì)部合同所涉及調(diào)查項(xiàng)目，以便提高審核工作效率。第二十條

合同承辦部門對(duì)所提供的醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同及附屬資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)合同中技術(shù)指標(biāo)、參數(shù)及相關(guān)技術(shù)條款的準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。第二十一條醫(yī)院審計(jì)部對(duì)所簽署的審計(jì)簽證意見負(fù)責(zé)。醫(yī)院審計(jì)部在簽證過(guò)程中，對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同實(shí)質(zhì)內(nèi)容方面存在明顯異議、顯失公平事項(xiàng)的問(wèn)題，沒有針對(duì)性的提出簽證意見或建議，從而造成單位重大經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)追究醫(yī)院審計(jì)部的失職責(zé)任。第二十二條應(yīng)送交而未送交審計(jì)部審計(jì)簽證的醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同，未按審計(jì)簽證意見或建議進(jìn)行修改的醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同，致使出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同無(wú)效、不能履行、敗訴等情況，給單位造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任。第二十三條醫(yī)院審計(jì)部根據(jù)工作需要，定期或不定期的開展醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)簽證或備案情況審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，并按照審計(jì)程序，對(duì)個(gè)別的或綜合的經(jīng)濟(jì)合同事項(xiàng)開展延伸審計(jì)。第二十四條經(jīng)濟(jì)合同一經(jīng)簽訂，各有關(guān)部門必須自覺接受經(jīng)濟(jì)合同的法律約束。嚴(yán)格執(zhí)行合同條款，遵循實(shí)際履行原則、全面履行原則、協(xié)作履行原則，不得擅自更改或解除。第二十五條醫(yī)院各部門都應(yīng)以維護(hù)醫(yī)院利