營改增后各行業(yè)稅率課件

財務(wù)部工作例會2016/05營改增后各行業(yè)稅率及征收率一覽不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法財務(wù)部內(nèi)部要求內(nèi)控及相關(guān)協(xié)調(diào)工作財務(wù)部目前面臨形勢及問題

第一條根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)及現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。取得的不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，屬于不動產(chǎn)在建工程。不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法國家稅務(wù)總局公告2016年第15號第四條納稅人按照本辦法規(guī)定從銷項稅額中抵扣進項稅額，應(yīng)取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證。上述進項稅額中，60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項稅額中抵扣;40%的部分為待抵扣進項稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個月從銷項稅額中抵扣。

第五條購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進項稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進項稅額中扣減，計入待抵扣進項稅額，并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第13個月從銷項稅額中抵扣。

第六條納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程時，尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，允許于銷售的當(dāng)期從銷項稅額中抵扣生產(chǎn)部2016年考核方案調(diào)整領(lǐng)退料問題本部及溧陽胸腺溶液問題不體現(xiàn)為盤虧，作為損耗處理關(guān)于溧陽生產(chǎn)消耗物品（其他出庫）給定額不入帳物品現(xiàn)金購買的給定額（溧陽）人員考勤請假完善

內(nèi)控及相關(guān)協(xié)調(diào)工作工程部清理五金類物品，做好清單由工程部倉庫財務(wù)共同盤存后轉(zhuǎn)倉庫保管完善五金類采購使用流程，建立采購前由保管人員審核，采購后入庫再領(lǐng)用，且一個季度對五金類物資進行盤點清理。做好資金預(yù)算的合理配置完善本部門檔案管理

倉庫找好五金存放地點，盤存后由倉庫負責(zé)工程部多余五金的保管，全部轉(zhuǎn)入浪潮系統(tǒng)管理。同時深思五金類從采購到領(lǐng)用內(nèi)控手續(xù)所有盤虧盤盈均需先申請報批后做單，審批權(quán)限同報銷費用流程（原漏財務(wù)審核）溧陽分公司參照此規(guī)定從2016年開始，所有物資除五金類采取半年度盤點，五金類一季度盤點一次關(guān)于貨物因華宇原因造成的客戶拒收后未及時通知我方造成的丟失，由倉庫會同銷售負責(zé)起草相關(guān)流程，應(yīng)由倉庫負責(zé)協(xié)調(diào)而非業(yè)務(wù)員直接與華宇聯(lián)系，以避免今后造成的損失(每年均會有幾起)印刷品審批流程建立（原無）。必須按采購物品流程處理，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批是否需要印刷及印刷量。財務(wù)分析基本無兩票制來臨，如何應(yīng)對營業(yè)稅轉(zhuǎn)增值稅稽查自查（3次）目前財務(wù)部面臨的形式及存在的問題年度財務(wù)分析：每年3月1日前上報，2015年財務(wù)年度分析本月20號上交。季度利潤預(yù)測分析，每季的上一季最后一個月25號前上交。人員績效考核：上述報表要求三個月內(nèi)試行，如未能達到預(yù)定目標(biāo)，經(jīng)總經(jīng)理審批后所有人員工資按80%發(fā)放，20%留作績效進行考核，年終時績效按考核分?jǐn)?shù)同比例進行發(fā)放。秦曉玲：合同檔案的清理（每月整理歸檔）；凱夫科技的納稅申報；熟悉浪潮業(yè)務(wù)系統(tǒng)；每月發(fā)票清理督促；黃罡中貿(mào)發(fā)溧陽分公司三年各項財務(wù)數(shù)據(jù)必須熟記；溧陽成本核算盡快上軌道，對泛酸鈉和七葉皂苷鈉各類物料領(lǐng)用必須熟記；學(xué)習(xí)房產(chǎn)稅交稅依據(jù)，糾