03702會計制度與設(shè)計復(fù)習資料

03702會計制度與設(shè)計復(fù)習資料第一章會計制度的意義：1、有利于貫徹國家的財經(jīng)政策和法規(guī)制度2、有利于提匾宏觀和微觀經(jīng)濟管理水平，有效抑制會計工作的混亂局面，保證會計工作順利進行3、有利于加強會計管理,及時、準確地提供會計信息會計制度：是進行會計工作的規(guī)范。會計法規(guī)定國家實行統(tǒng)一的會計制度。國家統(tǒng)-的會計制度由根據(jù)本法制度并公布。計制度包括：統(tǒng)一的會計椅算制度、監(jiān)督制度、會計機構(gòu)和會計人員制度、會計工作管理制度會計制度設(shè)計的對象：是指會計制度設(shè)計這項工作的內(nèi)容，為進行會計工作制定出準則和規(guī)范。是一種實踐活動，具體對象是會計工作過程內(nèi)容包括：1、會計組織系統(tǒng)設(shè)計2、會計信屈系統(tǒng)設(shè)計3、會計*空制系統(tǒng)設(shè)計會計信息載體的設(shè)計:主要是確定原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表的種類與格式以及它們之間的有機結(jié)合模式會計指標的設(shè)計：主要是設(shè)計科學合理地會計科目會計制度設(shè)計遵循的原則：1、合規(guī)性原則2、真實性原則3、科學性原則：系統(tǒng)性、合理性4、針對性原則5、內(nèi)部控制原則6、效益性原則7、適應(yīng)性原則《會計法》是我國會計工作的根本大法,是居于最高層次的規(guī)范,是辦理會計實務(wù)依據(jù)的基本法。我國企業(yè)會計準則包括：基本準則、具體準則會計制度設(shè)計的程序：1、準備階段2、設(shè)計階段3、試行和修正階段準備階段是第一個環(huán)節(jié)，包括：1、、確定設(shè)計的內(nèi)容和目的2、制定設(shè)計方案和設(shè)計規(guī)劃3、調(diào)查研究：是基礎(chǔ)，只有在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，才能設(shè)計出高質(zhì)量的會計制度會計制度的設(shè)計工作從所涉及的范圍：分為全面設(shè)計、局部設(shè)計從設(shè)計內(nèi)容:分為會計核算、會計控制、會計組織會計制度設(shè)計方法：是指對會計制度的內(nèi)容用一定的形式予以反映。包括：1、文字說沒法：使用最多2、表格法：反映使用的憑證、賬頁和報表格式的統(tǒng)一3、流程圖法：框圖式流程圖（簡單業(yè)務(wù)處理）、符號式流程圖（縱式和橫式流程圖）縱式流程圖的特點：對每個處理步驟都有相應(yīng)的注釋，以簡明扼要的文字闡明各步驟的工作內(nèi)容、控制性質(zhì)和特點第二章會計制度總則：是指寫在會計制度最前面的概括性的適用于會計工作各個環(huán)節(jié)的總的原則。作用：1、統(tǒng)領(lǐng)整個會計制度2、指導(dǎo)做好會計工作會計制度總則設(shè)計的內(nèi)容包括：1、會計制度制定前提的設(shè)計：主要指會計制度制定的目的與依據(jù)（主要前提），適用范圍和要求（沒有這個條件會計制度也就沒有存在的必要）2、會計核算規(guī)則的設(shè)計：約定俗成、共同遵守的法則或章程⑴會計期間的確定是基本前提之一，也是單位設(shè)計和選擇會計方法的重要依據(jù)。⑵記賬方法的選用：有單式和復(fù)式記賬，復(fù)式記賬是填制憑證、登記賬簿，進行試算平衡和編制會計報表的基礎(chǔ)⑶會計處理基礎(chǔ)的確定：權(quán)責發(fā)生制、收付實現(xiàn)制⑷記賬本位幣和會計記錄文字的確定⑸運用會計科目的規(guī)定、憑證填制、賬簿登記、編制和提供財務(wù)會計報告的規(guī)定我國財政總預(yù)算和行政單位會計以收付實現(xiàn)制為會計處豎些里位根據(jù)實際情況分別采用權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制，企業(yè)會計均以權(quán)責發(fā)生制為會計處理基礎(chǔ)權(quán)責發(fā)生制的優(yōu)點：1、收入和費用二者之間存在著合理地因果關(guān)系，2、能較好地體現(xiàn)收入和費用相配比的原則，3、計算的損益能夠真實的反映企業(yè)一定時期的經(jīng)營成果和獲利能力4、也能夠真實的反映企業(yè)在該會計期間終了時的財務(wù)狀況缺點：不能真實的反映企業(yè)一定時期的現(xiàn)金流量會計檔案管理設(shè)計的原則：1、統(tǒng)一管理、分工負責的原則2、齊全完整的原則3、簡便易行的原則4、依法管理的原則會計檔案整理包括會計憑證、賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料的整理。是會計檔案的重要內(nèi)容，是保存、利用會計檔案的前提會計檔案的分類設(shè)計：年度一形成分類法：憑證、賬簿、財務(wù)報告三大類（適用于一般企事業(yè)單位）年度一機構(gòu)分類法：即先按機構(gòu)分開，在分別組成保管單元，適用于各級財政、稅務(wù)、銀行會計檔案編號的設(shè)計：1、一般企業(yè)可采用“年、限、類”的排列編號，即以每一年度的會計檔案為一單元，將每個案卷按不同保管期限，從永久到最短的期限依次排列，將同一保管期限的案卷分類排列，最后一第一卷“永久”卷為1號，按順序編制目錄號，這些號碼也作為案卷號2、由財政部保管的，可將當年的“永久”卷集中按時間先過去、后現(xiàn)在順序排列會計年度終了后，可暫由本單位財務(wù)會計部門保管一年，期滿后，由財政部門移交本單位的檔案部門保管檔案保管期限：永久、定期一般年度決算財務(wù)會計報告和會計檔案保管、銷毀清冊需永久保存，定期分為：3年、5年、10年、15年、25年會計檔案的利用和銷毀：1、各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起2、有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以在指定地點提供查閱或者復(fù)制，并履行登記手續(xù)，歸還時要清點。查閱時不得在會計檔案上座任何涂改，拆封或者抽撒單據(jù)。3、需要銷毀的，應(yīng)由單位檔案部門會同財務(wù)部門提出銷毀意見，共同鑒定審核。單位銷毀檔案時，應(yīng)由檔案部門和財務(wù)部門派人監(jiān)督。財政部門銷毀時，應(yīng)由同級審計部門派人監(jiān)銷。4、各有關(guān)人員要在會計檔案目錄封面簽字蓋章，歸檔保存，將監(jiān)銷情況書面報告本單位負責人。第三章會計組織：是展開會計工作的組織，由專門的機構(gòu)和專職會計人員組會計組織系統(tǒng)：是由科學的機構(gòu)設(shè)置、合理的人員分工、明確的崗位責任、完善的會計工作制度等有機組成的。會計機構(gòu)設(shè)計的原則：1、要與本單位的規(guī)模和管理要求相適應(yīng)（單位的規(guī)模和管理要求是設(shè)計會計機構(gòu)的依據(jù)）2、能提高工作效率3、內(nèi)部分工要明確具體《會計法》規(guī)定：國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的丄中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師任命會計機構(gòu)負責人考慮的因素：1、政治素質(zhì)2、專業(yè)技術(shù)資格條件3、政策業(yè)務(wù)水平4、組織能力會計工作崗位可以：一人一崗、一人多崗、一崗多人但出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，應(yīng)有計劃的實行崗位輪換制度第四章會計科目：是對會計對象進行具體分類項目的名稱。設(shè)置會計科目是對會計對象的具體內(nèi)容進行歸類反映和監(jiān)督的一種會計核算方法。會計科目設(shè)計是會計制度設(shè)計的一個重要環(huán)節(jié)會計科目設(shè)計的意義：1、對會計核算內(nèi)容進行具體分類（進行系統(tǒng)地、連續(xù)地核算的一個重要步驟2、為編制會計憑證提供依據(jù)3、為設(shè)計會計賬簿提供依據(jù)4、便于編制會計報表會計科目設(shè)計的原則：1、合法性原則2、全面性原則3、滿足企業(yè)經(jīng)濟管理的需要4、會計科目名稱能明確地反映其內(nèi)容并簡明實用會計科目設(shè)計的基本內(nèi)容：1、會計科目總體設(shè)計2、會計科目編號設(shè)計3、會計科目的使用說明設(shè)計按經(jīng)濟業(yè)務(wù)分類設(shè)計：1、籌資業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置2、采購供應(yīng)業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置3、生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置4、銷售業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置5、利潤形成及分配過程業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置按經(jīng)濟內(nèi)容分為：資產(chǎn)類、負責類、共同類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類對明細科目設(shè)置的要求：1、實物資產(chǎn)按種類和品名設(shè)置明細科目2、債權(quán)、債務(wù)類資產(chǎn)或負債按單位名稱或個人設(shè)置明細科目3、成本計算科目按對象設(shè)置明細科目4、費用類科目主要按項目設(shè)置明細科目5、一些收入和支出科目按業(yè)務(wù)種類和項目設(shè)置明細科目會計科目編號的原則：1、簡明實用，盡可能簡單，以提高工作效率2、便于記憶3、有彈性，便于業(yè)務(wù)變更而增設(shè)或更換會計科目4、編號要排列有序，層次分明，根據(jù)科目編號就能判斷會計科目的經(jīng)濟內(nèi)容會計科目編號的方法：1、順序編號法2、數(shù)字組編號法3、十進制編號法4、數(shù)字定位編號法第五章原始憑證的設(shè)計要求：1、基本內(nèi)容要求設(shè)計完整2、與相關(guān)業(yè)務(wù)管理相結(jié)合3、要有利于內(nèi)部牽制基本內(nèi)容：1、原始憑證的名稱2、填制原始憑證的單位名稱3、原始憑證填制的日期和憑證編號4、接受原始憑證單位的名稱5、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容（摘要、計量單位、數(shù)量、單價和金額等）6、經(jīng)辦人員的簽字或蓋章在訂貨單上，應(yīng)設(shè)購貨單位經(jīng)手人的簽章欄，便于查明責任,明確購銷關(guān)系貨幣資金收付憑證包括：1、通過銀行辦理結(jié)算的收付憑證2、企業(yè)購銷業(yè)務(wù)發(fā)生時發(fā)生的款項收付憑證3、企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金收付憑證：收款收據(jù)、借據(jù)、工資單、差旅費報銷單、領(lǐng)款單等記賬憑證的基本內(nèi)容：1、記賬憑證填制單位的名稱2、記賬憑證名稱3、憑證的編號和填制日期4、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要5、應(yīng)借應(yīng)貸的科目和金額6、記賬的標記7、所附原始憑證的張數(shù)8、會計主管、審核、記賬和編制人員的簽章會計賬簿：按用途分為序時賬、分類賬、備查賬按外部形式不同分為：訂本式、活頁式、卡片式賬簿設(shè)計應(yīng)遵循的基本要求：1、適應(yīng)企業(yè)規(guī)模和特點2、適應(yīng)會計報表編制的要求3、簡明實用，便于審核、查閱和保管，滿足業(yè)務(wù)需要4、賬簿與賬簿之間的關(guān)系單式記賬憑證：是把每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的應(yīng)借應(yīng)貸科目分別在幾張憑證上加以計錄，每一張單式憑證只反映一個科目的情況優(yōu)點：便于分科目匯總?cè)秉c：把一項業(yè)務(wù)分別在幾張憑證上反映，以后對業(yè)務(wù)的查對就較為不便適用于：業(yè)務(wù)繁多，需要編制科目匯總表的企業(yè)匯總記賬憑證：是分別根據(jù)收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證加以匯總而編制的記賬憑證優(yōu)點：賬戶的對應(yīng)關(guān)系較清晰，便于進行業(yè)務(wù)分析，簡化登記總賬的工作缺點：編制工作量較大適應(yīng)于:業(yè)務(wù)比較繁多，采用匯總記賬憑證核算組織程序的企業(yè)三欄式明細賬：應(yīng)收、應(yīng)付等債權(quán)債務(wù)性質(zhì)的賬戶數(shù)量金額式：原材料、產(chǎn)成品、庫存商品等實物資產(chǎn)多欄式：成本、費用類、損益類特殊明細賬:貼現(xiàn)情況、年限和折舊率等常用的備查賬有：1、代管財產(chǎn)物資登記薄2、分類賬或統(tǒng)計資料整理登記的備查賬3、其他登記薄特點：強調(diào)業(yè)務(wù)和管理的需要我國規(guī)定的報表體系是：會計報表名稱編報期資產(chǎn)負債表中期、年度報告利潤表中期、年度報告現(xiàn)金流量表中期、年度報告所有者權(quán)益變動表年度報告報表附注中期、年度報告會計報表由：1、表頭：名稱、日期、金額單位、編報單位名稱等2、表體：賬戶式和報告式3、補充資料組成資產(chǎn)按流動性強弱排列負責按償還期限的長短排列所有者權(quán)益：按在企業(yè)留存時間進行排列利潤表分為：單步式、會計報表附注披露的內(nèi)容：1、企業(yè)的基本情況2、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)3、遵循企業(yè)會計準則的聲明4、重要會計政策和會計估計5、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明7、其他需要說明的重要事項會計核算組織程序設(shè)計：非匯總型、憑證匯總型兩種對內(nèi)財務(wù)會計報告：按經(jīng)濟內(nèi)容分為成本費用報表、資金報表、經(jīng)營業(yè)績報表記賬憑證設(shè)計包括：通用、專用、單式、匯總、科目匯總表弟八早內(nèi)部控制：是在內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營管理實踐中創(chuàng)造的，并經(jīng)審計人員總結(jié)而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系內(nèi)部控制的內(nèi)容：1、控制環(huán)境2、風險評估3、控制活動4、信息與溝通5、監(jiān)督內(nèi)部控制制度設(shè)計的原則：1、適合控制環(huán)境的原則2、按控制目標設(shè)計內(nèi)部控制措施的原則3、有效控制風險4、不相容職務(wù)分離控制的原則5、業(yè)務(wù)授權(quán)處理的控制原則6、財產(chǎn)及文件記錄的安全控制原則內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計的意義：1、保證職工恪盡職守，保證業(yè)務(wù)活動按適當?shù)氖跈?quán)進行提高企業(yè)的經(jīng)營效率2、保證會計信息的質(zhì)量3、保護企業(yè)財產(chǎn)的安全和完整4、保證企業(yè)各項政策以及黨和國家各項政策、法令、法規(guī)的貫徹和執(zhí)行5、為開展審計工作創(chuàng)造條件內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計的原則：全面性、合法、合理性、不相容職務(wù)分離、講求成本效益五種職務(wù)分離：1、授權(quán)于執(zhí)行2、經(jīng)辦與審核監(jiān)督3、經(jīng)辦與計錄4、保管與記錄5、經(jīng)辦與保管內(nèi)部控制的類型：1、組織規(guī)劃控制2、授權(quán)批準控制3、文件記錄控制4、全面預(yù)算控制5、實物保全控制116、職工素質(zhì)控制7、風險防范控制8、內(nèi)部報告控制9、電算化控制10、內(nèi)部審計控制內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計的基本內(nèi)容：1、貨幣資金業(yè)務(wù)2、采購與付款3、生產(chǎn)魁4、銷售與收款5、實物資產(chǎn)6、籌資與投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制總體思路：組織、項目、流程步驟：明確控制目標、設(shè)計控制流程、鑒別控制環(huán)節(jié)、設(shè)置控制措施第七章貨幣資金內(nèi)部控制的核心：是在建立貨幣資金的職務(wù)分離制度、控制程序、稽核制度和與其相關(guān)的崗位責任制度貨幣資金控制遵循的原則：1、嚴格職責分工2、實行交易分開3、實施內(nèi)部稽核4、實施定期輪崗制度現(xiàn)金（銀行存款）內(nèi)部控制的內(nèi)容（要求）：1、明確控制目標2、制度控制流程3、確定控制點和控制措施：授權(quán)批準、審核、收付、復(fù)核、分工記賬、清點、清査常見貨幣資金處理程序：門市部收現(xiàn)程序設(shè)計2、出納部門收現(xiàn)程序設(shè)計3、零星費用報銷程序設(shè)計4、支票簽發(fā)程序設(shè)計第八章采購與付款業(yè)務(wù)：是指工商企業(yè)的商品、材料以及事務(wù)用品等物資的請購、編制采購計劃、訂貨或采購、驗收入庫、貨款結(jié)算等工作采購與付款的內(nèi)部控制主要內(nèi)容：1、職務(wù)分離制度2、采購的請購單控制制度3、訂貨控制制度4、貨物驗收控制制度5、入賬付款或應(yīng)付賬款控制制度6、會計稽核與對賬制度采購與付款內(nèi)部控制制度與核算規(guī)程設(shè)計包括：1、采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的設(shè)計2、會計核算方法的設(shè)計3、業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計具體要求：1、各單位應(yīng)當合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗位，互相牽制、強化監(jiān)督2、建立和完善采購與付款的內(nèi)部控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制3、保證采購合同的嚴格執(zhí)行4、堵塞采購與付款環(huán)節(jié)的漏洞，減少風險，維護采購物資的安全與完整采購業(yè)務(wù)的兩種核算方法：1、實際成本法：優(yōu)點：節(jié)約記賬的人力和物力缺點：經(jīng)?；?，工作量大，查找起來困難2、計劃成本法優(yōu)點：1、便于考核經(jīng)營成果，分析節(jié)約或超支原因，有利于改進材料采購環(huán)節(jié)的經(jīng)營管理工作2、可以剔除材料價格變動對產(chǎn)品成本的影響，有利于分析生產(chǎn)環(huán)節(jié)材料消耗發(fā)生節(jié)約或超支的原因，考核車間的經(jīng)營成果3、可以加速和簡化材料收發(fā)憑證的計價和材料明細分類賬的登記工作缺點：材料成本計算的準確性相對差一些，起到平滑采購成本的作用（大企業(yè)）采購與付款業(yè)務(wù)核算程序設(shè)計主要包括：1、日常米購計劃編制2、合同簽訂程序設(shè)計3、臨時米購申請程序設(shè)計4、材料采購驗貨付款程序設(shè)計5、退貨及折讓程序設(shè)計第九章生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計的實質(zhì)：是要設(shè)計出一個將產(chǎn)品成本核算與產(chǎn)品生產(chǎn)消耗控制相結(jié)合，并將其落實在產(chǎn)品成本核算過程中生產(chǎn)制造內(nèi)部控制的具體要求:1、正確及時反映生產(chǎn)費用，歷行節(jié)約2、正確計算產(chǎn)品實際總成本和單位總成本，揭示其構(gòu)成內(nèi)容3、劃清各種費用界限，控制成本開支，提供降低成本的途徑4、正確反映在產(chǎn)品增減變動和結(jié)存情況，保護財產(chǎn)安全完整，強化成本管理5、建立成本責任制，考核成本責任生產(chǎn)制造內(nèi)部控制的主要內(nèi)容：1、生產(chǎn)制造ifA'JSS'J制度：確定生產(chǎn)需要，制訂生產(chǎn)計劃2、產(chǎn)品成本核算控制制度：成本核算的基礎(chǔ)工作控制制度，成本責任控制制度，成本核算方法控制制度3、產(chǎn)品質(zhì)量保障制度生產(chǎn)制造核算方法：1、實際成本核算：2、計劃成本核算核算程序包括：生產(chǎn)費用歸集分配方式設(shè)計、產(chǎn)品成本核算程序設(shè)計實際成本核算方法的設(shè)計：1、成本開支范圍的設(shè)計2、制定各項消耗定額3、建立和健全有關(guān)成本核算的原始記錄制度4、健全與成本有關(guān)的各項業(yè)務(wù)管理制度計劃成本核算方法的設(shè)計：1、標準成本的分類2、標準成本法核算程序3、標準成本的制定4、標準成本差異分析生產(chǎn)費用歸集分配方式設(shè)計：1、成本i+SM象白勾設(shè)計2、成本項目設(shè)計3、生產(chǎn)費用分配標準的設(shè)計4、完工產(chǎn)品成本和在產(chǎn)品成本劃分標準的設(shè)計產(chǎn)品成本核算程序設(shè)計：品種法、分批法、分步法分配對象生產(chǎn)費用的分配率二各種產(chǎn)品分配標準總數(shù)第十章銷售與收款的內(nèi)部控制要求：1、保證營業(yè)收入的真實性、完整性和合理性2、保證商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣的真實性與適度性3、保證銷售折讓與銷售退回的合理處理與揭示4、保證應(yīng)收賬款記錄的真實性和可收回性5、杜絕銷售與收款業(yè)務(wù)中能出現(xiàn)的一切違法亂紀和傾吞企業(yè)利益的行為銷售與收款的內(nèi)部控制內(nèi)容：1、職務(wù)分離制度2、訂單控制制度3、銷售價格政策控制制度4、銷售發(fā)票控制制度5、收款業(yè)務(wù)控制制度6、退貨業(yè)務(wù)控制制度7、售后服務(wù)控制制度銷售收入的核算方法：銷售收入的確認條件、銷售收入的計量方法（總價法、凈價法）確認條件：1、汽站商品的所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方2、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制3、與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)4、收入金額能夠可靠地計量5、與銷售相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量應(yīng)收賬款：入賬金額的確定、壞賬計提方法、備抵法的計算應(yīng)收票據(jù)：入賬價值的確定、貼現(xiàn)的會計核算合理發(fā)貨制銷售業(yè)務(wù)處理程序：關(guān)鍵點：1、銷售開票、發(fā)貨、攵款和記賬分管2、嚴格按合同發(fā)運商品、結(jié)算貨款3、定期進行賬賬、賬實核對非合同提貨制銷售業(yè)務(wù)處理程序：關(guān)鍵點：1、銷售開票、發(fā)貨、收款和記賬分管2、銷售標準按有關(guān)標準執(zhí)行，并予以審核3、一般情況下先收款后提貨，減少銷售壞賬損失4、定期進行賬賬、賬實核對第十一章存貨內(nèi)部控制要求：1、通過其內(nèi)部控制設(shè)計，嚴格各種存貨收發(fā)手續(xù)的規(guī)定，保護實物賬產(chǎn)的安全2、通過其控制設(shè)計，能夠正確反映各種存貨增減變動和結(jié)存情況，保證企業(yè)生產(chǎn)活動的正常運行3、通過其內(nèi)部控制設(shè)計，有利于正確計算物化勞動，考核存貨資金以及防止存貨超儲積壓存貨內(nèi)部控制內(nèi)容：1、落實保管責任制度2、建立嚴格的存貨計量、記錄和管理制度3、采用永久盤存制，加強會計對各項存貨的控制4、健全實地盤點制度5、實施存貨保險制度6、建立庫存存貨質(zhì)量管理制度7、確定恰當?shù)拇尕浢骷毞诸愘~分戶方法8、健全存貨明細賬設(shè)置存貨跌價的會計核算：直接轉(zhuǎn)銷法、備抵法存貨盤點的會計核算：盤盈的存貨、盤虧的存貨材料發(fā)料程序設(shè)計：關(guān)鍵點：1、材料領(lǐng)用審核，發(fā)放和記賬分管16162、會計部門對來自領(lǐng)用部門和發(fā)料部門不同來源3、定期進行賬賬、賬卡、賬實和表表核對委托加工材料程序設(shè)計：關(guān)鍵點：1、委托加工材料領(lǐng)用、運輸、發(fā)放和記賬分管2、財會部門分別從不同部門核實委托加工材料清領(lǐng)，實領(lǐng)和實發(fā)數(shù)量的一致性3、定期進行賬賬、賬卡、賬實和表表核對完工驗收、付款程序設(shè)計：1、核對委托加工發(fā)料單和收料單，保證加工材料品種，規(guī)格和數(shù)量的正確性2、對委托加工材料進行入庫檢驗，并核對加工發(fā)票和發(fā)料單3、對加工費用進行審核4、定期進行賬賬核對第十二章投資並務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計：1、職務(wù)分離制度2、財務(wù)分析制度3、投資調(diào)査審批制度4、投資取得、保管和處置控制制度5、投資核算控制制度籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容：1、職務(wù)分離制度2、決策過程審批控制制度3、對外發(fā)行證券的簽發(fā)控制制度4、證券發(fā)行業(yè)務(wù)的控制制度5、籌資憑證的記錄與保管控制制度投資業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計：1、交易性金融資產(chǎn)的核算2、持有到期投資的核算3、可供出售金融資產(chǎn)4、長期股權(quán)投資的核算籌資業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計:1、負責性籌資業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計：短期借款、非流動負責2、權(quán)益性籌資業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計：吸收直接投資的核算、股票發(fā)行的核算投資業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計：1、有價證券購入程序設(shè)計：關(guān)鍵點：⑴投資訐劃的編制與審批，保管職能要分離(2)投資數(shù)量較小，投資計劃可由負責投資業(yè)務(wù)的經(jīng)理審批，投資數(shù)額較大，則需要董事會或總經(jīng)理審批⑶簽發(fā)支票時，會計部門應(yīng)根據(jù)證券投資，通知單加以審核⑷定期核對總賬與明細賬，各明細賬與證券投資登記等，注意審核投資的數(shù)量、金額、品種是否正確⑸證券定期要由獨立于證券業(yè)務(wù)的人員進行盤點2、有價證券出售程序設(shè)計關(guān)鍵點：⑴證券出售要經(jīng)授權(quán)批準⑵投資部門、出納和會計部門要定期核對證券出售通知單，收賬通知單和證券出售單據(jù)，以保證每筆證券賣出收益正確入賬3、有價證券投資收益程序設(shè)計籌資業(yè)務(wù)核算程序設(shè)計：1、股票發(fā)行業(yè)務(wù)程序設(shè)計2、股利分配業(yè)務(wù)程序設(shè)計3、債券發(fā)行業(yè)務(wù)程序設(shè)計4、銀行借款業(yè)務(wù)程序設(shè)計第十三章固定乘產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的設(shè)計主要內(nèi)容：1、職務(wù)分離與相應(yīng)責任控制制度2、投資管理控制制度3、固定資產(chǎn)劃分資本性支出與收益性支出制度4、固定資產(chǎn)取得和處置控制制度5、固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度6、固定資產(chǎn)盤點控制制度7、固定資產(chǎn)折舊控制制度8、固定資產(chǎn)保險制度無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計：1、支出預(yù)算控制制度2、審核入賬控制制度3、保密控制制度4、無形資產(chǎn)攤銷控制制度固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計：1、固定資產(chǎn)取得的核算方法2、固定資產(chǎn)折舊的核算3、固定資產(chǎn)日常維護的核算4、固定資產(chǎn)出售、報廢和毀損5、固定資產(chǎn)清查6、固定資產(chǎn)的期末計價無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計：1、無形資產(chǎn)取得的核算2、無形資產(chǎn)攤銷的核算3、無形資產(chǎn)期末計價的核算4、無形資產(chǎn)處置的核算設(shè)備更新申請批準程序設(shè)計：1、設(shè)備更新計劃必須經(jīng)過審批才能實施2、財會部門參加合同的會簽設(shè)備采購、驗收、付款程序設(shè)計：1、提貨、驗收、付款分管2、設(shè)備驗收、付款均要核對有關(guān)合同和憑證3、定期進行賬賬、賬實核對設(shè)備報廢清理程序設(shè)計.關(guān)鍵點：1、設(shè)備報廢宓須經(jīng)過審核后才能辦理2、對固定資產(chǎn)增減變動及時做好記錄3、定期核對使用部門，設(shè)備部門和財會部門的固定資產(chǎn)卡片，并保證證賬卡、賬實相符第十四章責任會計制度的意義：1、通過授權(quán)各部門管理人員一定的決策權(quán)，為他們提供許多發(fā)揮其創(chuàng)造力的機會，可以提高各層管理人員的工作積極性2、由于部門的計劃，決策和控制是與其所處的特定環(huán)境或特定問題密切相關(guān)的，因而能迅速及時地解決問題，提高管理效率3、通過業(yè)績評價和獎勵措施