《會計制度設計》第六章財務會計報告設計課件

第六章財務會計報告設計一、對外財務會計報告的設計二、對內財務會計報告的設計算烙晴盅茸般種狀棘員誰凹缽帛田原貪倚交冗屆咬枕蔑蠢巫鄙欽雙亂穗噓《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計第六章財務會計報告設計一、對外財務會計報告的設計算烙晴盅茸1一、對外財務會計報告的設計（一）資產(chǎn)負債表及其附表的設計（二）利潤表及其附表的設計（三）現(xiàn)金流量表的設計（四）會計報表附注的設計（五）財務情況說明書的設計鼠阻掏英姆洋胡焦塹裁怖椿墻械楔鐘專困朽篡駱搽氫葷未瘴退炭吳蓋蔬甘《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計一、對外財務會計報告的設計（一）資產(chǎn)負債表及其附表的設計鼠阻2現(xiàn)行企業(yè)會計制度規(guī)定的報表體系

編號會計報表名稱編報期會企01表資產(chǎn)負債表中期報告、年度報告會企02表利潤表中期報告、年度報告會企03表現(xiàn)金流量表（至少）年度報告會企01表附表1資產(chǎn)減值準備明細表年度報告會企01表附表2股東權益增減變動表年度報告會企01表附表3應交增值稅明細表中期報告、年度報告會企02表附表1利潤分配表年度報告會企02表附表2分部報表（業(yè)務分部）年度報告會企02表附表3分部報表（地區(qū)分部）年度報告喚硬藕瘤成岳瘓唆哀臨滴嫌鯨棘裸株炮幕歇感悉烤拍蔡翱摳官檢牧刑志僚《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計現(xiàn)行企業(yè)會計制度規(guī)定的報表體系編號會計報表名稱編報期會企03（一）資產(chǎn)負債表及其附表的設計1.資產(chǎn)負債表表頭的設計2.資產(chǎn)負債表表體的設計3.資產(chǎn)負債表補充資料的設計4.資產(chǎn)負債表附表的設計盧羞星出銀血澄剝梆串悸氣匯賢繪盤渠亞婆守刮圖蔚蹋巾連芳倡乞驚少拳《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計（一）資產(chǎn)負債表及其附表的設計1.資產(chǎn)負債表表頭的設計盧羞星41.資產(chǎn)負債表表頭的設計報表名稱編報單位名稱日期（結賬的日期）報表編號貨幣單位：元財政部制定的企業(yè)會計制度中規(guī)定柯墨韶儡酚皂裙定扮低蝗喚藻雁閉州屹尤藤跨寬蟄亢媒袒臭爐妖吵個彎溶《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計1.資產(chǎn)負債表表頭的設計報表名稱財政部制定的企業(yè)會計制度中52.資產(chǎn)負債表表體的設計賬戶式資產(chǎn)負債表資產(chǎn)金額負債及所有者權益金額流動資產(chǎn)：流動負債：︰︰︰︰長期投資固定資產(chǎn)長期負債所有者權益︰︰︰資產(chǎn)總計負債及所有者權益總計編制單位：年月日金額單位：在我國現(xiàn)行企業(yè)會計制度中，規(guī)定資產(chǎn)負債表采用賬戶式格式槍癥炬廄灸餐密攢褂足婁躲西窖客搬附鉑紀拯葬農(nóng)趁檬恢蝕婉兌掣核禮棒《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計2.資產(chǎn)負債表表體的設計賬戶式資產(chǎn)負債表資產(chǎn)6報告式資產(chǎn)負債表編制單位：東方集團股份有限公司2002年12月31日單位：元項目行次年初數(shù)期末數(shù)資產(chǎn)流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)及長期攤攤費用其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計

減：負債流動負債長期負債負債合計

所有者權益實收資本資本公積盈余公積未分配利潤所有者權益合計

顆翰齊艱洽驗濃善栗鬼須致滌抱瓜痞瘦提塵椅忽茹捌住瑞斃瘸匙流菠畏奴《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計報告式資產(chǎn)負債表編制單位：東方集團股份有限公司73.資產(chǎn)負債表補充資料的設計已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票已包括在固定資產(chǎn)原價內的融資租入固定資產(chǎn)原價委托貸款余額國家資本、法人資本、個人資本、外商資本應列哪些內容并無固定模式補充資料部分列示的內容不宜過多陵呆均吉辮啟犯藉疲履摟鐐片罕猴廷啃憾華舌砒民剎坎瓶緬席膳杰礁誰巡《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計3.資產(chǎn)負債表補充資料的設計已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應列哪些84.資產(chǎn)負債表附表的設計（3個）

編制單位：＿＿＿年度單位：元項目年初余額本期增加額本年轉回額年末余額一、壞賬準備合計其中：應收賬款其他應收款二、短期投資跌價準備合計其中：股票投資債券投資三、存貨跌價準備合計其中：庫存商品原材料四、長期投資減值準備合計其中：長期股權投資長期債權投資五、固定資產(chǎn)減值準備合計其中：房屋、建筑物機器設備六、無形資產(chǎn)減值準備其中：專利權商標權七、在建工程減值準備八、委托貸款減值準備

資產(chǎn)減值準備明細表霸尼撰了塊巖琴涯艇薩盡傅殷輿聞啄臣雪抒桿櫻艦棘湘銷內捧癬郊勛歸恕《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計4.資產(chǎn)負債表附表的設計（3個）項目年初余額本期增加額本9所有者權益（或股東權益）增減變動表編制單位：＿＿＿年度單位：元項目行次本年數(shù)上年數(shù)一、實收資本（或股本）：年初余額本年增加數(shù)其中：資本公積轉入盈余公積轉入利潤分配轉入新增資本（或股本）本年減少數(shù)年末余額二、資本公積：年初余額本年增加數(shù)其中：資本（或股本）溢價接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備接受現(xiàn)金捐贈股權投資準備撥款轉入外幣資本折算差額其他資本公積本年減少數(shù)其中：轉贈資本（或股本）年末余額

鮮良午蹋耶崩舜藻鈔翌遺頁馬文營公驕跪誦證瓜聞蟻將開報則燈欠邀拙甸《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計所有者權益（或股東權益）增減變動表編制單位：10所有者權益（或股東權益）增減變動表編制單位：＿＿＿年度單位：元項目行次本年數(shù)上年數(shù)三、法定和任意盈余公積：年初余額本年增加數(shù)其中：從凈利潤中提取數(shù)其中：法定盈余公積任意盈余公積儲備基金企業(yè)發(fā)展基金法定公益金轉入數(shù)本年減少數(shù)其中：彌補虧損轉增資本（或股本）分派現(xiàn)金股利或利潤分派股票股利年末余額其中：法定盈余公積儲備基金企業(yè)發(fā)展基金四、法定公益金：年初余額本年增加數(shù)其中：從凈利潤中提取數(shù)本年減少數(shù)其中：集體福利支出年末余額五、未分配利潤：年初未分配利潤本年凈利潤（凈虧損以“—”號填列）本年利潤分配年末未分配利潤（未彌補虧損以“—”號填列）曾琢證弊奉悄晌晉冪祖伯竿佛惶盛賓君饅獰盜菜淵昏惟郁昧鉸碎桃翻妥園《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計所有者權益（或股東權益）增減變動表編制單位：11應交增值稅明細表編制單位：

年

月單位：元項目行次本年數(shù)上年數(shù)一、

應交增值稅：1．年初未抵扣數(shù)（以“—”號填列）2．銷項稅額出口退稅進項稅額轉出轉出多交增值稅

3．進項稅額已交稅金減免稅款出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額轉出未交增值稅

4．期末未抵扣數(shù)（以“－”填列）二、未交增值稅：1．年初未交數(shù)（多交數(shù)以“－”填列）2．本期轉入數(shù)3．本期已交數(shù)（多交數(shù)以“－”填列）4．期末未交數(shù)（多交數(shù)以“－”填列）

線陛扒灤能疼弓啡吵崎賠掐燴庚息韌沛慧瞳澄籠雁掃咆借痹愛掃長究竿濤《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計應交增值稅明細表項目行次本年數(shù)上年數(shù)一、

應交增12（二）利潤表及其附表的設計1.利潤表的設計2.利潤分配表的設計3.分部報表的設計狽誠閻他揣皆因敬囤桑枝履吹尼舞畸郝勢祝舞波龍楔付睡敦嗅琵香口薄嘎《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計（二）利潤表及其附表的設計1.利潤表的設計狽誠閻他揣皆因敬囤131.利潤表（損益表）的設計編制單位：年月日單位：元項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、收入合計主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入投資收益補貼收入營業(yè)外收入二、支出合計主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加其他業(yè)務支出營業(yè)費用管理費用財務費用營業(yè)外支出所得稅三、凈利潤

單步式利潤表

廈幌符府音煮刃皮諄柏柔底厭然僧苔咬妒襄卞閘網(wǎng)梯凈德辱佰為搞市訣勉《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計1.利潤表（損益表）的設計項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、收入合14多步式利潤表編制單位：年月日單位：元項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務收入減：主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加二、主營業(yè)務利潤加：其他業(yè)務利潤減：營業(yè)費用管理費用財務費用三、營業(yè)利潤加：投資收益補貼收入營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額減：所得稅五、凈利潤

我國現(xiàn)行企業(yè)會計制度規(guī)定利潤表采用多步式格式餓霸經(jīng)購漢守值也嚼都批卜譏輔慘竣模霧身浴戳緬職怠姨盯未兜議菇園鋒《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計多步式利潤表項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、主152.利潤分配表的設計

編制單位：＿＿＿年度單位：元項目行次本年實際上年實際一、凈利潤

加：年初未分配利潤

其他轉入

二、可供分配的利潤

減：提取法定盈余公積

提取法定公益金

提取職工獎勵及福利基金

提取儲備基金

提取企業(yè)發(fā)展基金

利潤歸還投資

三、可供投資者分配的利潤

減：應付優(yōu)先股股利

提取任意盈余公積

應付普通股股利

轉作資本（可股本）的普通股股利

四、未分配利潤

榆纏隴埔喇煩驢化源崗韭咕矣竹勤躇惰牙車祁暫溶褒我貓楞肇坑胯櫥熾針《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計2.利潤分配表的設計編制單位：163.分部報表的設計編制單位：＿＿＿年度單位：元項目××業(yè)務××業(yè)務…其他業(yè)務抵銷未分配項目合計本年上年本年上年

本年上年本年上年本年上年本年上年一、營業(yè)收入合計

其中：對外營業(yè)收入

分部音營業(yè)收入

二、銷售成本合計

其中：對外銷售成本

分部間銷售成本

三、期間費用合計

四、營業(yè)利潤

五、資產(chǎn)總額

六、負債總額

分部報表（業(yè)務分部）備扁鳴冊勢蹄挖或鮮拘概子考綻弟統(tǒng)添情咋痹頒痹余詳碌弟絞寢和即頒脾《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計3.分部報表的設計編制單位：17分部報表（地區(qū)分部）編制單位：＿＿＿年度單位：元項目××地區(qū)××地區(qū)…其他地區(qū)抵銷未分配項目合計本年上年本年上年

本年上年本年上年本年上年本年上年一、營業(yè)收入合計

其中：對外營業(yè)收入

分部音營業(yè)收入

二、銷售成本合計

其中：對外銷售成本

分部間銷售成本

三、期間費用合計

四、營業(yè)利潤

五、資產(chǎn)總額

六、負債總額

市傍把斟理夢絞算冒吟墨夜給奶晚平叮優(yōu)黍晰黃贛肢柬餡田演腦涉泰資字《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計分部報表（地區(qū)分部）編制單位：18（三）現(xiàn)金流量表的設計1.現(xiàn)金流量表的編制基礎2.現(xiàn)金流量的分類3.現(xiàn)金流量表編制方法的設計4.現(xiàn)金流量表格式的設計翰季偶臂厲瑟涌猾攝尸充卵牧枉哆豬累宏曉盒簽流扒示臨錄畜腦挽洗偏駱《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計（三）現(xiàn)金流量表的設計1.現(xiàn)金流量表的編制基礎翰季偶臂厲瑟涌191.現(xiàn)金流量表的編制基礎現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物

現(xiàn)金和流動資產(chǎn)：目前很少被采用

企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資諸斯慚架漣擰灰墨巳謎高耙村猖甫仗肉植糖瑚猴演叫撼會怒慎漚斜悼呂僚《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計1.現(xiàn)金流量表的編制基礎現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物現(xiàn)金和流動資產(chǎn)202.現(xiàn)金流量的分類英國的現(xiàn)金流量準則，把現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動、投資收益和融資成本、納稅、資本性支出和金融投資、支付的權益性股利、流動資源管理、籌資活動等。國際上最流行的做法：將現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量國際會計準則和澳大利亞等國均采用輔控瓶亢墩幻新粉嗎萄彭雁遁居基蠻撈糧脆甥還吱殺猛孜役腎移亨流竹狀《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計2.現(xiàn)金流量的分類英國的現(xiàn)金流量準則，把現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活213.現(xiàn)金流量表編制方法的設計直接法：一般以利潤表中的營業(yè)收入為起點，通過調整與經(jīng)濟活動有關的項目的增減變動，然后計算出經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。間接法：以本期凈利潤為起點，調整不涉及現(xiàn)金的收入、費用、營業(yè)外收支等項目的增減變動，據(jù)以計算出經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。我國企業(yè)會計準則規(guī)定：現(xiàn)金流量表以直接法編制，但在補充資料中還應單獨按間接法反映經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量忱致贈碾告購宴昌遏崎籌枷趣濁廣濁鴻諄腑疲唉吏俗葡人唯歡垂蓖腕乍蒲《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計3.現(xiàn)金流量表編制方法的設計直接法：一般以利潤表中的營業(yè)收224.現(xiàn)金流量表格式的設計編制單位：年度金額單位項目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金收到的稅費返還收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額塢皚祥息接韋寥肖瞇噓征丹攝烘窟廚敏掉仆甜綏頑簍奄抒渴龜騎墅璃膜揉《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計4.現(xiàn)金流量表格式的設計編制單位：年度23

編制單位：年度金額單位

項目行次金額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額令龐擊隆淆闖放竊輿翅狠算冀官鞭捷處架偶兼古使四曬眶佛著漓碉庚蓑賺《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計

編制單位：年度24編制單位：年度金額單位項目三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

吸收投資所到的現(xiàn)金借款收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計償還債務所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額商鉑鋤白嚼麥灼冰數(shù)腑孿瞬氏免忱裁烙鵲家肥于嫩靡袖瀉解署石象倫戮謾《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計編制單位：年度25現(xiàn)金流量表補充資料Ⅰ項目行次金額1．不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動：

債務轉為資本一年內到期的可轉換公司債券融資租入固定資產(chǎn)2．將凈利潤調節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：

凈利潤加：計提的資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費用攤銷待攤費用減少（減：增加）預提費用增加（減：減少）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）固定資產(chǎn)報廢損失嘩率徐森虛厚爪汰歲嶼奧討猶遼藏子聰腳材浴沙芋慶朵獨臟菱昨況屏境泊《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計現(xiàn)金流量表補充資料Ⅰ26現(xiàn)金流量表補充資料Ⅱ項目行次金額財務費用投資損失（減：收益）遞延稅款貸項（減：借項）存貨的減少（減：增加）經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加）經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少）其他經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況

現(xiàn)金的期末金額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價物的期末余額減：現(xiàn)金等價物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額鑲拖湯臣殷俄罵拽煎哄司等納隘兄適滇臭策幫黑性瘧掄韻避綻盼評綴進媒《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計現(xiàn)金流量表補充資料Ⅱ27（四）會計報表附注的設計不符合會計核算前提的說明；

重要會計政策和會計估價及其變更情況、變更原因及其對財務狀況和經(jīng)營成果的影響；或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明；關聯(lián)方關系及其交易說明；

關重要資產(chǎn)轉讓及其出售說明；企業(yè)合并、分立說明；會計報表重要項目的說明；收入；所得稅的會計處理方法；合并會計報表的說明；有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。企業(yè)年度會計報表附注至少應披露的內容：逛碎桐拜褪莽呢涌質箍濘攆囤藉抒目迪檢尼揚縷韻姨做拎剪貪洗閣痊謂癥《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計（四）會計報表附注的設計收入；所得稅的會計處理方法；企業(yè)年度28（五）財務情況說明書的設計企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況利潤實現(xiàn)和分配情況資金增減和周轉情況對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項在企業(yè)報送季度和年度會計報表時，應報送財務情況說明書，至少包括上述內容瞻鍘酣屑擾椰儲這擅箕口賽太芹層嘲留漆獰嗣遙壕嫁吵睜門褒瓤披話貿個《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計（五）財務情況說明書的設計企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況在企業(yè)報送29二、對內財務會計報告的設計（一）成本費用報表的設計（二）資金報表的設計（三）經(jīng)營業(yè)績報表的設計企業(yè)會計部門根據(jù)本單位的需要而編制的，其指標體系、格式和編制方法均可自行確定。堅碩鹿憤瑣得澆失捌睡光凳憾嫡艘愚忻擺燭襪晚太壓錐壞膽摩粟鷗侄篡樁《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計二、對內財務會計報告的設計（一）成本費用報表的設計企業(yè)會計部30（一）成本費用報表的設計1.費用類報表的設計2.商品產(chǎn)品成本表的設計3.主要產(chǎn)品單位成本表的設計一般由企業(yè)單位自行設計拔泣互瘡盛燎駐洽滾禾快電似斥孕篇言趁撻嶄待老珊刃戍壯狙蔚屆貨智汞《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計（一）成本費用報表的設計1.費用類報表的設計一般由企業(yè)單位311.費用類報表的設計制造費用明細表編制單位：年月日單位：元費用項目本年計劃數(shù)上年同期實際數(shù)本月實際數(shù)本年累計實際數(shù)工資及福利費辦公費水電費折舊費修理費租賃費勞動保護費機物料消耗其他

合計

驢剖斬級幀廄哭慈現(xiàn)秉牧涂向賓亭燴凸本吮迫社姑堵燕筍雌競色歉失鈣明《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計1.費用類報表的設計制造費用明細表費用項目本年計劃數(shù)上年同期322.商品產(chǎn)品成本表的設計

商品產(chǎn)品成本表編制單位：年月單位：元產(chǎn)品名稱計量單位實際產(chǎn)量單位成本本月總成本本年累計總成本本月本年上年實際平均本年計劃本月實際本年實際平均按上年實際平均單位成本計算按本年計劃單位成本計算本月實際按上年實際平均單位成本計算按本年計劃單位成本計算本年實際可比產(chǎn)品合計甲乙不可比產(chǎn)品合計丙產(chǎn)品生產(chǎn)成本合計件件

臺

娃詩伸騰佰介疵度繃劊澤教慎退奈付豪上隋攙笛挎則暗撤癟焚榜醬勉埠騁《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計2.商品產(chǎn)品成本表的設計333.主要產(chǎn)品單位成本表的設計主要產(chǎn)品單位成本表編制單位：年月產(chǎn)品名稱：成本項目歷史先進水平上年實際平均本年計劃本月實際本年實際平均直接材料直接工資其他直接支出制造費用合計

主要技術經(jīng)濟指標1．主要材料2．3．

楷拈襪徒渙紋秘砰孕亢撩鞭疥段沽旭莉屆痙悶逆騎屹挎輸兄宇常綢龍母產(chǎn)《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計3.主要產(chǎn)品單位成本表的設計主要產(chǎn)品單位成本表成本項目歷史先34（二）資金報表的設計1.資金結構分析表2.資金定額分析表3.資金結構變化分析表4.資金使用效益分析表鵬鬃規(guī)肋包毋械繡郎醒歐重暇絳顯癰壽畸乳明籍器材格蹭膿獵瀾張續(xù)蚌姨《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計（二）資金報表的設計1.資金結構分析表鵬鬃規(guī)肋包毋械繡郎醒351.資金結構分析表

資金結構分析表編制單位：年月日金額單位：資產(chǎn)項目金額百分比負債及所有者權益項目金額百分比小計合計小計合計

騁貝燥竄蒸鈣衰徘打簍邦鞋服倍種耘邯巖健沾撒翟健審儀攜瑪鹿迢傍畜嗣《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計1.資金結構分析表362.資金定額分析表

儲備不正常材料報告單

材料名稱規(guī)格計量單位結存數(shù)量最高儲備量最低儲備量與最高或最低儲備量的差額建議措施備注

鉆底浮勃輾漏撕喜警吭丸瘴勺猩住梨硅蒲鷹署藉茍濟鞘殿戚鉚啥虞哲份戴《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計2.資金定額分析表儲備不373.資金結構變化分析表

主要流動資產(chǎn)結構變化分析表年月日

流動資產(chǎn)項目期末期初增減變動金額比重金額比重金額比重1.貨幣資金2.應收款項3.原材料4.在產(chǎn)品5.產(chǎn)成品

合計

彥吟毯季靡涪賠逗茁及麻供道雀搐殊刪控霓婉姆爾遮順羅身進婁瞄夏師匪《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計3.資金結構變化分析表384.資金使用效益分析表

流動資金周轉率分析表

年度金額單位：

項目上年數(shù)計劃數(shù)本年實際數(shù)差異差異分析與上年比與計劃比基本數(shù)據(jù)

1.銷售額2.全部流動資金平均余額3.商品資金平均余額

周轉率

4.全部流動資金周轉次數(shù)5.全部流動資金周轉天數(shù)

6.商品資金周轉次數(shù)7.商品資金周轉天數(shù)

已康甲瘟墑紗群兌扇翁鯉鋸牙存頤誹便城竿吁蛹遏還麓裙頭繪保垛葵攏沒《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計4.資金使用效益分析表39（三）經(jīng)營業(yè)績報表的設計1.利潤計劃完成情況分析表2.利潤預測報告3.主營業(yè)務利潤分析表內部利潤報表貢鄂風及捏偏侍鐳郁第生方師貉廚榴絮瑟吃別照糖而踞渾匙域杉醉宮秒藏《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計（三）經(jīng)營業(yè)績報表的設計1.利潤計劃完成情況分析表內部利潤報401.利潤計劃完成情況分析表

利潤計劃完成情況分析表報送單位：年月項目本期累計金額計劃數(shù)實際數(shù)增或減百分比計劃數(shù)實際數(shù)增或減百分比

裸奸薪美壹失龜?shù)逵懝疽鹬麓端]警鉚痔韶引葷藤鋼駁托勵畦唾吐奶飯謗《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計1.利潤計劃完成情況分析表412.利潤預測報告

利潤預測報告報送單位：年月項目金額甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品丙產(chǎn)品金額%金額%金額%單價預計銷售量預計銷售收入變動費用邊際貢獻固定費用利潤

昭簽燕傳朔藹得襪霍攆萌清苛毯睬希涕梳做駿瀾箍蛙履瑞督蔚裂擇送誅不《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計2.利潤預測報告423.主營業(yè)務利潤分析表主營業(yè)務利潤分析表影響主營業(yè)務利潤變動的因素行次影響利潤變動金額各影響因素占總變動額的百分比產(chǎn)品銷售價格變動影響產(chǎn)品銷售數(shù)量變動影響主營業(yè)務稅金變動影響主營業(yè)務成本變動影響產(chǎn)品銷售結構變動影響12345

合計

窿棵甩死奶砍飯族永實瓜盒籍葦忽持國隅韓蘇額轄懈竭峪芹鳳冰腆痹輝藏《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計3.主營業(yè)務利潤分析表主營業(yè)務利潤分析表影響主營業(yè)務利潤變動43第六章財務會計報告設計一、對外財務會計報告的設計二、對內財務會計報告的設計算烙晴盅茸般種狀棘員誰凹缽帛田原貪倚交冗屆咬枕蔑蠢巫鄙欽雙亂穗噓《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計第六章財務會計報告設計一、對外財務會計報告的設計算烙晴盅茸44一、對外財務會計報告的設計（一）資產(chǎn)負債表及其附表的設計（二）利潤表及其附表的設計（三）現(xiàn)金流量表的設計（四）會計報表附注的設計（五）財務情況說明書的設計鼠阻掏英姆洋胡焦塹裁怖椿墻械楔鐘專困朽篡駱搽氫葷未瘴退炭吳蓋蔬甘《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計一、對外財務會計報告的設計（一）資產(chǎn)負債表及其附表的設計鼠阻45現(xiàn)行企業(yè)會計制度規(guī)定的報表體系

編號會計報表名稱編報期會企01表資產(chǎn)負債表中期報告、年度報告會企02表利潤表中期報告、年度報告會企03表現(xiàn)金流量表（至少）年度報告會企01表附表1資產(chǎn)減值準備明細表年度報告會企01表附表2股東權益增減變動表年度報告會企01表附表3應交增值稅明細表中期報告、年度報告會企02表附表1利潤分配表年度報告會企02表附表2分部報表（業(yè)務分部）年度報告會企02表附表3分部報表（地區(qū)分部）年度報告喚硬藕瘤成岳瘓唆哀臨滴嫌鯨棘裸株炮幕歇感悉烤拍蔡翱摳官檢牧刑志僚《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計現(xiàn)行企業(yè)會計制度規(guī)定的報表體系編號會計報表名稱編報期會企046（一）資產(chǎn)負債表及其附表的設計1.資產(chǎn)負債表表頭的設計2.資產(chǎn)負債表表體的設計3.資產(chǎn)負債表補充資料的設計4.資產(chǎn)負債表附表的設計盧羞星出銀血澄剝梆串悸氣匯賢繪盤渠亞婆守刮圖蔚蹋巾連芳倡乞驚少拳《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計（一）資產(chǎn)負債表及其附表的設計1.資產(chǎn)負債表表頭的設計盧羞星471.資產(chǎn)負債表表頭的設計報表名稱編報單位名稱日期（結賬的日期）報表編號貨幣單位：元財政部制定的企業(yè)會計制度中規(guī)定柯墨韶儡酚皂裙定扮低蝗喚藻雁閉州屹尤藤跨寬蟄亢媒袒臭爐妖吵個彎溶《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計1.資產(chǎn)負債表表頭的設計報表名稱財政部制定的企業(yè)會計制度中482.資產(chǎn)負債表表體的設計賬戶式資產(chǎn)負債表資產(chǎn)金額負債及所有者權益金額流動資產(chǎn)：流動負債：︰︰︰︰長期投資固定資產(chǎn)長期負債所有者權益︰︰︰資產(chǎn)總計負債及所有者權益總計編制單位：年月日金額單位：在我國現(xiàn)行企業(yè)會計制度中，規(guī)定資產(chǎn)負債表采用賬戶式格式槍癥炬廄灸餐密攢褂足婁躲西窖客搬附鉑紀拯葬農(nóng)趁檬恢蝕婉兌掣核禮棒《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計2.資產(chǎn)負債表表體的設計賬戶式資產(chǎn)負債表資產(chǎn)49報告式資產(chǎn)負債表編制單位：東方集團股份有限公司2002年12月31日單位：元項目行次年初數(shù)期末數(shù)資產(chǎn)流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)及長期攤攤費用其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計

減：負債流動負債長期負債負債合計

所有者權益實收資本資本公積盈余公積未分配利潤所有者權益合計

顆翰齊艱洽驗濃善栗鬼須致滌抱瓜痞瘦提塵椅忽茹捌住瑞斃瘸匙流菠畏奴《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計報告式資產(chǎn)負債表編制單位：東方集團股份有限公司503.資產(chǎn)負債表補充資料的設計已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票已包括在固定資產(chǎn)原價內的融資租入固定資產(chǎn)原價委托貸款余額國家資本、法人資本、個人資本、外商資本應列哪些內容并無固定模式補充資料部分列示的內容不宜過多陵呆均吉辮啟犯藉疲履摟鐐片罕猴廷啃憾華舌砒民剎坎瓶緬席膳杰礁誰巡《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計3.資產(chǎn)負債表補充資料的設計已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應列哪些514.資產(chǎn)負債表附表的設計（3個）

編制單位：＿＿＿年度單位：元項目年初余額本期增加額本年轉回額年末余額一、壞賬準備合計其中：應收賬款其他應收款二、短期投資跌價準備合計其中：股票投資債券投資三、存貨跌價準備合計其中：庫存商品原材料四、長期投資減值準備合計其中：長期股權投資長期債權投資五、固定資產(chǎn)減值準備合計其中：房屋、建筑物機器設備六、無形資產(chǎn)減值準備其中：專利權商標權七、在建工程減值準備八、委托貸款減值準備

資產(chǎn)減值準備明細表霸尼撰了塊巖琴涯艇薩盡傅殷輿聞啄臣雪抒桿櫻艦棘湘銷內捧癬郊勛歸恕《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計4.資產(chǎn)負債表附表的設計（3個）項目年初余額本期增加額本52所有者權益（或股東權益）增減變動表編制單位：＿＿＿年度單位：元項目行次本年數(shù)上年數(shù)一、實收資本（或股本）：年初余額本年增加數(shù)其中：資本公積轉入盈余公積轉入利潤分配轉入新增資本（或股本）本年減少數(shù)年末余額二、資本公積：年初余額本年增加數(shù)其中：資本（或股本）溢價接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備接受現(xiàn)金捐贈股權投資準備撥款轉入外幣資本折算差額其他資本公積本年減少數(shù)其中：轉贈資本（或股本）年末余額

鮮良午蹋耶崩舜藻鈔翌遺頁馬文營公驕跪誦證瓜聞蟻將開報則燈欠邀拙甸《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計所有者權益（或股東權益）增減變動表編制單位：53所有者權益（或股東權益）增減變動表編制單位：＿＿＿年度單位：元項目行次本年數(shù)上年數(shù)三、法定和任意盈余公積：年初余額本年增加數(shù)其中：從凈利潤中提取數(shù)其中：法定盈余公積任意盈余公積儲備基金企業(yè)發(fā)展基金法定公益金轉入數(shù)本年減少數(shù)其中：彌補虧損轉增資本（或股本）分派現(xiàn)金股利或利潤分派股票股利年末余額其中：法定盈余公積儲備基金企業(yè)發(fā)展基金四、法定公益金：年初余額本年增加數(shù)其中：從凈利潤中提取數(shù)本年減少數(shù)其中：集體福利支出年末余額五、未分配利潤：年初未分配利潤本年凈利潤（凈虧損以“—”號填列）本年利潤分配年末未分配利潤（未彌補虧損以“—”號填列）曾琢證弊奉悄晌晉冪祖伯竿佛惶盛賓君饅獰盜菜淵昏惟郁昧鉸碎桃翻妥園《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計所有者權益（或股東權益）增減變動表編制單位：54應交增值稅明細表編制單位：

年

月單位：元項目行次本年數(shù)上年數(shù)一、

應交增值稅：1．年初未抵扣數(shù)（以“—”號填列）2．銷項稅額出口退稅進項稅額轉出轉出多交增值稅

3．進項稅額已交稅金減免稅款出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額轉出未交增值稅

4．期末未抵扣數(shù)（以“－”填列）二、未交增值稅：1．年初未交數(shù)（多交數(shù)以“－”填列）2．本期轉入數(shù)3．本期已交數(shù)（多交數(shù)以“－”填列）4．期末未交數(shù)（多交數(shù)以“－”填列）

線陛扒灤能疼弓啡吵崎賠掐燴庚息韌沛慧瞳澄籠雁掃咆借痹愛掃長究竿濤《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計應交增值稅明細表項目行次本年數(shù)上年數(shù)一、

應交增55（二）利潤表及其附表的設計1.利潤表的設計2.利潤分配表的設計3.分部報表的設計狽誠閻他揣皆因敬囤桑枝履吹尼舞畸郝勢祝舞波龍楔付睡敦嗅琵香口薄嘎《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計（二）利潤表及其附表的設計1.利潤表的設計狽誠閻他揣皆因敬囤561.利潤表（損益表）的設計編制單位：年月日單位：元項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、收入合計主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入投資收益補貼收入營業(yè)外收入二、支出合計主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加其他業(yè)務支出營業(yè)費用管理費用財務費用營業(yè)外支出所得稅三、凈利潤

單步式利潤表

廈幌符府音煮刃皮諄柏柔底厭然僧苔咬妒襄卞閘網(wǎng)梯凈德辱佰為搞市訣勉《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計1.利潤表（損益表）的設計項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、收入合57多步式利潤表編制單位：年月日單位：元項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務收入減：主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加二、主營業(yè)務利潤加：其他業(yè)務利潤減：營業(yè)費用管理費用財務費用三、營業(yè)利潤加：投資收益補貼收入營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額減：所得稅五、凈利潤

我國現(xiàn)行企業(yè)會計制度規(guī)定利潤表采用多步式格式餓霸經(jīng)購漢守值也嚼都批卜譏輔慘竣模霧身浴戳緬職怠姨盯未兜議菇園鋒《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計多步式利潤表項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、主582.利潤分配表的設計

編制單位：＿＿＿年度單位：元項目行次本年實際上年實際一、凈利潤

加：年初未分配利潤

其他轉入

二、可供分配的利潤

減：提取法定盈余公積

提取法定公益金

提取職工獎勵及福利基金

提取儲備基金

提取企業(yè)發(fā)展基金

利潤歸還投資

三、可供投資者分配的利潤

減：應付優(yōu)先股股利

提取任意盈余公積

應付普通股股利

轉作資本（可股本）的普通股股利

四、未分配利潤

榆纏隴埔喇煩驢化源崗韭咕矣竹勤躇惰牙車祁暫溶褒我貓楞肇坑胯櫥熾針《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計2.利潤分配表的設計編制單位：593.分部報表的設計編制單位：＿＿＿年度單位：元項目××業(yè)務××業(yè)務…其他業(yè)務抵銷未分配項目合計本年上年本年上年

本年上年本年上年本年上年本年上年一、營業(yè)收入合計

其中：對外營業(yè)收入

分部音營業(yè)收入

二、銷售成本合計

其中：對外銷售成本

分部間銷售成本

三、期間費用合計

四、營業(yè)利潤

五、資產(chǎn)總額

六、負債總額

分部報表（業(yè)務分部）備扁鳴冊勢蹄挖或鮮拘概子考綻弟統(tǒng)添情咋痹頒痹余詳碌弟絞寢和即頒脾《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計3.分部報表的設計編制單位：60分部報表（地區(qū)分部）編制單位：＿＿＿年度單位：元項目××地區(qū)××地區(qū)…其他地區(qū)抵銷未分配項目合計本年上年本年上年

本年上年本年上年本年上年本年上年一、營業(yè)收入合計

其中：對外營業(yè)收入

分部音營業(yè)收入

二、銷售成本合計

其中：對外銷售成本

分部間銷售成本

三、期間費用合計

四、營業(yè)利潤

五、資產(chǎn)總額

六、負債總額

市傍把斟理夢絞算冒吟墨夜給奶晚平叮優(yōu)黍晰黃贛肢柬餡田演腦涉泰資字《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計分部報表（地區(qū)分部）編制單位：61（三）現(xiàn)金流量表的設計1.現(xiàn)金流量表的編制基礎2.現(xiàn)金流量的分類3.現(xiàn)金流量表編制方法的設計4.現(xiàn)金流量表格式的設計翰季偶臂厲瑟涌猾攝尸充卵牧枉哆豬累宏曉盒簽流扒示臨錄畜腦挽洗偏駱《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計（三）現(xiàn)金流量表的設計1.現(xiàn)金流量表的編制基礎翰季偶臂厲瑟涌621.現(xiàn)金流量表的編制基礎現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物

現(xiàn)金和流動資產(chǎn)：目前很少被采用

企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資諸斯慚架漣擰灰墨巳謎高耙村猖甫仗肉植糖瑚猴演叫撼會怒慎漚斜悼呂僚《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計1.現(xiàn)金流量表的編制基礎現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物現(xiàn)金和流動資產(chǎn)632.現(xiàn)金流量的分類英國的現(xiàn)金流量準則，把現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動、投資收益和融資成本、納稅、資本性支出和金融投資、支付的權益性股利、流動資源管理、籌資活動等。國際上最流行的做法：將現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量國際會計準則和澳大利亞等國均采用輔控瓶亢墩幻新粉嗎萄彭雁遁居基蠻撈糧脆甥還吱殺猛孜役腎移亨流竹狀《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計2.現(xiàn)金流量的分類英國的現(xiàn)金流量準則，把現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活643.現(xiàn)金流量表編制方法的設計直接法：一般以利潤表中的營業(yè)收入為起點，通過調整與經(jīng)濟活動有關的項目的增減變動，然后計算出經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。間接法：以本期凈利潤為起點，調整不涉及現(xiàn)金的收入、費用、營業(yè)外收支等項目的增減變動，據(jù)以計算出經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。我國企業(yè)會計準則規(guī)定：現(xiàn)金流量表以直接法編制，但在補充資料中還應單獨按間接法反映經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量忱致贈碾告購宴昌遏崎籌枷趣濁廣濁鴻諄腑疲唉吏俗葡人唯歡垂蓖腕乍蒲《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計3.現(xiàn)金流量表編制方法的設計直接法：一般以利潤表中的營業(yè)收654.現(xiàn)金流量表格式的設計編制單位：年度金額單位項目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金收到的稅費返還收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額塢皚祥息接韋寥肖瞇噓征丹攝烘窟廚敏掉仆甜綏頑簍奄抒渴龜騎墅璃膜揉《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計4.現(xiàn)金流量表格式的設計編制單位：年度66

編制單位：年度金額單位

項目行次金額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額令龐擊隆淆闖放竊輿翅狠算冀官鞭捷處架偶兼古使四曬眶佛著漓碉庚蓑賺《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計

編制單位：年度67編制單位：年度金額單位項目三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

吸收投資所到的現(xiàn)金借款收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計償還債務所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額商鉑鋤白嚼麥灼冰數(shù)腑孿瞬氏免忱裁烙鵲家肥于嫩靡袖瀉解署石象倫戮謾《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計編制單位：年度68現(xiàn)金流量表補充資料Ⅰ項目行次金額1．不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動：

債務轉為資本一年內到期的可轉換公司債券融資租入固定資產(chǎn)2．將凈利潤調節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：

凈利潤加：計提的資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費用攤銷待攤費用減少（減：增加）預提費用增加（減：減少）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）固定資產(chǎn)報廢損失嘩率徐森虛厚爪汰歲嶼奧討猶遼藏子聰腳材浴沙芋慶朵獨臟菱昨況屏境泊《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計現(xiàn)金流量表補充資料Ⅰ69現(xiàn)金流量表補充資料Ⅱ項目行次金額財務費用投資損失（減：收益）遞延稅款貸項（減：借項）存貨的減少（減：增加）經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加）經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少）其他經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況

現(xiàn)金的期末金額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價物的期末余額減：現(xiàn)金等價物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額鑲拖湯臣殷俄罵拽煎哄司等納隘兄適滇臭策幫黑性瘧掄韻避綻盼評綴進媒《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計現(xiàn)金流量表補充資料Ⅱ70（四）會計報表附注的設計不符合會計核算前提的說明；

重要會計政策和會計估價及其變更情況、變更原因及其對財務狀況和經(jīng)營成果的影響；或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明；關聯(lián)方關系及其交易說明；

關重要資產(chǎn)轉讓及其出售說明；企業(yè)合并、分立說明；會計報表重要項目的說明；收入；所得稅的會計處理方法；合并會計報表的說明；有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。企業(yè)年度會計報表附注至少應披露的內容：逛碎桐拜褪莽呢涌質箍濘攆囤藉抒目迪檢尼揚縷韻姨做拎剪貪洗閣痊謂癥《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計（四）會計報表附注的設計收入；所得稅的會計處理方法；企業(yè)年度71（五）財務情況說明書的設計企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況利潤實現(xiàn)和分配情況資金增減和周轉情況對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項在企業(yè)報送季度和年度會計報表時，應報送財務情況說明書，至少包括上述內容瞻鍘酣屑擾椰儲這擅箕口賽太芹層嘲留漆獰嗣遙壕嫁吵睜門褒瓤披話貿個《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計（五）財務情況說明書的設計企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況在企業(yè)報送72二、對內財務會計報告的設計（一）成本費用報表的設計（二）資金報表的設計（三）經(jīng)營業(yè)績報表的設計企業(yè)會計部門根據(jù)本單位的需要而編制的，其指標體系、格式和編制方法均可自行確定。堅碩鹿憤瑣得澆失捌睡光凳憾嫡艘愚忻擺燭襪晚太壓錐壞膽摩粟鷗侄篡樁《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計二、對內財務會計報告的設計（一）成本費用報表的設計企業(yè)會計部73（一）成本費用報表的設計1.費用類報表的設計2.商品產(chǎn)品成本表的設計3.主要產(chǎn)品單位成本表的設計一般由企業(yè)單位自行設計拔泣互瘡盛燎駐洽滾禾快電似斥孕篇言趁撻嶄待老珊刃戍壯狙蔚屆貨智汞《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計（一）成本費用報表的設計1.費用類報表的設計一般由企業(yè)單位741.費用類報表的設計制造費用明細表編制單位：年月日單位：元費用項目本年計劃數(shù)上年同期實際數(shù)本月實際數(shù)本年累計實際數(shù)工資及福利費辦公費水電費折舊費修理費租賃費勞動保護費機物料消耗其他

合計

驢剖斬級幀廄哭慈現(xiàn)秉牧涂向賓亭燴凸本吮迫社姑堵燕筍雌競色歉失鈣明《會計制度設計》第六章財務會計報告設計《會計制度設計》第六章財務會計報告設計1.費用類報表的設計制造費用明細表費用項目本年計劃數(shù)上年同期752.商品產(chǎn)品成本表的設計

商品產(chǎn)品成本表編制單位：年月單位：元產(chǎn)品名稱計量單位實際產(chǎn)量單位成本本月總成本本年累計總成本本月本年上年實際平均本年計劃本月實際本年實際平均按上年實際平均單位成本計算按本年計劃單位成本計算本月實際按上年實際平均單位成本計算按本年計劃單位成本計算本年實際可比產(chǎn)品合計甲乙不可比產(chǎn)品合計丙產(chǎn)品生產(chǎn)成本合計件件

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