亨通炊具公司財務(wù)制度

財務(wù)制度1、財務(wù)報銷制度……………………2、財務(wù)付款制度……………………3、財務(wù)管理制度……………………4、財務(wù)控制制度……………………5、個人借款規(guī)定……………………6、固定資產(chǎn)管理制度………………7、盤點制度…………8、全面預(yù)算管理實施辦法…………9、審計工作管理制度………………10、應(yīng)收帳款及票據(jù)管理制度………11、資金預(yù)算制度及實施細則……財務(wù)報銷管理制度第一章總則第一條為加強費用支出管理，合理控制費用支出，提高經(jīng)濟效益，以炊具公司的財務(wù)報銷制度為準(zhǔn)則，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本公司各部門。第二章差旅費第三條差旅費，指所有公司員工為公司利益所發(fā)生的交通費用、食宿費用及其他雜費。第四條各部門應(yīng)認(rèn)真做好差旅費的年度預(yù)算和月度預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行公司全面預(yù)算管理實施辦法，合理、有效控制本部門差旅費支出。第五條出差申請員工由于工作需要須出差的，應(yīng)填寫《借款申請單》（附件一），寫明出差事由、時間、地點、費用預(yù)算等事項，經(jīng)上一級領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批后并附于借款單后交財務(wù)部，辦理出差借款。對于未申請但實際出差天數(shù)超過3天的，應(yīng)補辦出差申請單，交總經(jīng)理審批。對于本部門出差費用累計已超預(yù)算的，還需執(zhí)行預(yù)算外審批流程。第六條差旅費報銷方式公司員工因公出差后，回公司七天內(nèi)向財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，并結(jié)清出差暫借款。逾期報銷扣可報銷金額的10%，同時逾期天數(shù)按1%/天累計扣罰報銷額直到扣為零。報銷時一律憑真實、合法、有效的原始憑證（補貼例外），粘貼差旅費報銷單后報銷處理，填寫報銷支出單一律用藍、黑墨水填寫，否則，財務(wù)部門不予受理。第七條差旅費報銷程序報銷人填單→蓋預(yù)算章（預(yù)算外報銷須附有有效的預(yù)算外申請審批單）→部門經(jīng)理（主任）審批→財務(wù)經(jīng)理審批→總經(jīng)理審批→報銷處理。所有員工的費用報銷必須經(jīng)上一級簽批，公司高管人員的所有費用必須經(jīng)總經(jīng)理終審報銷（具體詳見財務(wù)付款審批制度）。預(yù)算外報銷經(jīng)部門經(jīng)理（主任）審批，報銷還需總經(jīng)理審批，其他特殊費用報銷必須經(jīng)總經(jīng)理審批，報財務(wù)處理。第八條差旅費報銷規(guī)定（1）出行1）市內(nèi)出差憑車票報合理車費。非機動車和出租車車費，原則上不予報銷。特殊情況需要報銷的，需注明事由、起止地點和時間。2）市外出差發(fā)生的長途汽車費、中途中巴費、火車費、船費一律憑票報銷，并列出時間、路線、金額和事由。長途交通費票據(jù)遺失，應(yīng)以其他發(fā)票代替，并注明時間、地點、原因，部門經(jīng)理從嚴(yán)審查，報90%，財務(wù)審核報銷。3）長途出差以火車為標(biāo)準(zhǔn)，4小時內(nèi)火車車程不得坐臥鋪，4小時以上8小時以內(nèi)晚間可以坐硬臥（白天不可以），8小時以上不可以坐軟臥。4）部門經(jīng)理以上人員（含）出差，時間緊急時可以乘坐飛機，實報實銷。部門經(jīng)理以下中層管理人員（不含主管）出差路程在火車20個小時以內(nèi)的不得乘坐飛機，否則按火車硬臥報銷。中層以下人員不得乘坐飛機。特殊情況需要乘坐飛機的，應(yīng)提前填寫《乘坐飛機申請單》（附件二），詳述乘坐飛機的理由，包括辦事時間要求、火車班次時間和車票價格、飛機票打折情況和其他理由，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方能乘坐飛機。事后補辦手續(xù)的，報90%。（2）住宿出差人員的住宿費實行限額憑據(jù)報銷辦法，按出差的實際住宿天數(shù)計算報銷。1）市內(nèi)出差不得報銷住宿費。市外出差當(dāng)天不能返回者，住宿費在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑正式發(fā)票據(jù)實報銷（見附表一：出差人員國內(nèi)住宿規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)表），超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分由報銷人自理。2）由辦公室負責(zé)在主要城市和經(jīng)常出差城市聯(lián)系不同檔次的定點賓館/酒店，確定協(xié)議價在公司公布，協(xié)議價原則上須以規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為上限（辦公室確定或變更的定點賓館/酒店住宿協(xié)議價作為本制度的補充條款）。出差人員應(yīng)盡量選擇定點賓館住宿。3）出差人員由接待部門免費接待、住在自己或親友家，一律不予報銷住宿費。4）隨同上一級領(lǐng)導(dǎo)出差人員，住宿費可根據(jù)具體情況處理，確實需要同住的，其住宿費經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批按上一級領(lǐng)導(dǎo)的標(biāo)準(zhǔn)報銷。5）外出期間需要招待重要客人時，確實需要同住一個酒店而超標(biāo)的，應(yīng)在發(fā)票上注明原由，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。（3）出差補貼1）市內(nèi)出差無補貼。2）市外郊內(nèi)出差半天以內(nèi)無補貼，半天以上計一天，伙食補貼為10元/天。3）郊外國內(nèi)差旅伙食補貼為25元/天（不分地區(qū)）。4）境外差旅伙食補貼規(guī)定，詳見附表二。5）駐外機構(gòu)人員在常駐所在地（駐外、駐廠、駐分公司、駐辦事處等）不享受差旅補貼，由各級部門另行制定常駐補貼標(biāo)準(zhǔn)及辦法，報總公司核準(zhǔn)后執(zhí)行。6）司機開車跑長途時（指單程超過100公里），每公里補貼0.05元。（4）其他1）公司員工外出參加培訓(xùn)或會議期間，不享受伙食補貼，期間的住宿費用超過統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的，須事先報批。通過國內(nèi)各機構(gòu)組團參加的國際性展覽等相關(guān)活動，食宿費已付的，不再享受補貼。2）員工非因公出差或因私繞道出差費用，不得報銷。3）白條子報銷內(nèi)容需總經(jīng)理批準(zhǔn)。4）規(guī)定不得報銷的內(nèi)容，如遇特殊情況由總經(jīng)理掌握簽批，注明原因報銷。第三章業(yè)務(wù)招待費第九條業(yè)務(wù)招待費指與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的客人招待用餐費、禮品費以及接待客人發(fā)生的住宿費、車費等。第十條業(yè)務(wù)招待費實行預(yù)算控制，常規(guī)招待定在食堂（黃金口），分客人重要程度選擇不同宴請標(biāo)準(zhǔn)。在公司外宴請，要注意控制人數(shù)，節(jié)約開支。第十一條預(yù)算內(nèi)常規(guī)招待費用，費用在1000元以內(nèi)的，經(jīng)部門經(jīng)理審批后，報總經(jīng)理審批報銷；當(dāng)客人特殊或特別重要的，費用預(yù)算超過1000元的，需報總經(jīng)理事先同意。第十二條公司為加強財務(wù)管理，一律不準(zhǔn)在簽約的酒店/飯店實行消費簽單方式。公司根據(jù)業(yè)務(wù)的需要為部門經(jīng)理以上人員辦理個人的銀行信用卡，實行刷卡消費，并開具發(fā)票后按規(guī)定審批程序報銷。公司業(yè)務(wù)部門的其他人員，因業(yè)務(wù)需要而辦卡，可提出申請并最終經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后給予辦理。辦公室統(tǒng)一辦理與酒店/飯店的簽訂合約工作，統(tǒng)一享受優(yōu)惠折扣。第四章會務(wù)費第十三條會務(wù)費指公司召開會議所需要的相關(guān)費用，包括場地費用、招待費、住宿費、辦公用品費、宣傳費等綜合費用。第十四條會務(wù)費采取專項預(yù)算管理，報總經(jīng)理和事業(yè)部總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)辦人（在做預(yù)算時確定經(jīng)辦人）根據(jù)有效預(yù)算申請單或預(yù)算外申請單到財務(wù)辦理借款和報銷手續(xù)。所有相關(guān)費用應(yīng)在會務(wù)結(jié)束后七天內(nèi)辦理財務(wù)報銷手續(xù)，并結(jié)清借款。逾期辦理者，給予經(jīng)辦人10%的處罰。第五章修理費第十五條修理費指辦公室裝修、辦公樓或倉庫等修理費用、廠區(qū)內(nèi)零星挖溝等費用、車間的設(shè)備維修或零星改造費用以及改、擴、拆建等不能計入在建工程的費用等。第十六條修理費單據(jù)須經(jīng)各受益部門負責(zé)人簽字并蓋齊預(yù)算章后，財務(wù)辦理報銷手續(xù)。未預(yù)算或超預(yù)算的支出，先需要辦理預(yù)算外審批程序。第六章汽車費用第十七條汽車費用指與汽車有關(guān)的保險費、養(yǎng)路費、修理費、保養(yǎng)費、裝飾費等費用。第十八條汽車費用經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報總經(jīng)理審批。單項費用2萬元以上的，報事業(yè)部總經(jīng)理審批。第十九條公司機動車輛原則上要求定點修理，由辦公室負責(zé)聯(lián)系修理廠，要求修理廠每個月定期到公司財務(wù)部結(jié)算一次，當(dāng)月沒結(jié)算的每月按費用總額10%扣經(jīng)辦人和辦公室負責(zé)人工資（各一半）。第七章人力資源管理費用第二十條人力資源管理費用指公司人力資源管理發(fā)生的包括培訓(xùn)費用、員工報到費、人才招聘費以及人才管理等相關(guān)費用。第二十一條人力資源管理費用由人力資源部統(tǒng)一管理。所有人力資源管理費用，須經(jīng)過人力資源部負責(zé)人審批，超過規(guī)定額度的費用須經(jīng)總經(jīng)理審批。人力資源費用報銷標(biāo)準(zhǔn)由人力資源部按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，財務(wù)部行使審核權(quán)。第八章福利費、工會經(jīng)費第二十二條福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費按工資的14%、2%和1.5%計提入管理費用，實際發(fā)生的費用時，實行專項管理，工會經(jīng)費由總經(jīng)理授權(quán)辦公室統(tǒng)一管理，福利費、職工教育經(jīng)費由總經(jīng)理授權(quán)人力資源部統(tǒng)一管理。第二十三條發(fā)生以上兩項費用，除食堂分?jǐn)傎M用、辦公室分?jǐn)傎M用等分?jǐn)傎M用外，其他費用須先向主管部門申請，經(jīng)總經(jīng)理審批,財務(wù)辦理借款和報銷手續(xù)。第二十四條其他費用由經(jīng)辦人所在部門負責(zé)人審批后，報總經(jīng)理和受益部門負責(zé)人簽批后，財務(wù)辦理報銷手續(xù)。第九章附則第二十五條本制度于2004年第二十六條本制度解釋權(quán)屬公司財務(wù)部。第十章補充細則第二十七條報銷時的原始發(fā)票或者收據(jù)必須是真實的，所有欄目必須填制齊全，單位名稱必須完整，供應(yīng)商的發(fā)票蓋章必須要清晰明了，字跡和金額大小要一目了然，另外，增值稅發(fā)票上的稅號、銀行賬號、聯(lián)系電話和公司地址必須要正確無誤，否則財務(wù)不予接受或者報銷（車票、餐飲票等特殊票除外）。第二十八條除公司員工因公出差后，回公司七天內(nèi)向財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，并結(jié)清出差暫借款外，其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)的活動必須在當(dāng)月報銷，不允許跨月報銷，特殊情況的除外（比如項目部發(fā)生的經(jīng)濟活動和采購部的大宗采購經(jīng)濟業(yè)務(wù)），其他逾期報銷的扣可報銷金額的10%，同時逾期天數(shù)按1%/天累計扣罰報銷額直到扣為零。附表一：國內(nèi)住宿規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)表職務(wù)一般市市標(biāo)準(zhǔn)省會城市或廣東市市標(biāo)準(zhǔn)北京、廣州、上海、深圳標(biāo)準(zhǔn)董事長、總經(jīng)理實報實銷實報實銷實報實銷高管人員200260350部門經(jīng)理150200300其他中層人員120150250主管及職員100120180注：此表為雙人房標(biāo)準(zhǔn)。武漢亨通炊具有限公司差旅借款申請單姓名時間部門隨同人員出差期間地點辦理事項月日合計天數(shù)借款金額￥：原欠款余額￥：借款額度￥：借款明細內(nèi)容備注借款人簽名：審批人:財務(wù)部2005財務(wù)付款制度財務(wù)付款管理制度第一章總則第一條為健全財務(wù)制度，加強預(yù)算管理和財務(wù)監(jiān)督，合理控制費用支出，保障公司財產(chǎn)安全，根據(jù)浙江亨通炊具股份有限公司的相關(guān)精神,結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。第二章適用原則第二條公司實行總經(jīng)理負責(zé)制。第三條總經(jīng)理可適當(dāng)將其權(quán)限或部分權(quán)限，以文字性形式（授權(quán)書），授權(quán)給部門經(jīng)理，審批正常開支費用。第四條經(jīng)授權(quán)的財務(wù)經(jīng)理對公司的所有開支費用行使財務(wù)審核權(quán)。第三章審批權(quán)限及合同規(guī)定第五條公司實行全面預(yù)算管理，預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行辦法詳見《浙江亨通炊具股份有限公司全面預(yù)算管理實施辦法》和《武漢亨通炊具有限公司全面預(yù)算管理實施辦法》。預(yù)算審批總的原則是：基地預(yù)算由事業(yè)部總經(jīng)理或副總經(jīng)理（基地總經(jīng)理）審批，具體的審批權(quán)限見附表。第六條公司為規(guī)范管理，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)單筆額度在2萬元以上或同一單位預(yù)計陸續(xù)發(fā)生業(yè)務(wù)往來在3萬元以上的，公司要求簽訂經(jīng)濟合同（含經(jīng)濟協(xié)議，下同），經(jīng)濟合同的簽訂程序按公司浙蘇炊字【2004】16號文執(zhí)行。已簽訂的經(jīng)濟合同需在三天內(nèi)報公司財務(wù)部備案，財務(wù)部須分類管理并存檔。對于上述額度以上的付款，公司財務(wù)部依據(jù)相應(yīng)的經(jīng)濟合同審核辦理。第四章審批程序第七條預(yù)算審批流程見《武漢亨通炊具有限公司全面預(yù)算管理實施辦法》。在實際發(fā)生支出費用時，執(zhí)行財務(wù)支出審批程序，審批的通用流程為：經(jīng)辦人申請，對應(yīng)各級負責(zé)人進行審核，財務(wù)審核，基地總經(jīng)理審批處理。第八條月預(yù)算支出審批程序預(yù)算部門制定月度預(yù)算申請→部門經(jīng)理批→財務(wù)部預(yù)算組審查→財務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→執(zhí)行第九條月預(yù)算外項目（業(yè)務(wù)）支出的審批程序各職能部門經(jīng)辦人預(yù)算外申請（附項目合同或資料）→部門經(jīng)理簽批→財務(wù)部預(yù)算組審查→財務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→執(zhí)行注：超過總經(jīng)理權(quán)限的需要事業(yè)部總經(jīng)理簽批。第十條專項支出費用的審批程序以下支出費用應(yīng)納入專項支出費用管理：1）公司的各類慶典、宣傳、文藝等活動；2）公司與經(jīng)銷商、供應(yīng)商等相關(guān)的各類大型活動；3）營銷中心的各類大型促銷和市場推廣等活動；4）信息化建設(shè)項目相關(guān)費用；5）公司組織的大型人才招聘會、培訓(xùn)會議；6）各類參展及類似參展的交流會； 7）各類工程項目、大型設(shè)備或生產(chǎn)線的購置；8）戰(zhàn)略性采購、投資并購等行為；9）其他金額較大且分期發(fā)生的費用支出或金額不大但對公司影響較大可以立項的費用支出；專項支出費用審批程序：專項支出費用申請報告（立項申請）→部門經(jīng)理簽批→基地總經(jīng)理批→事業(yè)部總經(jīng)理批→（超過事業(yè)部總經(jīng)理權(quán)限時）總經(jīng)理審批（立項）→財務(wù)備案→執(zhí)行。項目完成后，未超支時：專項支出費用付款單或報銷單→部門經(jīng)理簽批→財務(wù)預(yù)算審查→財務(wù)經(jīng)理審核→基地總經(jīng)理批→事業(yè)部總經(jīng)理批→（超過事業(yè)部總經(jīng)理權(quán)限時）總經(jīng)理審批→辦理付款或報銷手續(xù)。項目完成后，如果超支的，需要執(zhí)行專項費用超支審批流程，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理財務(wù)付款或報銷手續(xù)。第十一條付款審批程序（1）員工借款員工借款的前提是本部門管理/營銷費用項目預(yù)算明細表或資金需求項目明細表里已有預(yù)算。（發(fā)生除管理/營銷費用以外的費用支出的責(zé)任部門，需提供月度資金需求項目明細預(yù)算表）經(jīng)常出差或辦公事，需要借款的，應(yīng)核定借款額度；在額度內(nèi)填制“借款申請單”辦理借款。年末，員工應(yīng)清理借款，及時報銷或還款，否則下年初將不予辦理借款。具體內(nèi)容詳見公司財務(wù)報銷制度。員工工傷借款需部門經(jīng)理簽字，人力資源部核簽備案，安全小組審核，由總經(jīng)理簽字后，財務(wù)辦理借款。人力資源部應(yīng)加強管理，建立檔案，專項管理，保證保險賠償金的及時申請和到賬。

公司不辦理員工非公司業(yè)務(wù)需要的借款。特殊情況下（如重病等）需要借款時，部門負責(zé)人應(yīng)評估其還款能力，并制訂可行的還款計劃，經(jīng)人力資源部審核后，報總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理借款。部門負責(zé)人向人力資源部反饋借款工人的情況，人力資源部辦理工資扣款手續(xù)。（2）采購部物資采購（含OEM）經(jīng)辦人提交付款單→蓋預(yù)算章（預(yù)算外付款，須附有預(yù)算外審批后的有效申請單）→采購部經(jīng)理→（超過采購部經(jīng)理權(quán)限時）基地總經(jīng)理批→（超過基地總經(jīng)理權(quán)限時）事業(yè)部總經(jīng)理審批→財務(wù)預(yù)算、合同等審查→財務(wù)經(jīng)理審批→出納付款。（3）技術(shù)設(shè)備部生產(chǎn)設(shè)備、配件的采購經(jīng)辦人提交付款單→蓋預(yù)算章（預(yù)算外付款，須附有預(yù)算外審批后的有效申請單）→技術(shù)設(shè)備部經(jīng)理→（超過技術(shù)設(shè)備部經(jīng)理權(quán)限時）基地總經(jīng)理批→（超過基地總經(jīng)理權(quán)限時）事業(yè)部總經(jīng)理審批→財務(wù)預(yù)算、合同等審查→財務(wù)經(jīng)理審批→出納付款。（4）營銷部門付款營銷部門包括炊具營銷中心、電器營銷中心、國際營銷部。營銷部門付款主要包括一般性差旅費等借款（含長途交通費、住宿費、手機費、招待費、辦事處零星支出等）、會務(wù)費和市場費用、銷售費用、服務(wù)費用、行政費用等。營銷費用由玉環(huán)炊具按相關(guān)程序?qū)徟?，寄到武漢由財務(wù)部審核數(shù)據(jù)正確性后，報總經(jīng)理審批后入賬和付款，武漢只對數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和付款的及時性負責(zé)。（5）基建付款（包括工程項目和零星基建付款）經(jīng)辦人提交付款單→蓋預(yù)算章（預(yù)算外付款，須附有預(yù)算外審批后的有效申請單）→項目部經(jīng)理簽批→主管事業(yè)部副總經(jīng)理審批→財務(wù)預(yù)算、合同等審查→財務(wù)經(jīng)理審核→基地總經(jīng)理審批→出納付款工程款支付、零星工程合同及驗收單經(jīng)審批后報財務(wù)備案、付款。（6）參展/會費由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，按額度由基地總經(jīng)理及事業(yè)部總經(jīng)理審批后，財務(wù)付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)住宿費，外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。（7）員工培訓(xùn)及資料購買培訓(xùn)和內(nèi)部學(xué)習(xí)資料的購買、請培訓(xùn)機構(gòu)到公司內(nèi)訓(xùn)及外派人員參加培訓(xùn)，須先報預(yù)算（預(yù)算外需要申請）經(jīng)人力資源負責(zé)人審批，超權(quán)限的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行。支出費用（超出預(yù)算的，作預(yù)算調(diào)整申請）經(jīng)部門經(jīng)理及人力資源負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理簽批，總經(jīng)理同意后報銷。（8）計算機及其他信息設(shè)備的購買信息設(shè)備采購由信息中心匯總，辦公室主任審核、總經(jīng)理審批，統(tǒng)一購買后并進行庫存管理，各部門登記領(lǐng)用，每月24日由辦公室和信息中心編制辦公費和信息費分?jǐn)偙硖峤回攧?wù)部進行賬務(wù)處理。（9）購買日常辦公用品、汽車費用、招待費用等由辦公室辦理的費用支出日常辦公用品：由辦公室每周一匯總各部門需求（部門經(jīng)理簽批），報辦公室主任審批后，統(tǒng)一購買并進行庫存管理，各部門登記領(lǐng)用，每月24日由辦公室編制辦公費分?jǐn)偙硖峤回攧?wù)部進行審核和賬務(wù)處理。對于大件或價值較高的辦公類用品，辦公室匯總需要后，報總經(jīng)理審批后購買并進行庫存管理。汽車費用：包括汽車購置、保險、裝飾、保養(yǎng)、修理等，實行預(yù)算管理。由辦公室每月匯總經(jīng)辦公室主任審核報總經(jīng)理審批，單項支出超過額度的需報事業(yè)部總經(jīng)理審批。雜志、報刊費：辦公室根據(jù)總經(jīng)理審批的清單辦理雜志、報刊的征訂，付款由辦公室主任審批后交財務(wù)辦理。業(yè)務(wù)招待費用：辦公室對費用進行整理歸集后，各相關(guān)機構(gòu)負責(zé)人簽字確認(rèn)并蓋預(yù)算章，匯總后報總經(jīng)理或事業(yè)部總經(jīng)理審批，經(jīng)財務(wù)審核后，辦理付款和報廠部內(nèi)統(tǒng)一的零星接待費用，如茶葉、水果、香煙等，由實由辦公室歸口管理，辦公室主任審核后，報總經(jīng)理審批，財務(wù)辦理付款。員工福利支出，包括員工生日、新員工生活用品、外地員工福利、全體員工年終福利等，人力資源部審核后，報基地總經(jīng)理或事業(yè)部總經(jīng)理審批。所有外住員工的住房補貼，辦公室統(tǒng)一管理，由人力資源部審核，財務(wù)辦理付款。其他費用：包括食堂發(fā)生的費用、辦公樓發(fā)生的各類保潔費用、經(jīng)警隊發(fā)生的費用、部門辦公用品等，由辦公室主任審批后，財務(wù)辦理付款。第十二條各級機構(gòu)負責(zé)人對于以下費用應(yīng)針對性加強日常管理，節(jié)約開支：（1）、部門電話費用；（2）、部門用車費用；（3）、部門人力資源管理費用；（4）、部門辦公用品費用；（5）、部門能源物料耗用；第五章審批責(zé)任第十三條各審批人員要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，不得違背審批原則和審批程序，不得超越審批范圍和審批權(quán)限。第十四條審批人對其審批的財務(wù)支出負有最終審批責(zé)任。申請部門、部門經(jīng)理或負責(zé)人、總經(jīng)理及事業(yè)部總經(jīng)理對其審批的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合理性負相應(yīng)責(zé)任，并按分工負有連帶追償責(zé)任。第十五條財務(wù)人員對財務(wù)支出的完整性和有效性負有審核責(zé)任，對所有的財務(wù)收支有最終復(fù)核權(quán)。財務(wù)人員對財務(wù)支出制度的貫徹執(zhí)行負有監(jiān)督審核責(zé)任。第十六條對于付款除合同規(guī)定外，半年還沒有結(jié)算完畢的付款將轉(zhuǎn)入經(jīng)辦人銷手續(xù)。 借款，從工資中扣回，無法從經(jīng)辦人處扣回的其部門負責(zé)人（簽字）負連帶責(zé)任。第十七條對于因?qū)徟粐?yán)、失誤或超出審批權(quán)限又擅自作主，給企業(yè)造成損失的各機構(gòu)負責(zé)人，將給予行政處分、經(jīng)濟處罰等。第六章附則第十七條未盡事宜，參照相關(guān)財經(jīng)制度及新的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。第十八條本制度于2004年9第十九條本制度解釋權(quán)屬武漢炊具公司財務(wù)部。第七章補充細則第二十條另外，絕對不允許借公款而私用，員工因公借款發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動后，除特殊情況外，在規(guī)定的報銷時間內(nèi)必須足額報銷（包含出差補貼），一旦查出將公款私用，除了在工資中將挪用的金額扣回外，對于挪用金額在500元（包含500元）以內(nèi)的，進行30-50元的處罰，500元以上的按挪用金額的10%進行扣款。財務(wù)部2005財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度1總則為了健全財務(wù)管理制度,加強財務(wù)監(jiān)督、合理控制費用，保障公司財產(chǎn)安全有效的運行，特制定本制度。公司資金經(jīng)營的審批權(quán),實行總經(jīng)理“一支筆”批準(zhǔn)的原則;各部門經(jīng)理按規(guī)定作好預(yù)算及開支驗證；財務(wù)部經(jīng)理，負責(zé)票證的審核；以保證資金的合理使用。2貨幣資金管理制度2.1、嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度，收付現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格核對憑證和原始憑證。原始憑證不得涂改、偽造、殘損，否則財務(wù)可拒絕收付。2.2、現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，應(yīng)由兩人以上分工負責(zé)，出納、會計不得兼崗；收款時開具收款憑證（收據(jù)）附上附件，嚴(yán)格做到開票與收款，制證與復(fù)核相互約束的機制?，F(xiàn)金銀行轉(zhuǎn)賬款業(yè)務(wù)，按規(guī)定經(jīng)有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)簽字，取得有效憑證，出納方能付款。2.3、出納人員對現(xiàn)金和銀行日記賬須做到日清月結(jié)，對余額進行核對。一切白條、借據(jù)不得抵庫，內(nèi)部稽核人員定期對庫存現(xiàn)金進行檢查，以保證庫存現(xiàn)金的安全與完整。支票與財務(wù)印鑒要分開負責(zé)管理，簽發(fā)支票及其他匯款票證應(yīng)由另一人蓋章。2.4、支票經(jīng)辦人必須在支票領(lǐng)用簿上（或支票存根聯(lián)上）簽字，簽發(fā)支票必須填明日期、用途、購貨單位及賬、金額。不允許開空白支票，出納員要經(jīng)常清查核對簽發(fā)出去的支票使用情況。對付款后的支票存根及發(fā)票，應(yīng)及時交財務(wù)部審核，轉(zhuǎn)出納員辦理注銷手續(xù)。支票存根二周后未辦理注銷手續(xù)的，停止當(dāng)事人的支票使用權(quán)，如發(fā)生支票遺失或造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)及時報公司領(lǐng)導(dǎo)外理和追查責(zé)任。2.5、企業(yè)的員工因業(yè)務(wù)需要開設(shè)信用卡，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部門協(xié)助辦理。財務(wù)部門應(yīng)對持卡人使用情況進行檢查監(jiān)督，嚴(yán)禁惡性透支。2.6、公司內(nèi)各種廢料、設(shè)備的處理，由生產(chǎn)部負責(zé)。倉庫保管員開具計量單，財務(wù)部門收款后開具出門單，保衛(wèi)部門憑出門證放行。未經(jīng)財務(wù)部門許可，任何其他部門不得對外辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)擅自處理各種物資。2.7、業(yè)務(wù)人員在工作中，不允許私自接受對方的回扣；在特殊前提下，收取對方的回扣，必須及時交財務(wù)入賬3.差旅費管理制度為嚴(yán)格財務(wù)管理，控制非生產(chǎn)性支出，對出差人員差旅費等報銷作如下規(guī)定：3.1、報銷方式：公司員工因公出差，回公司三天內(nèi)向財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。報銷時一律憑合法、有效的原始憑證（補貼例外）報銷處理。填寫報銷支出單一律用蘭、黑墨水填寫，否則，財務(wù)部門不予受理。3.2、報銷程序：經(jīng)辦人部門經(jīng)理財務(wù)部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)出納。（整理單據(jù)） （付款、結(jié)賬）3.3、報銷規(guī)定3.3.1一般規(guī)定：3.3.1.1市內(nèi)出差無補貼，憑車票報合理車費。非機動車和出租車車費，原則上不予報銷。3.3.1.2市外出差補貼按地區(qū)類別劃分三個等級實行包干（返回當(dāng)天不補貼住宿費），常住辦事處每天伙食補貼按50%計取（含水、電等）。一級地區(qū)：深圳二級地區(qū)：北京、廣州、上海、福州、珠海、?？谌壍貐^(qū)：市外其他地方3.3.1.3長途汽車費、中途中巴費、火車費、船費一律憑票報銷，并列出時間、路線、金額。長途交通票據(jù)遺失，應(yīng)另外注明時間、地點、原因，部門經(jīng)理審查按90%報銷。3.3.1.4部門經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及隨員出差，按照節(jié)儉原則包干報銷伙食費，實報實銷車船費、住宿費、飛機票費。部門副經(jīng)理及其他中層干部住宿費在150元/宿內(nèi)按實際報銷，長途交通費按實際報銷。隨員不得另報住宿補貼。3.3.1.5司機長途出車時（指單程超過100公里后），按每公里補貼0.05元。3.3.1.6差旅費的領(lǐng)用：經(jīng)常出差人員額度不超過1萬元，特殊情況可增加1萬元，但報銷時一次結(jié)清。專項借款超過上述限額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。采購業(yè)務(wù)人員備用金為3千元。3.3.1.7一般出差人員自愿乘坐飛機回公司，按該路段的普通費用報銷。3.3.2特殊規(guī)定：即規(guī)定不得報銷內(nèi)容，必須總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報銷。3.3.2.1出差期間出租車費，三輪車費，特殊情況注明原因、時間、路線地點，由主管經(jīng)理簽字，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.3.2.2其他工作人員因特殊需要,須乘坐飛機、火車軟臥，注明原因，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.3.2.3因工作需要宴請賓客或旅游開支，超過100元以上，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.3.2.4公出期間如患急病，其醫(yī)療開支，要憑公立醫(yī)院發(fā)票、病歷，主管經(jīng)理簽字，經(jīng)財務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.3.2.5客戶處坐支貨款，特殊情況需經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)辦理手續(xù)后方可支?。ù蚴諚l、蓋印傳真對方轉(zhuǎn)賬）。超過前述累計備用金，需總經(jīng)理批準(zhǔn)）。3.3.2.6加會議期間，不享受伙食補貼與住宿補貼。3.3.2.7或因私繞道出差費用，不得報銷。3.3.2.8的，500元以下由部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；超過500元的由總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.資金運用和資金結(jié)算管理制度為了節(jié)約資金，確保資金安全，加速資金周轉(zhuǎn)，特制定本規(guī)定。4.1.1需要采購的原、輔材料；包裝物；運費；加工費和設(shè)備零配件，按年初的計劃由供應(yīng)部匯總（并附上合同），經(jīng)主管經(jīng)理審核報總經(jīng)理批準(zhǔn)，在財務(wù)部備案。（新增客戶，必須補辦上述手續(xù)）。業(yè)務(wù)發(fā)生后，由部門經(jīng)理簽字，及時轉(zhuǎn)財務(wù)辦理入賬核銷手續(xù)。月初由供應(yīng)部經(jīng)部門經(jīng)理簽字后轉(zhuǎn)財務(wù)部備案。付款由部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理核準(zhǔn)，財務(wù)辦理付款手續(xù)。4.1.2簡易建筑、基本建設(shè)項目，予先由項目部制訂計劃，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，在財務(wù)部備案。具體操作參照總公司關(guān)于基本建設(shè)的管理規(guī)定執(zhí)行。4.1.3非生產(chǎn)性支出，如辦公用品、文具、紙張、醫(yī)藥器械、醫(yī)藥費等，均由辦公室統(tǒng)一辦理，編制月度計劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在財務(wù)部備案（辦公室對辦公用品須有專人管理帳物）。其用品購進后，由部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷結(jié)賬中層干部手機通話費以定額承包方式（每月一百元）補貼。4.1.4公司福利勞保等發(fā)放由辦公室提出報告，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.1.5其他單位、個人非業(yè)務(wù)直接借支款項，心須由總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.1.6售后返利；廣告、宣傳等促銷費用及廢鍋收購的開支：4.1.6.1銷售返利政策年初由炊具公司營銷部制訂政策，經(jīng)炊具公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，在財務(wù)部備案；業(yè)務(wù)發(fā)生后，由經(jīng)辦人統(tǒng)一制訂返利額表格（含年終返利），財務(wù)部進行核對并備案。在此范圍內(nèi)的款項，由經(jīng)辦人簽字，炊具公司主管經(jīng)理核準(zhǔn)，財務(wù)部審核，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.1.6.2廣告、宣傳、促銷費用由炊具公司營銷部月初編訂計劃（整項、在2000元以上），并在財務(wù)部備案。報銷人員在此范圍內(nèi)，憑有效票據(jù)、合同協(xié)議，經(jīng)炊具公司部門經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷付款。4.1.6.3廢鍋收購價格年初由炊具公司營銷部經(jīng)理制訂地區(qū)價格表，報炊具公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)部備案。遇鋁價大幅下跌，炊具公司財務(wù)部應(yīng)提出調(diào)價建議方案。由炊具公司營銷部提出計劃，炊具公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，并在財務(wù)部備案。廢鍋回收賬務(wù)處理視同購入原材料辦理出入庫手續(xù)。付款由經(jīng)辦人憑有效票據(jù)，炊具公司部門經(jīng)理簽字，我司財務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。4.2.1本公司不得為其他單位和個人的借款以及購銷合同等經(jīng)濟業(yè)務(wù)提供擔(dān)保。4.2.2加強銷售款項的管理，嚴(yán)格控制產(chǎn)品賒銷額度，積極組織資金回籠。4.2.3加強對各種應(yīng)收款項的清收工作，定期進行清理核對，并記錄在案。超過合同期限的應(yīng)收款，經(jīng)辦人必須抓緊催收。對不能收回的貨款，要查明原因，分清責(zé)任，由炊具公司向法院申請裁決。4.2.4對應(yīng)付款項，超過一年款未發(fā)生往來的，需重新支付的部分，須總經(jīng)理批準(zhǔn)同意，財務(wù)核賬付款。4.2.5對庫存半年以上，末發(fā)生銷售的產(chǎn)品，銷售部門（或倉庫管理部門）應(yīng)及時提出處理意見報總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施，以加快資金的周轉(zhuǎn)。5.資產(chǎn)管理5.1物資盤點制度，是控制公司資產(chǎn)存量的有效手段，制定本制度；5.2物資盤點的范圍是指原材料、物料、在制品、成品、配件等。5.3公司成立盤點小組，由財務(wù)部經(jīng)理任組長，每季度進行一次盤查。5.4盤點的程序是：制訂計劃—盤點工作總結(jié)—落實整改計劃—復(fù)核整改情況。5.5盤點小組按計劃組織有關(guān)人員分組核實各類物資的帳、卡、物數(shù)據(jù)。5.6盤點小組依據(jù)盤查結(jié)果，提出整改和處置意見。5.7盤點小組或總經(jīng)理另派人員復(fù)查整改情況。會計檔案管理6.1為加強會計檔案的管理，特制訂本制度。6.2企業(yè)會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、查帳報告、驗資報告、制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它文件。6.3會計檔案的保存，分永久保存和定期保存兩類，一般不少于十年（詳見《檔案管理制度》中的表二《財務(wù)賬簿保管期限》）。檔案資料的歸檔應(yīng)按保存期分類。6.4檔案資料的借用與查閱，必須辦理手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進行。6.5會計檔案的銷毀：由檔案管理人員提出，報財務(wù)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)。財務(wù)賬保管期限表項目事例保存期限備注一、會計憑證類原始憑證、記賬證、匯總憑證15年其中：涉及外事和私改造的會計憑證永久銀行存款余額調(diào)節(jié)表5年二、會計賬簿類日記賬15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年明細賬15年總賬15年包括日記總賬固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后可存5年輔助賬15年其中：涉及外事和私改造的會計賬簿永久三、會計報表類包括各級主管部門的匯總會計報表主要財務(wù)指標(biāo)快報3年包括文字分析月、季度會計報表5年包括文字分析年度會計報表（決算）永久包括文字分析四、其他類會計移交清冊15年會計檔案保管清冊永久會計檔案銷毀清冊永久財務(wù)部2005年6月20日財務(wù)控制制度財務(wù)控制制度1資產(chǎn)控制原則1.1資產(chǎn)的保管與賬簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負責(zé)。1.2資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負責(zé)，以免責(zé)任混淆。1.3有形資產(chǎn)應(yīng)加防護，以免私自或不正當(dāng)使用。1.4應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。1.5各項支出的核準(zhǔn)與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。1.6應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。1.7已簽章的付款支票，不得由該支票的簽章人或核準(zhǔn)人領(lǐng)取或寄交。1.8有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收支的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。1.9負責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。1.10上項人員應(yīng)采取輪調(diào)、輪休，并指派他人暫代其職務(wù)。1.11各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，防止重復(fù)請款。1.12存于內(nèi)部保險箱或銀行保險箱的有價證券等貴重物品，應(yīng)由兩人以上共同保管。1.13倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員，財務(wù)主管與會計主管，采購與驗收，銷售與倉儲，薪資計算與支付，收款與賬務(wù)，裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等。1.14信用授予、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。1.15定期舉行資產(chǎn)的全面盤點，包括原材料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等。1.16單據(jù)開具盡可能一次復(fù)寫，并避免涂改。2零用金管理細則2.1公司內(nèi)部由財務(wù)部負責(zé)各單位之零星支付。2.2零用金借支程序如下：2.2.1各單位零星費用開支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填寫零用金借（還）款通知單，交零用金額管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。2.2.2零用金的暫支，科員不得超過1000元，主管級以上2000元，特別情況者應(yīng)由總經(jīng)理核準(zhǔn)。2.2.3零用金的借支，經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)按報銷制度辦理后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時于當(dāng)月發(fā)薪時一次扣還。2.3零用金保管及作業(yè)程序如下：2.3.1零用金的收支應(yīng)設(shè)立零用金賬戶，并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。2.3.2零用金每星期應(yīng)將收到的發(fā)票或收據(jù)，編制零用金支出報銷單辦理報銷手續(xù)，送交財務(wù)部。2.3.3財務(wù)部收到零用金支出報銷單后，應(yīng)于當(dāng)天即時付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。2.3.4財務(wù)部收零用金支出報銷單，補足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部門經(jīng)手人辦理補正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦按照有關(guān)規(guī)定辦理。2.3.5零用金賬戶應(yīng)逐月清結(jié)。3財務(wù)分析撰寫規(guī)定3.1財務(wù)狀況分析3.1.1生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。從產(chǎn)量、產(chǎn)值及銷售等方面對企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。3.1.2成本費用分析。3.1.2.1原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因做出分析說明。3.1.2.2管理費用與銷售費用的增減變化情況（與上期對比）并分析變化的原因，對業(yè)務(wù)費、銷售傭金單列分析。3.1.2.3以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本企業(yè)主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。3.1.3利潤分析。3.1.3.1分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。3.1.3.2對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入做出說明。3.1.3.3分析利潤情況及原因3.1.4資金的籌集與運用狀況分析。3.1.4.1存貨分析。3.1.4.1.a根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本企業(yè)產(chǎn)銷平衡情況。3.1.4.1.b分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度。3.1.4.1.c本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。3.1.4.2應(yīng)收賬款分析。3.1.4.2.a分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因、處理情況，包括催收或上訴的進度情況。3.1.4.2.b本期取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)該說明原因。3.1.4.2.c應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收款科目的款項應(yīng)單獨列出并做出說明。3.1.4.2.d年度分析應(yīng)對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，予以分類說明。3.1.5負債分析3.1.5.1根據(jù)負債率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力與財務(wù)風(fēng)險的大小。3.1.5.2分析本期增加的借款的去向。3.1.5.3季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。3.1.6其他事項分析3.1.6.1對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負債項目做出分析說明（如長期投資等）。3.1.6.2對數(shù)額較大的待攤費用、預(yù)提費用超過限度的現(xiàn)金余額做出分析。3.1.6.3對其他影響效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件做出分析說明。3.2措施與建議通過分析對存在的問題，提出解決措施和途徑，包括：3.2.1結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。對現(xiàn)行財務(wù)制度提出建議，總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗。3.2.2企業(yè)上月的財務(wù)分析應(yīng)在翌月5日前出來，并報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)各一份。各項財務(wù)指標(biāo)說明：應(yīng)收賬款平均占用額30應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=本月銷售收入全部流動資金平均占用額30流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=本月銷售收入存貨平均占用額30存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=本月銷售成本 銷售利潤銷售利潤率=100%本月銷售收入本月產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售率=100%∑各產(chǎn)品產(chǎn)量銷售單價負債總額負債比率=100%資產(chǎn)總額稅后利潤投資收益率=100%實收資本以上各項指標(biāo)的平均占用額，指該指標(biāo)的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。財務(wù)部2005個人借款規(guī)定個人借款規(guī)定第一章總則第一條根據(jù)總部要求及相關(guān)規(guī)定，公司為加強內(nèi)部管理，有效防范與降低公司資金安全風(fēng)險，特補充個人借款管理相關(guān)規(guī)定如下。第二章借款額度與借款規(guī)定第二條個人借款原則為:因公所需才借、用完即報、嚴(yán)禁拖欠、總量控制（以下借款無特指內(nèi)容皆為因公事所需的借款項目）。第三條公司按照實際情況對營銷、采購或需經(jīng)常出差及部分特殊崗位等人員實行備用金制度，限定最高借款額度；對于非上述類別人員，不實行備用金制度。第四條最高借款額度（即備用金）：是指為保證業(yè)務(wù)的正常開展，公司允許員工因公借款所產(chǎn)生的最大欠款額度（即最高可循環(huán)借款額度），備用金額度確定方式為前一年度月平均所需額為參考而制定。公司中層管理人員與普通員工的備用金額度由公司財務(wù)部負責(zé)制定，并逐級報至事業(yè)部總經(jīng)理及總部財務(wù)審批執(zhí)行；公司高管人員備用金額度由總部財務(wù)報總裁批準(zhǔn)執(zhí)行。(個人備用金額度按需要申請，經(jīng)批準(zhǔn)后使用，半年更新額度一次)。備用金額度參照如下標(biāo)準(zhǔn)范圍制定：借款人員高管人員中層人員營銷采購人員其他辦事人員最高借款額度0.5－3萬元0.3-1萬元0.2-0.5萬元0.3萬元具體借款人員及額度借款人員額度（萬元）借款人員額度（萬元）借款人員額度（萬元）林總1采購經(jīng)理0.5行政采購0.3副總采購副經(jīng)理0.4技術(shù)工藝經(jīng)理0.3副總0.5采購主管0.3設(shè)備主管0.3生產(chǎn)經(jīng)理0.3采購員0.3車隊長0.3生產(chǎn)副經(jīng)理0.3行政經(jīng)理0.3質(zhì)控部經(jīng)理0.3第五條有備用金額度人員因公用款，公司允許其在最高借款額度內(nèi)正常借款，超額借款原則上不予辦理。如確有特殊情況，需在借款單上注明借款理由與超額借款金額及期限，同時按照超額度借款審批權(quán)限提交相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。第六條無借款額度人員如有因公出差或辦理其他事項，應(yīng)據(jù)實預(yù)估所需金額并參照無借款額度人員借款審批流程提交相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。第七條對有備用金額度人員的因公超額借款，借款人應(yīng)按借款單上注明的還款期限按期還款或報銷抵賬，超額借款的還款期限最長不超過三十天；對無備用金額度人員的臨時借款，借款人應(yīng)于出差回來或公事辦理完畢之后及時到財務(wù)報銷結(jié)賬（詳見財務(wù)報銷制度），并需還清所有借款。第八條有備用金額度人員應(yīng)在年終時到財務(wù)清結(jié)所有包含備用金等欠款（報銷或還款）。第二年根據(jù)業(yè)務(wù)開展需要再重新辦理借款。第九條對于工傷人員的特殊借款，應(yīng)在人力資源部登記建立工傷借款個人檔案，經(jīng)人力資源部簽字確認(rèn)后并經(jīng)部門經(jīng)理及基地總經(jīng)理或事業(yè)部總經(jīng)理（金額超權(quán)限時）審批后，到財務(wù)部辦理工傷借款。借款時需注明還款或報銷期限，并于規(guī)定期限前到財務(wù)還清或報銷抵賬。 第十條對于自行離職或辭退的員工，在離職時需辦理離職清賬手續(xù)，歸還公司所有欠款。對于未辦理清賬手續(xù)而擅自離職人員而使公司造成損失的，公司將通過法律途徑維護公司的權(quán)益。第十一條對于非出差或其他等非公事原因而申請的借款業(yè)務(wù)，原則上不予辦理。如確有特殊情況需要，向公司申請?zhí)厥忭椖拷杩?，?jīng)公司高管及總裁批準(zhǔn)后方可辦理借款。辦理借款手續(xù)時應(yīng)附還款計劃書交財務(wù)部備案，并按期還款。第十二條非公司人員或外部單位向本公司借款或需擔(dān)保等事項，必須由公司總裁進行審批?？偛脤徟慕杩钣筛骷壺攧?wù)部負責(zé)按期催討。第三章審核權(quán)限與流程第十三條有備用金額度人員：普通員工：備用金額度內(nèi)借款及超額度50%以內(nèi)借款（含累計欠款，下同）由部門經(jīng)理審批后再由基地總經(jīng)理審批；超額度50%以上借款由部門經(jīng)理、基地總經(jīng)理審批后再由事業(yè)部總經(jīng)理審批；超額度200%以上借款由上級主管領(lǐng)導(dǎo)、事業(yè)部總經(jīng)理審批后再經(jīng)總裁審批。中層干部：備用金額度內(nèi)借款由基地總經(jīng)理審批；超額度50%以內(nèi)（含50%）借款由基地總經(jīng)理審批后再由事業(yè)部總經(jīng)理審批；超額度50%以上借款由基地總經(jīng)理、事業(yè)部總經(jīng)理審批后再由總裁審批。公司高管：最高借款額度內(nèi)借款由財務(wù)審核支付，超額借額均由總裁審批。第十四條無備用金額度人員：普通員工：借款1萬元以內(nèi)由部門經(jīng)理審批后再由基地總經(jīng)理審批；超1萬元以上由部門經(jīng)理、基地總經(jīng)理審批后再由事業(yè)部總經(jīng)理審批。中層干部：因公借款1.5萬元以內(nèi)由基地總經(jīng)理審批；1.5萬元以上3萬元以下由基地總經(jīng)理審批后再由事業(yè)部總經(jīng)理審批；超3萬元以上由基地總經(jīng)理、事業(yè)部總經(jīng)理審批后再由總裁審批。專項項目預(yù)算需要借取大額現(xiàn)金的，按《浙江亨通炊具股份有限公司全面預(yù)算管理實施辦法》（2004年4月）第六章預(yù)算的審批（第十三條審批權(quán)限）規(guī)定的審批程序執(zhí)行。第十五條非公事所需而申請?zhí)厥忭椖拷杩钊藛T普通員工：借款1萬元（含累計，下同）以內(nèi)遂級審核后報經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批；1萬元以上由事業(yè)部總經(jīng)理審批后再由總裁審批。中層干部：借款2萬元（含累計，下同）以內(nèi)由基地總經(jīng)理審批后經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批；超2萬元以上由基地總經(jīng)理、事業(yè)部總經(jīng)理審批后再由總裁審批。公司高管：由總裁審批。第四章審批責(zé)任第十六條借款審批人需在核定的審批權(quán)限內(nèi)進行借款審批。對于超額度借款申請，相關(guān)審批人應(yīng)核實借款理由并嚴(yán)格把控借款額度。對于虛假或不實的借款理由或借款額度，借款審批人與財務(wù)部門應(yīng)退回不予辦理，并同時予以警告。對借款人發(fā)生多次類似現(xiàn)象的，公司將定期予以公示并由審批人出具通知單，按最近一次虛假或不實的借款理由或借款額度金額的20%扣罰獎金，并按規(guī)定追究相關(guān)的其他責(zé)任。第十七條財務(wù)部門應(yīng)定期（每月末）對即將到期的借款款項進行提醒與通知。對于逾期（有額度人員的超額借款與無額度人員的臨時借款超一個月）經(jīng)催討仍未歸還的借款，財務(wù)部門有權(quán)止付借款人的任何借款或工資與獎金；同時，該借款審批領(lǐng)導(dǎo)對逾期未還的借款負有催討責(zé)任。第十八條對違規(guī)執(zhí)行借款審核審批的行為責(zé)任：1）：公司如期收回該借款的，借款審批人與財務(wù)經(jīng)理應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的公司行政責(zé)任。2）：公司未按期收回該借款的，如最終未造成損失的，借款審批人與財務(wù)經(jīng)理應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)較重的公司行政責(zé)任。3）：該借款如有造成損失的，并且通過法律手段也無法全部或部分挽回的，借款審批人與財務(wù)經(jīng)理分別按損失金額的20%負責(zé)賠償并同時承擔(dān)相應(yīng)的行政責(zé)任。第五章附則第十九條上述規(guī)定從發(fā)文之日起執(zhí)行，執(zhí)行范圍：武漢亨通炊具有限公司所有員工。第二十條本規(guī)定未提到的借款的其他相關(guān)制度與審批權(quán)限流程請參照二00四年月下發(fā)的《浙江亨通炊具股份有限公司財務(wù)報銷制度》、《浙江亨通炊具股份有限公司財務(wù)付款審批制度》及《浙江亨通炊具股份有限公司全面預(yù)算管理實施辦法》執(zhí)行。第二十一條本規(guī)定解釋權(quán)屬武漢亨通炊具有限公司財務(wù)部。財務(wù)部2005固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理制度1目的為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本制度。2范圍這里所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、馬達、儀表、工具。（設(shè)備、馬達、儀表、工具是指其使用年限在2年以上且單位價值在2000元以上者）。3會計科目列賬原則前項資產(chǎn)，耐用年數(shù)在兩年以下，不是生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，單位價值在2000元以下，應(yīng)以低值易耗品科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。4管理部門固定資產(chǎn)按下列類別，指定部門負責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細則由管理部門會同使用部門自行制定。4.1土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備由辦公室負責(zé)管理。4.2機械設(shè)備、馬達、機電性設(shè)備、列入固定資產(chǎn)的工具由技術(shù)設(shè)備部負責(zé)管理。4.3列入固定資產(chǎn)的檢測儀器由質(zhì)控部負責(zé)管理。5編號固定資產(chǎn)取得后，即歸企業(yè)管理部門管理，并會同財務(wù)部門依其類別予以分類編號并粘掛標(biāo)簽。6移交人員移交時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)在監(jiān)交人監(jiān)督下盤點查驗移交，并辦理移交手續(xù)。7增減報告管理部門應(yīng)于增減事項發(fā)生后三日內(nèi)就房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電設(shè)備等項目編制“固定資產(chǎn)增減表”一式三聯(lián)送財務(wù)部備案，并填明異常原因或更正內(nèi)容后，第一聯(lián)管理部門自存，第二聯(lián)財務(wù)部門入賬，第三聯(lián)送使用部門留存。8盤點固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門每年盤點一次，盤點后應(yīng)填寫“盤存單”，一式三份注明盈虧原因，一份自存，兩份呈總經(jīng)理?？偨?jīng)理核批后一份送財務(wù)部門，一份管理部門自存。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。9購置、建造、修繕處理固定資產(chǎn)的購置、建造、修繕應(yīng)分別依照有關(guān)規(guī)定辦理。10購置手續(xù)土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)驗收單”（填注購置金額、使用部門或人員、設(shè)備編號、出廠日期），送財務(wù)部門。管理部門還應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)登記卡”財務(wù)部門應(yīng)每月與管理部門核對固定資產(chǎn)，如有缺漏事項應(yīng)即通知補正。單件價值10萬元以上的應(yīng)進行投資可行性分析。11受贈處理固定資產(chǎn)因其他公司撥入、捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本無價者，得由管理部門會同財務(wù)部門予以估價。12登記土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”。13保險固定資產(chǎn)應(yīng)辦理財務(wù)安全險。14資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電設(shè)備等固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)（須經(jīng)技術(shù)設(shè)備部同意）時應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”，并送財務(wù)部。15資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)因故須送廠商修復(fù)時，應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定處理。16出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會同財務(wù)部門后按序呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定契約，副本送財務(wù)部門以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔(dān)，租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等，其出入廠區(qū)應(yīng)按《物品出門管理條例》辦理。17減損處理土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電設(shè)備因減損而報廢者，應(yīng)由使用部門填寫“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送倉庫簽收（盤虧部分免辦繳庫）后，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財務(wù)部門據(jù)以向主管機關(guān)辦理報廢，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由驗收倉庫保管處理。18閑置固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)的管理部門至少每年應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置資產(chǎn)予以整理，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細表”，擬定處理意見后呈報總經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：18.1管理部門應(yīng)按“閑置固定資產(chǎn)明細表”所列經(jīng)批示讓售部分開具“固定資產(chǎn)讓售比價單”一式四聯(lián)由總經(jīng)理指派專人或由采購部門負責(zé)招商比價，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo)售比價單”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管部門，第一、二聯(lián)呈總經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送財務(wù)部門核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。18.2發(fā)貨時，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫“料品交運單”一式六聯(lián)（承運商聯(lián)勿填）憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出入廠時間及過磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款，并聯(lián)于“料品交運單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價單”號碼，發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資管部門，第四聯(lián)交承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對，于翌日轉(zhuǎn)財務(wù)部門復(fù)核。18.3提貨出廠后管理部門即填寫“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)（倉庫聯(lián)免填），第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三聯(lián)送使用部門留存。19抵押資產(chǎn)的減損、出租、外借處理經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時，財務(wù)部門應(yīng)事前備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量向貸款及抵押權(quán)登記機構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。20馬達儀表處理20.1本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部門應(yīng)每件填具“固定資產(chǎn)驗收單”，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三聯(lián)使用部門自存。20.2轉(zhuǎn)移時應(yīng)通知管理部門于“固定資產(chǎn)登記卡”上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)應(yīng)填寫“移轉(zhuǎn)交運單”辦理交運。20.3需送廠外修理者，應(yīng)比照第十五條的規(guī)定辦理。20.4其保養(yǎng)細則由管理部門會同使用部門自行制定之。20.5每項每年必須全面盤點一次，其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理。20.6各單位得自訂管理對象的標(biāo)準(zhǔn)。20.7減損的部分比照第十七條的規(guī)定處理。21工具處理21.1本項資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由倉庫收料，未領(lǐng)用前由倉庫保管，作為未使用固定資產(chǎn)管理。21.2本項資產(chǎn)是指列入固定資產(chǎn)范圍的工具類21.3本資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依個人（共同使用者以部門或班組設(shè)立，班組長或部門經(jīng)理為當(dāng)然保管人，可指定專人負責(zé)實際保管工作）另設(shè)立“財產(chǎn)保管卡”兩份（以不同顏色區(qū)分）一份存發(fā)料部門（倉庫），一份留存于各部門班組集中保管。21.4領(lǐng)用時，由領(lǐng)用人開具“材料領(lǐng)料單”連同該部門或班組留存的卡片向倉庫領(lǐng)料，并在“財產(chǎn)保管卡”上簽認(rèn)。21.5領(lǐng)用本項資產(chǎn)時，如是新領(lǐng)或追加者領(lǐng)料單須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)；如是以舊換新者（正常使用磨損時），憑主管人員核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。21.6移交時有關(guān)本項資產(chǎn)的保管清冊須填寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記“財產(chǎn)保管卡”。本項資產(chǎn)于不同擬退回時，須呈請分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方能辦理退庫，倉庫對該退回品實行例外管理。22辦公設(shè)備處理22.1本項資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料賬處理，于驗收后直接以設(shè)備（2000元以上）或費用（2000元以下）列帳。22.2本項資產(chǎn)各單位應(yīng)列出名稱規(guī)格，請購時報辦公室批準(zhǔn)后方可采購。22.3本項資產(chǎn)列為個人保管時，應(yīng)依個人另設(shè)立“財產(chǎn)保管卡”。其余均以部門或班組另設(shè)立“財產(chǎn)保管卡”，并指定專人負責(zé)實際保管工作。22.4對于非消耗性文具用品的保持期限及對象，由辦公室根據(jù)需要制定，對未達到保存期限而損壞丟失者，視情節(jié)給予一定的折價賠償。22.5移交時有關(guān)資產(chǎn)的移交清冊須一份送交管理部門，據(jù)以轉(zhuǎn)記于“財產(chǎn)保管卡”。于不用或報廢時，得編制保管清冊經(jīng)呈分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后送交管理部門點收（報廢部分免辦點收）及轉(zhuǎn)記于“財產(chǎn)保管卡”。財務(wù)部2005盤點制度盤點制度1.目的為求存貨及盤點的正確性，盤點事務(wù)處理有所遵循，并加強管理人員的責(zé)任，以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本制度。2.范圍2.1存貨盤點：系指片材、配件、包裝物、五金材料、化工材料、模具、在制品、產(chǎn)成品、修理備件、外協(xié)加工鋁錠、外協(xié)加工模具、下腳料。2.2財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券。2.3固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、計量器具等資本性支出。3.盤點方式3.1每季度盤點一次。3.1.1存貨：由物控部門會同財務(wù)部門于季終時，實施全面總清點一次。3.1.2財務(wù)：由財務(wù)部與總經(jīng)理辦共同盤點。3.1.3財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年終時，實施全面總清點一次。3.2月份檢查由檢核部門或財務(wù)部門通知其部門負責(zé)人后，會同控管部門，隨機抽樣盤點。4.人員的指派與職責(zé)4.1總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進行。4.2主盤人：由各部門主管擔(dān)任，負責(zé)實際盤點工作的推動及實施。4.3復(fù)盤人：由總經(jīng)理視需要指派各部門的經(jīng)理，負責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。4.4盤點人：由財務(wù)與各經(jīng)管部門協(xié)商共同指定，負責(zé)點計數(shù)量。4.5會點人：由財務(wù)部門指派（人員不足時，其他部門支援）負責(zé)會點并記錄，與盤點人分段核對，確實數(shù)據(jù)工作。4.6協(xié)點人：由控管部門指派，負責(zé)盤點時，料品搬運及整理工作。4.7特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人及抽點人，其職責(zé)亦同。4.8監(jiān)點人：由總經(jīng)理派員擔(dān)任。5.盤點前準(zhǔn)備事項5.1盤點編組：由財務(wù)部門經(jīng)理于每次盤點前，事先依盤點種類、項目，編排“盤點人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。5.1.1經(jīng)管部門將應(yīng)盤點的財務(wù)及盤點用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點表格，由財務(wù)部門準(zhǔn)備。存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)識牌。5.1.2現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。5.1.3各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點。5.1.4各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。6.年終全面盤點6.1財務(wù)部門應(yīng)呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點通知，并負責(zé)召集各盤點負責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會，擬訂盤點計劃表，通知有關(guān)部門，限期辦理盤點工作。6.2盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料，材料可以移動，但必須標(biāo)識出。6.3年終盤點，原則上應(yīng)采取全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方可改變方式進行。6.4盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器具，避免用主觀目測方式，每項財務(wù)數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。6.5盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并每小段應(yīng)核對一次。無誤者在該表上互相簽名確認(rèn)，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核；若有出入者，必須再盤點；盤點完畢，盤點人應(yīng)將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，核算盤點盈虧金額。7.不定期抽點7.1由總經(jīng)理視實際需要，隨時指派人員抽點：可由財務(wù)部門填具“財物抽點通知單”呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。7.2抽點日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)管部門為原則。7.3盤點前應(yīng)由財物部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點前的材料賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點。7.4不定期抽點，應(yīng)填列“盤存表”8.盤點報告8.1財務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤存盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為賬項調(diào)整的依據(jù)。8.2不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核準(zhǔn)。

年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點兩星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核準(zhǔn)。8.3盤盈盤虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。9.現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點9.1現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，總經(jīng)理室或財務(wù)部門至少每月抽查一次。9.2現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應(yīng)于盤點當(dāng)日上午未進行收支前或當(dāng)日下午結(jié)賬后辦理。9.3盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并核對賬冊后開啟，由盤點人員會同經(jīng)管人員共同盤點。9.4會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理辦公室。9.5有價證券及各項所用權(quán)證等應(yīng)核對確認(rèn)：會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”，一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務(wù)部門，第三聯(lián)送總經(jīng)理辦公室，如有出入，應(yīng)即呈報總經(jīng)理批示。10.存貨盤點10.1存貨的盤點，以會計月末之日舉行為原則。10.2存貨，原則上采取全面盤點，如因無需全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點方式。11.其他項目盤點11.1外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員，共同赴

外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理辦公室。11.2銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列賬。12.注意事項12.1所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項，必須深入了解。12.2盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假，并須提早到達指定的工作地點向該組主盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故應(yīng)覓妥代理人經(jīng)并事先報告核準(zhǔn)，否則以曠工論處。12.3所有盤點財物都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及移動。12.4盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位修改處，均須經(jīng)盤點有關(guān)人員簽認(rèn)后生效，否則追究其責(zé)任。12.5所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤，或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)，偽造數(shù)據(jù)記錄之。12.6盤點人員超時工作時間可申報加班或經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)輪流編排補休。12.7盤點開始至終了期間，各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。12.8盤點終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。13.盤點獎懲13.1盤點工作事務(wù)人員有依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理，表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報者，各嘉獎一次，以資獎勵。13.2違反本制度的規(guī)定，視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報人力資源部議處。14.賬載錯誤處理14.1賬載數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)呈總經(jīng)理議處。 14.2賬載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛偽數(shù)字者一律由主盤人簽報總經(jīng)理議處。15.賠償處理財務(wù)部管理人員、保管人員有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：15.1對所保管的財務(wù)盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者。15.2對所保管的財務(wù)未經(jīng)報準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)移、撥借或損壞不報告者。15.3未盡保管責(zé)任或由于過失財物遭受被竊、損失或盤虧者。財務(wù)部2005全面預(yù)算管理實施辦法全面預(yù)算管理實施辦法及考核細則總則為了保證全面預(yù)算管理的順利實施和有效運行，本公司參照浙江亨通炊具股份有限公司（以下簡稱股份公司）的全面預(yù)算管理實施辦法，并結(jié)合本公司的實際情況，特制定本辦法。第二章公司的預(yù)算組織體系及職能第一條預(yù)算管理委員會公司設(shè)置預(yù)算管理委員會，預(yù)算管理委員會由漢陽公司總經(jīng)理及財務(wù)部、生產(chǎn)部、采購部、人力資源部、質(zhì)控部、技術(shù)開發(fā)部、辦公室、項目部的負責(zé)人組成，其職責(zé)為根據(jù)股份公司的預(yù)算管理實施辦法，并結(jié)合本公司的實際情況，組織與協(xié)調(diào)公司的預(yù)算管理工作，保障預(yù)算工作的順暢進行。具體包括：建立并維護公司全面預(yù)算管理體系，確定預(yù)算管理的原則、程序，制定有關(guān)的規(guī)定及操作辦法，審查公司的預(yù)算管理是否遵循本公司的預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，審查預(yù)算的合理性，組織召開預(yù)算工作會議，考核各部門預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)程度。財務(wù)預(yù)算組和預(yù)算管理人員公司在財務(wù)部設(shè)置預(yù)算組，財務(wù)預(yù)算組是公司預(yù)算管理委員會的執(zhí)行機構(gòu)，在預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下進行工作。在公司內(nèi)部其他各部門分別設(shè)置預(yù)算員（可由各部門相應(yīng)人員兼任），預(yù)算員受各自部門負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)，在財務(wù)預(yù)算組的監(jiān)督和指導(dǎo)下，開展本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行、差異分析與進度報表的具體填報工作。各部門的負責(zé)人是該部門預(yù)算管理的責(zé)任人。（總經(jīng)辦的管理費用由辦公室代為預(yù)算）其具體的預(yù)算管理體系如下：公司的預(yù)算考核體系及內(nèi)容第三條預(yù)算考核體系及框架本公司預(yù)算組織考核體系共分為三層：第一層次：漢陽公司。第二層次：漢陽基地、漢陽基建以及炊具事業(yè)部總部。第三層次：漢陽基地下設(shè)各部門:財務(wù)部、生產(chǎn)部、采購部、人力資源部、質(zhì)控部、技術(shù)設(shè)備部、辦公室、總經(jīng)辦(項目部并入總經(jīng)辦)和OEM部。具體組織體系及框架如下：第四條預(yù)算分解及考核內(nèi)容說明按照股份公司的預(yù)算管理體系，我們將武漢亨通壓力鍋有限公司的預(yù)算分為三大版塊：炊具事業(yè)部總部、漢陽基地、漢陽基建。1、炊具事業(yè)部總部：作為費用中心，專門核算漢陽公司代玉環(huán)炊具事業(yè)部總部墊付的各項費用支出，此項費用支出在漢陽基地的下屬各部門做月度費用預(yù)算時單獨列示，并上報財務(wù)部，由財務(wù)部進行匯總，作為炊具事業(yè)部總部的當(dāng)月預(yù)算數(shù)。此項費用不屬于漢陽基地的考核范圍之內(nèi)。2、漢陽基地：作為炊具事業(yè)部（利潤中心）考核的基地之一，漢陽基地在按炊具事業(yè)部總部下達的銷售計劃做好銷售收入與銷售成本預(yù)算之外，還要根據(jù)各下屬各部門的管理費用預(yù)算做好漢陽基地的費用預(yù)算，并形成漢陽基地的利潤預(yù)算表。OEM部只是核算銷售收入、銷售成本、財務(wù)費用（按OEM庫存），不承擔(dān)管理費用。3、漢陽基建：作為炊具事業(yè)部玉環(huán)基地的一個直屬部門，漢陽基建的各項費用支出都要單獨預(yù)算和考核。第四章公司的預(yù)算管理程序第五條公司的預(yù)算管理步驟與股份公司一樣，預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過分解與下達、預(yù)算編制與匯總、預(yù)算的審批、預(yù)算的執(zhí)行與控制、預(yù)算差異分析和業(yè)績報告、預(yù)算考核六個步驟。另外，必要時對預(yù)算進行調(diào)整和修正。具體操作流程步驟如下：第六條預(yù)算目標(biāo)的下達公司預(yù)算管理委員會根據(jù)股份公司下達的各項利潤指標(biāo)，結(jié)合本公司的實際情況，確定本公司的年度預(yù)算管理目標(biāo)，其他各部門在公司的年度預(yù)算管理目標(biāo)之內(nèi)結(jié)合本部門的實際情況確定各自部門的年度預(yù)算管理目標(biāo)。各部門對自己本部門分解的目標(biāo)可行性進行分析與評估，并予調(diào)整或確認(rèn)，再將確認(rèn)的預(yù)算目標(biāo)逐級匯總至公司預(yù)算管理委員會，匯總的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)符合公司年度預(yù)算管理目標(biāo)。預(yù)算目標(biāo)的下達需由上至下的分解與由下至上的反饋，該過程也是經(jīng)營計劃的討論、溝通及協(xié)調(diào)的過程。第五章預(yù)算的編制第七條預(yù)算的編制時間公司各部門應(yīng)在年度十月份開始編制下一年度的年度預(yù)算，在十一月份初完成預(yù)算編制及審核工作并報送公司預(yù)算管理委員會，公司預(yù)算管理委員會在十二月初完成公司全部預(yù)算年度的審核工作并報送股份公司財務(wù)總部；公司各行政管理部門每月根據(jù)本部門不同時期不同情況對本部門的下月各預(yù)算項目進行相應(yīng)預(yù)測，在每月18號之前匯總報至公司財務(wù)部，財務(wù)部門在兩個工作日完成預(yù)算的復(fù)核與匯總，并在每月20號之前報送至股份公司財務(wù)總部；第八條預(yù)算的編制審批流程圖一：漢陽基地各部門預(yù)算編制審批流程圖：第九條預(yù)算的編制項目內(nèi)容各責(zé)任中心需編制的預(yù)算項目及要求列表如下：部門預(yù)算表格時間要求財務(wù)部漢陽公