建筑經(jīng)濟下陳志華課件

第6章建設(shè)項目的財務(wù)評價本章要點1.了解財務(wù)評價中投資、收益估算方法；2.掌握建設(shè)項目財務(wù)評價報表的編制方法；3.掌握建設(shè)項目的盈利和償債能力的指標計算；4.了解改擴建項目和并購項目經(jīng)濟評級的特點。第6章建設(shè)項目的財務(wù)評價本章要點1.了解財務(wù)評價中投資、16.1財務(wù)評價的內(nèi)容與步驟財務(wù)評價是是建筑工核心的內(nèi)容，它既是建筑工經(jīng)濟原理的應(yīng)用，又是其理論的深化。同時也為國民經(jīng)濟評價提供調(diào)整計算的基礎(chǔ)。6.1.1財務(wù)評價的主要內(nèi)容1.財務(wù)評價的目的建設(shè)項目評價的目的是：（1）衡量項目的盈利能力和償債能力。（2)權(quán)衡非盈利項目或微利項目的經(jīng)濟優(yōu)惠措施。（3）作為合營項目談判簽約的重要依據(jù)。（4）作為項目資金規(guī)劃的重要依據(jù)。6.1財務(wù)評價的內(nèi)容與步驟2財務(wù)評價財務(wù)評價3建筑經(jīng)濟下陳志華課件42.財務(wù)評價的內(nèi)容建設(shè)項目財務(wù)評價的內(nèi)容包括：（1）盈利能力分析（2）償債能力分析（3）不缺的分析2.財務(wù)評價的內(nèi)容56.1.2財務(wù)評價步驟1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)的確定、估算與分析2.編制財務(wù)評價的輔助報表3.編制財務(wù)評價的基本報表4.計算財務(wù)評價的各項指標，進行財務(wù)分析6.1.2財務(wù)評價步驟6財務(wù)評價財務(wù)評價76.2財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算與報表編制學(xué)習(xí)目標掌握建設(shè)項目財務(wù)評價報表的編制方法重點概念投資估算營業(yè)收入工程費用預(yù)備費6.2.1建設(shè)項目投資估算投資估算是在對項目的建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)及設(shè)備方案、工程方案及項目實施進度等進行研究并基本確定的基礎(chǔ)上，估算項目所需資金總額并測算建設(shè)期分年資金使用計劃。6.2財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算與報表編制學(xué)習(xí)目標8工程建設(shè)項目的估算包括固定資產(chǎn)投資估算和流動資金的估算。1.固定資產(chǎn)投資概略估算的方法（1）設(shè)備系數(shù)法以擬建項目的設(shè)備費為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類項目或裝置的建筑安裝費和其他工程費用等占設(shè)備家合資的百分比，求出相應(yīng)的建筑安裝及其他有關(guān)費用，其總和即為項目或裝置的投資。C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3+···+fnPn）+IC—擬建項目或裝置的投資額；

E—根據(jù)擬建項目或裝置的設(shè)備清單按當(dāng)時地價格計算的設(shè)備費的總和；

工程建設(shè)項目的估算包括固定資產(chǎn)投資估算和流動資金的估算。9（2）主體專業(yè)系數(shù)法。以擬建項目中的最主要、投資比重較大并于生產(chǎn)能力直接相關(guān)的工藝設(shè)備的投資為基數(shù)，根據(jù)同類型的已建項目的有關(guān)統(tǒng)計資料，計算出擬建項目的各專業(yè)工程占工藝設(shè)備投資的百分比，據(jù)以求出各專業(yè)的投資，然后把各部分投資費用相加求和，即為項目的總費用。其計算公式C=E（1+f1P1+f2P2+f3P3+···fnPn）+IP1、P2、P3、Pn——已建項目中各專業(yè)工程費用占工藝設(shè)備費用的百分比。（3）朗格系數(shù)法。以設(shè)備費為基礎(chǔ)，乘以適當(dāng)系數(shù)來推算項目的建設(shè)費用。D=C（1+

Ki總）Kc

式中D——總建設(shè)費用

（2）主體專業(yè)系數(shù)法。10C——主要設(shè)備費用Ki——管線、儀表、建筑物等項費用的估算系數(shù)Kc——管理費、合同費、應(yīng)急費等項費用的總估算系數(shù)（4）生產(chǎn)能力指數(shù)法（5）指數(shù)估算法

2.建設(shè)投資詳細估算方法一般建設(shè)項目固定資產(chǎn)估算由工程費用、工程建設(shè)其他費用預(yù)備費組成。（1）工程費用是指直接構(gòu)成固定資產(chǎn)的費用。（2）工程其他建設(shè)費用是指根據(jù)規(guī)定應(yīng)列入固定資產(chǎn)投資的除建筑工程費用和設(shè)備、工具購置費以外的一些費用，并列入工程項目總造價或單項工程造價的費用。（3）預(yù)備費是指在項目可行性研究中難以預(yù)料的工程和費用。C——主要設(shè)備費用113.流動資金的估算方法有兩種：1擴大指標估算法，是按照流動資金占某種費用基數(shù)的比率來估算流動資金。2分項詳細估算法4.投資估算表及其他相關(guān)財務(wù)報表的編制（1）建設(shè)投資估算表的編制（2）建設(shè)期利息估算表的編制包括借款、債券的利息估算（3）流動資金估算表的編制（4）項目總投資使用計劃與資金籌措表的編制（5）營業(yè)收入（6）總成本費用估算表的編制3.流動資金的估算126.2.2投資項目中營業(yè)收入及其稅金的估算1.營業(yè)收入的估算營業(yè)收入是指項目投產(chǎn)后在一定時期內(nèi)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而取得的收入。它的主要內(nèi)容包括：（1）生產(chǎn)經(jīng)營期各年生產(chǎn)負荷的估算（2）產(chǎn)品銷售價格的估算（3）營業(yè)收入的計算方法產(chǎn)品營業(yè)收入計算，一般假設(shè)當(dāng)年生產(chǎn)產(chǎn)品全部銷售。2.營業(yè)稅金及附加的估算營業(yè)稅金及附加是指新建項目生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅及教育費附加，是利潤與利潤分配表和財務(wù)現(xiàn)金流量表的一個獨立項目。3.有關(guān)增值稅的估算6.2.2投資項目中營業(yè)收入及其稅金的估算136.2.3投資項目中成本費用估算1.總成本費用的估算為了估算簡捷，財務(wù)評價中通常按成本要素進行歸納分類估算。歸結(jié)后，總成本費用的估算有以下兩種方法。（1）生產(chǎn)成本加期間費用估算法?？偝杀举M用=生產(chǎn)成本+期間成本式中生產(chǎn)成本=直接材料費+直接燃料和動力費+直接工資+其他直接支出+制造費用期間費用=管理費用+營業(yè)費用+財務(wù)費用（2）生產(chǎn)要素估算法總成本費用=外購原材料費、燃料和動力費+工資及福利費+維修費+折舊費+攤銷費+財務(wù)費（利息支出）+其他費用

6.2.3投資項目中成本費用估算14具體分項成本估算如下：（1）外購原材料費。外購原材料費=消耗量x單價（2）外購燃料、動力費。外購燃料和動力費=燃料和動力消耗費x單價（3）人工工資及福利費。工資福利費=職工總?cè)藬?shù)x人均年工資指標（含福利費）（4）折舊費。我國允許的固定資產(chǎn)折舊方法有：①年限平均法年折舊率=[（1-預(yù)計凈殘值率）/折舊年率]x100%年折舊額=固定資產(chǎn)原值x年折舊率具體分項成本估算如下：（1）外購原材料費。15②工作量法工作量折舊額=[固定資產(chǎn)-原值x（預(yù)計凈殘值率）]/規(guī)定的總工作量按照行駛里程計算折舊的公式為單位里程折舊額=原值x（1-預(yù)計凈殘值率）/總行駛里程年折舊額=單位里程折舊額x年行駛里程按照工作小時計算折舊的公式為每工作小時折舊額=原值x（1-預(yù)計凈殘值率）/總工作小時每工作小時折舊額x年工作小時③雙倍余額遞減法年折舊率=（2/折舊年限）x100%年折舊額=固定資產(chǎn)凈值x年折舊率④年數(shù)總和法年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）x年折舊率②工作量法16（5）修理費修理費=固定資產(chǎn)原值x計提比率（6）攤銷費（7）其他費用（8）利息支出的計算①長期負債利息的計算。②短期貸款是指貸款期限在一年以內(nèi)的貸款。短期貸款利息=短期貸款額x年利率2.經(jīng)營成本費用估算經(jīng)營成本=外購原材料費、燃料和動力費+工資及福利費+修理費+其他費用式中，其他費用是指從制造費用、管理費用和營業(yè)費用中扣除了折舊費、攤銷費、修理費、工資及福利費以后的其余部分（5）修理費176.2.4基本報表編制1.現(xiàn)金流量表的編制步驟（1）依據(jù)營業(yè)收入和營業(yè)稅金及附加估算表、總投資使用計劃與資金籌措表填列現(xiàn)金流入項目。（2）依據(jù)投資使用計劃與資金籌措表、總成本費用估算表、利潤表和利潤分配表填列現(xiàn)金流出各項目。（3）根據(jù)下列關(guān)系填列凈現(xiàn)金流量和所得稅前凈現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=所得稅前凈現(xiàn)金流量所得稅前凈現(xiàn)金流量-調(diào)整所得稅=所得稅后凈現(xiàn)金流量（4）根據(jù)所得稅前累計凈現(xiàn)金流量、所得稅后累計凈現(xiàn)金流量計算各項指標。2.利潤與利潤分配表的編制（1）利潤總額的計算（2）項目虧損及虧損彌補的處理6.2.4基本報表編制18（3）所得稅的計算（4）所得稅后利潤額的分配3.財務(wù)計算現(xiàn)金流量表編制中應(yīng)注意：各年累計盈余資金不宜出現(xiàn)負值，如出現(xiàn)負值，應(yīng)通過增加短期借款解決。4.資產(chǎn)負債表的編制資產(chǎn)負債表綜合項目計算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的增減變動及對應(yīng)關(guān)系。（1）編制該表時應(yīng)特別注意是否遵循會計恒等式，即：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益。（2）分析中應(yīng)注意根據(jù)資本保全原則，投資者投入的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)，處依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回，計提固定資產(chǎn)折舊不能沖減資本金。5.借款還本付息表的編制（3）所得稅的計算196.4改擴建項目和并購項目經(jīng)濟評價的特點6.4.1改擴建項目的經(jīng)濟評價

1.改擴建項目的概念改擴建項目是企業(yè)為適應(yīng)市場需求，提高經(jīng)濟效益和社會效益而進行的投資活動。6.4改擴建項目和并購項目經(jīng)濟評價的特點6.4.1改202.改擴建項目的特點（1）項目總是在不同程度上利用企業(yè)原有的資產(chǎn)和資源。（2）改擴建項目建設(shè)期內(nèi)建設(shè)與生產(chǎn)可同步進行。（3）改擴建項目的費用與效益既涉及新增投資部分，有涉及原有基礎(chǔ)部分。（4）改擴建項目的融資主體既有企業(yè)，項目的還款主體是既有企業(yè)。2.改擴建項目的特點213改擴建項目的效益和費用數(shù)據(jù)的確定（1）“現(xiàn)狀”數(shù)據(jù)（2）“無項目”數(shù)據(jù)（3）“有項目”數(shù)據(jù)（4）新增數(shù)據(jù)（5）增量數(shù)據(jù)4改擴建項目的財務(wù)分析（1）融資分析（2）盈利能力分析（3）償債能力分析3改擴建項目的效益和費用數(shù)據(jù)的確定226.4.1并購項目經(jīng)濟評價1.并購項目的評價內(nèi)容（1）并購成本預(yù)算（2）并購企業(yè)價值評估1）收益現(xiàn)值法計算公式如下；MAP=∑式中：MAP——應(yīng)付兼并方的最高價購買資格k——被兼并企業(yè)的加權(quán)平均資金成本6.4.1并購項目經(jīng)濟評價23n——被兼并企業(yè)預(yù)期成長的計算時間CFt——被兼并企業(yè)在兼并后第t期所有資本的稅后凈資金流量。CFt=經(jīng)營利潤*（1-所得稅）+折舊和其他非現(xiàn)金支出-（增量運營資金和固定資產(chǎn)等支出）g——被兼并企業(yè)第t年后的CFt成長率L——被兼并企業(yè)負責(zé)的市場價值

n——被兼并企業(yè)預(yù)期成長的計算時間242）賬面價值調(diào)整法。企業(yè)價值=調(diào)整后的總資產(chǎn)-調(diào)整后的總負值3）市場比較法2.并購項目效益評價（1）資本經(jīng)營效益（2）市場增加值的計算公式為市場增加值=收購后目標企業(yè)市場價值-收購前目標企業(yè)市場價值（3）經(jīng)濟增加值（EVA）的計算公式為2）賬面價值調(diào)整法。25EVA=(ROC-K)*現(xiàn)有資產(chǎn)的賬面價值=EBIT(1-稅率)-K*現(xiàn)有資產(chǎn)的賬面價值式中：ROC——資本收益率EBIT——息稅前利潤K——加權(quán)平均的資金成本。（4）協(xié)同效應(yīng)。包括財務(wù)協(xié)同和經(jīng)營協(xié)調(diào)效應(yīng)。EVA=(ROC-K)*現(xiàn)有資產(chǎn)的賬面價值266.5.1項目概述某色素萃取項目是新建項目。該項目財務(wù)評價是在可行性研究完成市場需求預(yù)測、生產(chǎn)規(guī)模、工藝技術(shù)方案、原材料、燃料及動力的供應(yīng)、建廠和廠址方案、公用工程和輔助設(shè)施、環(huán)境保護、工廠組織和勞動定員已經(jīng)項目實施規(guī)劃諸方面進行研究和多方案比較后、確定了最佳方案的基礎(chǔ)上進行的。生產(chǎn)天然色素V產(chǎn)品，是食品、醫(yī)藥、煙草等行業(yè)不可缺少的無任何副作用的天然原料。國際市場一直是供不應(yīng)求、主要向發(fā)達國家、項目投產(chǎn)后可實現(xiàn)出口創(chuàng)匯。廠址位于城市近郊，占用建設(shè)用地156.655畝，靠近公路、鐵路、交通便利、靠近輔料及燃料產(chǎn)地，有穩(wěn)定的原料供應(yīng)基地，水、電供應(yīng)可靠。該項目主要設(shè)施包括生產(chǎn)車間、與生產(chǎn)工藝相適應(yīng)的輔助生產(chǎn)設(shè)施、公用工程以及有關(guān)生產(chǎn)管理、生活福利的設(shè)施。6.5.1項目概述某色素萃取項目是新建項目。該項276.5.2基礎(chǔ)數(shù)據(jù)1、生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案項目設(shè)計正常年份生產(chǎn)天然色素V產(chǎn)品1000t。2、實施進度項目擬1年建成，第二年投產(chǎn)，當(dāng)年生產(chǎn)負荷達到設(shè)計能力的80%，第3年達到100%。生產(chǎn)期按14年計算，計算期為15年。3、總投資估算及資金籌措4、產(chǎn)品和成本費用估算依據(jù)6.5.2基礎(chǔ)數(shù)據(jù)1、生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案281、產(chǎn)品營業(yè)收入和營業(yè)稅金及附屬估算2、產(chǎn)品成本估算3、利潤與利潤分配表4、其他財務(wù)報表的編制

6.5.31、產(chǎn)品營業(yè)收入和營業(yè)稅金及附屬估算6.5.3291、財務(wù)盈利能力分析（1）根據(jù)項目投資現(xiàn)金流量表B9，計算各財務(wù)評價指標。（2）根據(jù)項目資本現(xiàn)金流量B10,計算的資本金財務(wù)內(nèi)部收益為52.64%、該值大于行業(yè)基準收益率13%，說明盈利能力滿足了行業(yè)最低要求。（3）根據(jù)利潤與利潤分配表B12和項目總投資使用計劃于資金籌措表B5計算一下指標總投資收益=年利潤總額/總投資*100%資本金凈利潤率=年凈利潤/項目資本金*1006.5.41、財務(wù)盈利能力分析6.5.4301.資金等值

（1）盈虧平衡分析（2）敏感性分析6.5.5不確定性分析

1.資金等值6.5.5不確定性分析31第七章工程項目的國名經(jīng)濟評價

第七章工程項目的國名經(jīng)濟評價

327.1費用與效益的識別

一.國民經(jīng)濟評價的作用及與財務(wù)評價的區(qū)別1.國民經(jīng)濟評價的作用（1）從宏觀上實現(xiàn)優(yōu)化配置國家的有限資源。（2）真實的反應(yīng)工程項目對國民經(jīng)濟的凈貢獻。（3）使政府投資決策科學(xué)化。

7.1費用與效益的識別一.國民經(jīng)濟評價的作用及與財務(wù)評33

2.國民經(jīng)濟評價與財務(wù)評價的區(qū)別（1）評價的角度和基本出發(fā)點不同。（2）采用的價格不同。（3）費用與效益的劃分不同。（4）采用的主要參數(shù)不同。

建筑經(jīng)濟下陳志華課件34二.費用效益識別

費用與效益的識別原則：凡是工程項目使國民經(jīng)濟發(fā)生的實際資源消耗，或者國民經(jīng)濟為工程項目付出的代價即為費用；凡是工程項目對國民經(jīng)濟發(fā)生的實際資源產(chǎn)出與節(jié)約，或者對國民經(jīng)濟作出的貢獻即為效益。

二.費用效益識別351.直接效益和直接費用直接效益：項目產(chǎn)出物的直接經(jīng)濟價值直接費用：項目投入物的直接經(jīng)濟價值2.間接效益和間接費用間接效益：是指工程項目對國民經(jīng)濟作出了貢獻，但在直接效益中未得以反映的部分1.直接效益和直接費用36

3.轉(zhuǎn)移支付（1）稅金政府調(diào)節(jié)分配和供求關(guān)系的重要手段，在財務(wù)評價中，稅金顯然工程項目的一種費用。（2）利息利潤的一種轉(zhuǎn)化形式（3）補貼一種貨幣流動方向與稅收相反的轉(zhuǎn)移支付

建筑經(jīng)濟下陳志華課件37三.國民經(jīng)濟評價步驟與內(nèi)容

1.國民經(jīng)濟評價的步驟主要步驟為：識別國民經(jīng)濟的效益和費用、測算和選取影子價格、編制國民經(jīng)濟評價報表、計算國民經(jīng)濟評價指標并進行方案必選。2.國民經(jīng)濟評價的內(nèi)容綜上所述，國民經(jīng)濟評價的內(nèi)容包括國民經(jīng)濟盈利能力分析以及對難以量化的外部效果和無形效果的定性分析，對于外資項目還要求進行外匯效果分析。

三.國民經(jīng)濟評價步驟與內(nèi)容387.2國民經(jīng)濟評價中的有關(guān)參數(shù)08建工-02徐述浩重點概念

7.2.1影子價格7.2.2影子匯率7.2.3社會折現(xiàn)率7.2國民經(jīng)濟評價中的有關(guān)參數(shù)39㈠影子價格：是一種能反映社會效益和費用的合理價格，是在社會經(jīng)濟處于某種最優(yōu)狀態(tài)時，供應(yīng)與需求達到均衡時的產(chǎn)品和資源的價格。從理論上說可以通過數(shù)學(xué)規(guī)劃的方法求得，即影子價格是一種用數(shù)字方法計算出來的最優(yōu)價格。根據(jù)規(guī)定通常將項目的投入物和產(chǎn)出物區(qū)分為外貿(mào)貨物、匪外貿(mào)貨物和特殊投入物等三種類型，采用不同的思路確定其影子價格。

㈠影子價格：是一種能反映社會效益和費用的合理價格，是在社會經(jīng)40Ⅰ、對于外貿(mào)貨物，其投入物或產(chǎn)出物影子價格的計算公式為：

出口產(chǎn)出的影子價格（出廠價）=離岸價×影子匯率－出口費用進口投入的影子價格（到廠價）=到岸價×影子匯率＋進口費用Ⅱ、對于非外貿(mào)貨物，其投入或產(chǎn)出的影子價格應(yīng)根據(jù)下列要求計算：

1）如果項目處于競爭性市場環(huán)境中，應(yīng)采用市場價格作為計算項目投入或產(chǎn)出的影子價格的依據(jù)。2）如果項目的投入或產(chǎn)出的規(guī)模很大，項目的實施將足以影響其市場價格，導(dǎo)致“有項目”和“無項目”兩種情況市場價格不一致，在項目評估中，取二者的平均值作為測算影子價格的依據(jù)。3）投入與產(chǎn)出的影子價格中流轉(zhuǎn)稅按下列原則處理：Ⅰ、對于外貿(mào)貨物，其投入物或產(chǎn)出物影子價格的計算公式為：41

①對于產(chǎn)出物，增加供給滿足國內(nèi)市場供應(yīng)的，影子價格按意愿確定，含流轉(zhuǎn)稅；頂替原油市場供應(yīng)的，影子價格按機會成本確定，不含流轉(zhuǎn)稅。②對于投入物，用新增供應(yīng)來滿足項目的，影子價格按機會成本確定，不含流轉(zhuǎn)稅；擠占原有市場需求來滿足項目的，影子價格按支付意愿確定，含流轉(zhuǎn)稅。③再不能判別產(chǎn)出或投入是增加供給還是擠占（替代）原油供給的情況下，可簡化處理產(chǎn)出物的影子價格一般包括流轉(zhuǎn)稅，投入物的影子價格一般不包括實際流轉(zhuǎn)稅。

Ⅲ、如果項目的產(chǎn)出效果不具有市場價格，應(yīng)遵循消費者支付意愿和（或）接受補償意愿的原則，測算其影子價格。Ⅳ、特殊投入物的影子價格應(yīng)按以下方法估算：

①對于產(chǎn)出物，增加供給滿足國內(nèi)市場供應(yīng)的，影子價格按42

1）勞動力的影子價格——影子工資。勞動力作為一種資源，項目使用了勞動力，社會要為此付出代價，國民經(jīng)濟評價中用“影子工資”來表示這種代價。影子工資是指項目使用了勞動力，社會為此付出的代價，包括勞動力的機會成本和勞動力轉(zhuǎn)移而引起的新增資源消耗。2）土地影子價格。土地是一種重要資源，項目占用的土地?zé)o論是否支付費用，均應(yīng)根據(jù)土地的機會成本或消費者支付意愿計算其影子價格。3）自然資源影子價格。項目投入的自然資源，無論在財務(wù)上是否付費，在國民經(jīng)濟評價中都必須測算其經(jīng)濟費用。不可再生自然資源的影子價格應(yīng)按資源的機會成本計算；可再生自然資源的影子價格應(yīng)按資源再生費用計算。1）勞動力的影子價格——影子工資。勞動力作為一種資源，43㈡影子匯率：是指項目在國民經(jīng)濟評價中，將外匯換算為本國貨幣的系數(shù)。它是指單位外匯的經(jīng)濟價值，區(qū)分于外匯的財務(wù)價格和市場價格。它能夠正確反映外匯對于國家的真實價值。影子匯率代表著外匯的影子價格。影子匯率是一個重要的國民經(jīng)濟評價參數(shù)，由國家統(tǒng)一測定發(fā)布。㈡影子匯率：是指項目在國民經(jīng)濟評價中，將外匯換算為本國貨幣的44㈢社會折現(xiàn)率：

經(jīng)濟評級社會折現(xiàn)率代表著社會投資所應(yīng)達到的最低收益水平，它反映了對于社會費用效益價值的時間偏好，即對資金機會成本和資金時間價值的評估。在實際中，國家根據(jù)宏觀調(diào)控意圖和現(xiàn)實經(jīng)濟情況，制定發(fā)布統(tǒng)一的社會折現(xiàn)率，以利于統(tǒng)一評價標準。社會折現(xiàn)率作為國民經(jīng)濟評價中一項重要參數(shù)，是國家評價和調(diào)控投資活動的重要經(jīng)濟杠桿之一。㈢社會折現(xiàn)率：457.3國民經(jīng)濟評價報表編制08建工44代倩7.3國民經(jīng)濟評價報表編制08建工44代倩467.3.1國民經(jīng)濟評價的主要報表1.工程項目投資經(jīng)濟費用效益流量表

項目投資經(jīng)濟費用效益流量表已全部投資作為計算基礎(chǔ)，用以綜合反映項目計算期內(nèi)各年的按項目投資口徑計算的各項經(jīng)濟效益與費用及凈效益流量，并可用來計算項目投資凈現(xiàn)值和經(jīng)濟內(nèi)部投資收益效率指標，考察項目的可行性。7.3.1國民經(jīng)濟評價的主要報表1.工程項目投資經(jīng)濟費用效益47表7-1項目投資經(jīng)濟費用效益流量表單位：萬元序號項目合計計算期123…n1效益流量1.1項目直接效益1.2資產(chǎn)余值回收1.3項目間接效益2費用流量2.1建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）2.2維持運營投資表7-148序號項目合計計算期123…n2.3流動資金2.3經(jīng)營費用2.4項目間接費用3凈效益流量（1-2）計算指標：經(jīng)濟凈現(xiàn)值（=8%）；經(jīng)濟內(nèi)部收益率（%）序號項目合計計算期123…n2.3流動資金2.3經(jīng)營費492.國內(nèi)投資經(jīng)濟費用效益表如果項目有國外投資或國外借款，需要編制國內(nèi)投資經(jīng)濟費用效益表（見表7-2），用以綜合反映項目計算期各年按國內(nèi)投資口徑計算的各項經(jīng)濟收益與費用流量及經(jīng)效益流量。2.國內(nèi)投資經(jīng)濟費用效益表如果項目有國外投資或國外借款，需要50表7-2項目國內(nèi)投資經(jīng)濟費用效益表單位：萬元序號項目合計計算期123…n1效益流量1.1項目直接效益1.2資產(chǎn)余值回收1.3項目間接效益2費用流量2.1建設(shè)投資中國內(nèi)資金（不含建設(shè)期利息）2.2流動資金中國內(nèi)資金2.2經(jīng)營費用2.4流至國外的資金2.4.1國外借款本金償還表7-251

續(xù)表序號項目合計計算期123…n2.4.2國外借款利息償還2.4.3其他2.5項目間接費用3凈效益流量（1-2）計算指標：經(jīng)濟凈現(xiàn)值（=8%）；經(jīng)濟內(nèi)部收益率（%）

523.經(jīng)濟費用效益分析投資費用估算調(diào)整表在財務(wù)分析基礎(chǔ)驚醒經(jīng)濟費用效益流量的識別和計算時，經(jīng)濟費用效益分析投資費用估算調(diào)整表（見表7-3）用影子價格和影子匯率調(diào)整財務(wù)分析表中的建設(shè)投資各項，并剔除其費用中的轉(zhuǎn)移致富項目3.經(jīng)濟費用效益分析投資費用估算調(diào)整表在財務(wù)分析基礎(chǔ)驚醒經(jīng)53表7-3經(jīng)濟費用效益分析投資費用估算調(diào)整表單位：萬元序號項目財務(wù)分析經(jīng)濟費用效益分析經(jīng)濟費用效益分析比財務(wù)評價增減外幣人民幣合計外幣人民幣合計1建設(shè)投資1.1建設(shè)工程費1.2設(shè)備工器具購置費1.2.1進口設(shè)備1.2.2國產(chǎn)設(shè)備1.3安裝工程費1.3.1進口材料及費用1.3.2國產(chǎn)材料及費用1.4工程建設(shè)其他費用1.4.1其中：土地費用1.4.2專利及專有技術(shù)費表7-354續(xù)表序號項目財務(wù)分析經(jīng)濟費用效益分析經(jīng)濟費用效益分析比財務(wù)評價增減外幣人民幣合計外幣人民幣合計1.5基本預(yù)備費1.6漲價預(yù)備費1.7建設(shè)期利息2流動資金項目投入總資金（1+2）

554.經(jīng)濟費用效益分析經(jīng)營費用估算調(diào)整表在財務(wù)分析基礎(chǔ)驚醒經(jīng)濟費用效益流量的識別和計算時，經(jīng)濟費用可采取以下方式調(diào)整計算：對需要采用影子價格的投入物，用影子價格重新計;對一般投資項目，人工工資可不予調(diào)整，即取影子工資換算系數(shù)為1；人工工資用外幣計算的，應(yīng)按影子匯率調(diào)整；對經(jīng)營費用中的除原材料和燃料動力費用之外的其余費用，用場可不予直接調(diào)整，但有時由于取費基數(shù)的變化引起經(jīng)濟數(shù)值會與財務(wù)數(shù)值略有不同。經(jīng)濟費用效益分析經(jīng)營費用估算調(diào)整表（見表7-4）人工工資4.經(jīng)濟費用效益分析經(jīng)營費用估算調(diào)整表在財務(wù)分析基礎(chǔ)驚醒經(jīng)濟56表7-4經(jīng)濟費用效益分析經(jīng)營費用估算調(diào)整表單位；萬元序號項目單位數(shù)量財務(wù)分析經(jīng)濟費用效益分析單價年費用單價年費用1外購原材料1.1原材料A1.2原材料B1.3…2外購燃料與動力2.1電2.2水2.3煤2.4重油2.5…3工資及福利費表7-4經(jīng)濟費用效益分析57續(xù)表序號項目單位數(shù)量財務(wù)分析經(jīng)濟費用效益分析單價年費用單價年費用4修理費5財務(wù)費6其他費用其中：土地使用費用合計

585.經(jīng)濟費用效益分析營業(yè)收入估算調(diào)整表在財務(wù)分析基礎(chǔ)上進行經(jīng)濟費用效益流量的識別和計算時，對于具有市場價格的產(chǎn)出物，以市場價格為基礎(chǔ)計算營業(yè)收入影子價格；對沒有市場價格的產(chǎn)出效果，以支付意愿或接受補償意愿的原則計算營業(yè)收入影子價格。經(jīng)濟費用效益分析營業(yè)收入估算調(diào)整表。5.經(jīng)濟費用效益分析營業(yè)收入估算調(diào)整表在財務(wù)分析基礎(chǔ)上進行經(jīng)59經(jīng)濟費用效益分析銷售收入估算調(diào)整表單位：萬元序號產(chǎn)品名稱計算單位年產(chǎn)出量財務(wù)分析降級費用效益分析內(nèi)銷外銷合計內(nèi)銷外銷內(nèi)銷外銷合計單價銷售收入單價銷售收入單價銷售收入單價銷售收入1投產(chǎn)第1年負荷甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品小計2投產(chǎn)第2年負荷甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品小計3投產(chǎn)第3年負荷甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品小計合計經(jīng)濟費用效益分析銷售收入估算調(diào)整表單位：萬元序號產(chǎn)606.項目直接效益估算調(diào)整表單位：萬元產(chǎn)出物名稱投產(chǎn)第一期負荷（%）…正常生產(chǎn)年份（%）甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品…小計甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品…小計年產(chǎn)出量計算單位國內(nèi)年產(chǎn)出量國際合計財務(wù)分析國內(nèi)市場單價（元）現(xiàn)金收入國際市場單價（美元）現(xiàn)金收入經(jīng)濟費用效益分析國內(nèi)市場單價（元）直接收入國際市場單價（美元）直接效益合計6.項目直接效益估算調(diào)整表單617.項目間接效益估算表單位：萬元序號項目合計計算期12345…n7.項目間接效益估算表628.項目間接費用估算調(diào)整表單位：萬元序號項目合計計算期12345…n8.項目間接費用估算調(diào)整表637.3.2國民經(jīng)濟評價中的調(diào)整內(nèi)容1.在財務(wù)評價基礎(chǔ)上編制國民經(jīng)濟效益費用流量表

在財務(wù)分析基礎(chǔ)上編制經(jīng)濟分析報表，主要包括效益和費用范圍調(diào)整和數(shù)值調(diào)整方面內(nèi)容：（1）剔除轉(zhuǎn)移支付。將財務(wù)現(xiàn)金流量表中列支的國內(nèi)借款利息、補貼、稅金等。（2）計算外部效益與外部費用。根據(jù)項目的具體情況，分析項目的重要的外部效果，需要采用什么方法估算，并保持費用效益計算口徑一致。（3）調(diào)整建設(shè)投資。用影子價格、影子匯率、影子工資和土地影子費用調(diào)整構(gòu)成的各項費用，剔除漲價預(yù)備費、稅金、國內(nèi)借款建設(shè)期利息等轉(zhuǎn)移支付項目。（4）調(diào)整流動資金。流動資金中的應(yīng)收、應(yīng)付款項及現(xiàn)金的占用，只是財務(wù)會計賬目上的資產(chǎn)或負債占用，并沒有實際耗用經(jīng)濟資源，國民經(jīng)濟評價應(yīng)從流動資金中剔除。（5）調(diào)整銷售收入。用影子價格調(diào)整計算項目產(chǎn)出物的銷售收入，編制經(jīng)濟效益費用分析銷售收入調(diào)整計算表。7.3.2國民經(jīng)濟評價中的調(diào)整內(nèi)容1.在財務(wù)評價基礎(chǔ)上編制國642.直接編制國民經(jīng)濟效益費用流量表有些行業(yè)的項目可能需要直接進行國民經(jīng)濟評價，判斷項目的經(jīng)濟合理性。這種情況下，可按以下步驟直接編制國民經(jīng)濟效益費用流量表：（1）確定國民經(jīng)濟效益、費用的計算范圍，包括直接效益、直接費用和間接效益、間接費用。（2）測算各種主要投入物和產(chǎn)出物的影子價格并在此基礎(chǔ)上對各項國民經(jīng)濟效益費用進行估算。（3）編制項目投資經(jīng)濟費用效益流量費。2.直接編制國民經(jīng)濟效益費用流量表有些行業(yè)的項目可能需要直接657.4國民經(jīng)濟評價指標建工（2）班劉麗丹學(xué)號：517.4國民經(jīng)濟評價指標66國民經(jīng)濟評價主要是進行經(jīng)濟盈利能力分析上，其基本評價指標為經(jīng)濟內(nèi)部收益率和經(jīng)濟凈現(xiàn)值。此外，還可以根據(jù)需要和可能計算間接費用和間接效益，納入費用那個和效益流量中，對難以量化的間接費用、間接效益進行定性分析。國民經(jīng)濟評價主要是進行經(jīng)濟盈利能力分析上，其基671.經(jīng)濟凈現(xiàn)值（ENPV）

經(jīng)濟凈現(xiàn)值（ENPV）是指用社會折射率將項目計算期內(nèi)各年的艱險溢流量折算到建設(shè)期初的現(xiàn)值之和。是經(jīng)濟效益費用分析的主要評價指標，其計算式為1.經(jīng)濟凈現(xiàn)值（ENPV）68式中B------經(jīng)濟效益流量；C------經(jīng)濟費用流量；（B-C）t------第t年的凈效益流量；n------項目的計算期（年）；is------社會折射率。式中B------經(jīng)濟效益流量；69在經(jīng)濟費用效益分析中，當(dāng)經(jīng)濟凈現(xiàn)值不小于0時表示項目可以達到符合社會折射率的社會盈余，認為該項目從經(jīng)濟資源配置的角度可以被接受。反之，則應(yīng)拒絕。在經(jīng)濟費用效益分析中，當(dāng)經(jīng)濟凈現(xiàn)值不小于0時表示項目可以達到70

2.經(jīng)濟內(nèi)部收益率（EIRR）經(jīng)濟內(nèi)部收益率是項目在計算期內(nèi)經(jīng)濟凈效益流量的現(xiàn)值累計等于0時的折射率，它是反映工程項目對國民經(jīng)濟凈貢獻的相對指標，也表示工程項目占用資金所獲得的動態(tài)收益率。其計算式為2.經(jīng)濟內(nèi)部收益率（EIRR）71式中EIRR------經(jīng)濟內(nèi)部收益率其他同上式。經(jīng)濟內(nèi)部收益率不小于社會折射率，表明工程項目對國民經(jīng)濟凈貢獻超過或者達到要求的水平，應(yīng)認為項目可以被接受。式中EIRR------經(jīng)濟內(nèi)部收益率727.5國民經(jīng)濟評價案例【例7-3】某大型投資項目有多種產(chǎn)品，大部分產(chǎn)品的市場價，可以反映其經(jīng)濟價值。其中的主要產(chǎn)品甲，年產(chǎn)量為20萬t，產(chǎn)量大，但市場空間不夠大。該項目市場銷售收入總計估算為760000萬元，適用的增值稅稅率為17%。當(dāng)前產(chǎn)品甲的市場價格為22000元/t。據(jù)預(yù)測，項目投產(chǎn)后，將導(dǎo)致產(chǎn)品甲市場價格下降20%，且很可能擠占國內(nèi)原有廠家的部分市場份額。假定其他產(chǎn)品不作調(diào)整，是對該項目進行國民經(jīng)濟評價。7.5國民經(jīng)濟評價案例【例7-3】某大型投資項目有多種73

（1）

按照市場定價的非外貿(mào)貨物影子價格確定方法，采用“有項目”和“無項目”價格的平均值確定影子價格：

【22000+22000x（1-2%）】/2/（1+17%）=(元/t)

調(diào)整后的年營業(yè)收入=760000-20x（22000-16923）=658460（萬元）

（1）按照市場定價的非外貿(mào)貨物影子價格確定方74（2）調(diào)下整說明如下：

1）外幣部分按影子匯率換算成人民幣。

2）以建筑市場材料市場供應(yīng)緊張，建筑材料影子價格按市場價格確定，即不予調(diào)整其財務(wù)數(shù)值；對其中的非技術(shù)勞動力費用采用影子工資換算系數(shù)調(diào)整。

3）同樣，的國內(nèi)設(shè)備費影子也按市場價格，即不予調(diào)整其財務(wù)數(shù)值；

4）安裝工程費的調(diào)整方法通設(shè)備費。

5）工程建設(shè)中，土地費數(shù)值等同于財務(wù)數(shù)值，專利與專有技術(shù)費采用影子匯率換算為人民幣；其他不予調(diào)整。

6）基本預(yù)備費費率不變，按調(diào)真數(shù)值重新計算。

7）提出漲價預(yù)備費。（2）調(diào)下整說明如下：

1）外幣部分按影子匯率換75

（3）國內(nèi)借款的建設(shè)利息不作為費用流量，來自國外的外匯貸款利息需按影子匯率換算。

（4）調(diào)整經(jīng)營費用。

（5）調(diào)整流動資金。

（6）陳本費用中的其他科目一般不予調(diào)整。（3）國內(nèi)借款的建設(shè)利息不作為費用流量，來自國外的外匯貸款768.1設(shè)備的磨損隨著設(shè)備使用時間的增長，設(shè)備的技術(shù)狀況會逐漸劣化，其價值和使用價值也會隨時間逐漸降低，這些變化的原因統(tǒng)稱磨損。設(shè)備的有形磨損分有形磨損和無形磨損兩種形式

8.1.1設(shè)備的有形磨損有形磨損分第Ⅰ類有形磨損和第Ⅱ類有形磨損8.1設(shè)備的磨損隨著設(shè)備使用時間的增長，設(shè)備的技術(shù)狀況會771.第Ⅰ類有形磨損由于設(shè)備在運轉(zhuǎn)中受外力作用而產(chǎn)生的實體磨損、變形或損壞叫做第Ⅰ類有形磨損產(chǎn)生第一類磨損的原因有摩擦磨損、機械磨損和熱損傷。摩擦磨損是指機械設(shè)備在工作中，由于零件相對的運動摩擦和化學(xué)、電化學(xué)的作用，改變零件的幾何形狀與相對位置、配合關(guān)系等的磨損；機械磨損是指設(shè)備的零件在工作中受到?jīng)_擊、超負荷或交變應(yīng)力的作用，是材料疲勞而產(chǎn)生裂紋、變形、剝落或折斷等損傷，以及由于溫度急劇變化而造成或影響其他零件的漲裂；1.第Ⅰ類有形磨損由于設(shè)備在運轉(zhuǎn)中受外力作用而產(chǎn)生的實體磨損782.第Ⅱ類有形磨損

設(shè)備在閑置或封存不用過程中因受自然力的作用（風(fēng)吹、雨淋、日曬等）而產(chǎn)生的磨損稱為第Ⅱ類有形磨損2.第Ⅱ類有形磨損

設(shè)備在閑置或封存不用過程中因受自然力的作79熱損傷指設(shè)備零件在工作中，由于受熱不均勻產(chǎn)生的熱變形。

8.1.2設(shè)備的無形磨損機械設(shè)備除遭受后有形磨損之外，還遭受無形磨損，也稱精神磨損。無形磨損分第Ⅰ類無形磨損和第Ⅱ類無形磨損熱損傷指設(shè)備零件在工作中，由于受熱不均勻產(chǎn)生的熱變形。801.第Ⅰ類無形磨損第Ⅰ類無形磨損是由于設(shè)備制造工藝不斷改進，成本不斷降低，勞動生產(chǎn)率不斷提高，生產(chǎn)同種機器設(shè)備所需的社會必要勞動的減少了，因而機器設(shè)備的市場價格降低了，這樣原來購買的機器價值相應(yīng)貶值了。1.第Ⅰ類無形磨損81第Ⅱ類無形磨損第Ⅱ類無形磨損是指由于技術(shù)進步，社會上出現(xiàn)了結(jié)構(gòu)更先進、技術(shù)更完善、生產(chǎn)效率更高、耗費原材料和能源更少的新型設(shè)備，二十元有機器設(shè)備在技術(shù)上顯得陳舊落后造成的。第Ⅱ類無形磨損導(dǎo)致原有設(shè)備使用價值降低的程度與技術(shù)進步的具體形式有關(guān)。第Ⅱ類無形磨損第Ⅱ類無形磨損是指由于技術(shù)進步，社會上出現(xiàn)了結(jié)828.1.3設(shè)備磨損的補償機器設(shè)備在試用期內(nèi)，既要遭受有形磨損，又要遭到無形磨損，所以機器設(shè)備所受的磨損是雙重的、綜合的。兩種磨損都引起機器設(shè)備原始價值的貶值，這一點兩者是相同的。不同的是，遭受有形磨損的設(shè)備，特別是有形磨損嚴重的設(shè)備，在修理前常常不能工作，而遭受無形磨損的設(shè)備，即是無形磨損很嚴重，仍可以使用。8.1.3設(shè)備磨損的補償機器設(shè)備在試用期內(nèi)，既要遭受有形83從廣義上講，補償因綜合磨損而消耗掉的機械設(shè)備，叫設(shè)備更新。根據(jù)目的不同，設(shè)備更新分兩類：一種是原型更新，既簡單更新。另一種更新則是以機構(gòu)更先進、技術(shù)更完善、效率更高、性能更好、耗費更節(jié)能和原材料更少的新型設(shè)備，來代替那些技術(shù)陳舊，不以繼續(xù)使用的設(shè)備。從廣義上講，補償因綜合磨損而消耗掉的機械設(shè)備，叫設(shè)備更新。84設(shè)備磨損形式可消除的有形磨損不可消除的有形磨損第二種無形磨損現(xiàn)代化改裝更換修理設(shè)備磨損的補償方式設(shè)備磨損形式可消除的有形磨損不可消除的有形磨損第二種無形磨損858.2設(shè)備的經(jīng)濟壽命

8.2設(shè)備的經(jīng)濟壽命

861.設(shè)備的壽命（1）自然壽命，或稱物理壽命，定義：設(shè)備從全新狀態(tài)下開始使用，直到實體不堪再用而予以報廢的全部時間過程。（2）技術(shù)壽命定義：設(shè)備在開始使用后持續(xù)的能夠滿足使用者需要功能的時間。（3）經(jīng)濟壽命定義：指投入使用的設(shè)備等額年總成本最低或等額年凈收益的最高年限。1.設(shè)備的壽命878.2.2經(jīng)濟壽命的靜態(tài)計算方法8.2.2經(jīng)濟壽命的靜態(tài)計算方法883經(jīng)濟壽命的動態(tài)計算方法3經(jīng)濟壽命的動態(tài)計算方法898.3設(shè)備更新的經(jīng)濟分析

8.3設(shè)備更新的經(jīng)濟分析901.為何要更新設(shè)備設(shè)備在使用過程中會發(fā)生有形磨損和無形磨損。有形磨損是的設(shè)備的運行費用和維護費用增加，效率低下，反映了設(shè)備使用價值的降低，而無形磨損是技術(shù)進步的結(jié)果，當(dāng)相同結(jié)構(gòu)設(shè)備再生產(chǎn)價值的降低或者出項性能顯著提高的新設(shè)備是，將引起原有設(shè)備的編制或?qū)е略袃r值發(fā)生貶值。1.為何要更新設(shè)備設(shè)備在使用過程中會發(fā)生有形磨損和無形磨損。918.3.1設(shè)備更新的概念設(shè)備更新是對在用設(shè)備的整體更換，也就是用原型新設(shè)備或結(jié)構(gòu)更合理、技術(shù)更加完善、性能和生產(chǎn)效率更高、比較經(jīng)濟的新設(shè)備，來更換已經(jīng)陳舊、在技術(shù)上不能繼續(xù)使用或在經(jīng)濟不宜再繼續(xù)使用的舊設(shè)備。8.3.1設(shè)備更新的概念設(shè)備更新是對在用設(shè)備的整體更換，也928.3.2設(shè)備更新方案的必選原則1.不考慮沉沒成本2.不要簡單的按照新、舊設(shè)備方案的直接現(xiàn)金流量進行比較3.逐年滾動比較8.3.2設(shè)備更新方案的必選原則1.不考慮沉沒成本938.3.3設(shè)備更新分析方法設(shè)備更新決策問題，究其本質(zhì)來說，可以分為原型更新和新型更新1原型設(shè)備更新分析：1.確定各方案共同的研究期2.用費用年值法確定各方案設(shè)備的經(jīng)濟壽命3.通過比較每個方案設(shè)備的經(jīng)濟壽命確定最佳方案8.3.3設(shè)備更新分析方法設(shè)備更新決策問題，究其本質(zhì)來說942.新型設(shè)備更新分析：所謂新型設(shè)備更新分析，就是假定企業(yè)現(xiàn)有設(shè)備可被其經(jīng)濟壽命內(nèi)等額年總成本最低的新設(shè)備取代.2.新型設(shè)備更新分析：958.4設(shè)備的現(xiàn)代化改造經(jīng)濟分析8.4.1設(shè)備現(xiàn)代化改造經(jīng)濟分析一種設(shè)備從構(gòu)思、設(shè)計、研制到成批生產(chǎn)，一般要經(jīng)歷較長時間。隨著技術(shù)進步的加快，這個周期在縮短。8.4設(shè)備的現(xiàn)代化改造經(jīng)濟分析8.4.1設(shè)備現(xiàn)代化改造經(jīng)濟分96既能節(jié)約資源又能跟上技術(shù)現(xiàn)代化的步伐的有效途徑是對現(xiàn)有設(shè)備進行現(xiàn)代化技術(shù)改造。所謂設(shè)備的現(xiàn)代化改造，是指應(yīng)用現(xiàn)代的技術(shù)成就和先進經(jīng)驗，適應(yīng)生產(chǎn)的具體需要，改變現(xiàn)有設(shè)備的結(jié)構(gòu)，改善現(xiàn)有設(shè)備的技術(shù)性能，使之全部達到或局部達到新設(shè)備的水平。設(shè)備現(xiàn)代化技術(shù)改造是克服現(xiàn)有設(shè)備的技術(shù)陳舊狀態(tài)，消除第二種無形磨損，促進技術(shù)進步的方法之一，是改善設(shè)備的技術(shù)性能的重要途徑，設(shè)備技術(shù)改造也是現(xiàn)有企業(yè)進行挖潛、革新。提高經(jīng)濟效益的有效途徑。既能節(jié)約資源又能跟上技術(shù)現(xiàn)代化的步伐的有效途徑是對現(xiàn)有設(shè)備進978.4.2設(shè)備現(xiàn)代化技術(shù)改造的經(jīng)濟分析設(shè)備現(xiàn)代化技術(shù)改造的可行性方案有：舊設(shè)備原封不動的繼續(xù)使用;對舊設(shè)備進行大修理；用相同結(jié)構(gòu)新設(shè)備更換舊設(shè)備；用效率更高、結(jié)構(gòu)更好的新設(shè)備更換舊設(shè)備。8.4.2設(shè)備現(xiàn)代化技術(shù)改造的經(jīng)濟分析設(shè)備現(xiàn)代化技術(shù)改造的可98第九章價值工程

9.1價值工程概述08建工-2趙政第九章價值工程99價值工程是通過對產(chǎn)品功能的分析，正確處理功能與成本之間的關(guān)系來節(jié)約資源、降低產(chǎn)品成本的一種有效方法。價值工程以原理簡單、應(yīng)用靈活、效果顯著等特點受到我國企業(yè)界的重視。價值工程是通過對產(chǎn)品功能的分析，正確處理1009.1價值工程的形成和發(fā)展價值工程于1947年起源于美國，當(dāng)時在美國通用汽車公司工作的麥爾斯和其他幾名工作人員一起經(jīng)過四五年的研究和實踐，終于總結(jié)出一套科學(xué)的方法。從1947年價值工程的基本理論和方法正式提出后，價值工程就迅速發(fā)展起來1961年，麥爾斯發(fā)表了他的第一本價值分析專著《價值工程的分析方法》，從此價值工程就進入了系統(tǒng)的研究應(yīng)用時期。9.1價值工程的形成和發(fā)展價值工程于1947年起源于美國1019.1.2價值的概念價值工程中的“價值”概念不同于政治經(jīng)濟學(xué)中有關(guān)價值的概念，在這里，價值是作為“評價某一事物（產(chǎn)品或作業(yè)）的有益程度的尺度”提出來的。價值高，說明有益程度大，收益大，好處多；價值低，說明有益程度低。9.1.2價值的概念價值工程中的“價值”概念不同于政治經(jīng)102從用戶的角度講，用戶的價值從用戶的角度講，用戶的價值103對企業(yè)來說，企業(yè)的價值可寫成對企業(yè)來說，企業(yè)的價值可寫成104如果我們把中間過程簡化，可以認為企業(yè)的銷售收入等于用戶所付出的費用，這樣把上述兩個式子加以整理，就可以得出用戶價值與企業(yè)價值之間關(guān)系的表達式如果我們把中間過程簡化，可以認為企業(yè)的銷售收入等于用戶所付出105從以上公式可以看出，企業(yè)價值和用戶價值成反比關(guān)系，如果采取提高價格的辦法來提高企業(yè)價值，就會使用戶價值降低，。顯然是行不通的。因此，從企業(yè)和用戶兩個方面綜合考慮，就得出價值工程中價值的含義,即價值工程中的價值是功能和成本的綜合反映，也是兩者的比值，表達式為從以上公式可以看出，企業(yè)價值和用戶價值成106一般來說，提高價值的途徑有以下五種：一是功能不變，成本降低；二是功能提高，成本不變；三是功能提高，成本降低；四是成本略有提高，功能有大幅度提高；五是功能略有下降，成本大幅度下降一般來說，提高價值的途徑有以下五種：一1079.1.3價值工程的概念價值工程是以最低的壽命周期成本，可靠的實現(xiàn)陳品（或作業(yè)）的必要功能，是一種著重于功能分析的有組織的活動。從這個定義可以看出，價值工程包含三方面的內(nèi)容：1.著眼于壽命周期成本2.著重于功能分析3.一種有組織的活動9.1.3價值工程的概念價值工程是以最低的壽命周期成本，1081.著眼于壽命周期成本產(chǎn)品的壽命周期費用又分為兩部分：一是制造費用（），二是使用費用（），產(chǎn)品的壽命周期費用就是兩者之和，即：1.著眼于壽命周期成本1092.著重于功能分析功能分析是價值工程的核心。價值工程對產(chǎn)品的分析，不是分析產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)，而是分析產(chǎn)品的功能，痛過功能分析，可以發(fā)現(xiàn)那些是必要功能，哪些是不必要功能，以便在改進方案中合理分配功能，使產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)更加合理。2.著重于功能分析1103.一種有組織的活動價值工程是按照系統(tǒng)性、邏輯性進行的有目的的思維活動，這必然要求在組織管理上，具有依靠集體智慧開展的有組織的活動。3.一種有組織的活動111第九章價值工程9.1價值工程9.1.4價值工程的應(yīng)用范圍和指導(dǎo)原則08建工-2姜維第九章價值工程9.1價值工程1121.應(yīng)用范圍價值工程起源于材料的采購和代用品的研究，繼而擴展到工程設(shè)計和新產(chǎn)品研制、整機和零部件的生產(chǎn)以及工具儀表的改進，后來發(fā)展到改進維護方法、操作程序、技術(shù)指標的分析等方面。建設(shè)工程運用價值工程的重點在于規(guī)劃和設(shè)計階段。到目前為止，價值工程的應(yīng)用范圍非常廣泛，已經(jīng)涉及到許多方面，例如：對新產(chǎn)品更新方案的分析、對改進工藝方案的分析、對基建工程方案的分析、對質(zhì)量指標水品的分析、對設(shè)備維修的分析等等。1.應(yīng)用范圍1132.應(yīng)用的指導(dǎo)原則

價值工程的創(chuàng)始人麥爾斯，在他的工作實踐中累計了豐富的經(jīng)驗，為了更好的分析和解答問題，提出了著名的“麥爾斯十三條原則”，其內(nèi)容為：（1）分析問題避免一般化、概念化。（2）收集一切可用的成本費用數(shù)據(jù)。（3）使用可靠的情報源。（4）打破現(xiàn)有框框，進行創(chuàng)新與提高。（5）發(fā)揮正真的獨創(chuàng)性。2.應(yīng)用的指導(dǎo)原則114（6）找到障礙，克服障礙。（7）請教有關(guān)專家，擴大專業(yè)知識面。（8）對重要的公差要換算成費用，以便認真考慮。（9）盡量利用專業(yè)化工廠生產(chǎn)的產(chǎn)品。（10）利用和購買專業(yè)化工廠的生產(chǎn)技術(shù)。（11）采用專門的生產(chǎn)工藝。（12）盡量采用標準件。（13）以“我是否這樣花自己的錢”作為判斷標準。（6）找到障礙，克服障礙。1159.1.5價值工程的基本工作程序在價值工程的發(fā)展過程中，曾經(jīng)出現(xiàn)過五步驟法、七步驟法、十一步驟法、十二步驟法等，這里介紹其中十二步驟法及它對應(yīng)的七個問題。國外習(xí)慣于針對價值工程的研究對象，逐步深入、合乎邏輯的提出一系列的問題，通過回答問題，尋找答案，從而使問題得到解決所提出的問題及對應(yīng)的各個階段如表9-1所示。在我國進行新產(chǎn)品的研制要經(jīng)過4個階段16個步驟，這一過程同價值工程的工作程序既有顯著區(qū)別，又有內(nèi)在聯(lián)系。可見表9-2所示。9.1.5價值工程的基本工作程序在價值工程的發(fā)展過程中，116構(gòu)思的一般過程價值工程活基本步驟動程序詳細步驟對應(yīng)的問題分析1.功能定義2.功能評價1.對象的選擇2.情報的收集3.功能定義4.功能整理5.功能成本分析6.功能評價7.研究對象的范圍1.這是什么2.它的功能是什么3.它的成本是多少4.它的價值是多少綜合評價3.制定改進方案8.創(chuàng)造9.概略評價10.具體化調(diào)整11.詳細評價12.提案5.還有新的方案嗎6.新方案的成本是多少7.新方案能滿足功能要求嗎表9-1價值工程的基本工作程序價值工程活動程序1.對象的選擇1.這是什么8117表9-2新產(chǎn)品研制與價值工程程序?qū)φ毡硇庐a(chǎn)品研制程序價值工程實施步驟設(shè)計階段設(shè)計試制階段批量生產(chǎn)階段銷售服務(wù)階段1.調(diào)查研究2.新產(chǎn)品發(fā)展階段3.新產(chǎn)品發(fā)展計劃任務(wù)書4.方案設(shè)計5.實驗研究6.技術(shù)研究7.實驗研究8.施工設(shè)計9.樣機試制10.實驗研究11.樣機鑒定12.小批實驗13.小批鑒定14.市場試銷15.正產(chǎn)生產(chǎn)16.銷售服務(wù)及用戶調(diào)查1.對象選擇2.收集情報3.功能定義4.功能評價5.方案創(chuàng)造6.概略評價7.方案具體制定8.實驗研究9.詳細評價10.提案審批11.方案實施表9-2新產(chǎn)品研制與價值工程程序?qū)φ毡?189.2價值工程原理

9.2.1價值工程對象的選擇與情報收集08建工2班孔令輝9.2價值工程原理

9.2.1價值工程對象的選擇與情119學(xué)習(xí)目標了解價值工程對象的選擇理解價值工程對象選擇的方法了解價值工程所需信息資料的收集學(xué)習(xí)目標了解價值工程對象的選擇120對象選擇從設(shè)計方面看，對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜、性能和技術(shù)指標差、體積和重量大的產(chǎn)品進行價值工程活動。可使產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、性能、技術(shù)水平得到優(yōu)化，從而提高產(chǎn)品價值。從施工生產(chǎn)方面看，對量大面廣、工序繁瑣、工藝復(fù)雜、原材料和能源消耗高、質(zhì)量難以保證的產(chǎn)品，進行價值工程活動可以最低的壽命周期成本可靠地實現(xiàn)必要功能。從銷售方面看，選擇用戶意見多、退貨索賠多和競爭力差的產(chǎn)品進行價值工程活動，以贏得消費者的認同，占領(lǐng)更大的市場份額。從成本方面看，選擇成本高或成本比重大的產(chǎn)品，進行價值工程活動可降低產(chǎn)品成本。對象選擇從設(shè)計方面看，對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜、性能和技術(shù)指標差、體積121對象選擇的方法因素分析地法。有稱經(jīng)驗分析法，是指根據(jù)價值工程選擇應(yīng)考慮的各種因素，憑借分析人員的經(jīng)驗集體研究確定選擇對象的一種方法。ABC分析法。又稱重點選擇法或不均勻分布定律法，是應(yīng)用數(shù)理統(tǒng)計分析的方法來選擇對象。強制確定法。是以功能重要程度作為選擇價值工程對象的一種分析方法。百分比分析法。這是一種通過分析某種費用或資源對企業(yè)的某種技術(shù)經(jīng)濟指標的影響程度的大小，來選擇價值工程對象的方法。價值指數(shù)法。就是通過比較各個對象之間的功能水平位次和成本位次，尋找價值較低對象，并將其作為價值工程研究對象的一種方法對象選擇的方法因素分析地法。有稱經(jīng)驗分析法，是指根據(jù)價值工程122信息資料收集

用戶方面的信息資料。市場銷售方面的信息資料。技術(shù)方面的信息資料。經(jīng)濟方面的信息資料。本企業(yè)的基本資料。環(huán)境保護方面的信息資料。外協(xié)方面的信息資料。政府和社會有關(guān)部門的法規(guī)、條例等方面信息資料。信息資料收集用戶方面的信息資料。123第九章價值工程9.2價值工程的原理9.2.2功能分析08建工-2左輝東第九章價值工程9.2價值工程的原理124價值工程分析階段主要工作是功能定義、功能整理和功能評價1.功能定義（1）功能分類1）按工程的重要程度分：基本功能和輔助功能。其中基本功能為主，輔助功能為次。2）按功能的性質(zhì)分：使用功能和美學(xué)功能。使用功能從功能的內(nèi)涵上反映其使用屬性，而美學(xué)功能從產(chǎn)品外觀反映功能的藝術(shù)屬性。3）按用戶的需求分：必要功能和不必要功能。基本功能、輔助功能、使用功能、美學(xué)功能均屬必要功能，而不必要功能包括三類：多于功能、重復(fù)功能、過剩功能。價值工程分析階段主要工作是功能定義、功能整理和功能評價1254）按功能的量化標準分：過剩功能和不足功能。過剩功能和不足功能都需通過設(shè)計進行改進和完善。5）按總體和局部分：總體功能和局部功能?？傮w功能和局部功能是目的與手段的關(guān)系。

價值工程正是抓住產(chǎn)品功能這一本質(zhì)，通過對產(chǎn)品功能的分析研究，正確合理的確定產(chǎn)品的必要功能、消除不必要功能、加強不足功能、消弱過剩功能、改進設(shè)計，降低產(chǎn)品成本。4）按功能的量化標準分：過剩功能和不足功能。126（2）功能定義

⑴.概念：功能定義就是根據(jù)收集到的情報和資料，透過對象產(chǎn)品或部件的物理特征（或現(xiàn)象），找出其效用或功用的本質(zhì)東西，并逐項加以區(qū)分和規(guī)定，以簡潔的語言描述出來。（2）功能定義127

⑵.功能定義的目的：1）明確對象產(chǎn)品和組成產(chǎn)品各部件的功能，借以弄清產(chǎn)品的特性。2）便于進行功能評價，通過評價弄清哪些是價值低的功能和有問題的功能，實現(xiàn)價值功能的目的。3）便于構(gòu)思方案，對功能下定義的過程實際上也是為對象產(chǎn)品改進設(shè)計的構(gòu)思過程，為價值工程的方案創(chuàng)造工作階段做了準備。⑵.功能定義的目的：1282.功能整理功能整理是用系統(tǒng)的觀點將已經(jīng)定義了的功能加以系統(tǒng)化，找出各局部功能相互之間的邏輯關(guān)系，并用圖表形式表達，以明確產(chǎn)品的功能系統(tǒng)如圖9-4所示，從而為功能評價和方案構(gòu)思提供依據(jù)。

2.功能整理129

F

F1

F2

F3

F11

F12

F13

F21

F22

F23

F31

F32

F33目標手段目標手段圖9-4功能系統(tǒng)圖FF1F2F3F11F12F13F211303.功能評價功能評價是在功能定義和功能整理完成之后，在已定性確定問題的基礎(chǔ)上進一步作定量的確定，即評價功能的價值。（1）功能評價的程序功能評價就是找出實現(xiàn)功能的最低費用作為功能的目標成本，以功能成本目標為基準，通過與功能現(xiàn)實成本的比較，求出兩者的比值（功能價值）和兩者的差異值（改善期望值），然后選擇功能價值低、改善期望值大的功能作為作為價值工程活動的重點對象。功能評價的程序如圖9-5所示。3.功能評價131評價對象確定現(xiàn)實成本C確定功能評價值F計算功能價值V計算成本改善期望值△圖9-5功能評價的程序評價對象確定現(xiàn)實成本C確定功能評價值F計算功能價值V計算成本132

（2）功能現(xiàn)實成本的計算功能現(xiàn)實成本的計算與一般的傳統(tǒng)的成本核算的異同點:相同點：它們在成本費用的構(gòu)成項目上完全相同不同點：功能現(xiàn)實成本的計算是以對象的功能為單位，而傳統(tǒng)的成本核算是以產(chǎn)品或零部件為單位。

因此在計算功能現(xiàn)實成本時，就需要根據(jù)傳統(tǒng)的成本核算資料，將產(chǎn)品或零部件的現(xiàn)實成本換算成功能的現(xiàn)實成本。（2）功能現(xiàn)實成本的計算133（3）成本指數(shù)的計算成本指數(shù)是指評價對象的現(xiàn)實成本在全部成本中所占的比率。

CI=Ci/C

式中CI——第I個評價對象的成本指數(shù)

Ci——第i個評價對象的現(xiàn)實成本

C——全部成本（3）成本指數(shù)的計算134（4）功能評價值F的計算對象的功能評價值F（目標成本），是指可靠的實現(xiàn)用戶要求功能的最低成本。從企業(yè)目標的角度來看，功能評價值可以看成是企業(yè)預(yù)期的、理想的成本目標值，常用功能重要性系數(shù)評價法計算。其主要的方法有“01”評分法、直接評分法、“04”評分法、倍比法等。（4）功能評價值F的計算135

1）“01”評分法（也稱強制確定法——ForcedDecisionMethod，簡稱FD法）。這種方法的做法是請5-15個對產(chǎn)品熟悉的人員各自參加功能的評分。表9-32）直接評分法直接評分法是請5-15個對對象熟悉的人員對對象各零件的功能直接打分，評價時規(guī)定總分標準，每個參評人員對對象各零件功能的評分之和必須等于總分。1）“01”評分法（也稱強制確定法——ForcedDe136零件名稱

一對一比較結(jié)果ABCDE

得分

功能評價系數(shù)A-101130.3B0-01120.2C11-1140.4D000-00

0E0001-10.1101表9-3“01”評分法確定功能評價系數(shù)一對一比較結(jié)果137

3）“04”評分法。“04”評分法是對“01”評分法的改進，它更能反映功能之間的真實差別：采用“04”評分法對評價對象進行一一比較時，分4種情況：非常重要的功能得4分，很不重要的功能得0分；比較重要的功能得3分，不太重要的功能得1分；兩個功能重要程度相同時各得2分；自身對比不得分?！?4”評分法得分總和為2n（n-1），n為對比的零件數(shù)量。3）“04”評分法?！?4”評分法是對“01”評分法的1384）倍比法這種方法是利用評價對象之間的相關(guān)性進行比較來定出功能功能評價系數(shù)體，步驟如下：根據(jù)各評價對象的功能重要性程度，按上高下低原則排序；從上至下按倍數(shù)比較相鄰兩個評價對象；令最后一個評價對象得分為1，按上述各對象之間的相對比值計算其他對象的得分；計算各評價對象的功能評價參數(shù)。4）倍比法139（5）計算功能評價值V，分析成本功能的合理配置程度。功能價值V的計算方法有兩種，即功能成本法和功能指數(shù)法?，F(xiàn)學(xué)習(xí)功能成本法。功能成本法是通過一定的測算方法，測定實現(xiàn)應(yīng)有功能所必須消耗的最低成本，同時計算為實現(xiàn)應(yīng)有功能所消耗的現(xiàn)實成本，經(jīng)過分析、對比，求得對象的價值系數(shù)和成本降低期望值，確定價值工程的改進對象。其表達值如下：

Vi=Fi/Ci

式中Vi

——第i個評價對象的價值系數(shù)

Fi——第i個評價對象的功能評價值（目標成本）

Ci——第i個評價對象的現(xiàn)實成本（5）計算功能評價值V，分析成本功能的合理配置程度。140（6）確定價值工程對象的改進范圍，確定的改進對象是：F/C值低的功能C=(C-F)值大的功能復(fù)雜的功能問題多的功能（6）確定價值工程對象的改進范圍，確定的改進對象是：1419.2.3方案創(chuàng)造及評價08建工-2鄒思洋839.2.3方案創(chuàng)造及評價08建1421.方案創(chuàng)造方案創(chuàng)造是從提高對象的功能價值出發(fā)，在正確的功能分析和評價的基礎(chǔ)上，針對應(yīng)改進的具體目標，通過創(chuàng)造性的思維活動，提出能夠可靠地實現(xiàn)必要功能的新方案。價值工程的活動能否取得成功，關(guān)鍵在于在功能分析后能否構(gòu)思出可行的方案。如果不能構(gòu)思出最佳的可行方案則將前功盡棄。1.方案創(chuàng)造方案創(chuàng)造是從提高對象的功能價值出發(fā)，在正確的功能143為了引導(dǎo)和啟發(fā)創(chuàng)造性地思考，可以采用各種方法，比較常用的方法有以下幾種：1、頭腦風(fēng)暴法2、歌頌法3、專家意見法4、專家監(jiān)察法建筑經(jīng)濟下陳志華課件1442.方案評價方案評價是在方案創(chuàng)造的基礎(chǔ)上對新構(gòu)思方案的技術(shù)、經(jīng)濟和社會效果等幾方面進行估價，以便于選擇最佳方案。方案評價包括概略評價和詳細評價兩個階段。其評價內(nèi)容和步驟都包括有技術(shù)評價、經(jīng)濟評價、社會評價以及綜合評價。在對方案進行評價時，無論是概略評價還是