建筑施工企業(yè)資金管理風(fēng)險及防范對策探討

建筑施工企業(yè)資金管理風(fēng)險及防范對策討論〔〕:

摘要：在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，建筑施工企業(yè)面臨著同質(zhì)化企業(yè)的互相競爭，只有完善企業(yè)管理體系，尤其是資金風(fēng)險控制體系，才能增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力。做好資金風(fēng)險控制與管理是建筑施工企業(yè)穩(wěn)健開展的重要保障。為了快速搶占市場份額，絕大局部企業(yè)非常重視在經(jīng)營過程中防范和控制資金風(fēng)險。近年來，建筑施工企業(yè)為了爭奪市場份額，投入了大量的資金，不斷擴(kuò)大消費(fèi)規(guī)模，資金短缺現(xiàn)象時有發(fā)生，企業(yè)資金管理壓力陡增。目前，雖然根底設(shè)施建立投資金額也在逐步增加，但當(dāng)前的施工企業(yè)除普遍存在資金相對分散、難以實(shí)現(xiàn)集中管理、已有的投融資形式有待創(chuàng)新、投融資的科學(xué)性有待完善、資金預(yù)算管理制度有待深化等一系列問題外，還面臨著轉(zhuǎn)型晉級的困境。因此，針對企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)張與轉(zhuǎn)型晉級，探究建筑施工企業(yè)資金管理風(fēng)險控制具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文在闡述建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理重要性的根底上，分析了企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀與風(fēng)險類別，為建筑施工企業(yè)資金風(fēng)險控制提出了詳細(xì)的對策，以期為對今后建筑施工企業(yè)開展管理資金風(fēng)險控制工作提供參考與借鑒。

關(guān)鍵詞：建筑施工；企業(yè)管理；財(cái)務(wù)資金管理；資金風(fēng)險管控

企業(yè)開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，都離不開資金的支持，資金是企業(yè)開展的基石?？茖W(xué)管理資金，是企業(yè)提供足夠資金保障企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動正常開展的前提。施工企業(yè)具有工程工程分布地域廣、建筑施工工程周期長、建筑設(shè)施施工規(guī)模龐大、需要投入宏大的資金等屬性。因此，資金管理工作是建筑施工企業(yè)的重中之重。有效的資金管理不僅要表達(dá)在資金配置和使用周期上，而且要在幫助企業(yè)管理控制資金風(fēng)險的根底上，進(jìn)步資金使用效率，從而促進(jìn)獲得更大的利潤，實(shí)現(xiàn)企業(yè)安康穩(wěn)定開展的戰(zhàn)略目的。

一、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的必要性

1.躲避財(cái)務(wù)風(fēng)險，保障正常運(yùn)營

在建筑行業(yè)工程建立中，通常存在工程合作前期需要替業(yè)主墊付大量資金、墊繳兌現(xiàn)各項(xiàng)履約的保證金、工程開工后的質(zhì)量保證資金等行為。這些行為都必須具備雄厚的資金實(shí)力做支撐，否那么企業(yè)假設(shè)出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象，必然會給企業(yè)帶來不可估量的損失。保障建筑施工企業(yè)的正常運(yùn)行依賴于科學(xué)的資金管理。

2.強(qiáng)化部門協(xié)調(diào)，保證資金周轉(zhuǎn)

財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容就是資金管理。資金管理涉及各個經(jīng)濟(jì)活動的每一個部門、每一個消費(fèi)環(huán)節(jié)，施工企業(yè)資金管理需要加強(qiáng)各部門之間的互相協(xié)調(diào)，使資金管理具有全面性。因此，建筑施工企業(yè)特別是在同時管理多工程時期，各職能部門要親密配合，鼓勵全員參與，健全溝通渠道，加強(qiáng)有效溝通，從整體上考慮資金需求，這樣可以從源頭上控制資金，增強(qiáng)資金運(yùn)營的平安性，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

3.加強(qiáng)核心管理，進(jìn)步盈利才能

目前，建筑行業(yè)競爭劇烈，各企業(yè)經(jīng)營壓力加大。資金是企業(yè)生存之本，關(guān)乎企業(yè)經(jīng)營成敗的命脈。通過有效的資金管理可以激活企業(yè)閑置資金，降低工程本錢，進(jìn)步資金效率，提升盈利才能，為施工企業(yè)增強(qiáng)核心競爭力。

二、建筑施工企業(yè)風(fēng)險類型劃分及資金管理的現(xiàn)狀

1.資金占用風(fēng)險

首先，工程建立周期長，資金周轉(zhuǎn)緩慢，相關(guān)管理機(jī)制不配套，嚴(yán)重影響了工程資金的回籠速度，財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)嚴(yán)重地依賴銀行貸款；其次，占用施工企業(yè)質(zhì)量保證費(fèi)難以及時收回，影響企業(yè)資金的合理分配；最后，占用權(quán)益保障押金。為了催促建筑施工企業(yè)保障農(nóng)民工的切身利益不受損害，主管部門要求施工企業(yè)開工前需要交納一定的押金，押金占用抑制了企業(yè)的流動資金，導(dǎo)致容易引起財(cái)務(wù)風(fēng)險。

2.費(fèi)用超支風(fēng)險

目前，有相當(dāng)一局部的施工企業(yè)預(yù)算管理制度仍未完善，企業(yè)只是重視工程進(jìn)度。因此，在施工過程中一旦出現(xiàn)支出不順利時，工程部門經(jīng)常擅自調(diào)整預(yù)算，對企業(yè)資金管理以及資金平安使用造成不利的影響，預(yù)算管理制度的嚴(yán)肅性受到嚴(yán)重的挑戰(zhàn)。

3.盲目融資風(fēng)險

建筑施工企業(yè)普遍缺乏營運(yùn)資金，嚴(yán)重依賴金融機(jī)構(gòu)。主要是通過銀行貸款維持建立工程的正常施工?？墒?，建立工程周期較長，資金周轉(zhuǎn)回籠較慢。在此期間，企業(yè)重新借入債務(wù)，導(dǎo)致新的資金風(fēng)險。

三、建筑施工企業(yè)防范資金風(fēng)險的對策

1.引入資金管理的思維形式，結(jié)實(shí)樹立資金本錢意識

集團(tuán)化經(jīng)營的建筑施工企業(yè)，高層管理者應(yīng)考慮對集團(tuán)內(nèi)部閑置的資金進(jìn)展優(yōu)化配置。管理層要引入資金管理的思維形式，結(jié)實(shí)樹立資金本錢意識。要全面規(guī)劃并統(tǒng)一調(diào)配企業(yè)資金，給需要貸款的子公司優(yōu)先配置資金，既可防止集團(tuán)各子公司資金閑置，也可充分調(diào)動了企業(yè)集團(tuán)其他子公司各職能部門的積極性，進(jìn)步內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)速度，實(shí)現(xiàn)進(jìn)步資金使用效率。

2.建立完善的企業(yè)管理制度

建筑施工企業(yè)資金管理的前提是企業(yè)不僅有健全的管理制度根底，而且企業(yè)可以科學(xué)地執(zhí)行內(nèi)部控制等管理內(nèi)容。在預(yù)算管理方面，要科學(xué)編制預(yù)算方案，標(biāo)準(zhǔn)審批程序，逐級層層互相監(jiān)視，能根據(jù)建立工程動態(tài)及時調(diào)整與控制不合理的支出。要建立一套完好的預(yù)算考核獎懲鼓勵制度；優(yōu)化工程資金支出控制流程制度，進(jìn)步本錢意識，減少資金的占用；建立職權(quán)限制制度，加強(qiáng)權(quán)利監(jiān)視；制定一系列明確規(guī)定工程經(jīng)理應(yīng)履行和享有的職責(zé)和權(quán)利的監(jiān)視管理制度，加強(qiáng)對大額資金的監(jiān)視，改變工程經(jīng)理職權(quán)過大難以監(jiān)視的場面。

3.實(shí)行建筑施工企業(yè)集中管理資金

施工企業(yè)工程資金管理較為分散，為降低對外支付大額資金的風(fēng)險，施工企業(yè)應(yīng)集中工程資金，企業(yè)設(shè)立內(nèi)部銀行，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，實(shí)行資金統(tǒng)收統(tǒng)支等有效措施。通過資金的集中管理，可削弱與牽制資金管理職權(quán)，防止施工期間隨意支付資金的問題；加強(qiáng)資金控制力度，減少資金風(fēng)險；在使用信息化手段的同時合理調(diào)度工程資金。財(cái)務(wù)人員通過運(yùn)用信息化措施對工程資金存量進(jìn)展全面的理解，并能對資金進(jìn)展合理控制。資金集中管理有利于施工企業(yè)簡化資金審批流程，在保證資金使用效率的根底上保障資金平安支付，降低風(fēng)險發(fā)生概率。

4.建立應(yīng)收賬款清算制度，減少企業(yè)資金風(fēng)險

建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款難以回籠。因此，企業(yè)應(yīng)建立賬款清算制度，以便加快回款速度。要安排專人負(fù)責(zé)跟蹤應(yīng)收賬款，每筆款項(xiàng)責(zé)任到人，以便加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，進(jìn)步資金的使用效率。要定期分析業(yè)主的財(cái)務(wù)狀況，對于大額逾期應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)向金融機(jī)構(gòu)運(yùn)用"保理";手段激活應(yīng)收賬款，減少企業(yè)資金風(fēng)險。

5.建立資金鏈斷裂預(yù)警指標(biāo)，增強(qiáng)工程資金風(fēng)險防患才能

施工企業(yè)對招投標(biāo)工程進(jìn)展詳盡的調(diào)查分析可能存在的風(fēng)險，盡量防止巨額資金墊付。要全面評估工程可能出現(xiàn)的風(fēng)險，綜合判斷工程的盈利才能，防止企業(yè)資金鏈斷裂引發(fā)資金風(fēng)險。工程經(jīng)理應(yīng)根據(jù)工程的實(shí)際情況，充分估計(jì)工程執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)展預(yù)警。企業(yè)需要建立償債才能評估指標(biāo)以及準(zhǔn)確判斷資產(chǎn)運(yùn)營狀況的指標(biāo)，能預(yù)先提供預(yù)警信號，提早防止在工程施行的過程中有可能出現(xiàn)資金風(fēng)險。

6.不斷提升產(chǎn)業(yè)鏈上下游關(guān)系協(xié)調(diào)才能，化解資金風(fēng)險

建筑施工企業(yè)與供給商、金融機(jī)構(gòu)為了各自利益，抗風(fēng)險才能相對有限。假設(shè)可以形成利益共同體，那么有利于進(jìn)步企業(yè)的抗風(fēng)險才能。企業(yè)要不斷提升產(chǎn)業(yè)鏈上下游關(guān)系協(xié)調(diào)才能，靈敏利用與業(yè)主的債權(quán)關(guān)系處理各種融資業(yè)務(wù)，有利于緩解企業(yè)財(cái)務(wù)壓力。對于上游供給商，應(yīng)充分發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢，采用長期穩(wěn)定合作，減少資金外流。企業(yè)對于下游業(yè)主，應(yīng)加強(qiáng)溝通理解工程內(nèi)容，爭取合同付款條件的主動權(quán)。對于已建立合作關(guān)系的業(yè)主，應(yīng)盡量減少保證金的滯留，加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，減少資金風(fēng)險。

7.重視預(yù)算完成進(jìn)度考核，制定合理的獎懲機(jī)制

要進(jìn)步資金預(yù)算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。第一，施工企業(yè)的資金預(yù)算涉及工程量價、工程結(jié)算、施工材料、計(jì)量程序等方方面面。因此，企業(yè)在編制資金預(yù)算時，應(yīng)針對不同建立工程編制預(yù)算方案，并保證施工關(guān)鍵環(huán)節(jié)資金投入的效果。第二，施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對預(yù)算完成進(jìn)度的考核，針對超支預(yù)算資金問題制定合理的獎懲機(jī)制，激發(fā)員工遵守預(yù)算制度的積極性。

8.重視財(cái)務(wù)人員綜合知識培訓(xùn)，培養(yǎng)施工企業(yè)復(fù)合型高級人才

建筑施工企業(yè)資金管理與風(fēng)險控制需要復(fù)合型高級人才。從事施工企業(yè)資金管理的人員，既要懂得財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)知識，又要懂得施工知識，這樣才能理解資金使用，進(jìn)步管理效率，防止出現(xiàn)資金風(fēng)險。目前，大多數(shù)財(cái)務(wù)人員具備了財(cái)務(wù)會計(jì)的專業(yè)知識，但對施工環(huán)節(jié)的相關(guān)數(shù)據(jù)尚未全面理解，一旦遇到施工問題無法快速準(zhǔn)確形成資金風(fēng)險控制的最正確方案，不能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理防范資金風(fēng)險的優(yōu)勢。因此，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員綜合知識技能的培訓(xùn)，不應(yīng)只停留在財(cái)務(wù)會計(jì)工作層面上，應(yīng)增加施工知識的培訓(xùn)，通過培訓(xùn)進(jìn)一步增強(qiáng)施工企業(yè)資金風(fēng)險管理與控制的才能，提升施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

四、結(jié)語

綜上所述，施工企業(yè)在資金管理過程中，通過健全企業(yè)管理制度，進(jìn)步相關(guān)財(cái)務(wù)人員的資金風(fēng)險管理才能和對資金使用情況的預(yù)測才能，實(shí)行企業(yè)集中標(biāo)準(zhǔn)管理資金等措施，進(jìn)步施工企業(yè)資金使用效率，從而科學(xué)地防范和控制各種資金風(fēng)險。資金風(fēng)險與控制是施工企業(yè)資金管理中的重要內(nèi)容，施工企業(yè)資金管理涉及面廣，每一建立階段具有不同特點(diǎn)，因此，需要結(jié)合工程施工環(huán)節(jié)加以分析研究，