木材加工企業(yè)賬務(wù)處理流程

木材加工企業(yè)賬務(wù)處理流程木材加工企業(yè)賬務(wù)處理流程木材加工企業(yè)賬務(wù)處理流程資料僅供參考文件編號：2022年4月木材加工企業(yè)賬務(wù)處理流程版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準:發(fā)布日期：木材加工企業(yè)賬務(wù)處理流程1、從銀行取款（現(xiàn)金支票可以選擇取款理由：提取備用金、發(fā)放工資、購木材等）提取備用金借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款備注：賬面銀行存款一定要和銀行對賬單數(shù)一致，支票頭一定不能丟失。2、發(fā)放工資、過節(jié)費等分錄一：借：管理費用——工資（一般按發(fā)放工資總數(shù)的25%）借：制造費用——工資（一般按發(fā)放工資總數(shù)的75%）貸：應(yīng)付職工薪酬分錄二：借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金（沒有支票頭，用現(xiàn)金）貸：銀行存款（一般有支票頭，并且支票上用途注明發(fā)工資，最好金額對應(yīng)）3、計提折舊借：制造費用——折舊費貸：累計折舊4、收到應(yīng)收賬款（就是收到別人欠自己的錢）借：庫存現(xiàn)金（如果為庫存現(xiàn)金，一定更具收款金額開具收據(jù)）借：銀行存款（若收到款以后存入銀行，建議最好從銀行走一下）貸：應(yīng)收賬款——**5、報銷業(yè)務(wù)接待費、辦公費（根據(jù)各種費用的金額、用途，填寫費用報銷單，并在費用報銷單經(jīng)報人處簽名，費用報銷單后粘貼發(fā)票）借：管理費用——業(yè)務(wù)接待費借：管理費用——辦公費貸：庫存現(xiàn)金6、繳納電費（增值稅發(fā)票一定不能丟失，并且在發(fā)票開票日期的180天之內(nèi)一定要去稅局認證。如果下個月要抵扣，一定要在這個月的月末最后一天之前到稅局去認證，一般15-30日之間去。需要填寫費用報銷清單。認證后的發(fā)票，按月裝訂成冊，歸類保管）借：制造費用——電費借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額貸：庫存現(xiàn)金7、繳納集體人生意外傷害保險借：制造費用——保險（需用費用保險清單，需要發(fā)票）貸：庫存現(xiàn)金如果工人受傷，繳納的各種住院費用單據(jù)、發(fā)票和治療單一定要保留，對總的支出費用單據(jù)，填寫費用報銷清單報銷，并做分錄如下：借：制造費用——福利費貸：庫存現(xiàn)金（保險公司賠款，一般需提供發(fā)票，請復印住院費發(fā)票和住院費、藥費等清單，附在前一分錄所附附件上。）收到保險賠款借：銀行存款貸：制造費用——福利費8、購進原木借：原材料——木材（根據(jù)購進木料種類分類）借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額貸：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款備注：購進原木付款，可以選擇部分現(xiàn)金部分銀行付款，也可以全部現(xiàn)金，全部銀行。建議盡量選擇全部銀行付款，開具轉(zhuǎn)賬支票，讓對方自己去銀行轉(zhuǎn)，或者電匯到對方的賬號上。賬戶等請與林權(quán)證對應(yīng)。附件請附林權(quán)證、伐木許可證，根據(jù)購進木材數(shù)量金額付款方式等，請?zhí)钪妻r(nóng)產(chǎn)品收購清單。請根據(jù)購進數(shù)量，和不含稅金額開具入庫單，入庫單應(yīng)有倉管簽名。入庫單可以采用原1、原2的分類方式進行分類。進項稅額的計算。例：購進50m的木材，購進含稅價為650元/m，則發(fā)票開票金額為50*650=32500元，進項稅額為開票金額的13%，則為32500*=4225元，原材料不含稅總計購入為32500-4225=28275元，原材料購進單價為28275/50=元/m。開具入庫單木材單價為元/m，數(shù)量為50m，入庫單材料購進金額總計為28275元。借：原材料——木材28275（32500-4225=28275）借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額4225（32500*=4225）貸：銀行存款32500（發(fā)票開具總金額）附件：林權(quán)證、伐木許可證、入庫單，銀行電匯憑證或者轉(zhuǎn)賬支票頭、購進材料開具的發(fā)票記賬聯(lián)9、收到銀行利息單借：銀行存款貸：財務(wù)費用——利息收入10、購買支票、支付匯款手續(xù)費、支付賬戶維護費等借：財務(wù)費用——工本費借：財務(wù)費用——手續(xù)費借：財務(wù)費用——賬戶維護費貸：銀行存款11、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料請根據(jù)領(lǐng)用材料種類開具出庫單，出庫原材料分類，金額、數(shù)量和購進數(shù)量和金額、分類一一對應(yīng)。附件為出庫單。借：生產(chǎn)成本——材料費貸：原材料——**12、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用進成本一般將賬面上的所有制造費用結(jié)轉(zhuǎn)進生產(chǎn)成本。借：生產(chǎn)成本——制造費用貸：制造費用——電費貸：制造費用——人工費貸：制造費用——福利費等13、產(chǎn)品完工入庫借：庫存商品——鋸材貸：生產(chǎn)成本——材料費貸：生產(chǎn)成本——制造費用計算庫存商品單價：為所有轉(zhuǎn)入庫存商品的生產(chǎn)成本總計金額除與完工入庫數(shù)。例：本月總計結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本總數(shù)為55000元，假如生產(chǎn)領(lǐng)用出庫原材料數(shù)位65m，我們可以假設(shè)生產(chǎn)過程中，發(fā)生一些材料損失，最后完工入庫數(shù)量為60m，則完工的鋸材含稅單價為55000/60m元/m。一般就是購進一批材料對應(yīng)一種庫存商品。請根據(jù)完工數(shù)量和含稅單價開具產(chǎn)成品入庫單，入庫單以庫-1、庫-2等編號，請倉管一定要簽字。14、銷售產(chǎn)品借：庫存現(xiàn)金（請開具收款收據(jù)）借：銀行存款借：應(yīng)收賬款——***（沒有收到銷售貨款）貸；主營業(yè)務(wù)收入（含稅銷售額/）貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額（含稅銷售額/*）請開具銷貨清單，清單上注明含稅銷售額和數(shù)量。如果為現(xiàn)金收款，請開具收款收據(jù)。若對方需要發(fā)票，請開具相應(yīng)發(fā)票。注意現(xiàn)金收款一定要開具收據(jù)。含稅銷售額為銷售清單上注明的價款總金額。15、結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品根據(jù)銷售產(chǎn)品數(shù)量結(jié)轉(zhuǎn)，一般按庫存商品賬面的平均單價結(jié)轉(zhuǎn)。請開具出庫單，并在出庫單上注明銷售數(shù)量和銷售產(chǎn)品單價，銷售產(chǎn)品總金額。16、存現(xiàn)借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金17、計提城建稅、地方教育費附加等借：營業(yè)稅金及附加（城建稅、教育費附加等總和）貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅（繳納增值稅額*）貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費及附加（繳納增值稅額*）貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費及附加（繳納增值稅額*）18、繳納城建稅、地方教育費附加等借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費及附加借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費及附加貸：銀行存款請將網(wǎng)絡(luò)申報表和單據(jù)打印出來，并按年歸類整理裝訂成冊。19、繳納增值稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——已交稅金貸：銀行存款網(wǎng)絡(luò)申報以后，一定要按月將申報表引出，不然以后月份不能打印以前月份的申報表。銀行回執(zhí)單作為附件。20、將應(yīng)交增值稅額轉(zhuǎn)出如應(yīng)交增值稅借方有余額，則借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅如應(yīng)交增值稅借方有余額，則借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費——未繳增