二章結(jié)算法律制度1-3節(jié)

第二章結(jié)算法律制度【考情分析】本章在歷年考試中所占的分值比重為20—30分左右。以結(jié)算方式為主線展開，分別介紹了“現(xiàn)金結(jié)算”與“支付結(jié)算”的相關(guān)內(nèi)容。本章重點(diǎn)為票據(jù)部分，難度稍高，需要考生在理解的基礎(chǔ)上適當(dāng)記憶。

2014年大綱新增的銀行匯票、銀行本票、托收承付、國內(nèi)信用證等內(nèi)容同樣需要大家重點(diǎn)關(guān)注。第一節(jié)現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)結(jié)算基本規(guī)定定：國家家鼓勵開開戶單位位和個人人在經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動中中，采取取轉(zhuǎn)賬方方式進(jìn)行行結(jié)算，，減少使使用現(xiàn)金金。一、現(xiàn)金金結(jié)算的的范圍（（★★））1、支付職職工工資資、津貼貼；2、支付個個人勞動動報酬；；3、根據(jù)國國家規(guī)定定頒發(fā)給給個人科科學(xué)技術(shù)術(shù)、文化化藝術(shù)、、體育等等各種獎獎金；4、支付各各種勞保保、福利利費(fèi)用以以及國國家規(guī)定定的對個個人的其其他支出出；5、向個人人收購農(nóng)農(nóng)副產(chǎn)品品和其他他物資的的價款；；6、出差人人員必須須隨身攜攜帶的差差旅費(fèi)；；7、結(jié)算起起點(diǎn)以下的零零星支出出；8、中國人人民銀行行確定需需要支付付現(xiàn)金的的其他支支出；個人結(jié)算起點(diǎn)點(diǎn)的調(diào)整整是由中中國人民民銀行確確定后，，報國務(wù)務(wù)院備案案【注意】除5、6兩項(xiàng)外，，開戶單單位支付付給個人人的款項(xiàng)項(xiàng)，使用用現(xiàn)金也也不能超超過結(jié)算算起點(diǎn)（（1000元）。【例題·多選題】下列事項(xiàng)項(xiàng)中，開開戶單位位可以使使用現(xiàn)金金的有（（）。。A.發(fā)給公司司甲某的的800元獎金B(yǎng).支付給公公司臨時時工王某某的2000元勞務(wù)報報酬C.向農(nóng)民收收購農(nóng)產(chǎn)產(chǎn)品的1萬元收購購款D.出差人員員出差必必須隨身身攜帶的的2000元差旅費(fèi)費(fèi)『正確答案案』ACD『答案解析析』支付給公公司臨時時工王某某的2000元勞務(wù)報報酬，超超過了1000元的結(jié)算算起點(diǎn)，，不可以以使用現(xiàn)現(xiàn)金支付付。【例題題·判斷】出差人員員預(yù)借差差旅費(fèi)，，1000元以下的的可以預(yù)預(yù)付給現(xiàn)現(xiàn)金，超超過部分分應(yīng)攜帶帶現(xiàn)金支支票。（（）『正確答案案』×『答案解析析』出差人員員預(yù)借差差旅費(fèi)不不受結(jié)算算起點(diǎn)的的限制，，可以超超過1000元。二、現(xiàn)金金使用的的限額（（★★））【大綱要求求】掌握現(xiàn)金使用用的限額額是指為為保證各各單位““日常零零星開支支”的需需要，允允許單位位留存現(xiàn)現(xiàn)金的最最高數(shù)額額。1、庫存現(xiàn)金金限額由由“開戶戶銀行””根據(jù)各各單位的的實(shí)際情情況來來核定。。2、限額一一般不超超過“3～5天”的日日常零星星開支的的需要量量。3、離銀行較較遠(yuǎn)，交交通不便便的單位位，可以以放寬限限額，但但最多““不得超超過15天”的日常常零星開開支?！咀⒁?】對沒有在在銀行單單獨(dú)開立立賬戶的的附屬單單位也要要實(shí)行現(xiàn)現(xiàn)金管理理，必須須保留的的現(xiàn)金，，也要核核定限額額，其限限額“包括”在開戶戶單位的的庫存限限額之內(nèi)內(nèi)。【注意2】商業(yè)和服服務(wù)行業(yè)業(yè)的找零零備用現(xiàn)現(xiàn)金也要要根據(jù)營營業(yè)額核核定定額額，但““不包括”在開戶戶單位的的庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額額之內(nèi)。。三、現(xiàn)金金收支的的基本要要求（了了解）1.開戶單位位現(xiàn)金收收入應(yīng)于于“當(dāng)日日”送存存銀行；；如當(dāng)日日送存確確有困難難,由“開戶戶銀行””確定送送存時間間。2.開戶單位位支付現(xiàn)現(xiàn)金，可可以從本本單位庫庫存現(xiàn)金金限額中中支付或或者從開開戶銀行行提取，，不得從從本單位位的現(xiàn)金金收入中中直接支支付。（（不準(zhǔn)“坐支””現(xiàn)金）（（相對禁禁止）3.從銀行提提取現(xiàn)金金，應(yīng)當(dāng)當(dāng)如實(shí)寫寫明用途途，由本本單位““財會部部門負(fù)責(zé)責(zé)人”簽簽字蓋章章，經(jīng)開開戶銀行行審核后后，予以以支付現(xiàn)現(xiàn)金。4.因采購地地點(diǎn)不確確定等，，必須使使用現(xiàn)金金的，開開戶單位位應(yīng)當(dāng)向向開戶銀銀行提出出申請，，由本單單位“財財會部門門負(fù)責(zé)人人”簽字字蓋章，，經(jīng)開戶戶銀行審審核后，，予以支支付現(xiàn)金金。

4.現(xiàn)金管理理八不準(zhǔn)準(zhǔn)。開戶戶單位不準(zhǔn)用不符合合財務(wù)制制度的憑憑證頂替替庫存現(xiàn)現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間間相互借借用現(xiàn)金金，不準(zhǔn)謊報用途途套取現(xiàn)現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行行賬戶代代其他單單位和個個人存入入或支取取現(xiàn)金；；不準(zhǔn)將單位收收入的現(xiàn)現(xiàn)金以個個人名義義存入儲儲蓄；不準(zhǔn)保留賬外外公款（（即小金金庫）；；不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)坐支或或者未按按開戶銀銀行核定定坐支額額度和使使用范圍圍坐支現(xiàn)現(xiàn)金；禁禁止發(fā)行行變相貨貨幣，不準(zhǔn)以任何票票券代替替人民幣幣在市場場上流通通。四、建立立健全現(xiàn)現(xiàn)金核算算與內(nèi)部部控制（（了解））【大綱要求求】熟悉1.單位不得得由“一人”辦理貨貨幣資金金業(yè)務(wù)的的全過程程。2.單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)對貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)建立立嚴(yán)格的的授權(quán)審審批制度度，審批批人應(yīng)在在授權(quán)范范圍內(nèi)進(jìn)進(jìn)行審批批，對審審批人越越權(quán)審批批的貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)，經(jīng)經(jīng)辦人有有權(quán)拒絕絕辦理，，并及時時向“審批人的的上級授授權(quán)部門門”報告。。【例題·判斷題】各單位現(xiàn)現(xiàn)金收入入應(yīng)于次次日送存存銀行；；如次日日確有困困難，由由開戶銀銀行確定定送存時時間。（（）『正確答案案』×『答案解析析』開戶單位位現(xiàn)金收收入應(yīng)于于“當(dāng)日日”送存存銀行；；如當(dāng)日日送存確確有困難難,由“開戶戶銀行””確定送送存時間間。【例題·多選題】關(guān)于現(xiàn)金金管理中中現(xiàn)金使使用的限限額，下下列表述述正確的的有（））。A.開戶銀行行應(yīng)當(dāng)根根據(jù)實(shí)際際需要，，核定開開戶單位位3天至5天的日常常零星開開支所需需的庫存存現(xiàn)金限限額B.邊遠(yuǎn)地區(qū)區(qū)開戶單單位的庫庫存現(xiàn)金金限額，，可以多多于5天，但不不得超過過10天C.開戶單位位需要增增加或減減少庫存存現(xiàn)金限限額的，，應(yīng)當(dāng)向向開戶銀銀行提出出申請，，由開戶戶銀行核核定D.超市找零零備用現(xiàn)現(xiàn)金也屬屬于庫存存現(xiàn)金限限額，因因此也需需要核定定『正確答案案』AC『答案解析析』選項(xiàng)B，邊遠(yuǎn)地地區(qū)開戶戶單位的的庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額額，可以以多于5天，但不不得超過過15天；選項(xiàng)項(xiàng)D，超市找找零備用用現(xiàn)金需需要核定定，但不不屬于日日常零星星開支使使用，不不屬于庫庫存現(xiàn)金金限額。。【例題·多選題】下列關(guān)于于現(xiàn)金管管理的說說法中錯錯誤的有有（））。A.企業(yè)一律律不得坐坐支現(xiàn)金金B(yǎng).企業(yè)在實(shí)實(shí)際經(jīng)營營中，因因回收貨貨款的需需要，可可以對現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算算給予比比轉(zhuǎn)賬結(jié)結(jié)算更優(yōu)優(yōu)惠的待待遇C.對審批人人越權(quán)審審批的貨貨幣資金金業(yè)務(wù)，，經(jīng)辦人人有權(quán)拒拒絕辦理理，并及及時向會會計機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人報告D.單位現(xiàn)金金管理要要做到錢錢賬，相分管互互牽制相互互監(jiān)督『正確答案案』ABC『答案解析析』選項(xiàng)A，不得坐坐支現(xiàn)金金是相對對的，如如有特殊殊情況，，審批后后可以坐坐支。選選項(xiàng)B，國家鼓鼓勵開戶戶單位和和個人在在經(jīng)濟(jì)活活動中，，采取轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬方式式進(jìn)行結(jié)結(jié)算，減減少使用用現(xiàn)金，，所以選選項(xiàng)B的做法不不對；選選項(xiàng)C，對審批批人越權(quán)權(quán)審批的的貨幣資資金業(yè)務(wù)務(wù)，經(jīng)辦辦人有權(quán)權(quán)拒絕辦辦理，并并及時向向?qū)徟巳说纳霞壖増蟾?。。第二?jié)支支付結(jié)結(jié)算概述述一、支付付結(jié)算的的概念和和特征（（☆）【大綱要求求】了解（一）支支付結(jié)算算的概念念支付結(jié)算算是指單單位、個個人在社社會經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動中中使用““票據(jù)、、信用卡卡和匯兌兌、托收收承付、、委托收收款等結(jié)結(jié)算方式式”進(jìn)行行貨幣給給付及其其資金清清算的行行為。其其主要功功能是完完成資金金從一方方當(dāng)事人人向另一一方當(dāng)事事人的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移。【注意】支付結(jié)算算是一種種轉(zhuǎn)賬結(jié)結(jié)算。辦理支付付結(jié)算的的主體：：

中介機(jī)構(gòu)構(gòu)銀行賣方買方銀行信用社單位和個個人單位和個個人（二）支支付結(jié)算算的特征征1.支付結(jié)算算必須通通過中國人民民銀行批批準(zhǔn)的金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)進(jìn)行，未未經(jīng)中國國人民銀銀行批準(zhǔn)準(zhǔn)的非銀銀行金融融機(jī)構(gòu)和和其他單單位不得得作為中介機(jī)構(gòu)構(gòu)經(jīng)營支付付結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)；2.支付結(jié)算算的發(fā)生生取決于于“委托人人”的意志；；⑴“除國家法法律、行行政法規(guī)規(guī)另有規(guī)規(guī)定外”，銀行行不得為為任何單單位或者者個人查查詢；⑵“除國家法法律另有有規(guī)定外外”，銀行行不代任任何單位位或者個個人凍結(jié)結(jié)、扣款款，不得得停止單單位、個個人存款款的正常常支付。。

⑶銀行只只要以善善意且符符合規(guī)定定的正常常操作程程序?qū)彶椴?，對偽偽造、變變造的票票?jù)和結(jié)結(jié)算憑證證上的簽簽章及需需要交驗(yàn)驗(yàn)的個人人有效身身份證件件，未發(fā)發(fā)現(xiàn)異常常而支付付金額的的，對出出票人或或付款人人不再承承擔(dān)受委委托付款款的責(zé)任任，對持持票人或或收款人人不再承承擔(dān)付款款的責(zé)任任。3.支付結(jié)算算實(shí)行統(tǒng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和分級級管理相相結(jié)合的的管理體體制；統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)——中國人民民銀行總總行分級管理理——中國人民民銀行各各地分支支行4.支付結(jié)算算是一種種“要式行為為”；單位、個個人和銀銀行辦理理支付結(jié)結(jié)算，““必須””使用按按中國人人民銀行行統(tǒng)一規(guī)規(guī)定印制制的票據(jù)據(jù)憑證和和統(tǒng)一規(guī)規(guī)定的結(jié)結(jié)算憑證證。未使用按按中國人人民銀行行統(tǒng)一規(guī)規(guī)定印制制的票據(jù)據(jù)，票據(jù)據(jù)無效；；未使用用中國人人民銀行行統(tǒng)一規(guī)規(guī)定格式式的結(jié)算算憑證，，銀行不不予受理理。5.支付結(jié)算算必須依依法進(jìn)行行。【例題·多選題】狹義的支支付結(jié)算算是指單單位、個個人在社社會經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動中中使用（（）等等支付手手段進(jìn)行行貨幣給給付及其其資金清清算的行行為。A.現(xiàn)金B(yǎng).票據(jù)C.信用卡D.匯兌『正確答案案』BCD『答案解析析』支付結(jié)算算是指單單位、個個人在社社會經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動中中使用““票據(jù)、、信用卡卡和匯兌兌、托收收承付、、委托收收款等結(jié)結(jié)算方式式”進(jìn)行行貨幣給給付及其其資金清清算的行行為。【例題·單選題】根據(jù)《支付結(jié)算算辦法》第二十條條規(guī)定，，（））負(fù)責(zé)制制定統(tǒng)一一的支付付結(jié)算制制度、組組織、協(xié)協(xié)調(diào)、管管理、監(jiān)監(jiān)督全國國的支付付結(jié)算工工作，調(diào)調(diào)解、處處理銀行行之間的的支付結(jié)結(jié)算糾紛紛。A.中國人民民銀行總總行B.中國人民民銀行總總行及各各省、自自治區(qū)和和直轄市市分行C.中國人民民銀行總總行及各各級分支支機(jī)構(gòu)D.中國人民民銀行總總行及各各商業(yè)銀銀行總行行『正確答案案』A『答案解析析』中國人民民銀行總總行負(fù)責(zé)責(zé)制定統(tǒng)統(tǒng)一的支支付結(jié)算算制度、、組織、、協(xié)調(diào)、、管理、、監(jiān)督全全國的支支付結(jié)算算工作，，調(diào)解、、處理銀銀行之間間的支付付結(jié)算糾糾紛。二、支付付結(jié)算的的主要法法律依據(jù)據(jù)（☆））【大綱要求求】了解《票據(jù)法》、《票據(jù)管理理實(shí)施辦辦法》、《支付結(jié)算算辦法》、《銀行卡業(yè)業(yè)務(wù)管理理辦法》、《人民幣銀銀行結(jié)算算賬戶管管理辦法法》、《異地托收收承付結(jié)結(jié)算辦法法》、《電子支付付指引（（第一號號）》等。三、支付付結(jié)算的的基本原原則（★★）【大綱要求求】了解1.恪守信用用，履約約付款；；2.誰的錢進(jìn)進(jìn)誰的賬賬，由誰誰支配；；3.銀行不墊墊款?！咀⒁狻颗c銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶管理的的基本原原則準(zhǔn)確確區(qū)分?！纠}·判斷題】銀行在辦辦理結(jié)算算過程中中，必要要時可為為結(jié)算當(dāng)當(dāng)事人墊墊付部分分款項(xiàng)。。（））『正確答案案』×『答案解析析』銀行作為為辦理制制度結(jié)算算的中介介機(jī)構(gòu)，，負(fù)責(zé)根根據(jù)結(jié)算算當(dāng)事人人的要求求辦理結(jié)結(jié)算當(dāng)事事人之間間的資金金轉(zhuǎn)移，，即按照照付款人人的委托托將資金金支付給給付款人人指定的的收款人人，或者者按照收收款人的的委托將將歸屬收收款人所所的資金金轉(zhuǎn)賬收收入到收收款人的的賬戶，，銀行不不能在結(jié)結(jié)算過程程中為其其墊付資資金。實(shí)實(shí)質(zhì)上是是當(dāng)事人人與當(dāng)事事人之間間的權(quán)利利與義務(wù)務(wù)關(guān)系。。【例題·多選題】下列各項(xiàng)項(xiàng)中，屬屬于支付付結(jié)算時時應(yīng)遵循循的原則則有（））。A.恪守信用用，履約約付款原原則B.誰的錢進(jìn)進(jìn)誰的賬賬，由誰誰支配原原則C.銀行不墊墊款原則則D.存款信息息保密原原則『正確答案案』ABC『答案解析析』支付結(jié)算算的基本本原則有有：恪守守信用，，履約付付款；誰誰的錢進(jìn)進(jìn)誰的賬賬，由誰誰支配；；銀行不不墊款原原則。選選項(xiàng)D是銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶的管理理原則。。四、辦理理支付結(jié)結(jié)算的具具體要求求（★★★★）【大綱要求求】掌握（一）基基本要求求1.單位、個個人和銀銀行辦理理支付結(jié)結(jié)算，必須使用用按中國國人民銀銀行統(tǒng)一一規(guī)定印印制的票票據(jù)和結(jié)結(jié)算憑證證。2.辦理支付付結(jié)算必必須按統(tǒng)統(tǒng)一的規(guī)規(guī)定開立立和使用用賬戶。。3.填寫票據(jù)據(jù)和結(jié)算算憑證應(yīng)應(yīng)當(dāng)全面面規(guī)范。。⑴票據(jù)和和結(jié)算憑憑證金額額以中文大寫寫和阿拉伯?dāng)?shù)數(shù)碼同時記載載，二者“必必須一致致”，否否則，銀銀行不予予受理。⑵少數(shù)民民族地區(qū)區(qū)和外國國駐華使使領(lǐng)館根根據(jù)實(shí)際際需要，，金額大大寫可以以使用少少數(shù)民族族文字或者外國文字字記載。。4.票據(jù)和結(jié)結(jié)算憑證證上的簽簽章和記記載事項(xiàng)項(xiàng)必須真真實(shí)，不不得變造造偽造。。

⑴票據(jù)和和結(jié)算憑憑證上的的簽章①單位、、銀行：：單位、、銀行的的蓋章+法定代表表人或者者其授權(quán)權(quán)的代理理人的簽簽名“或”蓋章；；②個人：：本人簽簽名“或”蓋章。。⑵區(qū)分票票據(jù)的““偽造””與“變變造”“偽造””是指無權(quán)權(quán)限人假假冒他人人或虛構(gòu)構(gòu)他人名名義“簽簽章”的的行為；；“變造””是指無權(quán)權(quán)更改票票據(jù)內(nèi)容容的人，，對票據(jù)據(jù)上“簽章以以外”的記載事事項(xiàng)加以以改變的的行為。?！咀⒁?】偽造人不不承擔(dān)““票據(jù)責(zé)責(zé)任”，，而應(yīng)追追究其““刑事責(zé)責(zé)任”。。

【注意2】票據(jù)上有有偽造、、變造的的簽章的的，不影影響票據(jù)據(jù)上其他他當(dāng)事人人真實(shí)簽簽章的效效力（二）填填寫要求求1.票據(jù)的出出票日期期必須使使用中文文大寫。。月為壹、、貳和壹壹拾的，，日為壹壹至玖和和壹拾、、貳拾和和叁拾的的，應(yīng)在在其前加加“零””；日為為拾壹至至拾玖的的，應(yīng)在在其前加加“壹””。【注意】票據(jù)出票票日期使使用小寫寫填寫的的，銀行行不予受受理；大大寫日期期未按要要求規(guī)范范填寫的的，銀行行可予受受理；但但由此造造成損失失的，由由出票人人自行承承擔(dān)。2.中文大寫寫金額數(shù)數(shù)字應(yīng)用用“正楷楷或行書書”填寫寫，不得得自造簡簡化字。。如果金金額數(shù)字字書寫中中使用““繁體字字”，也也應(yīng)受理理。3.中文大寫寫金額數(shù)數(shù)字前應(yīng)應(yīng)標(biāo)明““人民幣幣”字樣樣，大寫寫金額數(shù)數(shù)字應(yīng)緊緊接“人人民幣””字樣填填寫，不不得留有有空白。。

4.中文大寫寫金額數(shù)數(shù)字到““元”為為止的，，在“元元”之后后應(yīng)寫““整”（（或“正正”）字字；到““角”為為止的，，在“角角”之后后可以不不寫“整整”（或或“正””）字；；大寫金金額數(shù)字字有“分分”的，，“分””后面不不寫“整整”（或或“正””）字?！咀⒁狻看颂幣c會會計基礎(chǔ)礎(chǔ)規(guī)定有有區(qū)別。。（會計計基礎(chǔ)工工作規(guī)范范第五十十二條第第三款））（支付付結(jié)算辦辦法附一一第二條條）5.阿拉伯小小寫金額額數(shù)字前前面，均均應(yīng)填寫寫人民幣幣符號““￥”。。6.阿拉伯小小寫金額額數(shù)字中中有“0”的，中文文大寫應(yīng)應(yīng)按照““漢語語言言規(guī)律、、金額數(shù)數(shù)字構(gòu)成成和防止止涂改的的要求”進(jìn)行書書寫。（1）阿拉伯伯?dāng)?shù)字中中間有““0”時，中文文大寫金金額要寫寫“零””字。如如￥1409.50，應(yīng)寫成成人民幣幣壹仟肆肆佰零玖玖元伍角角。（2）阿拉伯伯?dāng)?shù)字中中間連續(xù)續(xù)有幾個個“0”時，中文文大寫金金額中間間可以只只寫一個個“零””字。如如￥6007.14，應(yīng)寫成成（3）阿拉伯伯金額數(shù)數(shù)字萬位位或元位位是“0”，或者數(shù)數(shù)字中間間連續(xù)有有幾個““0”，萬位、、元位也也是“0”，但千位位、角位位不是““0”時，中文文大寫金金額中可可以只寫寫一個““零”字字，也可可以不寫寫零字。。如￥1680.32，應(yīng)寫成成，或者寫寫成又又如如￥107000..53，應(yīng)寫成成，，或者者寫成人民幣陸陸仟零柒柒元壹角角肆分人民幣壹壹仟陸佰佰捌拾元元零叁角角貳分人民幣壹壹拾萬柒柒仟元零伍角角叁分人民幣壹壹仟陸佰佰捌拾元元叁角貳貳分人民幣壹壹拾萬零零柒仟元元伍角叁叁分（4）阿拉伯伯金額數(shù)數(shù)字角位位是“0”，而分位位不是““0”時，中文文大寫金金額“元元”后面面應(yīng)寫““零”字字。如￥￥16409.02，應(yīng)寫成成人民幣幣壹萬陸陸仟肆佰佰零玖元元零貳分分；又如如￥325..04，應(yīng)寫成成人民幣幣叁佰貳貳拾伍元元零肆分分。7.票據(jù)和結(jié)結(jié)算憑證證的更改改要求⑴“出票金額額、出票票日期、、收款人人名稱”不得更更改，更更改的票票據(jù)無效效；更改改的結(jié)算算憑證，，銀行不不予受理理。⑵對票據(jù)據(jù)和結(jié)算算憑證上上的其他他記載事事項(xiàng)，““原”記載人人可以更更改，更更改時應(yīng)應(yīng)當(dāng)由原原記載人人在更改改處“簽簽章”證證明【例題·判斷題】中文大寫寫金額數(shù)數(shù)字應(yīng)用用正楷或或草書填填寫，不不得自造造簡化字字。（）『正確答案案』×『答案解析析』中文大寫寫金額數(shù)數(shù)字應(yīng)用用“正楷楷或行書書”填寫寫，不得得自造簡簡化字。?！纠}·單選題】下列各項(xiàng)項(xiàng)中，不不符合票票據(jù)和結(jié)結(jié)算憑證證填寫要要求的是是（））。A.中文大寫寫金額數(shù)數(shù)字到““角”為為止，在在“角””之后沒沒有寫““整”字字B.票據(jù)的出出票日期期使用阿阿拉伯?dāng)?shù)數(shù)字填寫寫C.阿拉伯小小寫金額額數(shù)字前前填寫了了人民幣幣符號D.1月15日出票的的票據(jù)，，票據(jù)的的出票日日期欄填填寫為““零壹月月壹拾伍伍日”『正確答案案』B『答案解析析』票據(jù)的出出票日期期必須使使用中文文大寫?！纠}·單選題】某單位于于2013年10月19開出一張張支票。。下列有有關(guān)支票票日期的的寫法中中，符合合要求的的是（））。A.貳零壹叁叁年拾月月拾玖日日B.貳零壹叁叁年壹拾拾月壹拾拾玖日C.貳零壹叁叁年零壹壹拾月拾拾玖日D.貳零壹叁叁年零壹壹拾月壹拾玖日日『正確答案案』D『答案解析析』月為壹、、貳和壹壹拾的，，日為壹壹至玖和和壹拾、、貳拾和和叁拾的的，應(yīng)在在其前加加“零””；日為為拾壹至至拾玖的的，應(yīng)在在其前加加“壹””?！纠}·單選題】填寫票據(jù)據(jù)金額時時，￥10056.00應(yīng)寫成（（）。。A.人民幣壹壹萬零伍伍拾陸元元B.人民幣壹壹萬零伍伍拾陸元元整C.人民幣壹壹萬零零零伍拾陸陸元整D.人民幣一一萬零五五拾六元元整『正確答案案』B『答案解析析』阿拉伯金金額數(shù)字字萬位或或元位是是“0”，或者數(shù)數(shù)字中間間連續(xù)有有幾個““0”，萬位、、元位也也是“0”，但千位位、角位位不是““0”時，中文文大寫金金額中可可以只寫寫一個““零”字字，也可可以不寫寫零字。。【例題·多選題】下列各項(xiàng)項(xiàng)中，表表述正確確的有（（）。。A.票據(jù)中的的中文大大寫金額額數(shù)字可可以使用用繁體字字，滿足足條件的的也可以以使用少少數(shù)民族族文字或或外國文文字B.票據(jù)中的的中文大大寫金額額數(shù)字前前應(yīng)標(biāo)明明“人民民幣”字字樣C.票據(jù)的出出票日期期中文大大寫不規(guī)規(guī)范銀行行也可以以受理D.單位和銀銀行在票票據(jù)上記記載的名名稱可以以是全稱稱也可以以是簡稱『正確答案案』ABC『答案解析析』選項(xiàng)D，單位和和銀行在在票據(jù)上上記載的的名稱可可以是全全稱也可可以是““規(guī)范化化”簡稱稱。【例題·多選題】根據(jù)《支付結(jié)算算辦法》的規(guī)定，，下列各各項(xiàng)中，，屬于銀銀行不予予受理的的有（））。A.更改金額額的票據(jù)據(jù)B.出票日期期用小寫寫填寫的的票據(jù)C.中文大寫寫金額和和阿拉伯伯?dāng)?shù)碼不不一致的的票據(jù)D.中文大寫寫出票日日期未按按要求填填寫的票據(jù)『正確答案案』ABC『答案解析析』選項(xiàng)D，大寫日日期未按按要求規(guī)規(guī)范填寫寫的，銀銀行可予予受理；；但由此此造成損損失的，，由出票票人自行行承擔(dān)。項(xiàng)目內(nèi)容概念支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)。信用卡和匯兌托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。主體銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社以及單位和個人（含個體工商戶）中介機(jī)構(gòu)銀行（包括城市信用社、農(nóng)村信用合作社，以下統(tǒng)稱“銀行”）功能完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移特征1、支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行2、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志3、實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理（統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：中國人民銀行總行；分級管理：中國人民銀行各地分支行）4、支付結(jié)算是一種要式行為5、支付結(jié)算必須依法進(jìn)行主要的法律依據(jù)《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》《支付結(jié)算辦法》《現(xiàn)金管理暫行條例》《中國人民銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》《異地托收承付結(jié)算辦法》《電子支付指引（第一號）》等基本原則1、恪守信用，履約付款（對付款人而言）2、誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配（對收款人而言）3、銀行不墊款（對中介機(jī)構(gòu)而言）總結(jié)：支支付結(jié)算算第三節(jié)銀銀行行結(jié)算賬賬戶一、銀行結(jié)算算賬戶的的概念（☆）【大綱要要求】了了解人民幣銀銀行結(jié)算算賬戶，，是指存存款人在在經(jīng)辦銀銀行開立立的辦理理資金收收付結(jié)算算的人民幣活活期存款款賬戶。銀行結(jié)算算賬戶的的特點(diǎn)：：1、辦理人人民幣業(yè)業(yè)務(wù)2、辦理資資金收付付結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)3、是活期期存款賬賬戶二、銀行行結(jié)算賬賬戶的分分類按存款人不同分類1、單位銀行結(jié)算賬戶：存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶【提示】個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理2、個人結(jié)算賬戶：存款人憑個人身份證以自然人名稱開立【提示1】個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機(jī)構(gòu)開立的銀

行結(jié)算賬戶管理【提示2】繳納水費(fèi)，歸還銀行房貸、車貸、信用卡透支消費(fèi)，證券投

資等均通過個人銀行賬戶進(jìn)行【提示3】儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算按用途不同分類1、基本存款賬戶：存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的。【提示1】存款人不包括自然人【提示2】使用范圍：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，存款人的工資、

獎金和現(xiàn)金的支取2、一般存款賬戶：存款人因借款和其他結(jié)算需要，在基本賬戶開戶銀行以的銀行機(jī)構(gòu)開立的【提示】使用范圍：借款轉(zhuǎn)存、歸還和資金收付；可辦理現(xiàn)金繳存，但不

可支現(xiàn)。3、專用存款賬戶：存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金

如：糧、棉、油收購資金；住房基金；社會保障基金等。按用途不同分類4、臨時存款賬戶：臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶【提示1】可申請的情況：設(shè)臨時機(jī)構(gòu)，異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗(yàn)資【提示2】注冊驗(yàn)資的臨時賬戶，在驗(yàn)資期間只收不付【提示3】臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年5、QFII專用賬戶：合格境外投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊

賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶按開戶地不同分類1、本地銀行結(jié)算賬戶：存款人在注冊地或住所地開立的銀行結(jié)算賬戶2、異地銀行結(jié)算賬戶：存款人根據(jù)規(guī)定的條件在異地（跨省、市、縣）開

立的銀行結(jié)算賬戶【例題·多選題】】單位銀行行結(jié)算賬賬戶按用用途分為為（））。A.基本存款款賬戶B.一般存款款賬戶C.專業(yè)存款款賬戶D.臨時存款款賬戶『正確答答案』ABD『答案解解析』單位銀行行結(jié)算賬賬戶按用用途不同同，分為為基本存存款賬戶戶、一般般存款賬賬戶、專專用存款款賬戶和和臨時存存款賬戶戶。三、銀行行結(jié)算賬賬戶管理理應(yīng)當(dāng)遵遵守的基本原則則（一）一個個基本賬賬戶原則則（二）自主主選擇銀銀行開立立銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶原則除國家法法律、行行政法規(guī)規(guī)和國務(wù)務(wù)院另有有規(guī)定外外，任何單單位和個個人不得得強(qiáng)令存存款人到到指定銀銀行開立立銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶。（三）守守法合規(guī)規(guī)原則1.生效日規(guī)規(guī)定存款人開開立單位位銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶，自正正式開立立之日起起3個工作日日后，方方可辦理理“付款業(yè)務(wù)務(wù)”。2.生效日規(guī)規(guī)定的排排除事項(xiàng)項(xiàng)（1）注冊驗(yàn)驗(yàn)資的臨臨時存款款賬戶轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為基本本存款賬賬戶和因因“借款轉(zhuǎn)存存”開立的一一般存款款賬戶除除外。（2）存款人人在同一一營業(yè)機(jī)機(jī)構(gòu)撤銷銷銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶后重新新開立銀銀行結(jié)算算賬戶時時，重新新開立的的銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶可自開開立之日日起辦理理付款業(yè)業(yè)務(wù)。（四）存存款信息息保密原原則除國家法法律、行行政法規(guī)規(guī)另有規(guī)規(guī)定外，，銀行有有權(quán)拒絕絕任何單單位或個個人查詢詢?！咀⒁狻俊颗c支付結(jié)結(jié)算的三三項(xiàng)基本本原則進(jìn)進(jìn)行區(qū)分分。（款款誰墊）【例題·單選題】】甲公司因因結(jié)算需需要，向向W銀行申請請開立一一般存款款賬戶。。W銀行為該該賬戶辦辦理付款款業(yè)務(wù)的的起始時時間是（（）。。A.正式開立立該賬戶戶之日起起B(yǎng).向中國人人民銀行行當(dāng)?shù)胤址种袀鋫浒钢杖掌餋.正式開立立該賬戶戶之日起起3個工作日日后D.向中國人人民銀行行當(dāng)?shù)胤址种袀鋫浒钢杖掌?個工作日日后『正確答案案』C『答案解解析』根根據(jù)規(guī)定定，存款款人開立立單位銀銀行結(jié)算算賬戶，，自正式式開立之之日起3個工作日日后，方方可使用用該賬戶戶辦理付付款業(yè)務(wù)務(wù)?！纠}·多選題】】下列關(guān)于于銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶的表述述錯誤的的為（））。A.任何單位和個人不得得強(qiáng)令存存款人到到指定銀銀行開立立銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶B.銀行有權(quán)權(quán)拒絕任任何單位位或個人人查詢C.銀行不得得為任何何單位或或者個人人凍結(jié)、、扣劃款款項(xiàng)，不不得停止止單位、、個人存存款的正正常支付付D.存款人均均可以開開立一個個基本存存款賬戶『確正答案』ABCD『答案解解析』以上ABC三個選項(xiàng)項(xiàng)的說法法都太絕絕對了，，注意前前提“法律行政政法規(guī)另另有規(guī)定定的除外外”；D選項(xiàng)應(yīng)為為單位存存款人而而非所有有存款人人。四、銀行行結(jié)算賬賬戶的開開立、變變更、撤撤銷（一）銀銀行結(jié)算算賬戶的的開立存款人開開立銀行行結(jié)算賬賬戶應(yīng)當(dāng)當(dāng)以“實(shí)實(shí)名開立立”，并并對其出出具的開開戶申請請資料實(shí)實(shí)質(zhì)內(nèi)容容的真實(shí)實(shí)性負(fù)責(zé)責(zé)，但法法律、行行政法規(guī)規(guī)另有規(guī)規(guī)定的除除外。開戶程序序：提交開戶戶申請、、證明材材料、預(yù)預(yù)留簽章章卡片簽署賬戶戶管理協(xié)議議開戶行審審查開戶資料料退換商商業(yè)銀行行由人民銀銀行當(dāng)?shù)氐胤种行泻藴?zhǔn)開戶頒發(fā)開戶戶許可證證時間規(guī)定定：2核，5備，3通知向人民銀銀行當(dāng)?shù)氐胤种行袀浒浮咀⒁狻看婵钊碎_開立基本本賬戶、、臨時存存款賬戶戶（因注注冊驗(yàn)資資和增資資需要開開立的臨臨時存款款賬戶除除外）和和預(yù)算單單位開立立專用存存款賬戶戶、ＱＦＦⅡ?qū)Ｓ么婵钯~戶戶實(shí)行核核準(zhǔn)制，，經(jīng)中國國人民銀銀行核準(zhǔn)準(zhǔn)后由銀銀行合法法開戶、登記證證。（多多選題））（二）銀銀行結(jié)算算賬戶的的變更存款人更更改名稱稱但不改改變銀行行賬號書面申請請法人、住住址、其其他中國人民民銀行書面通知知五個工作作日五個工作作日兩個工作作日（三）銀銀行結(jié)算算賬戶的的撤銷1.撤銷情形形（有以以下情形形之一的的）（1）被撤并并、解散散、宣告告破產(chǎn)或或關(guān)閉的的；（2）注銷、、被吊銷銷營業(yè)執(zhí)執(zhí)照的；；（3）因遷址址需要變變更開戶戶銀行的的；（4）其他原原因需要要撤銷銀銀行結(jié)算算賬戶的的。時間性規(guī)規(guī)定同變變更（5個工作日日）2.撤銷順序序存款人主主體資格格終止后后，撤銷銷銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶的，應(yīng)當(dāng)先撤撤銷一般般存款賬賬戶、專專用存款款賬戶、、臨時存存款賬戶戶，將賬戶資資金轉(zhuǎn)入入基本存存款賬戶戶后，方方可辦理理基本存款款賬戶的的撤銷。3.不得撤銷銷的情形形存款人尚尚未清償償其開戶戶銀行債債務(wù)的，，不得申申請撤銷銷銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶。4.強(qiáng)制撤銷銷的情形形銀行對一一年未發(fā)發(fā)生收付付活動且且未欠開開戶銀行行債務(wù)的的單位銀銀行結(jié)算算賬戶，，應(yīng)通知知單位，，自發(fā)出出通知之之日起“30日”內(nèi)辦理銷銷戶手續(xù)續(xù)，逾期期視同自自愿銷戶戶，未劃劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)項(xiàng)列入久久懸未取取專戶管管理。【例題·多選題】】根據(jù)人民民幣銀行行結(jié)算賬賬戶管理理的有關(guān)關(guān)規(guī)定，，存款人人申請開開立的下下列人民民幣銀行行結(jié)算賬賬戶中，，應(yīng)當(dāng)報報送中國國人民銀銀行當(dāng)?shù)氐胤种行泻藴?zhǔn)的的有（））。A.預(yù)算單位位專用存存款賬戶戶B.臨時存款款賬戶（（不包括括注冊驗(yàn)驗(yàn)資和增增資開立立的臨時時存款賬賬戶）C.個人存款款賬戶D.異地一般般存款賬賬戶『正確答案案』AB『答案解解析』根據(jù)《人人民幣銀銀行結(jié)算算賬戶管管理辦法法》和《《賬戶管管理辦法法實(shí)施細(xì)細(xì)則》的的規(guī)定，，存款人人開立基基本存款款賬戶、、臨時存存款賬戶戶（因注注冊驗(yàn)資資和增資資驗(yàn)資的的除外））、預(yù)算算單位開開立專用用銀行存存款賬戶戶和QFII專用存款款賬戶實(shí)實(shí)行核準(zhǔn)準(zhǔn)制，經(jīng)經(jīng)中國人人民銀行行核準(zhǔn)后后頒發(fā)開開戶登記記證?！纠}·單選題】】關(guān)于銀行行結(jié)算賬賬戶的變變更與撤撤銷，下下列表述述中不正正確的是是（））。A.存款人更更改名稱稱但不更更改開戶戶銀行及及賬號，，應(yīng)于5個工作日日內(nèi)向開開戶銀行行提出變變更申請請，并出出具相關(guān)關(guān)證明B.單位的法法定代表表人發(fā)生生變更時時，應(yīng)于于3個工作日日內(nèi)書面面通知開開戶銀行行并提供供有關(guān)證證明C.存款人因因注銷、、被吊銷銷營業(yè)執(zhí)執(zhí)照的，，應(yīng)于5個工作日日內(nèi)向開開戶銀行行提出撤撤銷銀行行結(jié)算賬賬戶的申申請D.存款人撤撤銷銀行行結(jié)算賬賬戶時應(yīng)應(yīng)最后撤撤銷基本本存款賬賬戶『正確答答案』B『答案解解析』單位的法法定代表表人發(fā)生生變更時時，應(yīng)于于5個工作日日內(nèi)書面面通知開開戶銀行行并提供供有關(guān)證證明。五、基本本存款賬戶（一）使使用范圍圍基本存款款賬戶是是存款人人的主辦賬戶戶。該賬戶主主要辦理理：存款人日日常經(jīng)營營活動的的資金收收付，以以及存款款人的工工資、獎獎金和現(xiàn)現(xiàn)金的支支取。（二）開開戶要求求1.主體資格格：——12項(xiàng)，除個人以以外根據(jù)規(guī)定定，下列列存款人人，可以以申請開開立基本本存款賬賬戶：（（1）企業(yè)法法人；（（2）非法人人企業(yè)；；（3）機(jī)關(guān)、、事業(yè)單單位；（（4）團(tuán)級（（含）以以上軍隊隊、武警警部隊及及分散執(zhí)執(zhí)勤的支支（分））隊；（（5）社會團(tuán)團(tuán)體；（（6）民辦非非企業(yè)組組織；（（7）異地常常設(shè)機(jī)構(gòu)構(gòu)；（8）外國駐駐華機(jī)構(gòu)構(gòu)；（9）個體工工商戶；；（10）居民委委員會、村民委員員會、社社區(qū)委員員會；（（11）單位設(shè)設(shè)立的獨(dú)獨(dú)立核算算的附屬屬機(jī)構(gòu)；；（12）其他組組織。【注意1】“團(tuán)級”（含）以以上軍隊隊、武警警部隊及及分散執(zhí)執(zhí)勤的支支（分））隊【注意2】異地“常設(shè)”機(jī)構(gòu)（非非臨時機(jī)機(jī)構(gòu)）【注意3】單位設(shè)立立的“獨(dú)立”核算的附附屬機(jī)構(gòu)構(gòu)2.證明文件件營業(yè)執(zhí)照照正本或或批文或或證明或或登記證證書，如如有稅務(wù)務(wù)登記證證也出具具（正本本）【例題·單選題】】可以辦理理存款人人工資、、獎金等等現(xiàn)金支支取的存存款賬戶戶是（））。A.基本存款款賬戶B.一般存款款賬戶C.臨時存款款賬戶D.專用存款款賬戶『正確答案案』A『答案解解析』基本存款款賬戶是是指存款款人因辦辦理日常常轉(zhuǎn)賬結(jié)結(jié)算和現(xiàn)現(xiàn)金收付付需要開開立的銀銀行結(jié)算算賬戶。。【例題·單選題】】下列存款款人中可可以申請請開立基基本存款款賬戶的的有（））。A.村民委員員會B.單位設(shè)立立的非獨(dú)獨(dú)立核算算的附屬屬機(jī)構(gòu)C.營級以上上軍隊D.異地臨時時機(jī)構(gòu)『正確答案案』A『答案解解析』選項(xiàng)B應(yīng)是獨(dú)立立核算的的附屬機(jī)機(jī)構(gòu)；選選項(xiàng)C應(yīng)是團(tuán)級級以上軍軍隊；選選項(xiàng)D應(yīng)是異地地常設(shè)機(jī)機(jī)構(gòu)。六、一般般存款賬戶（一）使使用范圍圍1.概念一般存款款賬戶是是指存款款人因借款或其他結(jié)算算需要，在“基本存款款賬戶開開戶銀行行以外”的銀行營營業(yè)機(jī)構(gòu)構(gòu)開立的的銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶。2.使用范圍圍一般存款款賬戶用用于辦理理存款人人“借款轉(zhuǎn)存存、借款款歸還和和其他結(jié)結(jié)算”的資金收收付。該賬戶可可以辦理理現(xiàn)金繳繳存，但但不得辦辦理現(xiàn)金金支取。?！咀⒁狻俊块_立一般般存款賬賬戶沒有數(shù)量量限制。（二）開開戶要求求——開戶證明明文件1.開立基本本存款賬賬戶規(guī)定定的證明明文件；；2.基本存款款賬戶開開戶登記記證；3.存款人因因向銀行行借款需需要，應(yīng)應(yīng)出具借借款合同同；4.存款人因因其他結(jié)結(jié)算需要要，應(yīng)出出具有關(guān)關(guān)證明。?！纠}·單選題】】一般存款款賬戶不不能辦理理的業(yè)務(wù)務(wù)是（））。A.借款轉(zhuǎn)存B.借款歸還還C.現(xiàn)金繳存D.現(xiàn)金支取取『正確答答案』D『答案解解析』一般存款款賬戶用用于辦理理存款人人借款轉(zhuǎn)存、借借款歸還還和其他他結(jié)算的的資金收收付。該該賬戶可可以辦理理現(xiàn)金繳繳存，但但不得辦辦理現(xiàn)金金支取。?！纠}·多選題】】下列關(guān)于于銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶的各項(xiàng)項(xiàng)表述中中，錯誤誤的有（（）。。A.銀行結(jié)算算賬戶分分為基本本存款賬賬戶、一一般存款款賬戶、、臨時存存款賬戶戶和儲蓄蓄存款賬賬戶B.存款人只只能選擇擇一家銀銀行的一一個營業(yè)業(yè)機(jī)構(gòu)開開立一個個一般存存款賬戶戶C.一般存款款賬戶應(yīng)應(yīng)在基本本存款賬賬戶開戶戶銀行以以外的銀銀行營業(yè)業(yè)機(jī)構(gòu)開開立D.存款人可可以通過過一般存存款賬戶戶辦理工工資、獎獎金等現(xiàn)現(xiàn)金的支取『正確答答案』ABD『答案解解析』選項(xiàng)A，銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶分為基基本存款款賬戶、、一般存存款賬戶戶、臨時時存款賬賬戶和專專用存款款賬戶；；選項(xiàng)B，一般存存款賬戶戶沒有數(shù)數(shù)量限制制。選項(xiàng)項(xiàng)D，存款人人可以通通過基本本存款賬賬戶辦理理日常經(jīng)經(jīng)營活動動的資金金收付，，以及存存款人的的工資、、獎金和和現(xiàn)金的的支取。。七、專用用存款賬戶（一）使使用范圍圍1.“單位銀行行卡賬戶戶”的資金必必須由基基本存款款賬戶轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入，該該賬戶不不得辦理理現(xiàn)金收收付業(yè)務(wù)務(wù)；2.“財政預(yù)算算外資金金、證券券交易結(jié)結(jié)算資金金、期貨貨交易保證金和和信托基基金”專用存款款賬戶，，不得支取取現(xiàn)金。3.收入?yún)R繳繳賬戶除除向其基基本存款款賬戶或或預(yù)算外外資金財財政專用用存款賬賬戶劃繳繳款項(xiàng)外外，只收收不付，，不得支支取現(xiàn)金金。業(yè)務(wù)務(wù)支出賬賬戶除從從其基本本存款賬賬戶撥入入款項(xiàng)外外，只付不收收，其現(xiàn)金金支付必必須按照照國家現(xiàn)現(xiàn)金管理理的規(guī)定定辦理。。（二）開戶戶要求出具其開開立基本本存款賬賬戶規(guī)定定的證明明文件、、基本存存款賬戶戶開戶登登記證和和各項(xiàng)專專用資金金的有關(guān)關(guān)證明文文件。八、臨時時存款賬戶（一）使使用范圍圍1.概念臨時存款款賬戶是是指存款款人因臨臨時需要要并在規(guī)規(guī)定期限限內(nèi)使用用而開立立的銀行行結(jié)算賬賬戶。2.使用范圍圍用于辦理理臨時機(jī)機(jī)構(gòu)以及及存款人人臨時經(jīng)經(jīng)營活動動發(fā)生的的資金收收付。（1）設(shè)立臨臨時機(jī)構(gòu)構(gòu)（2）異地臨臨時經(jīng)營營活動（3）注冊驗(yàn)驗(yàn)資（二）開開戶要求求1.臨時機(jī)構(gòu)構(gòu)，應(yīng)出出具其駐駐在地主主管部門門同意設(shè)設(shè)立臨時時機(jī)構(gòu)的的批文。。2.異地建筑筑施工及及安裝單單位，應(yīng)應(yīng)出具其其營業(yè)執(zhí)執(zhí)照正本本或其隸隸屬單位位的營業(yè)業(yè)執(zhí)照正正本，以以及施工工及安裝裝地建設(shè)設(shè)主管部部門核發(fā)發(fā)的許可可證或建建筑施工工及安裝裝合同。。3.異地從事事臨時經(jīng)經(jīng)營活動動的單位位，應(yīng)出出具其營營業(yè)執(zhí)照照正本以以及臨時時經(jīng)營地地工商行行政管理理部門的的批文。。4.注冊驗(yàn)資資資金，，應(yīng)出具具工商行行政管理理部門核核發(fā)的企企業(yè)名稱稱預(yù)先核核準(zhǔn)通知知書或有有關(guān)部門門的批文文。其中第2、3項(xiàng)還應(yīng)當(dāng)當(dāng)出具其其基本存存款賬戶戶開戶登登記證?！纠斫狻俊?、4兩項(xiàng)根本本就沒有有基本存存款賬戶戶。（三）注注意問題題1.臨時存款款賬戶的的有效期期最長不不得超過過“2年”。

2.臨時存款款賬戶支支取現(xiàn)金金，應(yīng)按按照國家家現(xiàn)金管管理的規(guī)規(guī)定辦理理。3.注冊驗(yàn)資資的臨時時存款賬賬戶在驗(yàn)驗(yàn)資期間間只收不不付，注注冊驗(yàn)資資的資金金匯繳人人應(yīng)與出出資人的的名稱一一致。4.增資驗(yàn)資資臨時存存款賬戶戶的使用用和撤銷銷比照注注冊驗(yàn)資資開立的的臨時存存款賬戶戶管理。?！纠}·單選題】】存款人不不得申請請開立臨臨時存款款賬戶的的情形是是（））。A.設(shè)立臨時時機(jī)構(gòu)B.異地臨時時經(jīng)營活活動C.注冊驗(yàn)資D.臨時借款『正確答答案』D『答案解解析』本題考核核臨時存存款賬戶戶的適用用范圍。。選項(xiàng)D，借款應(yīng)應(yīng)開了一一般存款款賬戶。?！纠}·多選題】】根據(jù)《人人民幣銀銀行結(jié)算算賬戶管管理辦法法》的規(guī)規(guī)定，開開立下列列賬戶，，需要提提供基本本存款賬賬戶開戶戶登記證證的有（（）。。A.因借款需需要開立立一般存存款賬戶戶B.因設(shè)立臨臨時機(jī)構(gòu)構(gòu)需要開開立臨時時存款賬賬戶C.因異地從從事臨時時經(jīng)營活活動需要要開立臨臨時存款款賬戶D.因經(jīng)營需需要開立立收入?yún)R匯繳和業(yè)業(yè)務(wù)支出出專用存存款賬戶『正確答答案』ACD『答案解解析』設(shè)立的臨臨時機(jī)構(gòu)構(gòu)是沒有有基本存存款賬戶戶的，所所以不需需要提供